Purpose知其然知其所以然2023/2/3SalesRevenue(Million)

201201-09SalesRevenueandNetProfit(Million)

201201-092023/2/32023/2/3巨人集團，曾經是一個紅遍全國的知名企業，，歷經不到2年就成為銷售額近4億遠，利稅近5000萬元，員工達2000多人的大企業，中國第二大民營高科技企業，歷經不到4年就如同泡沫破裂了。

1994年推出“腦黃金”，一炮打響。1996年巨人由于管理不善，資金告急，巨人大廈終在1997年停工，“巨人”名存實亡。企業經營的目標BusinessHaveTwoPrimaryObjectives盈利Earnaprofit償付能力Remainsolvent目錄會計報表、基本知識稅務基本知識付款方式的選擇簽訂合同注意事項報銷注意事項2023/2/3財務報表概述

FinancialStatementsSummary會計的定義DefinitionofAccountingAccountingistheartofcommunicatingfinancialinformationaboutabusinessentitytousers.TherecordingandreportingoftransactionsTransferringdataintoinformation財務會計：FinancialAccounting管理會計:ManagerialAccounting稅務會計:TaxAccounting*GAAP:GenerallyAcceptedAccountingPrinciples*CPA:CertifiedPublicAccountant2023/2/3會計學假設和原則

AccountingAssumptions&PrinciplesFinancialAccountingAssumptions獨立實體假設SeparateEntityAssumption持續經營假設GoingConcernAssumption穩定的貨幣單位假設StableMonetaryUnitAssumption會計分期假設FixedTimePeriodAssumptionFinancialAccountingPrinciples權責發生制vs.收付實現制AccrualBasisvsCashBasis收入實現原則

RevenueRealizationPrinciple配比原則

MatchingPrinciple實際成本原則

ActualCostPrinciple謹慎性原則

PrincipleofPrudence重要性原則

SignificancePrinciple會計報表資產負債表損益表現金流量表2023/2/3財務報表概述FinancialStatementsSummary2023/2/313資產負債表-

BalanceSheet?流動資產：CurrentAssets金額?流動負債：CurrentLiabilities金額?貨幣資金Cash

?短期借款Short-TermBorrowings

?應收賬款AR

?應付賬款AccountsPayable

?其他應收款OR

?預收賬款ReceiptsinAdvance

?預付賬款Prepayment

?應付工資WagesPayable

?存貨Inventory

?應交稅金TaxesPayable

?固定資產：FixedAssets

?長期負債：Long-TermLiabilities

?固定資產原價OriginalPriceofFA

?長期借款Long-TermDebt

?減：累計折舊Minus:AccuDepr

?所有者權益：Owner’sEquity

?固定資產凈值NetValueofFA

?

注冊資本：Paid-inEarnings

?無形及其他資產：IntangibleAssets

?

未分配利潤：UndistributedProfit

?資產總計TotalAssets

?負債和所有者權益Liability&OE

?流動資產：CurrentAssets金額?流動負債：CurrentLiabilities金額?貨幣資金Cash

134?短期借款Short-TermBorrowings

?應收賬款AR

959?應付賬款AccountsPayable

3755?預付賬款Prepayment

890?預收賬款ReceiptsinAdvance

1655?存貨Inventory1926?應交稅金TaxesPayable

-30?流動資產合計TTLCurr.Assets

3909?流動負債合計TTLCurrLiability

5380?固定資產：FixedAssets

?長期負債：Long-TermLiabilities

?固定資產原價OriginalPriceofFA

107?長期借款Long-TermDebt

?減：累計折舊Minus:AccuDepr

30?所有者權益：Owner’sEquity

?固定資產凈值NetValueofFA

77?

注冊資本：Paid-inEarnings

82?無形及其他資產：IntangibleAssets

1?

未分配利潤：UndistributedProfit

-1475?資產總計TotalAssets3987

?負債和所有者權益Liability&OE

3987資產負債表-

BalanceSheet2012.09.30損益表格式IncomeStatement項目行次本月數本年累計數一、主營業務收入1

減：主營業務成本4

二、主營業務利潤（虧損以“－”號填列）10

減：營業費用14

管理費用15

財務費用16

三、營業利潤（虧損以“－”號填列）18

加：投資收益19

營業外收入23

減：營業外支出25

四、利潤總額（虧損以“－”號填列）27

減：所得稅28

五、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）30

2023/2/3項目行次本月數本年累計數一、主營業務收入1

2407

18824減：主營業務成本4

2133

18560二、主營業務利潤（虧損以“－”號填列）10

274

263減：營業費用14

11

294管理費用15

70

594財務費用16

-4

141三、營業利潤（虧損以“－”號填列）18

197

-765加：投資收益19

營業外收入23

5減：營業外支出25

1四、利潤總額（虧損以“－”號填列）27

197-761

減：所得稅28

五、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）30

197-761

損益表IncomeStatement1-9現金流量表結構CashFlowStatementStructure2023/2/3一些評價指標

SomeEvaluationFormulas銷售毛利率＝銷售毛利/銷售收入

GrossMargin=GrossProfit/SalesRevenue

銷售凈利率＝凈利潤/銷售收入

NetProfitMargin=NetIncome/SalesRevenue營運資金周轉率＝銷售收入/營運資金

WorkingCapitalTurnover=SalesRevenue/WorkingCapital(=CurrentAssets–CurrentLiabilities)存貨周轉率＝銷售成本/存貨

InventoryTurnover=CostofSales/Inventory應收帳款周轉率＝銷售收入/應收帳款

AccountsReceivableTurnover=SalesRevenue/AverageAccountsReceivable杜邦分析法

權益凈利率

資產凈利率*權益乘數銷售利潤率*資產周轉率凈利/銷售收入銷售收入/資產總額

銷售收入-總成本-所得稅

長期資產+流動資產銷售成本+管理費用+財務費用+銷售費用其他流動資產+現金+應收帳款+存貨會計基本知識FinanceKeyConceptsSpendingControl2023/2/322FinanceKeyConceptsWhatdoesAccountingdoBusinessPlanningCostingTreasuryBusinessControlAccountingFunction&Scope會計憑證、會計賬簿、會計報表

事前預測事中監控

事后分析全方位、全過程物流-現金流

AccountingPositionsCashier,CapitalplanningBilling,AR,APExpense,Inventory,CostingFixedAssets,InvisibleassetsTax,GLFinancePlanning,FinanceanalysisBCBusinessPlanning預算管理（BudgetManagement）預算是一種系統的方法，用來分配企業的財務、實物及人力等資源，以實現企業既定的戰略目標。企業可以通過預算來監控戰略目標的實施進度，有助于控制開支，并預測企業的現金流量與利潤。

Costing1.VariablecostvsFixedcost2.ProductCostvsPeriodicalcost3.ControllablevsUncontrollablecostTreasuryCashiering(報銷，收付款)CashForecastForeignexchangemanagementBank&SAFErelationshipBusinessControlPURPOSEPreventFraudProtectAssetsEliminatewasteComplywithlawsandregulationProvidecustomersatisfactionBusinessControlTOOLSFinancePoliciesProcessSODAuthorizationanddelegationInternal&ExternalAuditSODSeparationofDutiesisacontrolusedtoensurethatnoindividualhasresponsibilitieswithinaprocessthatwouldallowthemtomisuseordivertcompanyassetswithoutdetection.Oneindividualshouldnotbepermittedtoperformactivitieswhichcombinecustody,transactingandtherecordingofassets.CostControlMaterialsExpenseEquipmentLaborScrapPhysicallossMonthlyClosingDeadlinesSDsystemPMIReport我們公司會涉及到哪些稅？2023/2/3基本稅務知識個人所得稅增值稅印花稅所得稅2023/2/32011年9月1日起7級超額累進個人所得稅稅率表

個稅免征額3500元級數全月應納稅所得額（含稅級距）全月應納稅所得額（不含稅級距）稅率(%)速算扣除數1不超過1,500元不超過1455元的302超過1,500元至4,500元的部分超過1455元至4155元的部分101053超過4,500元至9,000元的部分超過4155元至7755元的部分205554超過9,000元至35,000元的部分超過7755元至27255元的部分251,0055超過35,000元至55,000元的部分超過27255元至41255元的部分302,7556超過55,000元至80,000元的部分超過41255元至57505元的部分355,5057超過80,000元的部分超過57505元的部分4513,505稅務認定資格的納稅人分兩種稅務認定資格的納稅人分兩種：一般納稅人（1）工業企業年銷售收入50萬以上。（2）商業企業年銷售收入80萬以上。

小規模納稅人納稅人所適用的稅率是不一樣：一般納稅人稅率一般為13%、17%小規模納稅人稅率3%增值稅票種稅率區別適用范圍最大開票限額(只適用本公司)增值稅專用發票13%可以抵扣同行業或繼續產生銷售的一般納稅人。百萬元（十萬位發票）1130000元增值稅普通發票13%不可以抵扣小規模納稅人或最終用戶。同上注意事項1、提供完整的開票資料（與稅務登記的一致）：

A、普票：公司名稱

B、專票：公司名稱、納稅識別號、地址及電話、開戶行及賬號2、合同必須有貨物的中文名稱及型號、數量、單價3、發票必須盡快送到客戶手上。4、開票之日起180天內有效，當月的發票只能在當月作廢，過了開票當月的發票退回時必須附帶發票拒收證明書并加蓋客戶公章或《開具增值稅專用發票充紅通知單》，便于財務辦理發票充紅。5、發票遺失：遺失的發票不能重新開具，只能在稅務局開具相關證明作賬并抵扣，辦理發票遺失所產生的費用由當事人承擔。增票作廢和退回１.可直接退回我公司“作廢”的發票，必須同時具備三個條件：A.收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過我司開票當月；B.我司未抄稅并且未記賬；C.客戶未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”除符合以上條件發票可直接退回外，若由于開票有誤購買方拒收發票的，需由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目及正確內容的書面材料，銷售方在發票認證期限內填報申請開具紅字發票；若開票有誤發票未給客戶的，則需由銷售方在開票后次月出具書面證明申請開具紅字發票；其余情況購買方需隔月退票的，開票方（銷貨方）必須在收到受票方（購買方）轉來的由受票方主管稅務機關出具的《通知單》方可開具紅字增值稅專用發票。２.超過180天未認證的增值稅專用發票不得退回我司重新開具。３.專用發票丟失處理流程：客戶丟失專用發票后，應由客戶出具丟失證明交于我司，我司準備材料到主管稅務機關進行處罰，最后由主管稅務機關出具一份《增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發票已抄報稅證明單》,客戶可憑該證明單與發票記帳聯復印件至當地稅務機關進行抵扣入帳。發票開具要求（1）同一客戶只能開具一種發票，不能兩種發票并存（即不能同時開具“增值稅專用發票”和“普通發票”）；（2）同一客戶不能有兩家開票單位；

合同、付款、發貨單位一致（3）不可以代開發票；（4）不接受客戶特別開票要求貨物名稱不能隨意變更，要求調整銷售單價或數量（需經領導據具體原因特別批準）銷售人員須配合事項（1）明確要求客戶及時提供開票資料及變更后的開票資料；如有特殊開票要求務請及時告知。（2）及時將寄票地址和收票人及變更后資料告知財務，如發票隨貨寄出，務請注明收票人，最好能電話告知收票人。（3）針對新客戶，銷售人員請務必談及目前增值稅發票方面的要求,特別是退票要求；在申請新增客戶時，對發票是否開具以及如何開具問題必須予以明確。（4）對于客戶無正當理由（原發票不影響認證及使用）的退票行為，銷售人員應予以拒絕。（5）對于需客戶配合之事,如丟失證明及退票通知單等,要爭取客戶最大限度的理解與支持。印花稅

稅目范圍稅率納稅人1購銷合同包括供應、預購、采購、購銷、結合及協作、調劑、補償、易貨等合同按購銷金額0.3‰貼花立合同人2加工承攬合同包括加工、定作、修繕、修理、印刷廣告、測繪、測試等合同按加工或承攬收入0.5‰貼花立合同人3建設工程勘察設計合同包括勘察、設計合同按收取費用0.5‰貼花立合同人4建筑安裝工程承包合同包括建筑、安裝工程承包合同按承包金額0.3‰貼花立合同人5財產租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等合同按租賃金額1‰貼花。稅額不足1元，按1元貼花立合同人6貨物運輸合同包括民用航空運輸、鐵路運輸、海上運輸、內河運輸、公路運輸和聯運合同按運輸費用0.5‰貼花立合同人7倉儲保管合同包括倉儲、保管合同按倉儲保管費用1‰貼花立合同人8借款合同銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業拆借)所簽訂的借款合同按借款金額0.05‰貼花立合同人9財產保險合同財產、責任、保證、信用等保險合同按保險費收入1‰貼花立合同人10技術合同包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同按所載金額0.3‰貼花立合同人11產權轉移書據財產所有權和版權、商標、專利權、專有技術使用權等、商品房銷售合同按所載金額0.5‰貼花立據人12營業賬簿生產、經營用賬冊記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的金額0.5‰。其他賬簿按件5元立賬簿人13權利、許可證照政府部門發的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證按件貼花5元領受人所得稅稅率25%會計利潤/稅務利潤業務招待費按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰禮品費無發票支出（采購貨物，費用支出）付款方式信用額度和賬期所有的收款必須以公司名稱、帳號收款付款人與合同/發票人須一致，不一致時，需其出具代付聲明。電匯（最常用，簡便，是最好的方法）貸記憑證支票（同城使用，10天有效），須隔日確認到賬不接受遠期支票現金（不建議使用）簽訂合同注意事項簽訂合同的程序，職責分工銷售合同：相關費用（如運費、抽樣費）誰負擔；提貨時間，違約條款，超期保管冷藏費等采購合同：發票問題，Costspreadsheet，信息保密報銷的一些基本要求2023/2/3報銷流程由報銷人整理填寫好報銷單。主管簽字確認費用支出真實、適當將填寫好的報銷單交到賬務部費用會計審核。財務經理審核批準。出納網上付款。總經理復核網上批付。2023/2/3一、關于報銷發票的規定：--發票應真實、合法、完整。員工報銷必須提供正式的稅務發票，且發票時間金額性質應與所發生的業務活動相符，否則不能報銷；--請在發票開具日30日內報銷，逾期提交報銷申請的，整張費用報銷單將按報銷金額的95%作為實際支付金額，領導視情況特別批準的除外；--對方能開具增值稅發票的，須優先要求開具增值稅發票，開票信息可向財務索取；無法提供增票，才能要求開具普票；--發票上有付款單位欄的，付款單位必須是：百佑佳食品貿易(上海)有限公司；--發票刮獎處不得刮開，否則不予報銷；--餐費發票，應在發票上注明就餐人名和事由；--交通費發票，應在發票上注明發生日期、事由和起止地點；--定額發票，應在發票上注明發生日期和事由；--如是收據或無發票，應書面說明，并由部門主管確認報財務經理及總經理批準后方可報銷；--僅需報銷發票金額上的部分金額的，須在發票正面注明“僅報銷XX元”；二、關于費用報銷單填寫和簽字的規定：--請使用規定的費用報銷單表格；--報銷各項費用，應按每筆費用分行、分欄填寫。--合計欄必須填寫，且大、小寫合計金額必須一致。如財務核定金額與員工填寫金額不符，應退回重填或更改，更正后的報銷單應有報銷人簽名，確認財務審核結果。--費用報銷單上的收款人姓名、開戶銀行、卡號，應完整填寫。

--在“報銷人簽名”欄（或借款人欄等需要員工簽名的地方），報銷人名字必須與其身份證名字或護照名字相符，非外籍員工不得使用英文名字。--在“部門主管審批欄”，授權簽字人為各部門主管或授權代簽人；在有簽字權限的主管離開期間，如委托他人代為簽字審批，應在事前出具委托書，送交財務，否則將視同無效。三、關于費用報銷單修改和發票粘貼規定：--報銷單上如有任何涂改，都應由報銷人在涂改處簽字確認。--根據便于審核的原則，將相近（業務內容等）的票據貼在一起；--勿粘貼發票上的刮獎處；--所附原始票據應采用粘貼的方式，不準使用訂書釘；--多張發票應分散、平鋪粘貼，不應過分累疊，被粘貼的發票不應超出報銷單粘貼紙的邊緣；--在報銷單粘貼紙上應寫明經手人和所附發票的張數。張數的計算，以自然張數為準。凡是與經濟業務有關的每一張證據，都應作為附件張數計算在內。四、關于辦公費、餐費、交通費等日常費用報銷單的具體填寫要求：--外出辦公及活動等，應盡量使用公司車輛，如確需在上海市區內乘坐出租車的，應事先取得部門主管同意。--報銷餐費時，應在費用報銷單