承兌匯票業務介紹◎2013JDSNWWW.JDSN.COM.CN米脂冀東水泥有限公司承兌匯票業務介紹—主要內容：一、基礎知識二、收取范圍三、票據識別四、瑕疵票據的判斷五、背書、貼現、托收六、票據掛失承兌匯票業務介紹—基礎知識：1、概念：商業匯票按其承兌人的不同分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。商業匯票是指由銀行以外的付款人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。承兌匯票業務介紹—基礎知識：銀行承兌匯票是指由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。承兌匯票業務介紹—基礎知識：2、銀行承兌匯票的出票人應具備以下條件：（1）在承兌銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織；（2）與承兌銀行具有真實的委托付款關系；（3）能提供具有法律效力的購銷合同及其增值稅發票；（4）有足夠的支付能力，良好的結算記錄和結算信譽。（5）與銀行信貸關系良好，無貸款逾期記錄。（6）能提供相應的擔保，或按要求存入一定比例的保證金。(7)出票人有良好的信用保證承兌匯票業務介紹—基礎知識：3、銀行承兌匯票的特點：（1）信用好，承兌性強：銀行承兌匯票經銀行承兌到期無條件付款，就把企業之間的商業信用轉化為銀行信用。（2）流通性強，靈活性高：銀行承兌匯票可以背書轉讓，也可以申請貼現，不會占壓企業的資金。（3）節約資金成本：對于實力較強，銀行比較信得過的企業，只需交納規定的保證金，就能申請開立銀行承兌匯票，用以進行正常的購銷業務，待付款日期臨近時再將資金交付給銀行。

由于銀行承兌匯票具有上述優點，因而受到企業的歡迎。然而，偽造銀行承兌匯票等犯罪行為呈現上升勢頭，有些企業深受其害。承兌匯票業務介紹—收取范圍：1、商業承兌匯票一律拒絕收取。2、公司原則上只收取下列銀行簽發的銀行承兌匯票：國家開發銀行、中國進出口銀行、中國農業發展銀行3家國家政策性銀行和中國銀行、農業銀行、工商銀行、建設銀行、交通銀行5家大型國有商業銀行；招商銀行、中信銀行、光大銀行、華夏銀行、廣發銀行、深發銀行、浦發銀行、興業銀行、民生銀行、恒豐銀行、浙商銀行、渤海銀行12家全國性股份制商業銀行分行以上金融機構；監管機構批準經營人民幣業務的外資銀行、港資銀行、臺資銀行機構。凡所繳納承兌不屬于上述簽發行，或承兌面額在100萬元及以上的，財務管理部有權拒絕收取；如因業務需要或其他原因確需收取的，由銷售管理部出具情況說明，經業務員、辦事處主任、銷售部長、銷售總監、財務總監簽批后方可予以收取。承兌匯票業務介紹—票據識別：一查：

即通過審查票面的“四性”——清晰性、完整性、準確性、合法性來辨別票據的真偽。

1．完整性：主要指票據沒有破損且各記載要素及簽章齊全，達到“兩無”即：無殘缺，指票據無缺角、撕痕或其他損壞。

無漏項，指票面各記載要素及背書填寫完整、各種簽章齊全。

2．清晰性：主要指票據平整潔凈，字跡印章清晰可辨，達到“兩無”即：無污損，指票面無折痕、水跡、油漬或其他污物。

無涂改，指票面各記載要素、簽章及背書無涂改痕跡。

承兌匯票業務介紹—票據識別：

3．準確性：主要指票面各記載要素填寫正確，簽章符合《票據法》的規定，達到“兩無”即：

無錯項，指票據的行名、行號、匯票專用章等應準確無誤，背書必須連續等。無筆誤，指票據大、小寫金額應一致，書寫規范，簽發及支付日期的填寫符合要求(月份要求1,2月前加零,日期要求1-9前加零,10,20,30前加零)4．合法性：主要指票據能正常流轉和受理，達到“兩無”即：無免責，指注有“不得轉讓”、“質押”、“委托收款”字樣的票據不得辦理貼現。

無禁令，指票據應不屬于被盜、被騙、遺失范圍及公檢法禁止流通和公示催告范圍。承兌匯票業務介紹—票據識別：

二聽：即通過聽抖動匯票紙張發出的聲響來辨別票據的真偽。用手抖動匯票，匯票紙張會發出清脆的響聲，能明顯感到紙張韌性，而假票的紙張手感則軟、綿、不清脆，而且票面顏色發暗、發污，個別印刷處字跡模糊。三摸：即通過觸摸匯票號碼凹凸感來辨別票據的真偽。匯票號碼正、反面分別為棕黑色和紅色的滲透性油墨，用手指觸摸時有明顯的凹凸感，假票的號碼則很少使用滲透性油墨，而且用手指觸摸時凹凸感不明顯。承兌匯票業務介紹—票據識別：

四比：即借助票面“四種防偽標志”比較來辨別票據的真偽。1．紙張防偽：不需借助儀器可看到在匯票表面無規則的分布著色彩纖維；匯票紙張中加入一種化學元素，如用酸、堿性物質進行涂改，匯票則會變色。2．油墨防偽：匯票正中大寫金額線由熒光水溶線組成，如票據被涂改、變造，此處則會發生變化，線條會消失。3．縮微文字：匯票正面“銀行承兌匯票”字樣的下劃線是由漢語拼音“HUIPIAO”的字樣組成；承兌匯票業務介紹—票據識別：五照：即借助鑒別儀的“四個燈”來辨別票據的真偽。1．放大燈：在放大燈下可觀測到匯票正面的印刷紋路清晰連續，且紙張無涂改變色痕跡。同時，還可通過子母放大鏡的子鏡觀測到匯票正面清晰連續的縮微文字。2．短波燈：在短波燈下可觀測到匯票背面的二維標識碼在燈下呈淡綠色熒光反應。3．長波燈：在條波燈下可以觀測到在匯票表面無規則地分布著熒光纖維；匯票正面大寫金額線有紅色熒光反應；匯票的左上角印有紅色的承兌行行徽，呈現桔紅色。4．水印燈：在水印燈下可以觀測到匯票內部蘭花圖案，安全線埋入紙內處有“PJ”字樣，一正一倒，位置固定，方向不固定。

承兌匯票業務介紹—瑕疵票據的判斷：A、微小瑕疵票據

1、背書章和被背書相符，但背書位置偏離，壓框或完全出背書欄框外2、背書公章和私章外框重疊3、票據正面記載事項或背面被背書欄未使用黑色或藍黑色4、被背書書寫不規范，辨認字跡困難，但無明顯錯字5、刻制的被背書人名稱印章加蓋時字樣顛倒6、票據正面非必須記載事項存在瑕疵，且未得到承兌行認可7、粘單使用不規范

①

未使用兩聯式粘單、“背書人簽章”字樣印制成“被背書人簽章”字樣或無“背書人簽章”字樣②

粘單未按照標準規格制作，造成騎縫章壓框③

沒印“粘單”字樣、

印刷“粘貼單”字樣承兌匯票業務介紹—瑕疵票據的判斷：B、一般瑕疵票據

1、票據紙張缺乏完整性，缺邊、缺角，但不影響票據正反面要素的驗審2、背書章、被背書位置進入相鄰欄內超過四分之一3、背書印章或騎縫章色淺模糊4、粘單撕過重粘，但騎縫章與被背書連續且被背書無涂改現象5、同一欄中背書章重復加蓋或被背書人名稱重復書寫6、背書日期不符合邏輯規則，前后不連續或存在涂改現象7、背書章與被背書不連續，票面已由原記載人在更改處簽章做更改，但未由相關責任人出具證明8、出具的承諾函不規范9、粘單發生斷裂，使用玻璃膠重新粘貼，未由相關責任人出具證明10、票據記載事項為復寫紙或機打非黑色或藍黑色，且未由相關責任人出具證明的11、金融機構背書無匯票專用章，且未由相關責任人出具證明的承兌匯票業務介紹—瑕疵票據的判斷：C、重大瑕疵票據

1、票據有污跡造成正面要素或反面背書難以辨認2、匯票票面有破損或撕裂3、被背書添加或涂改，有錯字、漏字、自造字現象4、背書或騎縫漏蓋公章或私章

5、同一背書人連續重復轉讓背書6、背書或騎縫章因疊章造成字跡難以辨認，或背書蓋章存在模糊不清、缺損7、騎縫章加蓋未騎縫，且未由粘單上的第一記載人和前一手背書人都出具書面承諾函8、騎縫章與背書人簽章有重疊9、背書用章不規范，或銀行未使用匯票專用章且責任人未出具承諾函10、第一手背書章與收款人名稱不符或被背書人與背書章不符11、被背書人名稱簡寫12、機打式票據因出票人或收款人名稱過長，由經辦人手寫補全，且承兌行未出具書面承諾函13、票據存在其他影響背書連續性的重大瑕疵問題。

承兌匯票業務介紹—瑕疵票據的判斷：D、不合格票據

a、偽假票據

b、無效票據1、票據要素缺失2、出票人的簽章與出票人名稱不一致

3、票據金額、日期、收款人名稱書寫不規范或有涂改現象4、票面記載到期日早于出票日5、大小寫金額不一致6、付款期限長于6個月承兌匯票業務介紹—瑕疵票據的判斷：D、不合格票據

c、權利障礙票據

1、票據正面或背書人簽章欄注明“不得轉讓”字樣的票據2、已做成“質押背書”的票據3、已被人民法院公示催告的票據4、票據正面加蓋承兌銀行結算專用章5、背書欄已記載“委托收款”字樣或加蓋過銀行的結算專用章

6、非付款人承兌的商業承兌匯票。承兌匯票業務介紹—背書、貼現、解付：票據背書：票據背書，系指在承兌匯票到期前持票人以轉讓票據權利為目的在匯票上簽章并作必要的記載所作的一種附屬票據行為。票據背書轉讓時應由公司各相關部門經濟員或核算員陪同收票人前往財務管理部辦理。財務人員在取得收票人出具的經審核無誤的正式收款收據后，會計人員進行賬務處理。賬務處理審核無誤后，加蓋公司銀行預留印鑒，填寫被背書人名稱，將票據轉讓于收票人員。承兌匯票業務介紹—背書、貼現、托收：票據貼現：票據貼現，系指在承兌匯票到期前，為取得資金，貼付一定利息將票據權利轉讓給貼現銀行的票據行為。貼現利息＝票據面值×貼現率÷360×貼現天數貼現凈額＝票據面值-貼現利息貼現率由貼現銀行根據央行規定確定；貼現天數為貼現日到承兌日的實際天數，采用“算頭不算尾”方法確定，逢周六加2天，逢周