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精選優質文檔-----傾情為你奉上精選優質文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業專心---專注---專業精選優質文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業中小企業會計管理制度一、總則第一條本公司財務所有會計作業處理除法令另有規定外，均依本準則辦理。第二條本公司所有會計賬務的處理以權責發生制為原則。二、資產第三條本公司的現金包含庫存現金及國內各銀行存款。第四條本公司設置備用金由出納人員保管，以支付小額或臨時性的支出或借支的用途。第五條各固定資產以取得成本為入賬的基礎。第六條一次取得數種資產，而其成本全部或一部分為一總數，且無法明確劃分各資產的個別成本時，應依據其性質、用途、效能或可得知的市價求得各資產的分攤基準分攤其取得成本。第七條各類資產依稅法規定的折舊攤提年限，攤入各期費用內。三、負債第八條各項負債的入賬，系依其應清償的數額為準。第九條負債中的應付賬款為向工廠購貨的成本，若因質量問題或有代墊各項費用時，應于付款時扣除。四、所有者權益第十條股本以投資人所投入資產的價值表示。第十一條年度有盈余或虧損時應以本期損益表示，并于下年度轉入累積盈虧項下。第十二條資本額的增減數，依公司章程及公司法的規定辦理。第十三條結算有盈余時，先依法繳納企業所得稅后，再依公司章程發放紅利及盈余分配，但有累積虧損時，應先為彌補，再為盈余分配。五、收入第十四條本公司銷貨收入為出售貨物的收入，為國內者，系指貨品送至客戶處經其簽收為限；為國外者系指已結關者。第十五條本公司的傭金收入系指代理客戶采購所獲得的報酬以及擔任中介而取得的收入而言。六、成本及費用第十六條銷售成本系指銷售的貨物的生產成本而言。第十七條為提供經營管理需要，出口貨應依批次別由會計人員依“批次成本計算表”計算各批次的銷售成本。第十八條凡與公司經營有關所發生之一切支出，皆屬公司的費用，均應列賬記入。第十九條費用有待攤或遞延性質者，應先以預付科目列賬，再于歸屬期間轉銷。七、決算第二十條會計人員應于每月10日前結算公司經營狀況呈總經理核閱。其結算的報表有：(一)批次別毛利明細表。(二)比較損益表。(三)資產負債表。八、付款第二十一條貨物出口結關后，船務科應該核審報關行送來的發票，無誤后將發貨單一份轉國內科人員核對出口數量，另一份交財務科核對報關行商請款發票金額是否正確，無誤時，則開立請款憑證連同發票經送財務主管簽核后呈權限主管核閱請款。報關行的發票若遲未寄達，財務科人員除督促外，應于約定的付款票期前辦完內部的請款作業手續。第二十二條會計人員就請款憑證的內容及憑證應加以審核無誤后，蓋上會計印章呈總經理批核付款。第二十三條出納人員依經權限主管核準的請款憑證開立禁止背書轉讓的票據，連同該請款憑證呈總經理蓋票據章后辦理付款。若有報關行要求免除禁止背書轉讓，或變更約定的付款條件(

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