項(xiàng)目評(píng)估案例--某化學(xué)纖維廠經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)項(xiàng)目概述?主要技術(shù)和設(shè)備擬從國(guó)外引進(jìn)。?廠址位于城市近郊，占用一般農(nóng)田250畝，靠近鐵路、公路、碼頭，交通運(yùn)輸方便。靠近主要原料和燃料產(chǎn)地，供應(yīng)有保證。水、電供應(yīng)可靠。?該項(xiàng)目主要設(shè)施包括生產(chǎn)車間、與工藝生產(chǎn)相適應(yīng)的輔助生產(chǎn)設(shè)施、公用工程以及有關(guān)的生產(chǎn)管理、生活福利等設(shè)施。項(xiàng)目的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)1?生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案生產(chǎn)規(guī)模為年產(chǎn)2.3萬(wàn)噸N產(chǎn)品。產(chǎn)品方案為棉型及毛型二種，以棉型為主。2施進(jìn)^度項(xiàng)目擬三年建成，第四年投產(chǎn)，當(dāng)年生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)到設(shè)計(jì)能力的70%,第五年達(dá)到90%,第六年達(dá)到100%。生產(chǎn)期15年計(jì)算，計(jì)算期為18年。3?總投資估算固定資產(chǎn)投資估算a固定資產(chǎn)投資估算額為42542萬(wàn)元，其中外幣3454萬(wàn)美元。外匯按國(guó)家外匯管理局1992年6月份公布的外匯牌價(jià)1美元=5.48無(wú)人民幣計(jì)算b固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅估算按國(guó)家規(guī)定本項(xiàng)目投資方向調(diào)節(jié)稅稅率為5%,投資方向調(diào)節(jié)稅估算值為2127萬(wàn)元。c?建設(shè)期利息估算為4319萬(wàn)元，其中外匯為469萬(wàn)美元流動(dòng)資金估算流動(dòng)資金估算是按分項(xiàng)詳細(xì)估算法進(jìn)行估算，估算總額為7084萬(wàn)元。總投資=固定資產(chǎn)投資+固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅+建設(shè)期利息+流動(dòng)資金=42542+2127+4319+7084=56072萬(wàn)元4■資金來(lái)源項(xiàng)目自有資金(資本金)為16000萬(wàn)元，其余為借款，外匯全部通過(guò)中國(guó)銀行向國(guó)外借款，70%由中國(guó)工商銀行代款，年利率為8?64%。投資分年使用計(jì)劃按第一年20%,第二年55%,第三年25%的比例分配。5工資及福利費(fèi)估算全廠職員為1140人，工資及福利費(fèi)按每人2800元估算，全年工資及福利費(fèi)為320萬(wàn)元(其中福利費(fèi)按工資總額的14%計(jì)取)。項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)1?年銷售收入和年銷售稅金及附加估算產(chǎn)品產(chǎn)量：N產(chǎn)品年產(chǎn)2.3萬(wàn)噸產(chǎn)品銷售價(jià)格以近幾年國(guó)內(nèi)市場(chǎng)已實(shí)現(xiàn)的價(jià)格為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)到生產(chǎn)期初的市場(chǎng)價(jià)格，每噸出廠按15400元計(jì)算。年銷售收入估算在正常年份為35420萬(wàn)元。年銷售稅金及附加按國(guó)家規(guī)定計(jì)取，產(chǎn)品繳納增值稅，增值稅率為14%,城市維護(hù)建設(shè)稅按增值的7%計(jì)取，教育費(fèi)附加按增值的2%計(jì)取。銷售稅金及附加的估算值在正常生產(chǎn)年份為2689萬(wàn)元。2?產(chǎn)品成本估算根據(jù)需要該項(xiàng)目分別作了單位生產(chǎn)成本和總成本費(fèi)用估算表。_（1）總成本費(fèi)用估算正常年為23815萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)成本正常為20454萬(wàn)元。（2）單位生產(chǎn)成本按原材料、輔助材料、燃料動(dòng)力、工資及制造費(fèi)用等計(jì)算為8879元/噸。3?利潤(rùn)總額及分配利潤(rùn)總額正常年份估算為8916萬(wàn)元。所得稅按利潤(rùn)總額的33%計(jì)取，特種基金和盈余公積金分別按稅后利潤(rùn)的25%和10%計(jì)取。4?財(cái)務(wù)盈利能力分析⑴根據(jù)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資）計(jì)算以下財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：a） 所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為12.27%,財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（i=12%時(shí)）為676萬(wàn)元；b） 所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為17.72%,財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（i=12%）時(shí)為16309萬(wàn)元。c） 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，說(shuō)明盈利能力滿足了行業(yè)最低要求，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均大于零，該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可以考慮接受的.d） 所得稅后的投資回收期為9.26年（含建設(shè)期），所得稅前的投資回收期為7.8年（含建設(shè)期），均小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期10?3年，這表明項(xiàng)目投資能按時(shí)收回。（2） 根據(jù)現(xiàn)金流量表（自有資金）計(jì)算以下指標(biāo)：a） 自有資金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為14?10%。b） 自有資金財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（i=12%）為2808萬(wàn)元。（3） 根據(jù)損益表和固定資產(chǎn)投資估算表計(jì)算以下指標(biāo)：a） 投資利潤(rùn)率=年利潤(rùn)總額/總投資X100%=16%b） 投資利稅率=年利稅總額/總投資X100%=21%c） 該項(xiàng)目投資利潤(rùn)率和投資利稅率均大于行業(yè)平均利潤(rùn)率和平均利稅率，說(shuō)明單位投資對(duì)國(guó)家積累的貢獻(xiàn)水平達(dá)到了本行業(yè)的平均水平。d） 資本金利潤(rùn)率=年利潤(rùn)總額/資本金總額X100%=56%（5） 清償能力分析a） 償還借款的資金來(lái)源，本案例為簡(jiǎn)化計(jì)算，在還款期間將未分配利潤(rùn)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)全部用來(lái)還款，但在進(jìn)行實(shí)際項(xiàng)目的還款計(jì)算時(shí)，可根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況確定。b） 由于項(xiàng)目沒(méi)有外匯收入，償還外匯借款是項(xiàng)目投產(chǎn)后以1：6的比價(jià)購(gòu)買調(diào)劑外匯按7年等額還本，計(jì)算利息。固定資產(chǎn)投資國(guó)內(nèi)借款償還，在投產(chǎn)后按最大償還能力計(jì)算還本付息。c） 固定資產(chǎn)投資國(guó)內(nèi)借款償還期（從借款開(kāi)始年算起）為8.08年,能滿足貸款機(jī)構(gòu)要求的期限。項(xiàng)目具有償還能力。（6） 不確定性分析a.敏感性分析該項(xiàng)目作了所得稅前全部投資的敏感性分析。基本方案財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為17.72%，投資回收期從建設(shè)期算7.8年，均滿足財(cái)務(wù)基準(zhǔn)值的要求，考慮項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中一些不確定因素的變化，分別對(duì)固定資產(chǎn)投資、經(jīng)常成本銷售收入作了提高10%和降低10%的單因素變化對(duì)內(nèi)部收益率、投資回收期影響的敏感性分析。?財(cái)務(wù)敏感性分析表序號(hào)項(xiàng)目基本方案投資經(jīng)營(yíng)成本銷售收入10%—10%10%—10%10%—10%1內(nèi)部收益率%)17.7216.1919.4714.4720.7322.3512.472較基本方案增減％)—1.531.753.253.014.63—5.253投資回收期(年)7.88.197.448.757.166.879.48可以看出，各因素不同程度上影響內(nèi)部收益率和投資回收期，其中銷售收入的提高和降低最為敏感。b?盈虧平衡分析①以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)但EP),其計(jì)算公式為：BEP=年固定總成本/年銷售盈利X100%=5587/(35420-18228-2689)X100%=39%(年銷售盈利=年銷售收入—年可變總成本—年銷售稅金及附加)②計(jì)算結(jié)果表明,該項(xiàng)目只要達(dá)到設(shè)計(jì)能力的39%,也就是年產(chǎn)量達(dá)到0?90萬(wàn)噸，企業(yè)就可以保本，由此可見(jiàn)，該項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)較小。7?財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論：-從上述財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)看，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于行業(yè)基準(zhǔn)率，投資回收期低于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，借款償還期能滿足貸款機(jī)構(gòu)要求，從敏感性分析看，項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，因此項(xiàng)目從財(cái)務(wù)上講是可行的。?(四)國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)?同財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的主要差異是以下數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整：(1)轉(zhuǎn)移支付的處理以下三項(xiàng)費(fèi)用均屬國(guó)民經(jīng)濟(jì)內(nèi)部轉(zhuǎn)移支付，不作為項(xiàng)目的費(fèi)用：a?該項(xiàng)目引進(jìn)的設(shè)備、材料按國(guó)家規(guī)定繳納的關(guān)稅及增值稅；b?固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)來(lái)說(shuō)，無(wú)實(shí)質(zhì)性的費(fèi)用支出；c?銷售稅金及附加和土地使用稅。(2)關(guān)于間接效益和間接費(fèi)用的計(jì)算該項(xiàng)目引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)設(shè)備，通過(guò)技術(shù)培訓(xùn)，人才流動(dòng)、技術(shù)推廣和擴(kuò)散,整個(gè)社會(huì)都將受益，這種效果在影子價(jià)格中沒(méi)有得到反映，理應(yīng)計(jì)為項(xiàng)目的間接效益，但由于計(jì)量困難，只作定性描述。根據(jù)以上調(diào)整后的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，計(jì)算的國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)如下：(1)全部投資的經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率等于15.63%，大于社會(huì)折現(xiàn)率12%,說(shuō)明項(xiàng)目是可以考慮接受的。(2)在社會(huì)折現(xiàn)率為12%時(shí)，全部投資的經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值8192萬(wàn)元，大于零。這說(shuō)明國(guó)家為這個(gè)項(xiàng)目付出代價(jià)后，除得到符合社會(huì)折現(xiàn)率的社會(huì)盈余外，還可以得到8192萬(wàn)元現(xiàn)值的超額社會(huì)盈余，所以該項(xiàng)目是可以考慮接受的。⑶國(guó)內(nèi)投資經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率為18.09%,大于社會(huì)折現(xiàn)率12%。(4)國(guó)內(nèi)投資經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值(i=12%)為9355萬(wàn)元，大于零。（五）項(xiàng)目評(píng)估結(jié)論?財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)全部投資收益率為12.27%,大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率12%；投資回收期從建設(shè)期算起為7.8年，小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期10.3年；國(guó)內(nèi)借款償還期從借款年算起為8.80年,能滿足借款條件。?國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)全部投資內(nèi)部收益率為15.63%,大于社會(huì)折現(xiàn)率12%；全部投資的經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值為8192萬(wàn)元,大于零；經(jīng)濟(jì)節(jié)匯成本5.5元/美元,小于影子匯率5.92元/美元?從以上主要指標(biāo)看,財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)效益均較好,而且生產(chǎn)的產(chǎn)品是國(guó)家急需的,所以項(xiàng)目是可以接受的。湖南省懷化市

樹(shù)仁教育中心投資項(xiàng)目

可行性研究報(bào)告項(xiàng)目單位：懷化樹(shù)仁教育中心

項(xiàng)目地點(diǎn)：懷化市湖天區(qū)錦園北路

可研報(bào)告編制時(shí)間：2011年4月1項(xiàng)目概要1.1項(xiàng)目單位的主要情況1.1.1項(xiàng)目介紹懷化樹(shù)仁教育中心是一所專注于一對(duì)一教育的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，面對(duì)傳統(tǒng)教育輔導(dǎo)市場(chǎng),“大,雜,亂”情況產(chǎn)生的教育區(qū)別化品牌,以其獨(dú)特的單個(gè)教育,專門輔導(dǎo),專家建議,集中訓(xùn)練,心里輔導(dǎo)等特色,打造輔導(dǎo)市場(chǎng)的高檔、針對(duì)個(gè)人的教育產(chǎn)品。在經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的年代,人們忙于快節(jié)奏的生活之中,對(duì)于家庭與孩子的關(guān)懷逐漸降低,這便帶來(lái)了青少年心理發(fā)展的畸形化、偏執(zhí)化、叛逆化,從而導(dǎo)致了家長(zhǎng)與孩子的不理解和各種矛盾。在這種無(wú)管束,無(wú)溝通的情況下,“問(wèn)題少年”層出不窮,青少年犯罪率也節(jié)節(jié)攀升,同時(shí)一些成長(zhǎng)學(xué)校如雨后春筍般的出現(xiàn),使得對(duì)孩子叛逆行為的矯正措施也出現(xiàn)了誤解以及觀念上的偏差,而家長(zhǎng)與孩子之間的矛盾在于家長(zhǎng)對(duì)于孩子成才方向上的誤解與培養(yǎng)方式上的錯(cuò)誤,以及孩子對(duì)于家長(zhǎng)期望的反應(yīng)過(guò)激與在學(xué)校獲得教育關(guān)照度上的缺乏,產(chǎn)生的因信息不對(duì)稱、溝通不合理的偏執(zhí)現(xiàn)象。懷化樹(shù)仁教育中心旨在從癥結(jié)上解決問(wèn)題,預(yù)設(shè)立教育規(guī)劃部、心里咨詢部、學(xué)習(xí)教育部、成長(zhǎng)培養(yǎng)部,四個(gè)部門對(duì)“問(wèn)題少年”所存在的問(wèn)題各個(gè)擊破,重點(diǎn)解決,形成有的放矢的教育模式1.1.2政策環(huán)境教育部在2008年發(fā)布的《中小學(xué)生心理健康教育指導(dǎo)綱要》明確指出要注重“個(gè)別咨詢與輔導(dǎo),開(kāi)設(shè)心理咨詢室（或心理輔導(dǎo)室）進(jìn)行個(gè)別輔導(dǎo)是教師和學(xué)生通過(guò)一對(duì)一的溝通方式,對(duì)學(xué)生在學(xué)習(xí)和生活中出現(xiàn)的問(wèn)題給予直接的指導(dǎo),排解心理困擾,并對(duì)有關(guān)的心理行為問(wèn)題進(jìn)行診斷、提供矯治的有效途徑”。同時(shí),“還需要幫助學(xué)生具有適應(yīng)高中學(xué)習(xí)環(huán)境的能力,發(fā)展創(chuàng)造性思維,充分開(kāi)發(fā)學(xué)習(xí)的潛能,在克服困難取得成績(jī)的學(xué)習(xí)生活中獲得情感體驗(yàn)；在了解自己的能力、特長(zhǎng)、興趣和社會(huì)就業(yè)條件的基礎(chǔ)上,確立自己的職業(yè)志向,進(jìn)行職業(yè)的選擇和準(zhǔn)備；正確認(rèn)識(shí)自己的人際關(guān)系的狀況,正確對(duì)待和異性伙伴的交往,建立對(duì)他人的積極情感反應(yīng)和體驗(yàn)。提高承受挫折和應(yīng)對(duì)挫折的能力，形成良好的意志品質(zhì)。”可見(jiàn)教育部對(duì)學(xué)生心理健康的教育與扶正等方面非常重視，這就凸顯出針對(duì)性教育的重要性，一個(gè)量身打造，隨時(shí)跟蹤咨詢的教育計(jì)劃和人性化管理團(tuán)隊(duì)顯得尤為的重要。《中共懷化市委懷化市人民政府關(guān)于建設(shè)教育強(qiáng)市的實(shí)施意見(jiàn)》也指出開(kāi)展部級(jí)重點(diǎn)科研課題“協(xié)同教育”的理論研究與工作實(shí)踐。我市作為教育部確定的全國(guó)第一個(gè)“協(xié)同教育”試驗(yàn)區(qū)，要以“學(xué)校、家庭、社會(huì)”三位一體協(xié)同抓好青少年素質(zhì)教育，大膽探索、積極實(shí)踐、不斷總結(jié)全面推進(jìn)素質(zhì)教育的新途徑、新方法、新經(jīng)驗(yàn)，并切實(shí)抓好課題研究成果的轉(zhuǎn)化和應(yīng)用。不斷創(chuàng)造條件，爭(zhēng)創(chuàng)全國(guó)“協(xié)同教育示范市”。1.1.3公司理念公司秉承“關(guān)懷成長(zhǎng)，因材施教”的理念，要求每位授課老師和咨詢師，時(shí)刻要站在孩子的角度去考慮他們的壓力與煩惱，從根本上了解他們的想法。平時(shí)要保證1個(gè)小時(shí)的溝通時(shí)間，體現(xiàn)關(guān)懷教育，了解孩子所發(fā)生的事情，對(duì)于他們提出的問(wèn)題，要提出正面積極的回應(yīng)，收集孩子們的問(wèn)題給公司教育規(guī)劃部，建立“問(wèn)題庫(kù)”，收集孩子們青春期難題。一個(gè)星期要保證與家長(zhǎng)溝通2次，反饋學(xué)生的學(xué)習(xí)情況，和家長(zhǎng)共同制定教育方案，從家庭和公司兩方面給與學(xué)生人性化的關(guān)懷。對(duì)于剛?cè)雽W(xué)的學(xué)生，由教育規(guī)劃部、學(xué)習(xí)教育部、成長(zhǎng)教育部的主管對(duì)學(xué)生進(jìn)行深度的訪談，了解學(xué)生的現(xiàn)有心理狀態(tài)、學(xué)習(xí)情況與社交情況，從總體上制定個(gè)性化的治愈方案，以成功學(xué)的方法，讓學(xué)生在教育中心學(xué)習(xí)的過(guò)程中學(xué)會(huì)感恩，奮進(jìn)與成功的渴望。在公司管理上，注重教育經(jīng)驗(yàn)的分享，績(jī)效的評(píng)估不實(shí)行梯度評(píng)估制度，使每一位教師都分享因?qū)W生提升而帶來(lái)的教育效益成果，以較高的報(bào)酬來(lái)培養(yǎng)教師對(duì)于學(xué)生專注程度，同時(shí)對(duì)于每個(gè)學(xué)生指定一位負(fù)責(zé)導(dǎo)師，實(shí)行責(zé)任制。1.2.法人代表情況懷化樹(shù)仁教育中心總經(jīng)理，法人代表龍青，1981年2月18日出生，漢族，湖南省芷江人，本科生，畢業(yè)于湖南省懷化市懷化學(xué)院，曾獲得“懷化學(xué)院創(chuàng)業(yè)先鋒”，“懷化市十佳創(chuàng)業(yè)青年”等稱號(hào)，在校期間積極投入社會(huì)實(shí)踐之中，注重理論與實(shí)踐的結(jié)合大膽創(chuàng)業(yè)，開(kāi)辦了芷江紅瑤磚頭加工廠，芷江輪胎加工廠，自有資金雄厚，能良好控制風(fēng)險(xiǎn)和保證流動(dòng)資金的充裕性，2010年回校后，與老師們交流中了解到中國(guó)教育市場(chǎng)的基本情況，想要整合高校與社會(huì)資源，開(kāi)辦成長(zhǎng)教育學(xué)校 懷化樹(shù)仁教育中心，對(duì)“問(wèn)題少年”和成績(jī)較差的學(xué)生提供有效的幫助渠道，降低“問(wèn)題少年”的出現(xiàn)率，實(shí)現(xiàn)一對(duì)一的個(gè)性化服務(wù)，促進(jìn)家長(zhǎng)與孩子之間的和諧溝通。1.3項(xiàng)目評(píng)價(jià)依據(jù)1）《中共懷化市委懷化市人民政府關(guān)于建設(shè)教育強(qiáng)市的實(shí)施意見(jiàn)》（2009）2） 《中小學(xué)生心理健康教育指導(dǎo)綱要》（2008）3） 《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》背景及必要性2.1背景與市場(chǎng)現(xiàn)狀分析2?1?1教育背景第一，傳統(tǒng)教育與高考的模式，培養(yǎng)了一批“高分低能”的學(xué)生，學(xué)生的好

壞往往以學(xué)生成績(jī)的好壞來(lái)批判，造成學(xué)生在“重分?jǐn)?shù)”與“重能力”劃上了

等號(hào)，促使了學(xué)生以分?jǐn)?shù)為界限形成了兩級(jí)分化，成績(jī)好的學(xué)生以為有了心理

上的滿足感，使得其在學(xué)習(xí)上有了正的強(qiáng)化作用，保持了學(xué)習(xí)的持續(xù)性。而成

績(jī)較差的學(xué)生，因?yàn)槌煽?jī)較差，自卑感加重，以過(guò)激的方式對(duì)待自己在學(xué)校人

群中“被認(rèn)知地位”，同時(shí)中學(xué)重抓升學(xué)率的模式，而逐漸被老師“邊緣化”。第二，同時(shí)，中學(xué)生在對(duì)待自己職業(yè)生涯規(guī)劃上的概念也比較模糊，沒(méi)有明確的發(fā)展方向，不知道朝哪一個(gè)行業(yè)發(fā)展自己的興趣，以及學(xué)習(xí)自己的基礎(chǔ)課程，把握發(fā)展方向。第三，對(duì)于“好”與“壞”的表現(xiàn)分辨不清，不能很好認(rèn)知自己的能力和優(yōu)點(diǎn)之處。2.1.2產(chǎn)業(yè)背景在傳統(tǒng)的教育模式下，懷化教育培訓(xùn)領(lǐng)域展現(xiàn)出一些明顯的地域特點(diǎn)，內(nèi)地教育重心明顯向考試成績(jī)偏移，教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)不規(guī)范，相互競(jìng)爭(zhēng)無(wú)序，甚至混亂，沒(méi)有專門做高端教育培訓(xùn)的機(jī)構(gòu)。現(xiàn)今在懷化市的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)一共有97家，其中小學(xué)的教育機(jī)構(gòu)12家（12.4%），初高中的教育機(jī)構(gòu)50家（51.5%），職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)35家（36.1%）市場(chǎng)份額分析初高中培訓(xùn)機(jī)構(gòu)比例單科培訓(xùn)1428.00%大課培訓(xùn)2040.00%家教1326.00%一對(duì)一培訓(xùn)機(jī)構(gòu)36.00%合計(jì)：50機(jī)構(gòu)對(duì)比分析家教大課輔導(dǎo)單科培訓(xùn)一對(duì)一個(gè)性輔導(dǎo)專業(yè)知識(shí)扎實(shí)，有專門的老師進(jìn)行輔導(dǎo)緊跟課程，以書(shū)本為主，有詳細(xì)的教授計(jì)劃有配套的習(xí)題和專門教學(xué)方法有針對(duì)于個(gè)人的課程進(jìn)度分析與知識(shí)講授有問(wèn)題可以隨時(shí)解答有專車接送回家，保證途中安全有個(gè)性化的學(xué)習(xí)計(jì)劃，逐步提咼能實(shí)現(xiàn)多科同時(shí)分析與解答利用晚上有限的時(shí)間安排多門課程，避免學(xué)習(xí)的單調(diào)偏科實(shí)現(xiàn)多學(xué)科融合，針對(duì)咼三的多學(xué)科綜合可以合并講解和專題演練2.2必要性分析第一，吸收盈余教育資源需求，提供有效渠道的必要性。采集懷化市第三中學(xué)的年級(jí)數(shù)據(jù)，總共有732人，一共有11個(gè)班級(jí)，平均每班有66.5個(gè)人，按需求輔導(dǎo)傾向60.6%（詢問(wèn)33個(gè)，其中20個(gè)人有需求）來(lái)計(jì)算，總共有444人需要輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)，其中想要一對(duì)一輔導(dǎo)的人數(shù)占到了70%，單科輔導(dǎo)的占20%，大課輔導(dǎo)占到10%，得出一對(duì)一輔導(dǎo)需求的人數(shù)占到了310人，而現(xiàn)有的一對(duì)一輔導(dǎo)的機(jī)構(gòu)只有6家，基本上規(guī)模都比較小，大概只能容納24.5人/家，吸收率只達(dá)到了47.4%，可見(jiàn)市場(chǎng)可待吸收的資源是比較大，有足夠大投放前景。第二，消除親子之間的溝通障礙，促進(jìn)良性教育循環(huán)的必要性。兩代人之間的矛盾主要凸顯在溝通上的問(wèn)題，對(duì)于父母來(lái)說(shuō)，往往以自身的感受來(lái)理解孩子的感受，并沒(méi)有以良好的方式來(lái)引導(dǎo)孩子想自己感興趣的方向，而一味以自己的意愿強(qiáng)加于孩子身上按自己的方向來(lái)發(fā)展；對(duì)于青少年來(lái)說(shuō)，當(dāng)自己辜負(fù)父母對(duì)自己的期望之時(shí)，并沒(méi)有選擇良好的方式與父母溝通，往往是以畏懼的心理對(duì)待父母的責(zé)罵，沒(méi)有從正面去思考自己的錯(cuò)誤與不足之處，得不到父母的支持和激勵(lì)，反而只身一人，體味老師的冷漠與家長(zhǎng)的責(zé)備，在心智不成熟的年紀(jì)，無(wú)法對(duì)抗來(lái)自各方的壓力。只有疏通雙方的障礙，了解雙方的立場(chǎng)和感受，才能有效促進(jìn)學(xué)生與家長(zhǎng)共同分擔(dān)學(xué)業(yè)與成長(zhǎng)的壓力，只有溝通與談心，才能促進(jìn)教育的良性循環(huán)。第三，效益創(chuàng)收的必要性。一對(duì)一的專門教育機(jī)構(gòu)，定位于教育產(chǎn)品的高端市場(chǎng)，從心理，學(xué)習(xí)計(jì)劃，優(yōu)良成長(zhǎng)等方面來(lái)分析，解決根本性的問(wèn)題，而不是“頭疼醫(yī)頭，腳疼醫(yī)腳”的模式，也注定了這類產(chǎn)品屬于教育領(lǐng)域高附加產(chǎn)品，針對(duì)個(gè)人服務(wù)的推出，輔導(dǎo)的專門性也保證了產(chǎn)品的吸引力。項(xiàng)目選址項(xiàng)目地址選在懷化市湖天區(qū)錦園北路，周圍有懷化市三中，懷化市四中，懷化市實(shí)驗(yàn)中學(xué)，懷化市五中等多所中學(xué)，且需求量較大，同時(shí)湖天區(qū)是懷化有名的“富人區(qū)”能滿足他們的高端消費(fèi)要求，更方便孩子們前來(lái)學(xué)習(xí)

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■去工有劇磚114魄酒魯也JJ?光小區(qū)?■j'SiqtAJiN?也酒;1苞小IS皿“貝剎天牛樓亠上悔利科干*Ai￡!M惦此留様導(dǎo)笛h耳況天生話匡-■.標(biāo)優(yōu)市期

■去工有劇磚114魄酒魯也JJ?光小區(qū)?厲化市軸噪?yún)^(qū)A °甲草的區(qū)院DSi^Ff!港洲((56?3IE粗別寸正初)600庁號(hào)-teta&NnvinfoEM詁ar&Cen鮎i組織結(jié)構(gòu)圖■教育規(guī)劃部L經(jīng)理inj岳隸聽(tīng)jL>nGt'.心理咨詢部學(xué)習(xí)教育部辦公室成長(zhǎng)培養(yǎng)部經(jīng)理經(jīng)理主任經(jīng)理\ JJ4?1職能分析4?1?1教育規(guī)劃部：主要對(duì)剛?cè)雽W(xué)的學(xué)生，量身打造適合個(gè)人的學(xué)習(xí)計(jì)劃，分配課程計(jì)劃與學(xué)時(shí)，做好工程計(jì)劃與計(jì)算，一般在日后的工作都圍繞教育規(guī)劃進(jìn)行展開(kāi)。4.1.2心理咨詢部：主要對(duì)孩子心理活動(dòng)進(jìn)行觀察，及時(shí)與孩子進(jìn)行溝通，了解孩子們的想法與思維特點(diǎn)，做一個(gè)傾聽(tīng)者，同時(shí)也能從心理緩解孩子們的家庭壓力與學(xué)業(yè)壓力。4.1.3學(xué)習(xí)教育部：主要負(fù)責(zé)學(xué)習(xí)教育，分配好每天晚上老師上課的安排，時(shí)刻關(guān)注學(xué)生的進(jìn)度，采集后學(xué)生每天學(xué)習(xí)情況與反饋，根據(jù)學(xué)生要求和教學(xué)

安排，制定良好的教學(xué)計(jì)劃4.1.4辦公室：負(fù)責(zé)日常的行政事務(wù)4.1.5成長(zhǎng)培養(yǎng)部：負(fù)責(zé)做好家長(zhǎng)與孩子之間的銜接工作，了解孩子的想法，改善家長(zhǎng)的教育方式，給家庭的良好教育提供個(gè)性化的服務(wù)。市場(chǎng)需求分析5.1市場(chǎng)潛力調(diào)查根據(jù)調(diào)查顯示，60%學(xué)生會(huì)參加課外輔導(dǎo)，每個(gè)學(xué)生在1年4期課外輔導(dǎo)中平均參加2期，而小學(xué)4-6年級(jí)的人均投入費(fèi)用為1346元/年，而到初三，這一費(fèi)用則上升到2277元/年，高中則維持在1884元/年，而高達(dá)九成學(xué)生計(jì)劃參與2011年春季班，增幅達(dá)到26%，即使增加的計(jì)劃者當(dāng)中僅有一半學(xué)生真正參加2011年春季班，增幅也達(dá)到13%，相當(dāng)可觀。另外，在參加課外輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)的學(xué)生當(dāng)中，只到課外輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)去上課的人群占了80.3%，表明到課外輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)接受輔導(dǎo)已經(jīng)成為主流。而傳統(tǒng)的到教師家去上課，以及請(qǐng)老師上門輔導(dǎo)是除教輔機(jī)構(gòu)之外輔導(dǎo)形式的補(bǔ)充。可見(jiàn)課堂外的專業(yè)教育結(jié)構(gòu)已經(jīng)成為中堅(jiān)力量5.2產(chǎn)品細(xì)分分析作者設(shè)計(jì)了一份問(wèn)卷，通過(guò)對(duì)不同層面的人（性別，年齡，學(xué)歷等）做了一項(xiàng)調(diào)查，邀請(qǐng)他們問(wèn)公司推出的產(chǎn)品做了一次1---9的排序（1=最重要，9=最不重要）。調(diào)查樣卷價(jià)格年級(jí)層級(jí)功能STATUSCARD排序2950.00高中（三年級(jí)）學(xué)習(xí)教育0132000.00高中（一、二年級(jí)）心理教育0212950.00初中心理教育0372000.00高中（三年級(jí)）成長(zhǎng)教育0442500.00高中（三年級(jí)）心理教育0552950.00高中（一、二年級(jí)）成長(zhǎng)教育0662500.00高中（一、二年級(jí)）學(xué)習(xí)教育0722500.00初中成長(zhǎng)教育0882000.00初中學(xué)習(xí)教育099然后通過(guò)統(tǒng)計(jì)得分:受訪者組合一組合二組合三組合四組合五組合六組合七組合八組合九131745628924628537193956783412414653729851849273566167325498746571289387195284649128359674得分3.444.336.005.673.675.564.446.115.89得出組合一，組合二和組合五是比較受消費(fèi)者歡迎的，這樣教育中心便可以著重推出這類產(chǎn)品，有效的配備份額和教師資源。營(yíng)銷策略6?1體驗(yàn)營(yíng)銷。推出1+1+1的體驗(yàn)營(yíng)銷服務(wù)，可由學(xué)生免費(fèi)上一次課，了解老師上課的風(fēng)格與教授水平，對(duì)現(xiàn)有疑惑向老師主動(dòng)咨詢，評(píng)估老師的解答能力，同時(shí)能從各個(gè)老師中選取自己交流舒適的一位作為自己的導(dǎo)師；家長(zhǎng)可以免費(fèi)咨詢一次，就孩子當(dāng)前的問(wèn)題和自己的教育方法，與教育顧問(wèn)進(jìn)行交談，讓專家進(jìn)行“把脈”了解不足之處和可行的改進(jìn)方案；同時(shí)推出優(yōu)惠卡和代金券贈(zèng)予家長(zhǎng)，讓家長(zhǎng)能在此消費(fèi)時(shí)獲得優(yōu)惠，降低進(jìn)入的門檻，減少經(jīng)濟(jì)因素的影響，真正起到幫助孩子的作用。文化營(yíng)銷。發(fā)起小型的以“成長(zhǎng)教育”為主題的交流會(huì)，號(hào)召各位家長(zhǎng)來(lái)分享我們的教育經(jīng)驗(yàn)與孩子溝通的方法，也鼓勵(lì)家長(zhǎng)之間進(jìn)行互相交流，分享各自教育的成功與難題，打造以“教育”為主題的小型俱樂(lè)部。口碑營(yíng)銷。把教育成功的個(gè)案放到櫥窗進(jìn)行展示，宣傳教育中心的教育成果，打造教育中心的文化品牌。同時(shí)，也把以往在這求學(xué)同學(xué)家長(zhǎng)的聯(lián)系方式列出，供報(bào)名者進(jìn)行參考和咨詢，實(shí)現(xiàn)“口碑品牌”的傳播，在家長(zhǎng)中帶來(lái)良好的反響。投資估算與資金來(lái)源7.1土建投資估算主要包括裝修工程、外墻工程和其他工程，其中詳見(jiàn)《土建工程投資明細(xì)表》，其中裝修工程60750元，外墻工程4900元，其他工程990元。7.2設(shè)備投資估算主要包括主體設(shè)備114352元，學(xué)生設(shè)備54868元，運(yùn)輸設(shè)備185532元，合計(jì)300874元，其中安裝費(fèi)3900元，詳見(jiàn)《設(shè)備投資明細(xì)表》7.3預(yù)備費(fèi)用估算基本預(yù)備費(fèi)按工程項(xiàng)目費(fèi)用的2%計(jì)提，為7361.12元；項(xiàng)目建設(shè)期短，不提漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。詳見(jiàn)表《建設(shè)投資估算表》。7.4項(xiàng)目科技投入主要是用于教師人員培訓(xùn)4200元，培訓(xùn)所用教材2500元，以及冠名費(fèi)的使用30000元（使用“懷化學(xué)院”招牌），合計(jì)36700元。7.5其他資金前期建設(shè)期房屋租金，檢測(cè)費(fèi)，辦公商品及設(shè)備，共計(jì)111984.00元，詳見(jiàn)《建設(shè)投資估算表》7.6流動(dòng)資金共需流動(dòng)資金144640元，由自有資金進(jìn)行支取，詳見(jiàn)《流動(dòng)資金估算表》7.7資金來(lái)源項(xiàng)目總投資556757.12元，其中流動(dòng)資金144640.00元，建設(shè)投資412117.12，含工程費(fèi)用與工程其他費(fèi)用368056.00元，預(yù)備費(fèi)7361.12元，科技投入36700.00元。自有資金556757.12元，用于設(shè)備購(gòu)置與主要工程建設(shè)，無(wú)負(fù)債。營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金和附加估算8.1營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目在經(jīng)過(guò)建設(shè)期一年后，開(kāi)始運(yùn)營(yíng)達(dá)到年收入1386000元，詳見(jiàn)《利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表》8.2營(yíng)業(yè)稅金及附加項(xiàng)目運(yùn)行后年增值稅231252元，城市建設(shè)維護(hù)稅16187.64元，教育費(fèi)附加6937.56元。總成本及經(jīng)營(yíng)成本估算9.1單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算單位生產(chǎn)成本詳見(jiàn)附表5-1《單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算表》。其中人員工資為30900.00元/月，管理費(fèi)用為4910元/月，營(yíng)業(yè)支出為2040元/月。9.2項(xiàng)目總成本估算項(xiàng)目總成本費(fèi)用為847502.12元，其中：固定成本774062.12元。9.3經(jīng)營(yíng)成本估算項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本823800.00元，詳見(jiàn)《總成本費(fèi)用估算表》財(cái)務(wù)效益分析10.1盈利能力分析項(xiàng)目盈利能力分析見(jiàn)《利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表》。按項(xiàng)目估算，運(yùn)營(yíng)年利潤(rùn)總額515372.68元；所得稅128843.17元；年凈利潤(rùn)386529.51元。項(xiàng)目盈利能力測(cè)算表所得稅前所得稅后項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（％）95.28%65.41%項(xiàng)目靜態(tài)投資回收期（年）(1.06)(1.57)項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（元）2522181.091776932.17項(xiàng)目動(dòng)態(tài)投資回收期（年）2.142.73所得稅前IRR達(dá)到95.28%，所得稅后IRR達(dá)到65.41%，回收期較短，IRR遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于8%，證明項(xiàng)目的盈利能力較強(qiáng)。詳見(jiàn)《項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表》11.不確定性分析11.1盈虧平衡分析項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)年盈虧平衡點(diǎn)61.13%，盈虧平衡銷售收入847225.7元。盈虧平衡圖生產(chǎn)率-—銷售收盈虧平衡圖生產(chǎn)率-—銷售收?總成本固定成-1盈虧點(diǎn)-10.00%-5.00%0.00%5.00%10.00%銷售收入54.35%59.53%65.41%72.07%79.56%經(jīng)營(yíng)成本73.42%69.27%65.41%61.83%58.50%建設(shè)投資65.41%65.41%65.41%65.41%65.41%基準(zhǔn)收益率8.00%8.00%8.00%8.00%8.00%銷售收入經(jīng)營(yíng)成本建設(shè)投資基準(zhǔn)收益率90.00%80.00%70.00%60.00%50.00%40.00%30.00%-120.0025510.00%二0.00%760.00%834.8814.8NPV變動(dòng)—-5.00%325134.8435624.80.00%394434.80394434.80銷售收入經(jīng)營(yíng)成本建設(shè)投資基準(zhǔn)收益率90.00%80.00%70.00%60.00%50.00%40.00%30.00%-120.0025510.00%二0.00%760.00%834.8814.8NPV變動(dòng)—-5.00%325134.8435624.80.00%394434.80394434.80‘T—銷售收入—■一經(jīng)營(yíng)成本建設(shè)投資—基準(zhǔn)收益率5^00%基本方案10.463734.8353244.83944341（80）0% -594434.800.00%394434@（80 10.0§%4434.80變動(dòng)率8%8%8%8%00%533034.8312054.8394434.808%600000「500000-上―600000「500000-上―+銷售收入 -■-經(jīng)營(yíng)成本■ 建設(shè)投資FRR■并沒(méi)有基生收益率十基本方案400000Z本以5%,，