財務(wù)崗位技能大比武試題及答案一、單項選擇題。共30題，每題2分，共計60分。1.企業(yè)的原始憑證保管期限一般為（）。A.5年B.10年C.30年(正確答案)D.永久保存2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年其員工因公出差取得如下票據(jù):注明員工身份信息的航空運輸電子客票行程單的，票價共計16萬元，燃油附加費0.5萬元，民航發(fā)展基金0.7萬元；注明本單位員工身份信息的公路客票，票價共計3萬元；道路通行費增值稅電子普通發(fā)票，稅額共計2萬元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣增值稅進項稅額()萬元。A.3.51B.2.91C.3.45(正確答案)D.3.073.下列關(guān)于企業(yè)所得稅加速折舊優(yōu)惠政策的說法，正確的是()。A.2020年企業(yè)新購進單臺價值300萬元的設(shè)備，可一次性稅前扣除(正確答案)B.企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的,其資產(chǎn)的稅務(wù)處理不可與會計處理不一致C.固定資產(chǎn)在投入使用月份的當(dāng)月所屬年度一次性稅前扣除D.采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%4.企業(yè)支付的下列保險費，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是()。A.企業(yè)為員工購買的商業(yè)保險(正確答案)B.企業(yè)按規(guī)定為職工購買的工傷保險C.企業(yè)為職工因公出差乘坐交通工具而購買的人身意外保險費支出D.企業(yè)為本單位車輛購買的交通事故責(zé)任強制保險5.2021年7月，王某出租一處住房，預(yù)收半年租金84000元。王某收取租金應(yīng)繳納增值稅()元。A.685.71B.720.00C.4000D.0(正確答案)6.2021年2月，某運輸公司(增值稅一般納稅人)向災(zāi)區(qū)無償提供運輸服務(wù)，發(fā)生運輸服務(wù)成本1.67萬元，成本利潤率10%，無最近時期提供同類服務(wù)的平均價格，當(dāng)月為A企業(yè)提供運輸服務(wù)，取得不含稅收入6萬元。該運輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額()萬元。A.0.45B.0.54(正確答案)C.0.50D.0.557.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售一批鋼材取得含稅銷售額60萬元。2021年5月因質(zhì)量問題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)定開具紅字發(fā)票；5月份銷售鋼材取得含稅銷售額150萬元。該企業(yè)5月增值稅銷項稅額()萬元。A.11.22(正確答案)B.10.96C.9.91D.8.988.某企業(yè)2021年支付如下費用:員工工資98萬元，返聘離休人員工資36萬元，支付給勞務(wù)派遣公司的用工費23萬元。2021年該企業(yè)計算企業(yè)所得稅時允許扣除的職工工會經(jīng)費限額是()萬元。A.3.96B.3.14(正確答案)C.2.68D.2.179.某汽車修配廠，為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月提供修理修配勞務(wù)，取得收入10萬元，銷售汽車用品取得收入4.5萬元，本月購進修理用配件支付價稅合計金額1.26萬元，上述業(yè)務(wù)收入均為含稅收入且能夠分別核算，2021年5月該修配廠應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.0(正確答案)B.0.13C.0.14D.0.4210.增值稅一般納稅人購進的下列服務(wù)中，進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是()A.貸款服務(wù)B.居民日常服務(wù)C.國內(nèi)旅客運輸服務(wù)(正確答案)D.娛樂服務(wù)11.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋()。A.財務(wù)專用章B.發(fā)票專用章或財務(wù)專用章C.發(fā)票專用章(正確答案)D.公章12.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額共計1000萬元，其中在備注欄注明的折扣金額50萬元，為鼓勵買方及早付款，實行現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額()萬元。A.123.50B.122.27C.128.70D.130(正確答案)13.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有()。A.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天B.采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收款日期的當(dāng)天C.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天(正確答案)D.采用分期收款方式銷售商品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收款日期的當(dāng)天14.A企業(yè)采用“買一贈一”方式銷售電烤箱100臺，開具增值稅普通發(fā)票注明不含稅金額45000元，稅額5850元，同時贈送養(yǎng)生壺25臺，每臺加濕器成本75元，市場不含稅銷售價格200元，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)就該業(yè)務(wù)確認(rèn)冰箱的銷售收入是()元。A.50000元B.40500元(正確答案)C.45000元D.40000元15.2017年5月某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街商鋪一間，租期11年。2020年5月公司發(fā)生商鋪改建支出50萬元。關(guān)于該筆改建支出，正確的企業(yè)所得稅處理是()。A.按2年分期攤銷扣除B.按6年分期攤銷扣除C.按8年分期攤銷扣除(正確答案)D.在發(fā)生的當(dāng)期一次性扣除16.某電子公司(企業(yè)所得稅稅率15%)2020年1月1日向母公司(企業(yè)所得稅稅率25%)借入2年期貸款6500萬元用于購置原材料，約定年利率為12%，銀行同期同類貸款利率為7%。2021年電子公司企業(yè)所得稅前可扣除的該筆借款的利息費用為()萬元。A.1000B.780C.455(正確答案)D.017.某公司將設(shè)備租賃給他人使用，合同約定租期從2021年8月1日到2024年7月31日，每年不含稅租金480萬元，2021年7月15日一次性收取3年租金1440萬元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的說法，正確的是()。A.2021年可確認(rèn)企業(yè)所得稅收入200萬元(正確答案)B.2021年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計稅收入為200萬元C.2021年應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入1440萬元D.2021年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計稅收入為480萬元18.甲企業(yè)2020年初擁有廠房原值3000萬元，倉庫原值1500萬元。2021年5月20日，將倉庫以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A.17.65B.18.2C.18.55D.32.70(正確答案)19.一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，不可以選擇簡易計稅方法計稅的有()。A.人力資源外包服務(wù)B.收派服務(wù)C.物業(yè)管理服務(wù)(正確答案)D.以甲供方式提供建筑服務(wù)20.甲公司進口一批貨物，由境外的乙公司負(fù)責(zé)承運，雙方簽訂的運輸合同注明所運輸貨物價值1000萬元、運輸費用25萬元和保險費5000元。下列關(guān)于印花稅的稅務(wù)處理，正確的是()。A.甲公司應(yīng)繳納印花稅125元(正確答案)B.乙公司應(yīng)繳納印花稅125元C.甲公司應(yīng)繳納印花稅75元D.甲公司和乙公司免征印花稅21.2×20年1月1日，高速集團與乙公司簽訂合同，向其銷售A產(chǎn)品。合同約定，當(dāng)乙公司在2×20年的采購量不超過1000件時，每件產(chǎn)品的價格為80元，當(dāng)乙公司在2×20年的采購量超過1000件時，每件產(chǎn)品的價格為70元。乙公司在第一季度的采購量為200件，高速集團預(yù)計乙公司全年的采購量不會超過1000件。2×20年4月，乙公司因完成產(chǎn)能升級而增加了原材料的采購量，第二季度共向高速集團采購A產(chǎn)品500件，高速集團預(yù)計乙公司全年的采購量將超過1000件。高速集團第二季度應(yīng)確認(rèn)收入為（）元。A．33000(正確答案)B．33500C．40000D．1200022.2020年1月1日，高速集團與乙公司簽訂租賃合同，將其一棟物業(yè)租賃給乙公司作為商場使用。根據(jù)合同約定，物業(yè)的租金為每月50萬元，于每季末支付；租賃期為5年，自合同簽訂日開始算起；租賃期首3個月為免租期，乙公司免予支付租金；如果乙公司每年的營業(yè)收入超過10億元，乙公司應(yīng)向高速集團支付經(jīng)營分享收入200萬元。乙公司2020年度實現(xiàn)營業(yè)收入12億元。高速集團認(rèn)定上述租賃為經(jīng)營租賃。不考慮增值稅及其他因素，上述交易對高速集團2020年度營業(yè)利潤的影響金額是（）。A.570萬元B.600萬元C.770萬元(正確答案)D.800萬元23.2021年11月11日，高速集團因合同被乙公司起訴，要求高速集團賠償1100萬元，截至2021年12月31日，人民法院尚未判決。高速集團咨詢法律顧問后認(rèn)為敗訴的可能性為80%，如果敗訴需要支付乙公司賠償金額在800萬元至1000萬元之間，且這個區(qū)間各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同，同時需要支付訴訟費10萬元。不考慮其他因素，高速集團應(yīng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債為（??）萬元。A.900B.1100C.1110D.910(正確答案)24.高速集團向乙公司支付55萬元，購買印有本公司標(biāo)識的毛絨玩具，用于發(fā)放給潛在客戶，下列關(guān)于高速集團的會計處理正確的是（）。A.作為銷售費用(正確答案)B.作為庫存商品C.作為主營業(yè)務(wù)成本D.作為管理費用25.高速集團為增值稅一般納稅人，2021年5月1日購入一批存貨，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為1200萬元，增值稅為156萬元，支付保險費取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為10萬元，增值稅為0.6萬元。入庫時發(fā)現(xiàn)短缺1%,系合理損耗。不考慮其他因素，甲公司購入存貨的入賬金額為（）萬元A.1200B.1210C.1210.6(正確答案)D.1198.4926.高速集團系增值稅一般納稅人，2×20年3月1日購買W商品2000千克，運輸途中合理損耗100千克，實際入庫1900千克。高速集團取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為190000元，增值稅稅額為24700元。不考慮其他因素，高速集團入庫W商品的單位成本為（）元/千克。A.100(正確答案)B.95C.113D.84.0727.高速集團為增值稅一般納稅人，銷售商品適用增值稅稅率為13%。2020年3月1日與甲公司簽訂一項商品購銷合同，該批商品注明的價格為1000萬元（不含增值稅），但由于高速集團與甲公司之間交易頻繁，且屬于長期合作企業(yè)，高速集團給予甲公司商業(yè)折扣100萬元（不含增值稅），不考慮其他因素，則高速集團應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬元。A.900(正確答案)B.1000C.1130D.110028.2020年度，某商場銷售各類商品共取得貨款4500萬元。同時共授予客戶獎勵積分90萬分，每個積分在日后購物時可抵減1元，該商場估計2020年度授予的獎勵積分將有90%被使用。2020年客戶實際兌換獎勵積分共計50萬分，仍預(yù)計有90%積分會被使用。不考慮其他因素，該商場2020年應(yīng)確認(rèn)的收入總額為（）萬元。A.4469.55(正確答案)B.4581C.4460.78D.459029.下列情況中，屬于政府補助的有（）。A.增值稅的出口退稅B.政府與企業(yè)間的債務(wù)豁免C.直接減征、免征、增加計稅抵扣額、抵免部分稅額D.即征即退的稅金(正確答案)30.高速集團會計的確認(rèn)、計量和報告的基礎(chǔ)的是（）。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制(正確答案)B.貨幣計量C.歷史成本D.收付實現(xiàn)制二、多項選擇題。共15題，每題2分，共計30分。1.下列支出，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()A.外購未投入使用的房屋B.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(正確答案)C.企業(yè)之間支付的管理費(正確答案)D.企業(yè)發(fā)生的旅游費支出(正確答案)E.關(guān)聯(lián)企業(yè)租賃設(shè)備支付的合理租金2.下列關(guān)于專項附加扣除的說法，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的有()。A.住房貸款利息扣除的期限最長不得超過240個月(正確答案)B.直轄市的住房租金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月1200元C.同一學(xué)歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過48個月(正確答案)D.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的起始時間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月(正確答案)E.職業(yè)資格技術(shù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額標(biāo)準(zhǔn)扣除(正確答案)3.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列支出超過稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()。A.業(yè)務(wù)宣傳費支出(正確答案)B.廣告費支出(正確答案)C.職工福利費支出D.職工教育經(jīng)費支出(正確答案)E.工會經(jīng)費4.關(guān)于提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)的增值稅政策，下列說法不正確的有()。A.納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅(正確答案)B.個體工商戶出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額C.其他個人出租不動產(chǎn)，均按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額(正確答案)D.其他個人出租不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票E.出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)5.下列收入，免征個人所得稅的有()。A.按照國務(wù)院法規(guī)發(fā)給的政府特殊津貼和國務(wù)院法規(guī)免納個人所得稅的補貼、津貼(正確答案)B.差旅費津貼(正確答案)C.對個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得(正確答案)D.個人轉(zhuǎn)讓自用5年且為唯一家庭生活用房取得的收入(正確答案)E.誤餐補助(正確答案)6.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷售的有()。A.銷售代銷貨物(正確答案)B.商貿(mào)企業(yè)年底將委托加工收回的商品分配給股東(正確答案)C.企業(yè)將購進的貨物作為投資，提供給其他單位(正確答案)D.超市將購進的食用油發(fā)放給本企業(yè)員工E.企業(yè)將自建的房產(chǎn)抵償建筑服務(wù)工程款(正確答案)7.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月倉庫出庫情況如下:基建時領(lǐng)用外購材料用于在建工程，不含稅成本6.56萬元(含運費0.6萬元)，食堂領(lǐng)用外購的農(nóng)產(chǎn)品(未納入農(nóng)產(chǎn)品核定試點范圍)，不含稅成本5萬元，生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料用于生產(chǎn)，不含稅成本50萬元，廠部領(lǐng)用原外購貨物用于工廠子弟小學(xué)，不含稅成本2萬元，上述領(lǐng)用的外購材料均已抵扣進項稅額，關(guān)于上述情況的稅務(wù)處理，下列做法正確的有()。A.生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料用于生產(chǎn)其進項可以抵扣(正確答案)B.食堂領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額0.49萬元C.廠部領(lǐng)用原外購貨物用于工廠子弟小學(xué)應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅0.26萬元(正確答案)D.廠部領(lǐng)用原外購貨物用于工廠子弟小學(xué)的進項可以抵扣E.在建工程領(lǐng)用外購材料應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅1.17萬元8.下列用地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.人民法院的辦公樓用地(正確答案)B.企業(yè)內(nèi)道路占用的土地C.軍隊的家屬院落用地D.公園的照相館經(jīng)營用地E.企業(yè)的鐵路專用線，公路等用地，在廠區(qū)以外，與社會公用地段未加隔離的(正確答案)9.高速集團公司下列有關(guān)出租人對經(jīng)營租賃中租賃資產(chǎn)的會計處理，表述不正確的是（）。A.租賃資產(chǎn)為固定資產(chǎn)的，應(yīng)自出租日起停止計提折舊(正確答案)B.租賃資產(chǎn)為固定資產(chǎn)的，應(yīng)至少于每個資產(chǎn)負(fù)債表日進行減值測試(正確答案)C.出租人對租賃資產(chǎn)均應(yīng)當(dāng)采用直線法計提折舊或攤銷(正確答案)D.出租人發(fā)生的與經(jīng)營租賃有關(guān)的初始直接費用應(yīng)當(dāng)資本化至租賃標(biāo)的資產(chǎn)的成本10.下列項目中，屬于企業(yè)會計政策變更的是（）。A.政府補助的會計處理方法由總額法變?yōu)閮纛~法(正確答案)B.發(fā)出存貨的計量方法由移動加權(quán)平均法改為先進先出法(正確答案)C.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由成本模式變?yōu)楣蕛r值模式(正確答案)D.固定資產(chǎn)折舊方法由年數(shù)總額法改為年限平均法11.下列各項中，關(guān)于固定資產(chǎn)的說法中不正確的是（??）。A.固定資產(chǎn)存在棄置費用的，應(yīng)將棄置費用原值計入固定資產(chǎn)入賬成本(正確答案)B.接受投資取得的固定資產(chǎn)，應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定的金額入賬(正確答案)C.固定資產(chǎn)需要安裝的，領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的，應(yīng)按產(chǎn)品的公允價值計入固定資產(chǎn)成本(正確答案)D.固定資產(chǎn)的各個組成部分具有不同的使用壽命且以不同的方式為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益流入的，應(yīng)將各個組成部分分別確認(rèn)為單項固定資產(chǎn)12.20×7年2月1日，高速集團與乙公司簽訂了一項總額為20000萬元的固定造價合同，在乙公司自有土地上為乙公司建造一棟辦公樓。截至20×7年12月20日止，高速集團累計已發(fā)生成本6500萬元。20×7年12月25日，經(jīng)協(xié)商合同雙方同意變更合同范圍，增加裝修辦公樓的服務(wù)內(nèi)容，合同價格相應(yīng)增加3400萬元。假定上述新增合同價款不能反映裝修服務(wù)的單獨售價，不考慮其他因素，下列各項關(guān)于上述合同變更會計處理的表述中，不正確的是（）。A.合同變更部分作為單獨合同進行會計處理(正確答案)B.合同變更部分作為原合同的組成部分進行會計處理C.原合同未履約部分與合同變更部分作為新合同進行會計處理(正確答案)D.合同變更部分作為單項履約義務(wù)于完成裝修服務(wù)時確認(rèn)收入(正確答案)13.對于在某一時點履行的履約義務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時確認(rèn)收入，在判斷客戶是否取得商品的控制權(quán)時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮的跡象有（）。A.客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)(正確答案)B.客戶就該商品附有現(xiàn)時付款義務(wù)(正確答案)C.客戶已接受該商品(正確答案)D.客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬(正確答案)14.下列選項中，應(yīng)計提折舊的是（）。A.更新改造完成后的固定資產(chǎn)(正確答案)B.提前報廢的固定資產(chǎn)C.新購入的一項管理用固定資產(chǎn)(正確答案)D.已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)(正確答案)15.高速集團下列各項中，應(yīng)作為職工薪酬計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益的有（）。A.為職工支付的補充養(yǎng)老保險(正確答案)B.因解除職工勞動合同支付的補償款(正確答案)C.為職工進行健康檢查而支付的體檢費(正確答案