西南財經大學2023年433稅務專業基礎考研真題（回憶版）一、簡答題（6*10＝60）1．張三將自己投資的一個小戶型住房賣給了李四，請結合交易活動，回答交易過程中張三和李四可能需要繳納的稅收。2．運用稅收學理論，簡述如何利用稅收政策促進人力資本投資。3．消費稅對經濟社會的影響4．企稅的稅收優惠方式5．程序法優于實體法原則6．我國目前稅法對關聯方的認定二、計算題（60）1．甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2022年9月發生下列業務：（1）9月8日銷售A牌卷煙100箱，取得收入300萬；9月20日銷售A牌卷煙400箱，取得收入1120萬元（2）甲廠提供煙葉委托乙加工一批煙絲，該批煙葉兩個月前購進，并已抵扣進項，煙葉成本為120萬，乙收取加工費20萬，當月完工并全部交付甲，并代收代繳了消費稅，乙無同類煙絲銷售。（3）甲將收回煙絲的20%直接賣出，取得收入50萬，領用其中50%繼續生產A牌卷煙。（4）用以貨易貨方式從商場購入一批特產發放職工福利，甲用50箱A抵頂特產的貨款，雙方均開具了增值稅專用發票。已知：上述金額均不含稅，卷煙煙絲及加工業務為13%；A為甲類卷煙，消費稅56%＋150元/箱，煙絲消費稅30%問：（1）當月賣A牌卷煙產生多少銷項稅額（2）以貨易貨產生多少銷項稅額（3）甲委托加工業務應抵多少進項稅額（4）以貨易貨應抵扣多少進項稅額（5）當月甲上述業務應繳納多少增值稅（6）當月銷售A牌卷煙應繳納多少消費稅（7）乙應代收代繳多少消費稅（8）甲直接銷售煙絲應繳納多少消費稅（9）甲用已稅煙絲繼續生產應抵扣多少消費稅（10）以貨易貨應繳納多少消費稅（11）上述業務甲應自行繳納多少消費稅2．某飲料制造企業為一般納稅人，居民企業。2021年度財務報表數據為營業收入80000萬元，企業自主審核營業利潤5600萬元，現邀請一審計事務所審計。發現有以下業務：（1）2月獲得市級扶持財政撥款400萬元，會計將其全部統計為營業外收入，企業則將其認定為不征稅收入，經審計符合稅法規定。（2）當年6月購買并啟用生產設備一臺，花費400萬（已抵扣進項稅），會計認定折舊年限5年，以殘值率5%計算。企業則一次性稅前扣除。（3）企業當年合理工資薪金5000萬元，職工福利費800萬元，職工教育經費450萬元，工費經費80萬元。（4）企業當年發生業務招待費800萬元，廣宣費7，300萬元。（5）未彌補虧損前的企業所得稅應納稅所得額如下表從2015年到2020年虧損額：2015年：－2000萬2016年：－6000萬2017年：－800萬2018年：1600萬2019年：1400萬2020年：3000萬問：（1）業務1應調整的企業應納稅所得額（2）業務2應調整的企業應納稅所得額（3）業務3應調整的企業應納稅所得額（4）業務4應調整的企業應納稅所得額（5）2021年彌補虧損后的企業應納稅所得額（6）總計企業應納稅額3．李先生是甲公司的高管，交完三險一金以后每月工資為25000。有一獨生女正在上小學，夫妻雙方約定由李先生扣除專項附加，每月還要支付首套房貸款。（1）2月份獲得年終獎60000元，選擇單獨計稅（2）1月為乙企業制定計劃優化技術，獲得勞務報酬20000元（3）在雜志社丁發表文章獲得稿酬3000元問：（1）要計入綜合所得的收入有哪些（2）2月甲公司要預扣預繳李先生多少個人所得稅（3）乙企業要預扣預繳多少個人所得稅（4）年終獎要繳納多少個人所得稅（5）雜志社丁要預扣預繳多少個人所得稅三、分析題（2*15＝30）1．分析限售股持有收益與轉讓收益如何繳納個稅2．我國居民企業B公司2021年從甲國A公司租賃一批電子產品制造設備，支付的租金為X萬元（本題不考慮除所得稅和增值稅以外的稅種）（1）B向A支付租金應代扣代繳多少增值稅（2）按照我國稅法，B向A支付租金應代扣代繳的企業所