2022年稅務師之稅法一綜合檢測試卷B卷含答案單選題（共100題）1、2021年5月，某設計公司（小規模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入5萬元；銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業務應納增值稅（）萬元。A.0.17B.0.16C.0.14D.0【答案】D2、（2011年）下列關于關稅完稅價格的說法，正確的是（）。A.進口貨物應當以成交價格為完稅價格B.完稅價格不包括進口環節繳納的各項稅金C.如果買賣雙方有特殊關系，只能以成交價格確定完稅價格D.完稅價格包括進口貨物在境內運輸途中發生的運費和保險費【答案】B3、某通用設備制造企業2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。該企業當年3月末增值稅留抵稅額為10萬元，12月末留抵稅額為80萬元。2019年4月~12月已抵扣進項稅額為400萬元，其中取得增值稅專用發票380萬元、增值稅電子普通發票20萬元。該企業申報的留抵退稅為（）萬元。A.39.9B.66.5C.45.6D.76【答案】B4、A煙花廠委托B煙花廠加工一批煙花，A廠提供原材料成本30000元，B廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款2500元，B廠沒有同類煙花銷售價格。B廠按規定代收代繳消費稅后A廠將煙花收回，A廠將收回的煙花對外銷售80%，收取款項50000元，剩余20%尚未銷售或領用。A廠應向稅務機關申報繳納消費稅（）元。（以上款項均不含增值稅，鞭炮、焰火的消費稅稅率為15%）A.0B.1500C.3375D.7500【答案】B5、下列關于外購應稅產品說法錯誤的有（）。A.納稅人外購應稅產品與自采應稅產品混合銷售的，在計算應稅產品銷售額或者銷售數量時，準予扣減外購應稅產品的購進金額或者購進數量；當期不足扣減的，可結轉下期扣減B.納稅人應當準確核算外購應稅產品的購進金額或者購進數量，未準確核算的，一并計算繳納資源稅C.納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，在計算應稅產品銷售額或者銷售數量時，不得直接扣減外購原礦的購進金額或者購進數量D.納稅人核算并扣減當期外購應稅產品購進金額、購進數量,應當依據外購應稅產品的增值稅發票、海關進口增值稅專用繳款書或者其他合法有效憑據【答案】C6、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務。2020年3月主要經營業務如下：A.477.94B.595.56C.641.80D.0【答案】C7、某金融機構為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2019年第二季度經營業務如下：A.35.09B.40.75C.43.20D.124.53【答案】B8、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發票進項稅額（）以上，且累計超過（）的，對應開具的增值稅專用發票列入異常憑證范圍。A.50%；2萬元B.50%；3萬元C.70%；5萬元D.70%；10萬元【答案】C9、甲工廠是環境保護稅納稅人，該廠日夜開工并產生工業噪聲，超標分貝數均為5分貝。該工廠2月日間超標天數為25天，夜間超標天數為13天。則當月應繳納的環境保護稅為（）元。（超標4－6分貝，每月環境保護稅稅額為700元）。A.350B.700C.1050D.1400【答案】C10、關于小規模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）。A.銷售自己使用過的不動產，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅B.轉讓營改增之前取得的不動產，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%計算繳納增值稅C.出租不動產按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）D.銷售邊角料收入應按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅【答案】C11、下列關于增值稅的相關規定中，表述錯誤的是（）。A.納稅人現場制作食品并直接銷售給消費者，按照“餐飲服務”繳納增值稅B.翻譯服務和市場調查服務按照“咨詢服務”繳納增值稅C.對安裝運行后的機器設備提供的維護保養服務，按“其他生活服務”計稅D.在運輸工具艙位互換業務中，互換運輸工具艙位的雙方均按照“交通運輸服務”繳納增值稅。【答案】C12、納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據的是（）。A.違約金B.符合條件的代為收取的行政事業性收費C.增值稅銷項稅額D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金【答案】A13、根據相關規定，代扣代繳增值稅、消費稅的納稅人未代扣代繳城市維護建設稅的，城市維護建設稅的納稅地點是（）。A.納稅人應稅行為發生地B.扣繳義務人所在地C.扣繳義務人應稅行為發生地D.納稅人所在地【答案】D14、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業務為住宿和餐飲服務并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發生如下業務：A.193.44B.28.30C.30D.31.8【答案】B15、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發生以下業務：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D16、下列關于增值稅專用發票的使用和管理，表述不正確的是（）。A.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，未放棄減稅的，應開具普通發票，不得開具專用發票B.增值稅小規模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當期因代開增值稅專用發票已經繳納的稅款，在增值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字增值稅專用發票后，不得向主管稅務機關申請退還C.增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后，發生銷貨退回或銷貨折讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應按規定開具紅字專用發票D.納稅人銷售舊貨，應開具普通發票，不得自行開具或者由稅務機關代開專用發票【答案】B17、某煙廠2020年6月生產銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價12800元。另外，該廠生產一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產品出廠價，生產成本每箱不含稅35000元，卷煙消費稅成本利潤率為10%，B型號卷煙消費稅稅率為56%＋150元/箱，該廠當月應納消費稅（）元。A.70300.00B.125800.00C.146261.82D.129480.00【答案】C18、下列消費品中，應繳納消費稅的是（）。A.零售的高檔化妝品B.零售的白酒C.進口的服裝D.進口的卷煙【答案】D19、下列出口貨物，適用出口退（免）稅政策的是（）。A.出口企業經海關報關進入特殊區域并銷售給特殊區域內單位或境外單位、個人的貨物B.出口企業或其他單位銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具C.國家計劃內出口的卷煙D.非列名生產企業出口的非視同自產貨物【答案】A20、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發生下列業務。A.292.08B.306.54C.353.58D.378.78【答案】C21、甲技術開發咨詢公司為增值稅一般納稅人，2018年8月發生下列業務。A.7.34B.16.1C.7.38D.17.00【答案】B22、下列關于煙葉稅的說法中，不符合規定的是（）。A.在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的計稅依據是收購煙葉實際支付的價款總額C.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起10日內申報并繳納稅款【答案】D23、某生產型企業為增值稅一般納稅人，2020年9月發生以下業務：A.29.27B.21.34C.28.31D.26.93【答案】B24、下列各項中不符合現行稅法對“稅目”規定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C25、達那唑A.結構中含有異B.結構中含有氯C.結構中含有縮酮D.結構中含有丙炔基E.結構中含有三氟甲基【答案】A26、某生產性服務企業為增值稅一般納稅人，2020年5月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業當月實際繳納的增值稅為（）萬元。A.50.80B.45.80C.54.00D.49.00【答案】B27、（2016年）下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.大客車B.洗發水C.合成寶石首飾D.輪胎【答案】C28、位于市區的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設立非獨立核算分支機構，2020年4月發生如下幾項業務：A.12342.85B.1552.94C.3702.86D.12571.42【答案】B29、（2018年）下列屬于稅法基本原則的是（）。A.新法優于舊法B.特別法優于普通法C.稅收合作信賴主義D.程序法優于實體法【答案】C30、（2012年）根據消費稅規定，成品油納稅環節是（）。A.批發環節B.加油站加油環節C.生產銷售環節D.消費者購車環節【答案】C31、某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年4月發放1噸自制白酒作為職工福利，無同類白酒售價，已知成本35000元/噸，成本利潤率為10%。該酒廠上述業務當月應納消費稅（）元。（白酒消費稅稅率20%+0.5元/500克）A.11000B.10875C.9875D.7700【答案】B32、（根據2015年教材，該題目政策過時）某商業零售企業為增值稅—般納稅人，位于“營改增”試點地區，2012年12月發生如下業務：A.37.87B.37.95C.38.89D.40.67【答案】B33、下列收入中，不征收增值稅的是（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.納稅人取得的財政補貼收入C.貸款利息收入D.銷售代銷貨物取得的收入【答案】A34、下列各項中，應繳納環境保護稅的是（）。A.企業事業單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物B.企業事業單位在符合國家和地方環境保護標準的設施.場所貯存或者處置固體廢物C.依法設立的生活垃圾集中處理場所未超過國家和地方規定的排放標準向環境排放應稅污染物D.納稅人安裝使用符合國家規定和監測規范的污染物自動監測設備后直接向環境排放污染物【答案】D35、2019年5月，某設計公司（小規模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入13萬元，銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入1萬元。該公司以1個月為1個納稅期。該公司當月上述業務應納增值稅（）萬元。（不考慮稅收優惠）A.0B.0.12C.0.41D.0.40【答案】D36、下列關于關稅稅率適用的說法中，正確的是（）。A.進出口貨物，應當按照納稅義務人簽訂購買合同或者銷售合同的當天實施的稅率征收B.協定稅率適用原產于與我國簽訂有特殊優惠關稅協定的國家或地區的進口貨物C.因納稅義務人違反規定需要追征稅款的進出口貨物，應當適用原進口之日實施的稅率D.減免稅貨物經批準轉讓或者移作他用的，應當適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續之日實施的稅率【答案】D37、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當月購入生產經營用水電，取得增值稅專用發票上注明增值稅9萬元；從小規模納稅人處外購辦公用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發票上注明增值稅稅款1.5萬元。A.0B.27.59C.38.56D.75.36【答案】A38、下列有關土地增值稅的稅收優惠說法錯誤的是（）。A.納稅人建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅B.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅C.按照法律規定或者合同約定，企業分設為兩個或兩個以上與原企業投資主體相同的企業，對原企業將房地產轉移、變更到分立后的企業，暫不征土地增值稅D.企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅【答案】D39、下列稅收法律中，屬于由全國人民代表大會通過的是（）。A.《中華人民共和國耕地占用稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國資源稅法》D.《中華人民共和國稅收征收管理法》【答案】B40、（2015年真題）甲貿易公司為增值稅一般納稅人，2021年4月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向對方開具增值稅專用發票，假定當月取得的相關票據均符合稅法規定，并在當月抵扣進項稅，甲貿易公司當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.31B.1.95C.0.22D.0.91【答案】A41、2020年6月，A市某公司轉讓2015年自建的辦公樓，產權轉移書據注明含稅收入4000萬元。辦公樓經稅務機關確認的重置成本價為3000萬元，成新度折扣率90%，因對辦公樓評估支付評估費5萬元。該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則計算土地增值稅時扣除項目金額合計為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）A.2724.86B.2727.86C.2729.86D.2731【答案】C42、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發生下列經營業務：A.450B.287C.322D.550【答案】A43、（2016年）下列關于城建稅的說法中，正確的是（）。A.城建稅一律不單獨加收滯納金和罰款B.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅C.城建稅原則上不單獨規定減免稅D.城建稅計稅依據包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款【答案】C44、下列關于稅法與其他部門法的說法中，正確的是（）。A.稅法與民法調整的都是財產關系和人身關系B.民法與稅法中權利義務關系都是對等的C.稅法屬于義務性法規，行政法大多為授權性法規D.稅法屬于權利性法規，刑法屬于禁止性法規【答案】C45、某商業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位于市區的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發票和契稅的完稅憑證。A.2396.4B.2216.4C.2220D.2324.4【答案】B46、某房地產公司在2020年將一可售建筑面積20000平方米的樓盤銷售了90%，房地產公司進行了已售面積的土地增值稅清算，扣除項目總金額3960萬元。2021年，銷售其清算時未轉讓的房地產建筑面積1000平方米，取得不含稅銷售收入500萬元，應納土地增值稅（）萬元。A.140B.107C.114D.127【答案】B47、某公司為增值稅一般納稅人，2019年12月收取試點前開工的一級公路通行費90萬元、收取試點后開工的橋、閘通行費200萬元，上述金額均含增值稅。對于可以選擇簡易計稅方法計稅的項目該公司均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當月應繳納增值稅（）萬元。A.13.81B.16.96C.20.80D.23.94【答案】C48、下列資源產品應征資源稅的是()。A.液體鹽B.洗煤C.煤礦生產的天然氣D.人造石油【答案】A49、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售給乙企業300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業購買數量較多，甲服裝廠給予乙企業7折的優惠，并按原價開具了增值稅專用發票，折扣額在同一張發票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.33600【答案】B50、關于增值稅計稅依據的說法，錯誤的是()。A.黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標準黃金，發生實物交割的，應以不含稅成交價格(不含交易場所收取的手續費)為計稅依據B.鐵路運輸總公司所屬運輸企業提供鐵路運輸及輔助服務，按照除鐵路建設基金以外的銷售額為計稅依據征收增值稅C.期貨交易所交割實物，應以不含稅實際成交額為計稅依據D.加油站檢測用油應按使用數量計人成品油銷售數量計征增值稅【答案】D51、下列業務中，“營改增”試點納稅人可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅的是()。A.一般納稅人提供的公共交通運輸服務B.一般納稅人提供的境外交通運輸服務C.一般納稅人提供的有形動產融資租賃服務D.一般納稅人無償提供的公益性航空運輸服務【答案】A52、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.47.16B.48.02C.52.54D.41.23【答案】B53、根據增值稅的現行規定，下列項目屬于不征收增值稅的是（）。A.支付機構因發行多用途卡并辦理相關資金收付結算業務取得的手續費B.提供的礦產資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務C.電力公司向發電企業收取的過網費D.存款利息【答案】D54、（2017年真題）2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買2.0升排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4S店代辦保險費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應納車輛購置稅（）元。A.15000.00B.13274.34C.13539.82D.13566.37【答案】B55、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】C56、某醫院于2016年8月購置一輛懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛，支付不含增值稅價款150000元。2019年8月該醫院將該救護車改為9座小客車作為通勤車，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為150000元。該醫院應納車輛購置稅（）元。A.10256.41B.10500C.15000D.9572.65【答案】B57、某市區的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發生如下經營業務：A.100B.0C.58D.60【答案】D58、位于市區的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設立非獨立核算分支機構，2020年4月發生如下幾項業務：A.2933940B.2935740C.2942840D.1471470【答案】D59、2019年3月，某貿易公司進口一批紅酒，成交價格為200萬元人民幣，關稅稅率為14%貨物運輸率為2%，進口貨物的保險費無法確定，該貿易公司應繳納關稅()萬元。A.28.28B.28.54C.28.64D.28.65【答案】D60、某工業企業2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標8分貝、夜間施工噪聲超標5分貝。已知超標4~6分貝，稅額每月700元；超標7~9分貝，稅額每月1400元。該企業當月應納環境保護稅（）元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D61、下列各項中，不符合煙葉稅法規定的是（）。A.在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉C.煙葉稅的計稅依據為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額D.煙葉稅的稅率為20%【答案】B62、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。A.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅B.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】B63、某建筑企業為增值稅一般納稅人，2020年12月取得跨縣市建筑工程勞務款1500萬元（含稅）；支付分包工程款600萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務項目選用一般計稅方法。該企業當月應在勞務發生地預繳增值稅（）萬元。A.17.48B.18.00C.26.21D.16.51【答案】D64、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業購買數量較多，甲服裝廠給予乙企業7折的優惠，并按原價開具了增值稅專用發票，折扣額在同一張發票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B65、某市區一家生產企業（一般納稅人）2021年5月繳納進口環節增值稅15萬元，進口環節消費稅26.47萬元；本月向稅務機關實際繳納增值稅36萬元，消費稅80萬元。在稅務檢查過程中發現，該企業上月隱瞞銷售廢舊的包裝物收入50萬元（含稅），本月被查補相關稅金，并繳納有關罰款和滯納金共4萬元。該企業5月份應納城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加合計（）萬元。A.13.92B.18.90C.19.92D.14.61【答案】D66、甲酒類產品生產企業（以下簡稱甲企業）為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下業務：A.48.95B.50.74C.49.07D.52.20【答案】D67、下列關于關稅稅率適用的說法中，正確的是（）。A.進出口貨物，應當按照納稅義務人簽訂購買合同或者銷售合同的當天實施的稅率征收B.協定稅率適用原產于與我國簽訂有特殊優惠關稅協定的國家或地區的進口貨物C.因納稅義務人違反規定需要追征稅款的進出口貨物，應當適用海關追征之日實施的稅率D.出口轉關運輸貨物，應當適用啟運地海關接受該貨物申報出口之日實施的稅率【答案】D68、下列關于資源稅計稅依據的說法，不正確的是（）。A.資源稅計稅依據為應稅產品的計稅銷售額或銷售數量B.計稅銷售額或者銷售數量，包括應稅產品實際銷售和視同銷售兩部分C.納稅人開采或者生產應稅產品自用于連續生產應稅產品的，不繳納資源稅D.資源稅應稅產品可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由縣級人民政府提出，報同級人民代表大會常務委員會決定【答案】D69、某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產的軟件產品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發票，該批軟件系進口軟件進行的升級轉換；本月購進材料取得增值稅專用發票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用100元，取得增值稅專用發票；進口軟件的增值稅為8425元。該企業上述業務實際應負擔的增值稅為（）元。A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】D70、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業務。2020年相關業務如下：A.1.05B.1.14C.1.67D.1.30【答案】B71、關于土地增值稅的清算，下列稅法錯誤的是（）。A.已全額開具商品房銷售發票的，按發票所載全額確認收入B.未全額開具商品房銷售發票的，按銷售合同全額確認收入C.銷售合同所載商品房面積與實際測量不一致并在清算前已補或退房款的，在計算土增時應予調整D.未開具商品房銷售發票的，按實際收取全額確認收入【答案】D72、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.3.45B.3.13C.2.47D.2.30【答案】B73、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發生以下業務：A.156850.00B.160765.46C.154777.51D.159844.51【答案】B74、下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是（）。A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅【答案】B75、下列各項業務中，在收回委托加工應稅消費品后仍應征收消費稅的是（）。A.商業批發企業收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計稅價格銷售B.工業企業收回委托某外商投資企業加工的高檔化妝品以低于受托方的計稅價格銷售C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價銷售D.某高爾夫球廠收回委托某企業加工的高爾夫球桿以不高于受托方的計稅價格銷售【答案】C76、（2018年真題）環境保護稅的申報繳納期限是（）。A.15日B.一個月C.一個季度D.一年【答案】C77、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生如下業務：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C78、資源稅《稅目稅率表》中規定可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由（）提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。A.省.自治區.直轄市人民政府B.稅務機關C.省人民代表大會常務委員會D.全國人民代表大會常務委員會【答案】A79、某市一家房地產開發公司，2020年1月發生業務如下：A.7096.03B.7390.05C.7561.05D.7932.67【答案】B80、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于A市市區，2020年3月發生如下業務：A.1.31B.1.28C.1.30D.0【答案】C81、（2016年真題）根據增值稅現行政策規定，下列業務屬于在境內銷售服務、無形資產或不A.境外單位為境內單位提供境外礦山勘探服務B.境外單位向境內單位出租境外的廠房C.境外單位向境內單位銷售在境外的不動產D.境外單位向境內單位提供運輸服務【答案】D82、甲技術開發咨詢公司于2017年成立，為增值稅一般納稅人，2020年現代服務銷售額占總銷售額比例為80%，公司按規定享受四大行業進項加計抵扣10%的政策并辦理了相關備案手續。2021年7月，發生下列業務：A.13B.13.3C.13.09D.13.13【答案】C83、某石化企業為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發生如下業務：A.1824B.912C.456D.0【答案】B84、某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2019年2月從境外進口一批高檔化妝品，海關核定的關稅完稅價格是35萬元，進口關稅稅率是25%，當月該企業領用其中的60%連續生產成套化妝品，領用其中的10%連續生產護膚品。剩余30%留存倉庫，期初庫存為零，當月該企業上述業務可以抵扣的外購應稅消費品已納稅額為()萬元。(高檔化妝品稅率為15%)A.4.63B.13.13C.12.30D.11.25【答案】A85、下列選項中，不屬于現代服務的是（）。A.租賃服務B.鑒證咨詢服務C.建筑服務D.文化創意服務【答案】C86、2012年12月，某加油站通過加油機銷售成品汽油694000升，其中經主管稅務機關確定的加油站自用油罐車用油300升，倒庫用油250升；當月銷售加油卡20萬元；購進汽油取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元、稅款51萬元。當月汽油零售價為7.8元/升。該加油站當月應納增值稅（）萬元。A.27.53B.27.59C.30.99D.40.95【答案】B87、下列項目中，不可以從增值稅計稅銷售額中扣除的是（）。A.采取折扣銷售方式，折扣額與銷售額同開在一張發票“金額”欄情形下的折扣額B.銷售折扣額C.銷售折讓額D.銷售退貨額【答案】B88、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2019年發生如下業務：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B89、某供熱企業為增值稅一般納稅人，2020年8月取得不含稅供熱收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元，當月外購原材料取得增值稅專用發票注明稅額70萬元。該企業2020年8月應繳納增值稅（）萬元。A.16B.11.40C.6.37D.25.77【答案】C90、某市外資工業企業為增值稅一般納稅人，2019年8月轉讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅收入6000萬元，簽訂了產權轉移書據，已知該企業為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1000萬元，投入的房地產建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機構的合法證明，其轉讓辦公樓相關的稅金為36萬元（不含增值稅和印花稅），已知該企業所在地政府規定的房地產開發費用的計算扣除比例為10%。該企業的轉讓行為應繳納土地增值稅額（）萬元。（轉讓辦公樓采用簡易計稅方法計算增值稅）A.380.10B.381.00C.389.10D.468.30【答案】D91、某增值稅小規模納稅人按月納稅，2019年12月取得銷售貨物收入7萬元（含稅，下同）、提供勞務收入2萬元、轉讓不動產收入200萬元（該不動產購入時支付價款120萬元）。該小規模納稅人當月應繳納增值稅（）萬元。A.3.81B.4.71C.9.52D.9.79【答案】A92、下列有關車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。A.納稅人以自產、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款C.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《稅收征收管理法》的規定核定其應納稅額D.納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅（屬于應稅消費品的車輛）【答案】A93、某生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售應稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額為200萬元，貨物耗用材料的進項稅額為65萬元。該企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.29.25B.94.25C.78.00D.61.75【答案】A94、關于試點納稅人農產品核定扣除進項稅額，下列說法錯誤的是（）。A.購進農產品及應稅服務不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額B.進項稅額核定扣除試點范圍包括以農產品為原料生產銷售液體乳及乳制品、酒及酒精，植物油C.農產品指的是初級農業產品D.投入產出法是農產品增值稅進項稅額核定扣除方法之一【答案】A95、某市房地產開發公司2020年3月對其開發的一房地產項目進行土地增值稅清算，相關資料如下：A.54330B.50690C.50430D.51405【答案】C96、下列各項中，不屬于城建稅納稅人的是（）。A.繳納增值稅的個體工商戶B.繳納消費稅的私營企業C.僅繳納車船稅的中國公民D.繳納增值稅的外商投資企業【答案】C97、下列關于車輛購置稅稅率和計稅依據的表述，錯誤的是（）。A.我國車輛購置稅實行統一比例稅率，稅率為10%B.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定核定其應納稅額C.納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據D.因轉讓行為導致已經辦理免稅、減稅手續的車輛不再屬于免稅、減稅范圍的，轉讓人為車輛購置稅的納稅人【答案】D98、由偶然的原因所引起的的誤差A.絕對誤差B.相關C.系統誤差D.偶然誤差E.相對誤差【答案】D99、根據土地增值稅相關規定，東部地區省份土地增值稅預征率不得低于（）。A.1%B.2%C.3.5%D.1.5%【答案】B100、下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是（）。A.信用社B.商業銀行C.保險公司D.財務公司【答案】C多選題（共50題）1、（2020年真題）根據增值稅進項稅額加計抵減政策規定，下列說法正確的有（）。A.當期轉出的進項稅額，應相應調減加計抵減額B.加計抵減政策執行到期后，結余的加計抵減額可以繼續抵減C.不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額D.小規模納稅人適用增值稅加計抵減政策E.出口貨物對應的進項稅額可以計提加計抵減額【答案】AC2、下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）。A.設有固定裝置的運輸車輛B.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛C.中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛D.防汛部門用于指揮.檢查.調度.報汛（警）.聯絡的由指定廠家生產的設有固定裝置的指定型號的車輛E.依照規定應當予以免稅的外國駐華使館及其有關人員自用車輛【答案】BCD3、下列再灌注措施不適當的是A.低壓B.低溫C.低pHD.低鈣E.低鎂【答案】4、下列車輛，免征車輛購置稅的有（）。A.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車B.城市公交企業購置的公共汽電車輛C.回國服務的在外留學人員用現匯購買1輛個人自用國產小汽車D.依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館自用車輛E.自2018年7月1日至2021年6月30日，對購置掛車全額免征車輛購置稅【答案】ABCD5、下列進口貨物，免征進口關稅的有（）。A.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物B.具有一定商業價值的廣告品C.外國企業無償贈送的物資D.在海關放行前遭受損失的貨物E.進境運輸工具裝載的途中必需的燃料【答案】AD6、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.向乙公司支付工程款的進項稅額B.向丙公司支付工程款的進項稅額C.為B市的建筑項目采購石料的進項稅額D.為C市的建筑項目采購設備的進項稅額E.為C市的建筑項目采購砂石的進項稅額【答案】BD7、以下選項中有關稅收法律關系征納主體權利和義務的說法，正確的有（）。A.稅務機關的權利與義務體現為職權與職責B.稅務違法處理權是稅務機關的職權C.稅務機關可以決定納稅人的稅收優惠D.依法享受稅收優惠是納稅人的權利E.納稅人或扣繳義務人對稅務機關作出的決定，享受陳述權、申辯權【答案】ABD8、下列關于營業稅納稅義務發生時間的說法，正確的有()。A.納稅人采用預收款方式提供電信服務，納稅義務發生時間為收到預收款當天B.納稅人采用預收款方式轉讓土地使用權，納稅義務發生時間為收到預收款當天C.納稅人采用預收款方式提供租賃業務，納稅義務發生時間為收到預收款當天D.納稅人采用預收款方式銷售不動產，納稅義務發生時間為收到預收款當天E.納稅人采用預收款方式提供建筑業勞務，納稅義務發生時間為合同規定收款日期當天【答案】ABCD9、下列應稅行為，適用5%征收率的有（）。A.小規模納稅人銷售不動產B.小規模納稅人出租不動產（不含住房）C.納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅的D.房地產開發企業的一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目，選擇簡易計稅方法的E.小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品【答案】ABCD10、關于增值稅計稅方法的一般規定，下列表述中正確的有（）。A.銷售方向購買方收取的優質費屬于價外費用，應計入銷售額B.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費，不屬于價外費用，不計入銷售額C.納稅人采取還本銷售貨物的，可以從銷售額中減除還本支出D.境外單位或者個人在境內提供應稅行為，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人應代扣代繳增值稅E.小規模納稅人提供應稅服務適用簡易計稅方法計稅【答案】ABD11、根據進項稅額期末留抵退稅政策，下列憑證中可以申請退稅的有（）。A.高速通行費電子普通發票B.稅控機動車銷售統一發票C.海關進口增值稅專用繳款書D.解繳稅款完稅憑證E.農產品銷售發票【答案】BCD12、下列業務，應當征收增值稅的有()。A.銀行銷售金銀B.金店銷售金條C.轉讓企業全部產權涉及的應稅貨物轉讓D.郵政部門發行報刊E.電力公司向發電企業收取過網費【答案】AB13、（2020年真題）下列屬于資源稅征稅對象的有（）。A.鎢礦原礦B.海鹽C.鉬礦原礦D.錳礦原礦E.人造石油【答案】BD14、根據稅法的適用原則，下列說法正確的有（）。A.根據法律優位原則，效力低的稅法與效力高的稅法發生沖突，效力低的稅法即是無效的B.根據法律不溯及既往原則，一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，只能沿用舊法C.根據特別法優于普通法原則，對同一事項兩部法律分別訂有一般和特別規定時，特別規定的效力高于一般規定的效力D.新法、舊法對同一事項有不同規定時，舊法的效力優于新法E.根據實體從舊，程序從新原則，對于一項新稅法公布實施之前發生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，原則上新稅法不具有約束力【答案】ABC15、下列行為中，需要繳納車輛購置稅的有（）。A.某醫院接受某汽車廠捐贈小客車用于醫療服務B.某汽車廠將自產小轎車用于日常辦公C.某幼兒園租賃客車用于校車服務D.某物流企業接受汽車生產商投資的運輸車輛自用E.某輪胎制造企業接受汽車生產商抵債的小汽車自用【答案】ABD16、關于增值稅納稅義務和扣繳義務發生時間，下列說法正確的有（）。A.從事金融商品轉讓的，為收到銷售額的當天B.贈送不動產的，為不動產權屬變更的當天C.以預收款方式提供租賃服務的，為服務完成的當天D.以預收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發出的當天E.扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天【答案】BD17、下列應稅行為，適用5%征收率的有（）。A.小規模納稅人銷售不動產B.小規模納稅人出租不動產（不含住房）C.納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅的D.房地產開發企業的一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目，選擇簡易計稅方法的E.小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品【答案】ABCD18、某小規模納稅人2021年4～6月的銷售額分別是12萬元、15萬元和20萬元，以上金額均不含增值稅。根據增值稅的現行規定，以下說法正確的有（）。A.如果該小規模納稅人選擇按月納稅，其4～6月不需繳納增值稅B.如果該小規模納稅人選擇按月納稅，其4～6月應繳納增值稅0.2萬元C.如果該小規模納稅人選擇按季納稅，其4～6月不需繳納增值稅D.如果該小規模納稅人選擇按季納稅，其4～6月應繳納增值稅0.47萬元E.無論該小規模納稅人選擇按月納稅還是按季納稅，其4～6月均不需要繳納增值稅【答案】BD19、下列車輛中，不繳納消費稅的有（）。A.電動汽車B.雪地車C.中輕型商用客車D.購進貨車改裝生產的商務車E.氣缸容量為200毫升的摩托車【答案】ABD20、（2016年真題）某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2019年5月接受位于市區的乙化妝品廠（增值稅一般納稅人）委托生產一批高檔化妝品，乙廠提供原料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費2萬元，當月該批高檔化妝品加工完成并全部收回。關于上述業務的稅務處理，下列說法中正確的有（）。（高檔化妝品成本利潤率5%，消費稅稅率15%）A.乙廠應自行繳納城市維護建設稅2823.53元B.甲廠應代收代繳城市維護建設稅2823.53元C.甲廠應代收代繳城市維護建設稅3952.94元D.甲廠應繳納城市維護建設稅160.00元E.甲廠應繳納城市維護建設稅130.00元【答案】B21、根據城市維護建設稅的現行規定，下列屬于城市維護建設稅計稅依據的有（）。A.中外合資企業在華機構繳納的企業所得稅B.個體工商戶拖欠的增值稅C.個人獨資企業偷稅被處的增值稅罰款D.外資商場偷逃的增值稅E.企業進口應稅消費品繳納的進口環節的消費稅【答案】BD22、下列關于關稅稅率適用規則的表述中，正確的有（）。A.進口轉關的貨物適用指運地海關接受貨物申報進口之日實施的稅率B.出口轉關的貨物適用指運地海關接受貨物申報出口之日實施的稅率C.進口貨物到達前經海關核準先行申報的，適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率D.保稅貨物經批準不復運出境的，適用海關接受納稅人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續之日實施的稅率E.租賃進口貨物，分期繳納稅款的，適用海關接受納稅人首次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續之日實施的稅率【答案】ACD23、房地產開發公司支付的下列相關稅費，可列入加計20%扣除范圍的有（）。A.支付建筑人員的工資、福利費B.占用耕地繳納的耕地占用稅C.銷售過程中發生的銷售費用D.開發小區內的道路建設費用E.建筑安裝工程費用【答案】ABD24、在葡萄糖注射液的含量測定中加入氨試液的目的是A.葡萄糖在氨試液中旋光度較大B.在氨試液中雜質無干擾C.葡萄糖在氨試液中不分解D.增強旋光度E.加速葡萄糖變旋平衡的到達【答案】25、某內資研發機構于2019年12月采購國產設備，取得增值稅專用發票注明金額100萬元。該研發機構將設備作為固定資產管理，采用直線法計提折舊、折舊年限為10年、無殘值。下列相關表述中，正確的有（）。A.該研發機構可以申請退還增值稅13萬元B.該研發機構可以申請退還增值稅7.8萬元C.若兩年后將該設備轉讓，應全額補繳增值稅D.若兩年后將該設備轉讓，應補繳增值稅10.4萬元E.若兩年后將該設備轉讓，應補繳增值稅6.24萬元【答案】AD26、關于稅收行政司法的說法，正確的有()。A.保障納稅人的合法權益是稅收行政司法制度的重要內容B.對稅務機關作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍C.稅收司法審查以稅務機關行政行為作為審查對象D.稅務抽象行政行為納入稅務行政復議和行政賠償訴訟的范圍E.稅收司法審查僅限于合法性審查【答案】ABD27、下列各項中，屬于減免稅基本形式中的稅額式減免的有（）。A.跨期結轉B.減半征收C.核定減免率D.抵免稅額E.免征額【答案】BCD28、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.向乙公司支付工程款的進項稅額B.向丙公司支付工程款的進項稅額C.為B市的建筑項目采購石料的進項稅額D.為C市的建筑項目采購設備的進項稅額E.為C市的建筑項目采購砂石的進項稅額【答案】BD29、下列關于消費稅計稅依據的特殊規定，說法正確的有（）。A.卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產企業在生產環節銷售的所有牌號、規格的卷煙B.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅C.進口的應稅消費品的計稅價格由海關核定D.納稅人自產的應稅消費品用于投資入股，應當按納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據E.白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%以下的，稅務機關暫不核定消費稅最低計稅價格【答案】ABC30、根據資源稅的相關規定，資源稅的納稅義務人包括（）。A.在中國境內開采并銷售煤炭的個人B.在中國境內生產銷售天然氣的國有企業C.在中國境內生產自用應稅資源的個人D.進口應稅資源的國有企業E.進口應稅資源的外商投資企業【答案】ABC31、以下不符合境外旅客離境退稅政策的有（）。A.同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達到200元人民幣B.退稅物品尚未啟用或消費C.離境日距退稅物品購買日不超過183天D.所購退稅物品由境外旅客本人隨身攜帶或隨行托運出境E.退稅額超過10000元的，以銀行轉賬方式退稅【答案】AC32、（2020年真題）下列項目中，免征增值稅的有（）。A.學生勤工儉學B.婚姻介紹服務C.福利彩票發行收入D.職業培訓機構提供的培訓E.幼兒園收取的贊助費【答案】ABC33、下列關于稅收立法的表述中，正確的有（）。A.稅收立法權的劃分是稅收立法的核心問題B.稅收法律應由總理簽署國務院令公布C.稅收行政法規由國家稅務總局令公布D.稅務規章以國家稅務總局令公布E.劃分稅收立法權的直接法律依據主要是《憲法》與《立法法》的規定【答案】AD34、下列關于車輛購置稅納稅地點的表述中，正確的有（）。A.購置需辦理車輛登記的應稅車輛，應當向車輛登記地的主管稅務機關申報納稅B.購置不需辦理車輛登記的應稅車輛，單位納稅人向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅C.購置不需辦理車輛登記的應稅車輛，個人納稅人只能向其戶籍所在地的主管稅務機關申報納稅D.購置不需辦理車輛登記的應稅車輛，個人納稅人只能向其居住地的主管稅務機關申報納稅E.購置不需辦理車輛登記的應稅車輛，單位納稅人向車輛購買地的主管稅務機關申報納稅【答案】AB35、下列業務中，按照建筑服務繳納增值稅的有（）。A.對汽車進行修理B.物業服務企業為業主提供的裝修服務C.將建筑施工設備出租給他人使用并配備操作人員D.對安裝運行后的機器設備提供的維護保養服務E.搭腳手架【答案】BC36、增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，除另有規定外，應申請一般納稅人資格認定。下列各項中應計入年應稅銷售額的有()。A.預售銷售額B.免稅銷售額C.稽查查補銷售額D.納稅評估調整銷售額E.稅務機關代開票銷售額【答案】BCD37、納稅人進出口下列貨物，免征關稅的有