營業稅改征增值稅改革一、單項選擇題“應交稅費—增值稅留抵稅額〞科目期末余額應在資產負債表中的“其他流動資產〞工程或“其他非流動資產〞工程列示，依據是〔流動性〕。?試點實施方法?第三條規定的應稅效勞年銷售額標準為〔500萬元〕。2023年1月1日起，營業稅改征增值稅在上海試點，屬于試點行業的是〔交通運輸業〕。按規定認定的一般納稅人，銷售自己使用過的2023年1月1日以后購進的固定資產，按照〔適用稅率〕征收增值稅。按照?交通運輸業和局部現代效勞業營業稅改征增值稅試點實施方法?的規定，納稅人提供交通運輸業效勞，適用的稅率是〔17%〕。北京市交通運輸業和局部現代效勞業營業稅改征增值稅試點正式啟動的時間是〔

012年9月1日〕。納稅人提供給稅效勞按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額，即〔銷項稅額〕。準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額不包括〔裝卸費〕。納稅人提供有形動產租賃效勞采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為〔收到預收款的當天〕納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起〔15〕日內申報納稅。上海試點“營改增〞使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項改革產生的〔洼地效應〕。世界上，最先將增值稅制度付諸實踐的國家是〔法國〕。我國從哪一年開始同時實行增值稅和營業稅制度〔1994年〕。以下地區不屬于我國營改增試點優先選擇地區的是〔地區產業結構比擬單一，試點改革可以順利進行〕。以下關于銷售額確實定的表述中，錯誤的是〔納稅人提供給稅效勞，即使價款和折扣額不在同一張發票上注明的，也以折扣后的價款為營業額〕。以下關于增值稅納稅地點的表述中，不正確的是〔非固定業戶應當向機構所在地主管稅務機關申報納稅〕。以下關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，不正確的是〔納稅人發生視同提供給稅效勞的，其納稅義務發生時間為應稅效勞開始的當天〕。以下選項中，不得認定為一般納稅人的是〔應稅效勞年銷售額超過規定標準的其他個人〕。小規模納稅人提供給稅效勞，接受方索取增值稅專用發票的，可以〔向主管稅務機關申請代開〕。一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規定的特定應稅效勞，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，〔36〕個月內不得變更。以下不屬于交通運輸業中陸路運輸效勞的是〔鐵路運輸效勞〕。以下關于營業稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是〔不利于確保中央財政收入〕。以下行業中，原那么上適用增值稅簡易計稅方法的是〔生活性效勞業〕。以下選項中不屬于營業稅制度本身存在弊病的是〔征管難度大〕。在確定試點行業的適用稅率時，根據總體稅負不增加或略有下降的原那么，采用何種方法測算稅率〔測定平衡點〕。二、多項選擇題按照?交通運輸業和局部現代效勞業營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定?，以下選項中可以免征增值稅的有〔

ABCD〕。按照?交通運輸業和局部現代效勞業營業稅改征增值稅試點實施方法?規定，以下關于增值稅稅率和征收率的表述中，正確的有〔ABCD〕。按照最新規定，以下關于增值稅起征點的表述中正確的有〔按期納稅的，為月應稅銷售額5000-20000元；按次納稅的，為每次〔日〕銷售額300-500元〕。納稅人提供給稅效勞，以下選項屬于不得開具增值稅專用發票的有〔向消費者個人提供給稅效勞；適用免征增值稅規定的應稅效勞〕。納稅人提供給稅效勞的價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業目的的，主管稅務機關有權按照以下順序確定銷售額〔按照其他納稅人最近時期提供同類應稅效勞的平均價格確定；按照納稅人最近時期提供同類應稅效勞的平均價格確定；按照組成計稅價格確定〕。通過上海的試點，營業稅改征增值稅的積極效應表達在〔有利于降低稅負，增強企業開展潛力；有利于社會分工專業化，促進產業融合；有利于完善稅制，消除重復征稅；有利于優化經濟結構，促進經濟健康開展〕。我國的營改增改革試點應遵循的根本原那么有〔統籌設計、分步實施；標準稅制、合理負擔；全面協調、平穩過渡〕。以下關于增值稅的稅率和征收率的表述中，正確的有〔一般納稅人的根本稅率為17%；出口貨物的稅率為零；小規模納稅人的征收率為3%〕。以下關于增值稅進項稅額抵扣的說法中，表述正確的有〔ABCD〕。以下選項中，屬于現代效勞業范圍的有〔

ABCD〕以下選項中，屬于營業稅改征增值稅的原因的有〔ABCD〕。以下選擇中，不屬于在境內提供給稅效勞的有〔境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅效勞；境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產〕。選擇改革試點地區，應綜合考慮的因素包括〔征管根底條件；財政承受能力；效勞業開展狀況〕。以下各項中屬于營業稅改征增值稅試點改革主要文件的有〔ABCDE〕。以下工程中，享受免征增值稅優惠的有〔殘疾人個人提供給稅效勞；個人轉讓著作權；試點納稅人提供技術轉讓效勞；航空公司提供飛機播灑農藥效勞〕。營改增需要平衡地方和中央財政收入分配，方法包括〔試點期間，原歸屬試點地區的營業稅收入，改征增值稅后收入仍歸屬試點地區；試點行業原營業稅優惠政策可以延續，并根據增值稅特點調整；納入改革試點的納稅人繳納的增值稅可按規定抵扣〕。營業稅和增值稅制度并存從多個角度來看都存在著弊病，包括〔稅制完善；產業開展；稅收征管；經濟結構調整〕。原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的應稅效勞，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有〔

ABCD〕。三、判斷題對一些存在大量代收轉付或代墊資金的行業，其代收代墊金額不允許扣除?！病痢承谫Q易進口在國內環節征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度?！病獭硞€人提供給稅效勞的銷售額未到達增值稅起征點的，免征增值稅；到達起征點的，全額計算繳納增值稅?！病獭掣鶕才?，試點地區先在交通運輸業、局部現代效勞業等生產性效勞業開展試點，逐步推廣至其他行業。〔√〕境外單位或者個人在境內提供給稅效勞，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人按照以下公式計算應扣繳稅額：應扣繳稅額=接受方支付的價款×稅率?！病痢臣{稅人提供給稅效勞，應當向索取增值稅專用發票的接受方開具增值稅專用發票，并注明銷售額即可?！病獭成虾Ｔ圏c“營改增〞后，有接近80%的企業稅負出現不同程度的下降?！病痢吃圏c地區和非試點地區現行增值稅一般納稅人向試點納稅人購置增值稅應稅效勞，可抵扣進項稅額?！病獭吃圏c地區應稅效勞年銷售額未超過500萬元的原公路、內河貨物運輸業自開票納稅人，一律不得申請認定為一般納稅人。〔×〕試點納稅人兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅效勞的，應當分別核算適用不同稅率的銷售額，未分別核算銷售額的，由稅務機關核定?！病痢吃圏c納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術效勞，免征增值稅。〔√〕試點納稅人中的小規模納稅人提供交通運輸業效勞和國際貨物運輸代理效勞，按照國家有關營業稅政策規定，其支付給試點納稅人的價款，不允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除?！病痢澄覈脑鲋刀惡蜖I業稅是兩個獨立的稅種，在很小的范圍內存在交叉。〔×〕我國營改增的改革試點采取地區、行業試點同時進行的方式。〔√〕：["B"]

銷售自己使用過的2023年12月31日購進或者自制的固定資產，按照3%征收率減半征收增值稅。〔×〕小規模納稅人提供給稅效勞，不得給接受勞務方開具增值稅專用發票，也不可以向主管稅務機關申請代開?！病痢骋话慵{稅人提供財政部和國家稅務總局規定的特定應稅效勞，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更?！病獭硲愋诘哪陸髟鲋刀愪N售額超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人?！病獭硲愋谀赇N售額超過規定標準的其他個人可以成為一般納稅人?！病痢碃I業稅改征增值稅試點給上海帶來了大量商