會計信息化實務2017年2月情境1會計信息化職業認知4情境2電算主管崗位8情境3總賬會計崗位20情境4出納崗位2情境5薪資會計崗位6情境6資產會計崗位6情境7往來會計崗位14復習機動

4小計64學習目標：掌握U810.1版財務鏈操作應用

教學安排：情境1會計信息化職業認知1．專業能力（1）能根據企業的實際情況判斷其適宜的會計信息化形式，選擇適合的會計信息系統及相應的模塊、網絡配置并安裝會計信息系統；（2）能為企業會計信息化提供簡單的實施方案；（3）能建立會計信息系統的內部管理制度（4）能做好新舊系統（手工核算和電算化系統）轉換前的各項準備工作。2．職業素養能力培養學生遵守財經法規和企業內部規章制度，培養自我學習、判斷分析、交流溝通能力。職業能力目標

子情境1會計信息化起源與發展一、從會計電算化到會計信息化【業務描述】了解會計信息化的發展過程，理解會計信息的概念和意義，了解會計信息的未來發展方向。【業務完成】（一）會計信息化的發展1981年中國會計學會在長春市召開的“財會、會計成本應用電子計算機專題討論會”上正式提出會計電算化的概念；1999年4月初，在深圳召開“會計信息化理論專家座談會”，與會專家提出“會計信息化”這一概念；（二）會計信息化的含義會計電算化：狹義指以計算機為主體的當代電子信息技術在會計工作中的應用；廣義指與實現會計工作電算化有關的所有工作；會計信息化：建立信息技術與會計學科高度融合的、充分開放的現代會計信息系統。會計電算化是會計信息化的初級階段，是會計信息化的基礎工作。會計軟件是專門用于會計核算、財務管理的計算機軟件、軟件系統及其功能模塊；會計信息系統（AccountingInformationSystem，簡稱AIS），是指利用信息技術對會計數據進行采集、存儲和處理，完成會計核算任務，并提供會計管理、分析與決策相關會計信息的系統；ERP（EnterpriseResourceP1anning的簡稱，譯為“企業資源計劃”），是指利用信息技術實現對企業的物資資源（物流）、人力資源（人流）、財務資源（財流）和信息資源（信息流）等資源進行一體化管理（即“四流一體化”或“四流合一”），其核心思想是供應鏈管理。XBRL（eXtensib1eBusinessReportingLanguage的簡稱，譯為“可擴展商業報告語言”），是一種基于可擴展標記語言（Extensib1eMarkupLanguage）的開放性業務報告技術標準。我國XBRL發展始于證券領域。2003年11月上海證券交易所在全國率先實施；2005年1月深圳證券交易所頒布了XBRL報送系統；2005年4月和2006年3月上海證券交易所和深圳證券交易所先后分別加入了XBRL國際組織；2008年11月，XBRL中國地區組織成立；2009年4月，財政部在《關于全面推進我國會計信息化工作的指導意見》中將XBRL納入會計信息化的標準；2010年10月19日，國家標準化管理委員會和財政部頒布了可擴展商業報告語言（XBRL）技術規范系列國家標準和企業會計準則通用分類標準。衡陽特變電工試點運行。（三）會計信息化的特點（1）人機結合（2）會計核算自動化、集中化（3）數據處理及時準確（4）內部控制多樣化（四）會計信息化意義（1）會計信息化提高了會計數據處理的時效性和準確性，提高了會計工作的效率和質量，減輕了會計人員的勞動強度。（2）會計信息化提高了企業的經營管理水平，促進了會計職能的轉變，使會計管理由事后管理向事中控制、事先預測、決策轉變。（3）會計信息化推動了會計技術、方法、理論創新和觀念更新，提高了會計人員業務素質。（五）會計信息化管理體制財政部管理全國的會計信息化工作；縣級以上政府財政部門管理本地區的會計信息化工作；各單位在遵循國家統一會計制度和財政部門會計信息化發展規則的前提下，結合本單位的具體情況，具體組織實施本單位的會計信息化工作。財政部門管理會計信息化的基本任務是：擬訂企業會計信息化發展政策；起草、制定企業會計信息化技術標準；指導和監督企業開展會計信息化工作；規范會計信息系統功能。二、會計信息化的發展歷程（一）國外會計信息化的發展概況單項處理階段（EDP）：工資核算綜合處理階段（EDP）：會計核算系統管理信息系統階段（MIS）：管理信息系統決策支持系統（DSS）：管理會計系統國外知名ERP軟件：SAP（思愛普）德國、Oracle(甲骨文美國、Infor（美國）、Sage(賽捷英國)

（二）國內會計信息化的發展概況1.模擬手工記賬的探索起步階段：核算型用友軟件金蝶軟件浪潮管家婆2.與其他業務結合的推廣發展階段：管理型3.引入會計專業判斷的滲透整合階段：決策型4.與內控相結合ERP系統的集成管理階段：云會計用友（集團）成立于1988年，是亞太地區領先的企業管理軟件、ERP軟件、集團管理軟件、人力資源管理軟件、客戶關系管理軟件、小型企業管理軟件、財政及行政事業單位管理軟件、汽車行業管理軟件、煙草行業管理軟件、內部審計軟件及服務提供商。2000年5月上市當天股價突破100元。返回金蝶總裁徐少春（湖南人），互聯網+背景下轉型開創云會計返回三、企業會計信息化工作規范2013年12月6日，財政部以財會[2013]20號印發《企業會計信息化工作規范》，該規范分總則、會計軟件和服務、企業會計信息化、監督、附則5章49條，自2014年1月6日起施行。原相關制度予以廢止。四、會計信息系統與手工會計核算的比較（一）會計信息系統與手工會計的聯系

1．目標一致2．遵守會計法規及財經制度3．保存會計檔案4．編制會計報表5．遵循基本的會計理論與會計方法6．會計數據處理技術的基本功能（二）會計信息系統與手工核算的區別1．工具不同2．會計憑證的收集、加工發生巨大變化3．會計核算形式發生了本質性的變更4．會計檔案發生了巨大變化5．報表編制方法和財務報告披露模式發生巨大的變革6．內部控制的變化7．會計職能、方法的變化8．會計崗位和人員構成的變化子情境2會計信息系統功能結構

一、會計信息系統的構成要素1.硬件2.軟件3.人員4.規程二、會計信息系統的功能結構會計信息系統會計核算子系統會計管理子系統會計決策子系統賬務處理子系統薪資管理系統固定資產管理系統采購管理系統銷售管理系統往來核算系統資金管理系統價格管理系統利潤管理系統量本利分析系統投資決策系統質量評估系統存貨核算系統報表編制系統三、會計信息系統各功能模塊1.賬務處理模塊2.固定資產管理模塊3.薪資管理模塊4.應收應付管理模塊5.成本管理模塊6.報表管理模塊7.存貨核算模塊8.財務分析模塊9.預算管理模塊10.項目管理模塊11.供應鏈核算子系統四、會計信息系統各系統的聯系1.集中傳遞式自動轉賬系統賬務處理系統往來核算系統工資核算系統固定資產系統存貨核算系統成本核算系統銷售核算系統報表匯總系統財務分析系統賬務處理系統往來核算系統工資核算系統固定資產系統存貨核算系統成本核算系統銷售核算系統報表匯總系統財務分析系統2．賬務處理中心式3．直接傳遞式往來核算系統工資核算系統賬務處理系統固定資產系統存貨核算系統成本核算系統銷售核算系統報表匯總系統財務分析系統五、會計信息各子系統數據傳遞會計軟件是由各功能模塊共同組成的有機整體，為實現相應功能，相關模塊之間相互依賴，互通數據。（1）存貨核算模塊生成的存貨入庫、存貨估價入賬、存貨出庫、盤虧/毀損、存貨銷售收入、存貨期初余額調整等業務的記賬憑證，并傳遞到賬務處理模塊，以便用戶審核登記存貨賬簿。（2）應付管理模塊完成采購單據處理、供應商往來處理、票據新增、付款、退票處理等業務后，生成相應的記賬憑證并傳遞到賬務處理模塊，以便用戶審核登記賒購往來及其相關賬簿。（3）應收管理模塊完成銷售單據處理、客戶往來處理、票據處理及壞賬處理等業務后，生成相應的記賬憑證并傳遞到賬務處理模塊，以便用戶審核登記賒銷往來及其相關賬簿。（4）固定資產管理模塊生成固定資產增加、減少、盤盈、盤虧、固定資產變動、固定資產評估和折舊分配等業務的記賬憑證，并傳遞到賬務處理模塊，以便用戶審核登記相關的資產賬簿。（5）工資管理模塊進行工資核算，生成分配工資費用、應交個人所得稅等業務的記賬憑證，并傳遞到賬務處理模塊，以便用戶審核登記應付職工薪酬及相關成本費用賬簿；工資管理模塊為成本管理模塊提供人工費資料。子情境3構建會計信息系統

【情境引例】衡陽大昌實業有限責任公司從2015年1月1日實施會計信息化管理，為此必須先熟悉實施信息化需要的硬件、軟件及人員配置及法律法規的有關規定。【情境分析】企業實施會計信息化前必須與相關軟件供應商協同進行調研，根據相關法律法規制定企業會計信息化實施方案。一、配置硬件【業務描述】了解會計信息系統硬件配置要求。【業務完成】硬件是批計算機及外部設備。硬件配置主要是指主機、顯示器、外部設備、通訊設備、網絡設備、辦公自動化設備和接口設備等的選擇和配置。二、配置軟件【業務描述】了解會計信息系統軟件配置要求。【業務完成】會計信息化系統的軟件包括系統軟件和應用軟件。1.系統軟件的配置操作系統和SQL數據庫系統。2.應用軟件的配置按照所需計算機環境劃分為單用戶會計信息系統、多用戶會計信息系統和網絡版會計信息系統。會計信息系統取得方式和選購原則會計信息系統的取得方式（1）自行開發。（2）委托外單位開發。（3）與外單位聯合開發。（4）購買商品化會計信息系統。會計信息系統的選配原則（1）會計信息系統所需的計算機硬件和軟件環境。（2）會計信息系統的功能。（3）會計信息系統操作的方便性。（4）會計信息系統的安全可靠性。（5）會計信息系統售后服務的可靠性。三、配備人員【業務描述】了解單位使用會計信息系統后人員配置要求。【業務完成】建設會計信息化系統，人才是關鍵。1．合理設置會計信息化崗位，基本會計崗位包括：會計主管、出納、會計核算、稽核、會計檔案管理等。信息化會計崗位包括電算主管、軟件操作、電算維護、電算審核等。2．做好會計信息化人員培訓會計信息化人員培訓可分為初級、中級、高級3個層次。四、建立系統運行管理制度【業務描述】了解會計信息系統運行應建立的規章制度。【業務完成】1．會計信息操作管理制度2．計算機硬件、軟件和數據管理制