2023年稅務師之稅法一模考預測題庫(奪冠系列)單選題（共100題）1、根據現行稅法的規定，下列消費品的生產經營環節，既征收增值稅又征收消費稅的是（）。A.白酒的批發環節B.金銀首飾的零售環節C.高檔化妝品的零售環節D.高檔手表的批發環節【答案】B2、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關生產經營情況如下：A.14.44B.50.00C.18.00D.30.00【答案】D3、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發票進項稅額（）以上，且累計超過（）的，對應開具的增值稅專用發票列入異常憑證范圍。A.50%；2萬元B.50%；3萬元C.70%；5萬元D.70%；10萬元【答案】C4、主要用于腎上腺皮質功能減退癥等A.甲睪酮B.雌二醇C.黃體酮D.醋酸潑尼松龍E.苯丙酸諾龍【答案】D5、2020年1月，某汽車制造公司將自產小汽車3輛獎勵給職工個人，2輛移送業務部門使用。小汽車生產成本為53500元/輛，利潤率為10%。該汽車制造公司同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應納車輛購置稅（）元。A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D6、某汽車制造廠2020年1月將自產轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方協議投資作價120000元/輛，將自產轎車3輛轉作本企業固定資產，將自產轎車4輛獎勵給對企業發展有突出貢獻的員工。該制造廠生產的上述轎車成本價為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產的同類應稅車輛的不含稅銷售價格為180000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）元。A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】B7、下列各項中，不符合煙葉稅法規定的是（）。A.在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉C.煙葉稅的計稅依據為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額D.煙葉稅的稅率為20%【答案】B8、（2020年真題）某生產企業為增值稅一般納稅人，于2020年12月銷售其2016年5月購入的不動產，開具增值稅專用發票，注明金額為4500萬元；該不動產與企業在同一縣市，購入時取得的增值稅專用發票上注明金額為2300萬元，稅額為253萬元（已抵扣進項稅額），繳納契稅69萬元。該企業增值稅銷項稅額為（）萬元。A.108.71B.152.00C.405.00D.296.29【答案】C9、土地增值稅采用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率【答案】D10、2021年6月20日，陳某因汽車質量問題與經銷商達成退車協議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經銷商開具的退車證明和退車發票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B11、甲酒類產品生產企業（以下簡稱甲企業）為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下業務：A.48.95B.50.74C.49.07D.52.20【答案】D12、某配件廠為增值稅一般納稅人，2021年2月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發票。當月購進職工浴室使用的大型熱水器一臺，取得增值稅專用發票，注明價款10萬元。當月該配件廠應納增值稅是（）萬元。A.3.6B.5.1C.13.6D.11.7【答案】D13、下列各項中，不屬于環境保護稅征稅范圍的是（）。A.大氣污染物B.工業噪聲C.水污染物D.事業單位在符合國家和地方環境保護標準的設施、場所貯存固定廢物【答案】D14、下列關于增值稅的計稅銷售額規定，說法正確的是（）A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅B.以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）C.還本銷售方式銷售貨物，以貨物的銷售價格計算繳納增值稅D.銷售折扣方式銷售貨物，按照扣減折扣額后的金額作為計稅銷售額【答案】C15、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據上述資料，回答下列問題：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B16、下列關于稅收法律關系主體的表述中，正確的是（）。A.稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體B.納稅主體主要是指法人C.按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體可以分為居民納稅人.非居民納稅人D.不同種類的納稅主體，在稅收法律關系中享受的權利和承擔的義務相同【答案】A17、2021年6月20日，陳某因汽車質量問題與經銷商達成退車協議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經銷商開具的退車證明和退車發票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B18、某房地產開發公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發的位于市區的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.28760B.29196C.33960D.34396【答案】D19、關于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（）。A.經紀代理服務，以取得全部價款和價外費用為銷售額B.旅游服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額C.航空運輸企業的銷售額，不包括收取的機場建設費D.勞務派遣服務，一律以取得全部價款和價外費用為銷售額【答案】C20、甲向融資租賃公司乙出售設備一臺，售價1200萬元，之后將該設備租回，租期10年，每月支付租金20萬元（含本金10萬），融資租賃公司乙（增值稅一般納稅人）為購入設備向銀行借款，每月支付利息3萬元。則乙公司每月銷項稅額為（）萬元。A.3.00B.3.38C.2.81D.0.40【答案】D21、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A22、某外貿公司具有進出口經營權，2020年10月發生以下經營業務：A.191.69B.352.56C.364.68D.384.28【答案】A23、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生如下業務：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B24、某內資原煤生產企業為增值稅一般納稅人，按月申報繳納資源稅。2021年2月發生以下業務：A.1.47B.2C.2.5D.3【答案】A25、某汽車貿易進出口公司（小規模納稅人），2019年6月進口2輛小汽車，到岸價格20萬美元，含境外負擔的稅金0.2萬美元，當月外匯中間價1美元＝6.8元人民幣，關稅稅額9萬元，小汽車消費稅稅率5%，則應納進口環節增值稅（）萬元。A.19.84B.24.42C.29.32D.26.53【答案】A26、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發生以下業務：A.51234.50B.60572.88C.31300.00D.42430.00【答案】D27、下列情形中的增值稅專用發票，不屬于異常憑證范圍的是（）A.納稅人被盜的稅控設備中未開具的增值稅專用發票B.非正常戶納稅人未向稅務機關申報繳納稅款的增值稅專用發票C.自取得發票之日起90日內尚未申報抵扣的增值稅專用發票D.經省稅務局大數據分析發現納稅人未按規定繳納消費稅的增值稅專用發票【答案】C28、某餐飲公司為增值稅一般納稅人，符合加計抵減政策的適用條件。2019年10月，取得餐飲服務不含稅收入100萬元，購入廚房設備取得增值稅專用發票，注明不含稅金額20萬元，簡易計稅項目不含稅銷售額80萬元，征收率為3%。此外無其他涉稅事項。該餐飲公司當月應繳納增值稅（）萬元。A.5.41B.5.50C.5.54D.5.00【答案】A29、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A30、某建筑生產企業為增值稅一般納稅人2021年6月銷售一批自產鋼材，根據合同規定，該企業負責某工地的建筑工程。鋼材不含稅價款200萬元，加工費不含稅價款30萬元，另收取建筑服務費4萬元（含稅），該企業選擇適用一般計稅方法，則該企業當月銷項稅額為（）萬元。A.21.03B.30.42C.30.36D.30.23【答案】D31、下列關于一般納稅人登記管理的表述中，錯誤的是（）。A.納稅申報銷售額包括免稅銷售額和稅務機關代開發票銷售額B.年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額C.納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，仍需要計入年應稅銷售額D.銷售服務、無形資產、不動產有扣除項目的納稅人，其年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算【答案】C32、甲酒類產品生產企業（以下簡稱甲企業）為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下業務：A.1.67B.1.76C.1.37D.1.85【答案】A33、納稅人違反《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條第二款規定虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得。虛開金額超過1萬元的，并處（）罰款。A.1萬元以上5萬元以下B.3萬元以上10萬元以下C.1萬元以下D.5萬元以上50萬元以下的罰款【答案】D34、下列不符合消費稅適用稅率規定的是（）。A.非標準條包裝卷煙應當折算成標準條包裝卷煙的數量，以其實際銷售收入計算確定其折算成標準條包裝后的實際銷售價格，折算的實際銷售價格低于計稅價格的，應當按照同牌號規格標準條包裝卷煙的計稅價格和適用稅率計稅B.卷煙和白酒采用定額稅率和比例稅率雙重征收的形式C.啤酒、黃酒、成品油均從量計征消費稅D.卷煙批發環節的消費稅稅率僅為5%【答案】D35、下列關于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。A.分支機構發生當期已預繳稅款，在總機構當期應納稅額抵減不完的，可以結轉下期繼續抵扣B.總機構匯總的銷售額，不包括總機構本身的銷售額C.總機構匯總的進項稅額，為各分支機構發生的進項稅額D.分支機構預繳稅款的預征率由國務院確定，不得調整【答案】A36、（2018年）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.5911.22B.5922.46C.7945.07D.7961.32【答案】B37、2020年3月，某貿易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內特許銷售權費用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內輸入地點起卸前發生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關稅完稅價格（）萬元。A.615B.613C.623D.610【答案】C38、一般納稅人銷售的下列貨物中適用9%稅率的是（）。A.蜜餞B.巴氏殺菌乳C.中成藥D.調制乳【答案】B39、某市一房地產開發公司，該房地產公司采用簡易計稅方法計稅，2020年發生如下業務：A.616.60B.1024.00C.876.50D.952.25【答案】B40、下列出口貨物成交價格包含的稅費中應計入出口貨物關稅完稅價格的是（）。A.運至我國境內輸出地點裝載后的相關費用B.出口關稅稅額C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險費D.運至我國境內輸出地點裝載前的運輸費用【答案】D41、根據現行車輛購置稅的有關規定，下列表述中不正確的是（）。A.車輛購置稅采取價內征收B.車輛購置稅實行一車一申報制度C.車輛購置稅實行一次性征收D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅【答案】A42、位于市區的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設立非獨立核算分支機構，2020年4月發生如下幾項業務：A.2933940B.2935740C.2942840D.1471470【答案】D43、關于小規模納稅人增值稅的稅務處理，下列說法正確的是（）。A.購進復印紙可以憑取得的增值稅電子普通發票抵扣進項稅額B.銷售使用過的固定資產按照5%征收率減按1.5%計算應納稅額C.計稅銷售額為不含稅銷售額D.購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當期應納增值【答案】C44、2020年8月石某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車，支付購車款（含增值稅）226000元并取得“機動車銷售統一發票”，支付代收保險費4520元并取得保險公司開具的票據，支付購買工具件價款（含增值稅）1130元并取得汽車4S店開具的普通發票。石某應繳納的車輛購置稅為（）。A.20000元B.20100元C.20116元D.20500元【答案】A45、下列關于資源稅的說法，不正確的是（）。A.目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象的B.資源稅按照《稅目稅率表》實行從價計征或者從量計征C.地熱實行從量計征資源稅D.實行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由省、自治區、直轄市人民政府統籌考慮應稅資源的品位、開采條件以及對生態環境的影響等情況，在規定的稅率幅度內提出【答案】C46、（2018年）關于稅務規范性文件，下列說法正確的是()。A.稅務規范性文件可以設定退稅事項B.稅務規范性文件解釋權由制定機關負責解釋C.稅務規范性文件的名稱可以使用“通知”、“批復”D.各級稅務機關的內設機構，可以自己的名義制定稅務規范性文件【答案】B47、下列關于房地產企業土地增值稅清算的說法，錯誤的是（）。A.房地產開發企業銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發成本B.屬于多個房地產項目共同的成本費用，應按清算項目可售建筑面積占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算項目的扣除金額C.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業就質量保證金對房地產開發企業開具發票的，按發票所載金額予以扣除D.建筑安裝施工企業就質量保證金未開具發票的，扣留的質保金可以按比例計算扣除【答案】D48、稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施，共同包含的內容是()。A.書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款B.扣押、查封納稅人相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結稅款D.拍賣相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產【答案】B49、（2020年真題）某生產企業為增值稅一般納稅人，2020年4月其員工因公出差取得如下票據：注明本單位員工身份信息的鐵路車票，票價共計10萬元；注明本單位員工身份信息的公路客票，票價共計3萬元；道路通行費增值稅電子普通發票，稅額共計2萬元。該企業當月可以抵扣增值稅進項稅額（）萬元。A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】B50、某船運公司為增值稅一般納稅人，2019年3月購進船舶配件取得的增值稅專用發票上注明價款360萬元、稅額61.2萬元;開具普通發票取得的含稅收入包括國內運輸收人1287.6萬元、期租業務收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元。該公司3月應繳納的增值稅為()。A.87.45萬元B.92.4萬元C.85.66萬元D.103.25萬元【答案】C51、某企業為增值稅一般納稅人，2020年9月從事經紀代理服務取得含稅收入105萬元，其中包括向客戶收取并代為支付的政府性基金6萬元，取得有效財政票據。該企業2020年9月應繳納增值稅（）萬元。（假設當月沒有可以抵扣的進項稅）A.5.6B.4.3C.3.6D.2.8【答案】A52、甲市化工產品生產企業為增值稅一般納稅人，該企業2021年3月經董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。A.甲市B.乙市C.甲市或乙市D.雙方商議的地區【答案】B53、（2013年）下列關于稅收規章權限范圍的說法，正確的是（）。A.稅務規章原則上不得重復法律和國務院的行政法規、決定、命令已經明確規定的內容B.國務院行政法規對稅收事項沒有規定的情況下，才可以制定稅收規章C.稅務機關有權制定不屬于稅務機關權限范圍內的事項D.稅務規章的制定出現越權行為，地方政府可以撤銷【答案】A54、關于金銀首飾零售環節征收消費稅，下列說法不正確的是（）。A.金銀首飾以舊換新的，按照實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據征收消費稅B.用已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾，在計稅時可以扣除珠寶玉石已納的消費稅C.帶料加工的金銀首飾，應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據征收消費稅D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅【答案】B55、某煙廠收購煙葉，支付給煙農價款700萬元，并按規定支付了10%的價外補貼，開具煙葉收購發票，該煙廠應納煙葉稅（）萬元。A.154.00B.116.80C.140.00D.106.19【答案】A56、某生產企業為增值稅一般納稅人，2021年4月發現因管理不善導致上月從農業生產者收購的一批玉米霉爛變質，其賬面成本30300元（含運費3000元，支付運費時取得一般納稅人開具的增值稅專用發票）。上述業務均已在購進當期抵扣進項稅額，該企業當月應轉出的進項稅額為（）元。A.2700B.2524.13C.2727D.2970【答案】D57、甲企業為試點物流企業，2011年6月取得的收入如下：取得運輸收入86萬元；倉儲服務收入158萬元，由于企業倉庫容量所限，將承攬的部分倉儲業務分給乙企業，支付倉儲費60萬元；取得貨物打包勞務費20萬元。甲企業當月應納營業稅()萬元。A.8.48B.10.20C.11.48D.13.20【答案】A58、關于稅法適用原則的表述中，錯誤的是（）。A.程序法不具備溯及力，而實體法在特定條件下具備一定溯及力B.在稅收爭訟發生時，程序法優于實體法適用C.新.舊法對同一事項有不同規定時，新法的效力優于舊法D.對同一事項兩部法律分別訂有一般規定和特別規定時，特別規定的效力高于一般規定的效力【答案】A59、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關生產經營情況如下：A.14.44B.50.00C.18.00D.30.00【答案】D60、甲企業2020年2月產生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500噸（符合國家和地方環境保護標準），在符合國家和地方環境保護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業2月尾礦應繳納環境保護稅（）元。A.10500B.22500C.15000D.18000【答案】A61、下列人員中，屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。A.購買汽車自用的企業B.銷售汽車的4S店C.捐贈自產汽車的生產企業D.出口汽車的生產企業【答案】A62、（2015年）甲廠為卷煙生產企業，主要生產A類卷煙，乙廠為煙絲生產企業，丙企業為卷煙批發企業，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發生下列經營業務：A.17.25B.14.50C.9.30D.26.55【答案】A63、甲旅游公司為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減政策。2019年11月12月相關業務如下：11月：（1）提供旅游服務，取得含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計58.30萬元，取得增值稅普通發票；支付給其他接團旅游企業旅游費用，取得增值稅專用發票注明金額10萬元，增值稅額0.6萬元。（2）購買100臺電腦，取得增值稅專用發票，注明不含稅金額每臺0.5萬元。（3）購買宣傳冊，取得增值稅專用發票，注明稅額6萬元。12月：（1）取得旅游服務含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計31.8萬元，取得增值稅普通發票。（2）因管理不善，丟失上月購進的一批宣傳冊，該批宣傳冊購入時增值稅稅額為6萬元。根據上述資料，回答下列問題：A.12.00B.8.70C.6.81D.8.10【答案】D64、2021年2月，甲企業從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的排氣量為2.5升的新商務車并自用，購置商務車時相關憑證載明的不含增值稅價格為100000元；接受某工業企業用于抵償50000元貨款的舊轎車一輛（已使用5年）。甲企業應繳納車輛購置稅（）元。A.8000B.21000C.13000D.10000【答案】D65、根據關稅的有關規定，下列各項中，表述不正確的是（）。A.關稅的征稅主體是國家B.關稅只對有形的貨品征收，對無形的貨品不征收C.關稅是一種商品稅D.任何情況下，一國的關境和國境都是一致的【答案】D66、（2019年）下列費用中，不計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。A.包裝材料費用B.境外技術培訓費用C.由買方負擔的經紀費D.與貨物為一體的容器費用【答案】B67、某信息技術公司為增值稅一般納稅人，2019年3月，取得境內軟件咨詢業務含稅收入53萬元，外購貨物取得增值稅專用發票注明價款10萬元，支付運費取得增值稅專用發票，注明運費金額2萬元;轉讓一輛自已使用過的小汽車取得收入2.1萬元，該汽車于2008年9月購進(未抵扣進項稅額)，2019年3月該公司應繳納增值稅()萬元。(本月取得的相關票據均在本月認證并抵扣)A.1.12B.1.20C.1.38D.1.24【答案】D68、根據規定，納稅人現場制作食品并直接銷售給消費者，按照（）繳納增值稅。A.銷售貨物B.餐飲服務C.生活服務D.其他現代服務【答案】B69、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，該企業原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的A.420B.0C.559.35D.495【答案】D70、（2011年）稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施，共同包含的內容是（）。A.書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款B.扣押、查封納稅人相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結稅款D.拍賣相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產【答案】B71、增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準，申請一般納稅人資格認定的時限是申報期結束后()日內。A.15B.20C.30D.40【答案】D72、某軟件開發企業（增值稅一般納稅人）2019年12月銷售自行開發生產的嵌入式軟件和相關計算機設備，共取得不含稅銷售額400萬元（含設備銷售額160萬元），已開具增值稅專用發票；本月購進材料取得增值稅專用發票注明的增值稅為35萬元（含專用于軟件產品開發生產工具的進項稅額2萬元）。該企業向稅務機關備案按照銷售額比重分攤進項稅額，則該企業上述業務實際應負擔的增值稅為（）萬元。A.13.6B.14.4C.14.8D.18【答案】C73、下列關于納稅人與稅務機關權利與義務的說法中，正確的是()。A.稅務機關無權對納稅人的應稅貨物進行查驗登記B.稅務機關對納稅人的經營狀況負有保密義務C.納稅人應向稅務機關書面報告基本存款賬號，其他存款賬號可以不報告D.納稅人對納稅事項有異議，可以先提出行政復議再繳納稅款【答案】B74、（2018年）下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。A.個人銷售商鋪B.因國家建設需要而被政府收回房地產C.因城市實施規劃而搬遷，企業自行轉讓房地產D.企業資產整合過程中涉及房地產過戶【答案】A75、某境外旅客2021年10月5日在內地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發票及退稅申請單，發票注明稅率13%。2021年10月10日該旅客離境，應退增值稅（）元。（退稅率為11%）A.200.00B.260.00C.248.60D.223.96【答案】C76、某商貿企業從白酒生產企業購進白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發放給職工，此商貿企業需要繳納消費稅（）萬元。A.12B.20C.2D.0【答案】D77、下列收入中，不征收增值稅的是（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.納稅人取得的財政補貼收入C.貸款利息收入D.銷售代銷貨物取得的收入【答案】A78、某企業2020年6月進口一臺設備，設備的成交價格折合人民幣60萬元，支付購貨傭金1萬元，支付設備進口后發生的裝配費用2萬元，該貨物運抵我國境內輸入地點起卸前發生運費3萬元，保險費無法確定。已知設備的關稅稅率為20%。則該企業進口設備應繳納的關稅為（）萬元。A.6.6B.12.6C.12.64D.13.24【答案】C79、A企業為增值稅一般納稅人，2020年3月轉讓4年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1600萬元，該辦公樓購置原價為1200萬元，購置時支付相關稅費150萬元，A企業選擇按簡易計稅方法計稅，2020年3月A企業轉讓辦公樓應繳納增值稅（）萬元。A.76.19B.18.02C.11.90D.19.05【答案】D80、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發票進項稅額（）以上，且累計超過（）的，對應開具的增值稅專用發票列入異常憑證范圍。A.50%；2萬元B.50%；3萬元C.70%；5萬元D.70%；10萬元【答案】C81、某貨物運輸企業為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業務均選擇一般計稅方法。該企業當月銷項稅額為（）元。A.94056.92B.53169.80C.95258.12D.64152.04【答案】B82、下列各項中，不屬于土地增值稅特點的是（）。A.以增值額為計稅依據B.采用扣除法和評估法計算增值額C.抑制土地炒買炒賣，保障國家的土地權益D.實行按次征收，納稅時間、繳納方法根據房地產轉讓情況而定【答案】C83、某交通運輸企業為增值稅一般納稅人（“營改增”試點地區），具備提供國際運輸服務的條件和資質。2012年12月該企業承接境內運輸業務，收取運費價稅合計444萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發票，注明價款400萬元、稅款68萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發票，注明價款60萬元、稅款10.2萬元；當月對外承接將貨物由境內載運出境的業務，收取價款70萬美元。該運輸企業當月應退增值稅（）萬元。（交通運輸業退稅率11%,美元對人民幣匯率1：6.3）A.0B.14.31C.34.20D.48.51【答案】C84、某商店為增值稅小規模納稅人，2009年6月采取"以舊換新"方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元;另以"以舊換新"方式銷售燃氣熱水器一臺，新燃氣熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應繳納增值稅()元。A.262.14B.270C.320.39D.360【答案】A85、位于縣城的某工業企業為增值稅一般納稅人，主要生產、銷售各類機械設備。2020年5月份發生如下業務：A.銷售貨物時向購貨方收取的優質服務費，不計算增值稅B.對外投資的設備，應按賬面成本×稅率計算銷項稅C.進口原材料發生的運費取得增值稅專用發票可以抵扣進項稅D.委托代銷業務，一律在收到代銷清單后計算納稅【答案】C86、某房地產開發公司于2017年1月~2019年5月開發一個住宅項目，發生相關業務如下：A.5040B.5200C.5600D.5840【答案】A87、關于稅法的基本原則，下列表述正確的是（）。A.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權利B.稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅C.經濟上的稅收公平可以作為制定稅法的參考，對政府及納稅人具有強制性的約束力D.稅收合作信賴主義原則中，納稅人已經構成對稅務機關表示的信賴，但沒有據此作出某種納稅行為，也可以引用稅收合作信賴主義【答案】A88、位于市區的某生產企業為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物。2020年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務檢查時發現，2018年7月出租廠房的不含稅租金收入100萬元未入賬，被査補增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業出租不動產，選擇適用簡易計稅方法。2020年9月該企業應納城市維護建設稅（）萬元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】B89、2010年某公司進口10箱卷煙(5萬支/箱)，經海關審定，關稅完稅價格22萬元/箱，關稅稅率50%，消費稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2010年該公司進口環節應納消費稅()萬元。A.100.80B.288.88C.420.34D.1183.64【答案】C90、某企業于（增值稅一般納稅人）2020年1月將一臺自己使用過13年的設備（未抵扣增值稅），以10萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法是（）。（假設該企業未放棄減稅）A.按簡易辦法依照3%計算應納增值稅B.按簡易辦法依照5%計算應納增值稅C.按簡易辦法依照3%征收率減按2%計算應納增值稅D.不交增值稅【答案】C91、下列關于關稅稅率的說法中，正確的是（）。A.征收報復性關稅的貨物，適用國別及適用稅率，由國務院關稅稅則委員會決定并公布B.特惠稅率適用原產于我國參加的含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的有關締約方的進口貨物C.協定稅率適用原產于與我國簽訂有特殊優惠關稅協定的國家或地區的進口貨物D.按照國家規定實行關稅配額管理的進口貨物，關稅配額內的，按其適用稅率的規定執行【答案】A92、下列各項中，不屬于城建稅納稅人的是（）。A.繳納增值稅的個體工商戶B.繳納消費稅的私營企業C.僅繳納車船稅的中國公民D.繳納增值稅的外商投資企業【答案】C93、根據“營改增”試點過渡政策的規定，下列項目免征增值稅的是()。A.銷售不動產B.退役士兵創業就業C.個人轉讓著作權D.飛機修理【答案】C94、根據增值稅稅率的有關規定，下列屬于9%稅率范圍貨物的是（）。A.水果罐頭B.天然氣C.酸奶D.玉米蛋白粉【答案】B95、根據消費稅的有關規定，下列應稅消費品中，準予按照生產領用量抵扣外購應稅消費品的已納消費稅的是（）。A.外購已稅白酒生產白酒B.外購已稅小汽車生產的小汽車C.外購已稅鞭炮焰火生產的鞭炮焰火D.外購已稅機動游艇生產的機動游艇【答案】C96、位于縣城的某工業企業為增值稅一般納稅人，主要生產、銷售各類機械設備。2020年5月份發生如下業務：A.0B.14280C.31200D.31720【答案】D97、下列稅收法律中，屬于由全國人民代表大會通過的是（）。A.《中華人民共和國耕地占用稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國資源稅法》D.《中華人民共和國稅收征收管理法》【答案】B98、某企業于2017年3月1日進口一臺設備，享受免征進口關稅優惠，海關審核的完稅價格為230萬元，經調試后投入使用的設備賬面原值240萬元，使用年限10年，海關監管期5年。2020年11月9日，企業將該設備轉讓，轉讓收入80萬元，已提折舊88萬元。該企業轉讓設備應補繳關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.5.75B.6.13C.6.00D.6.40【答案】B99、關稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設置，這種關稅稅率稱為（）。A.從價稅B.從量稅C.復合稅D.滑準稅【答案】D100、某市甲建筑公司2012年6月發生如下業務：A.3250.00B.3308.80C.7678.87D.4766.24【答案】D多選題（共50題）1、按照土地增值稅相關規定，從事房地產開發的納稅人加計扣除項目的基數有（）。A.房地產開發成本B.房地產開發費用C.取得土地使用權所支付的金額D.轉讓房地產的稅金E.房價之外收取的代收費用【答案】AC2、關于煙葉稅的相關規定，表述正確的有（）。A.在中華人民共和國境內收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人B.納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅C.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當日D.煙葉稅按季計征E.納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起15日內申報并繳納稅款【答案】BC3、下列情形中，計算土地增值稅時，按照房地產評估價格計算征收的有（）。A.出售新建房B.出售舊房C.隱瞞房地產成交價格D.提供扣除項目金額不真實E.以房地產進行投資【答案】CD4、下列關于計征增值稅的說法不正確的有（）。A.無運輸工具承運業務，屬于“商務輔助—經紀代理服務”B.光租、干租，屬于“交通運輸服務”C.廣告代理，屬于“商務輔助服務—經紀代理服務”D.經營游覽場所，屬于“生活服務—旅游娛樂服務”E.翻譯服務屬于“現代服務—鑒證咨詢服務”【答案】ABCD5、關于關稅稅率的適用，下列表述中正確的有（）。A.進出口貨物，應當適用海關接受該貨物申報進口或者出口之日實施的稅率B.因納稅人違反規定需要追征稅款的進口貨物，應當適用違反規定的行為發生之日實施的稅率C.租賃進口貨物，分期繳納稅款的，應按其申報暫時進口之日實施的稅率征稅D.進口貨物到達前，經海關核準先行申報的，應當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率E.減免稅貨物經批準轉讓的，應當適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續之日實施的稅率【答案】ABD6、在計算土地增值稅時，屬于允許扣除的利息支出的有（）。A.超過貸款期限的利息部分B.加罰的利息C.向金融機構借款可按項目分攤的利息部分D.超過國家規定上浮幅度的利息部分E.計入開發成本中的利息【答案】C7、下列關于煙葉稅的表述中錯誤的有（）。A.其他個人可以成為煙葉稅的納稅人B.煙葉包括烤煙葉、晾曬煙葉、烤煙絲C.煙葉稅的計稅依據為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額D.納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅E.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當日【答案】AB8、下列情形中，屬于服裝行業可以享受增值稅期末留抵退稅政策條件的有（）。A.自2019年4月稅款所屬期起，連續6個月（按季納稅的，連續兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第6個月增量留抵稅額不低于50萬元B.自2019年4月1日起未享受免稅政策的C.納稅信用等級為A級或者B級D.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅.出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的E.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的【答案】ACD9、某石化企業為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發生業務如下：A.應該按照實際收到的貨款計算銷項稅額B.按照合同約定的付款金額計算銷項稅額C.應在乙地繳納資源稅D.應按照開采量計算資源稅E.應按照實際銷售量征收資源稅【答案】BC10、下列各項業務應當征收增值稅的有（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.銀行銷售金銀C.存款利息D.電力公司向發電企業收取的過網費E.房地產主管部門代收的住宅專項維修資金【答案】BD11、下列各項中，符合土地增值稅的減免稅規定的有（）。A.建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅B.納稅人既建造普通標準住宅，又有其他房地產開發，不分別核算增值額的，由稅務機關核定應享受免稅的項目收入C.因國家建設需要而被政府征收、收回的房地產，免稅D.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅E.納稅人轉讓舊房作為公共租賃住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅【答案】ACD12、以下哪些說法與前藥的概念不符A.前藥是一些無藥理活性的化合物B.前藥修飾是藥物潛伏化的一種方法C.前藥在生物體內經代謝后轉化為活性藥物D.前藥設計可以改變藥物的物理化學性質E.前藥即軟藥【答案】13、根據增值稅規定，自發生特殊情形之日起兩年內出口企業申報出口貨物退（免）稅時，必須提供出口收匯核銷單，下列各項屬于特殊情形的有()。A.有騙取出口退稅記錄的B.納稅信用等級評定為B級及以下的C.辦理出口退（免）稅登記不滿2年的D.未在規定期限內辦理出口退（免）稅登記的E.財務會計制度不健全，日常申報出口貨物退（免）稅時多次出現錯誤的【答案】AD14、2020年6月甲企業（一般納稅人）銷售的下列貨物中，適用13%稅率的有（）。A.居民用煤炭制品B.食用植物油C.玉米皮D.精制茶E.調制乳【答案】CD15、根據行使征稅權力的原則和稅收管轄范圍、內容不同，目前世界上的稅收管轄權可以分為()。A.來源地管轄權B.居住地管轄權C.居民管轄權D.公民管轄權E.銷售地管轄權【答案】ACD16、一般納稅人發生下列應稅行為，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。A.人力資源外包服務B.收派服務C.公交客運服務D.物業管理服務E.以清包工方式提供建筑服務【答案】ABC17、下列有關消費稅政策的敘述中，正確的有（）。A.進口小汽車的計稅價格由國家稅務總局核定B.個人攜帶金銀首飾進境，不征收消費稅C.卷煙批發企業之間銷售卷煙的業務計征消費稅D.除特殊規定外，金銀首飾進口環節不征收消費稅E.從商業企業購進應稅消費品連續生產應稅消費品，符合抵扣條件的，準予扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款【答案】D18、下列各項業務應當征收增值稅的有（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.銀行銷售金銀C.存款利息D.電力公司向發電企業收取的過網費E.房地產主管部門代收的住宅專項維修資金【答案】BD19、下列選項中，應征收消費稅的有（）。A.石英鐘B.高檔竹制筷子C.成套高檔化妝品D.戲劇、舞臺演員化妝用的油彩E.果啤【答案】C20、（2018年真題）關于委托加工應稅消費品的消費稅處理，下列說法正確的有（）A.委托加工消費稅納稅地點（除個人外）是委托方所在地B.委托加工的加工費包括代墊輔助材料的實際成本C.受托方沒有代收代繳消費稅款，委托方應補繳稅款，受托方不再補稅D.受托方已代收代繳消費稅的應稅消費品，委托方收回后以高于受托方計稅價格出售的，應申報繳納消費稅E.委托加工應稅消費品的消費稅納稅人是受托方【答案】BCD21、（2019年真題）下列行為中，需要繳納車輛購置稅的有（）。A.某醫院接受某汽車廠捐贈小客車用于醫療服務B.某汽車廠將自產小轎車用于日常辦公C.某幼兒園租賃客車用于校車服務D.某物流企業接受汽車生產商投資的運輸車輛自用E.某輪胎制造企業接受汽車生產商抵債的小汽車自用【答案】ABD22、（2017年真題）關于酒類消費稅的計稅依據，下列說法正確的有（）。A.白酒消費稅實行最低計稅價格核定征收辦法B.進口白酒的計稅價格由省級稅務機關核定C.白酒生產企業收取品牌使用費應并入計稅依據D.國家稅務總局選擇部分白酒核定消費稅最低計稅價格，其他需要核定消費稅最低計稅價格的白酒，消費稅最低計稅價格由各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局核定E.納稅人自設的獨立核算門市部銷售白酒，按照對外銷售價格征收消費稅【答案】ACD23、（2012年真題）納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據的有（）。A.集資款B.增值稅銷項稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.白酒品牌使用費E.裝卸費【答案】AD24、（2020年真題）根據增值稅征稅范圍的規定，下列說法正確的有（）。A.道路通行服務按“不動產租賃服務”繳納增值稅B.向客戶收取的退票費按“其他現代服務”繳納增值稅C.融資租賃按“金融服務”繳納增值稅D.車輛停放服務按“有形動產租賃服務”繳納增值稅E.融資性售后回租按“租賃服務”繳納增值稅【答案】AB25、根據規定，適用采購國產設備全額退還增值稅政策的機構和中心包括（）。A.國家發展改革委會同財政部、海關總署和稅務總局核定的國家工程研究中心B.國家發展改革委會同財政部、海關總署、稅務總局和科技部核定的企業技術中心C.科技部核定的國務院部委、直屬機構所屬從事科學研究工作的各類科研院所D.國家承認學歷的實施專科及以上高等學歷教育的高等學校E.所有外資研發中心【答案】ABCD26、自2020年1月20日起，下列關于現行增值稅政策的表述，正確的有（）。A.納稅人發生跨境應稅行為，未在規定期限內申報出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退（免）稅憑證及相關電子信息后，即可申報辦理出口退（免）稅B.納稅人出口貨物勞務，未在規定期限內收匯或者辦理不能收匯手續的，在收匯或者辦理不能收匯手續后，即可申報辦理退（免）稅C.納稅人按照規定取得增值稅留抵退稅款的，可以重新申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策D.納稅人將國有農用地出租給農業生產者用于農業生產，免征增值稅E.納稅人已按照規定取得增值稅留抵退稅款的，在2020年6月30日前將已退還的增值稅留抵退稅款全部繳回，可以按規定享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策；否則，不得享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策【答案】ABD27、下列關于資源稅納稅義務發生時間的說法，正確的有()。A.自產自用應稅產品，為移送使用應稅產品的當天B.采取預收款方式銷售應稅產品，為收到預收款的當天C.采取直接收款方式銷售應稅產品，為收款的當天D.采取分期收款方式銷售應稅產品，為合同規定的收款日期的當天E.扣繳義務人代扣代繳稅款的，為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據的當天【答案】ACD28、下列單位中屬于消費稅納稅義務人的有（）。A.銷售木制一次性筷子的商店B.受托加工白酒的企業C.委托加工實木地板的單位D.零售超豪華小汽車的貿易公司E.銷售卷煙的批發企業【答案】CD29、根據城市維護建設稅的現行規定，下列屬于城市維護建設稅計稅依據的有（）。A.中外合資企業在華機構繳納的企業所得稅B.個體工商戶拖欠的增值稅C.個人獨資企業偷稅被處的增值稅罰款D.外資商場偷逃的增值稅E.企業進口應稅消費品繳納的進口環節的消費稅【答案】BD30、房地產開發企業在計算轉讓新建房土地增值稅時，準予作為“與轉讓房地產有關的稅金”項目扣除的有（）。A.契稅B.城市維護建設稅C.耕地占用稅D.增值稅E.教育費附加【答案】B31、下列關于石腦油、燃料油消費稅政策的表述中，正確的有（）。A.用石腦油、燃料油生產乙烯、芳烴類化工產品的產量占本企業用石腦油、燃料油生產產品總量的50%以上的企業，可享受退（免）消費稅政策B.生產企業自產石腦油、燃料油用于生產乙烯、芳烴類化工產品的，按實際耗用數量暫免征消費稅C.對使用石腦油、燃料油生產乙烯、芳烴的企業購進并用于生產乙烯、芳烴類化工產品的石腦油、燃料油，按實際耗用數量退還所含消費稅D.以外購的石腦油為原料生產的應稅成品油，準予扣除外購石腦油已納的消費稅E.對生產企業對外銷售自產的用于生產乙烯、芳烴類的化工產品的石腦油、燃料油免征消費稅【答案】ABCD32、下列消費品中屬于消費稅征收范圍的有（）。A.酒精B.護發液C.合成寶石D.果木酒E.卡丁車【答案】CD33、（2012年真題）下列關于消費稅納稅人的說法，正確的有（）。A.零售金銀首飾的納稅人是消費者B.委托加工高檔化妝品的納稅人是受托加工企業C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者D.郵寄入境應稅消費品的納稅人是收件人E.批發卷煙的納稅人是生產企業【答案】CD34、下列各項中，符合城建稅減免稅優惠規定的有（）。A.對增值稅實行即征即退辦法的，應同時返還附征的城建稅B.海關對進口產品征收增值稅時，應同時征收城建稅C.對出口產品退還增值稅的，不退還已經繳納的城建稅D.對納稅人減免增值稅、消費稅時，同時減免城建稅E.對國家重大水利工程建設基金自2010年5月25日起免征城建稅【答案】CD35、下列關于出口應稅消費品的消費稅稅收政策及管理的表述，正確的有（）。A.出口應稅消費品退（免）消費稅在政策上分為：免稅并退稅、免稅但不退稅、不免稅也不退稅B.外貿企業只有受其他外貿企業委托，代理出口應稅消費品才可辦理退稅，受其他企業（主要是非生產性的商貿企業）委托，代理出口應稅消費品是不予退（免）稅的C.生產企業委托外貿企業代理出口自產的應稅消費品，依據其實際出口數量免征消費稅，不予辦理退還消費稅D.不予辦理退還消費稅，是指因已免征生產環節的消費稅，該應稅消費品出口時，已不含有消費稅，所以無須再辦理退還消費稅E.一般商貿企業委托外貿企業代理出口應稅消費品，消費稅實行免稅但不退稅的政策【答案】ABCD36、下列消費品中屬于消費稅征收范圍的有（）。A.酒精B.護發液C.合成寶石D.果木酒E.卡丁車【答案】CD37、根據《中華人民共和國煙葉稅法》及相關的規定，下列說法錯誤的有（）。A.納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅B.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天C.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月度終了之日起10日內申報納稅D.煙葉稅應納稅額按照納稅人收購煙葉實際支付的價款總額