第三章政府收入[學習目標]通過本章的學習，了解政府收入的概念和政府收入的結構，了解確定和調整政府收入規模的方法，了解國債的分類、發行方法和償還方式；掌握政府收入的形式，掌握影響政府收入規模的因素，掌握國債的功能；弄清影響國債規模的因素。

第一節財政收入的構成與形式一、政府收入的概念是預算年度內通過一定的形式和程序，有計劃的籌集到的歸政府支配的資金，是國家參與國民收入分配的主要形式，是國家實現職能的財力保障。二、政府收入的形式1.稅收收入：主要包括增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關稅、耕地占用稅、契稅、其他稅收收入。2.社會保險基金收入3.非稅收入：政府性基金收入、專項收入、彩票資金收入、行政事業性收費收入、罰沒收入、國有資本經營收入、國有資源（資產）有償使用收入、其他收入。2023/2/414.貸款轉貸回收本金收入5.債務收入6.轉移性收入：是指我國上下級政府之間、同級政府之間、特定單位之間、政府和特定單位之間按一定程序進行的單方面資金轉移而形成的收入。稅收收入和非稅收入組成我國的一般預算收入。第二節政府收入的結構（略）一、政府收入的所有制結構1.政府收入所有制的概念2.國民經濟的所有制結構和政府收入的所有制結構二、政府收入的部門結構1.國民經濟的部門結構2.國民經濟的部門結構與政府收入的部門結構第三節政府收入的規模一、衡量政府收入規模的指標1.政府收入的絕對量（參見下頁2008~2014年我國的財政收入）是指一國在一定時期內所取得的由國家支配的社會產品的總價值，即政府所取得的貨幣資金總額。2.政府收入的相對量：政府收入占國民收入（NI）的比重、政府收入占國民生產總值（GNP）的比重、政府收入占國內生產總值（GNP）的比重、人均政府收入等二、影響政府收入規模的因素1.經濟發展水平2.生產技術水平3.價格及分配體制（1）價格對政府收入規模的影響通常情況下，價格總水平上升，政府收入增加，但是扣除價格總水平變動后的實際政府收入不一定增加。（2）分配體制對政府收入規模的影響從總量上看，一般情況下，政府收入總額總是隨著經濟發展水平的提高而增加。4.政治及社會因素三、政府收入規模的確定與調整1.因素分析法指在綜合分析影響政府收入規模各項因素的基礎上，找出各項影響因素之間的內在聯系，進而列出相關因素之間的數量關系式，并利用這種數量關系式確定政府收入的規模。2.支出測定法是指通過測定預算期內各種社會公共需要各自對政府資金的需求量，并匯總出需求總量，作為同期政府支出的總規模，然后根據“政府分配的基本目的是滿足社會公共需要”這一財政的一般特征，將已經測定的政府支出總規模視為該預算期內應該組織的政府收入數額。第四節國債一、國債的概念、分類和功能1.國債的概念國債是指國家為了實現其職能，平衡政府收支，增強政府的經濟建設能力，依據有借有還的信用原則，通過向國內外發行債券，或向銀行、外國政府借款等方式籌集政府資金的一種形式。2.國債的分類（1）按國家舉債的形式分類：國家借款、發行債券（2）按國債籌措和發行的地域分類：國內國債（內債）和國外國債（外債）（3）按國債的流動性分類：可轉讓國債、不可轉讓國債（4）按國債的期限分類：短期國債、中期國債、長期國債（5）按國債發行的對象和流動性綜合分類憑證式國債、記賬式國債、儲蓄國債（電子式）（6）按發行主體分類中央政府債券（簡稱國債）、地方政府債券3.國債的功能（1）彌補政府赤字（2）籌集建設資金（3）調節經濟小思考：“國家如果不缺錢就沒必要發行國債”，這句話對嗎？為什么？2014年國債發行時間表

記者昨日從人行重慶營管部獲悉，2016年憑證式（二期）國債將于5月10日-19日在全國范圍內發售，期限為一年期、三年期、五年期，全國計劃最大發行總額為300億，年利率分別為3.60%、5.00%、5.41%二、國債的規模1.國債規模的概念及其指標2.國債的限度及其制約因素（1）國債限度：是指一國在一定時期（通常為一年）或者在某一時點上（通常為年末）國債規模的最高額度。（2）國債規模的制約因素a.認購人負擔能力：（國民經濟承受能力）國民經濟負擔率=年末國債余額/當年國內生產總值x100%居民負擔率=當年國債發行額/當年居民儲蓄x100%b.政府償債能力：國債償債率=當年還本付息額/當年政府收入總額x100%c.國債依存度：債務依存度=國債發行額/(中央財政支出+還本付息)國債依存度=當年國債發行額/當年政府支出總額x100%d.其他制約因素：國債的使用方向、結構和效益也是制約國債負擔能力和限度的重要因素，從一定意義上來說是一個決定因素。小思考：發行國債是不是越多越好？為什么？2023/2/416國際公認的國民經濟承擔率的警戒線是60%三、國債的發行及償還1.國債的發行（1）公募法：指由國家財政部門或中央銀行作為發行機構，在金融市場上通過公開招標發行國債的方式。主要包括價格拍賣、收益拍賣、競爭性出價和非競爭性出價。2.國債的償還

（1）國債償還資金的來源a.還債基金b.政府盈余c.預算列支的數額d.舉借新債（2）國債的償還方式a.分期償還法b.買銷法c.到期一次償還法d.以新債替換舊債償還法

國債市場1、發行市場2、流通市場

股市瘋狂不改國債市場紅火

2023/2/419某金融企業國債柜臺交易系統2023/2/420國債發行流程圖2023/2/421

思考題：1、什么是政府收入？2、政府收入的形式一般有哪些？最基本、最穩定的政府收入形式是什么？3.衡量政府收入規模的指標有哪些？4.影響政府收入規模的因素有哪些？5.生產技術水平是如何影響政府收入水平的？6.如何確定和調整政府收入規模？7.什么是國債？國債有何特點？8.國債的分類方法有哪幾種？9.國債有哪些功能？10影響國債規模的因素有哪些？11.國債的發行方式有哪些？12.償還國債的資金來源有哪些？2023/2/422發行國債挖大坑

食品廠農業工人食物衣服交通商場服裝廠紡織廠棉麻等種植場公交公司公交生產廠商汽車零部件生產商鐵鍬鐵鍬廠鋼鐵廠鐵礦稅收等財政收入償還國債

填大坑

2023/2/423

拉弗曲線的一般形狀如圖1所示，可以理解為：在原點O處稅率為零時，將沒有稅收收入；隨著稅率增加，稅收收入達到最高額ON；當稅率為100%時，沒有人愚蠢到還要去工作，所以也沒有稅收收入，因此曲線是兩頭向下的倒U型