財務報表入門你會看財務報表嗎，不管是會計還是老板，這個都是一個很重要的問題，今天我們就來講一講。如果你實在無法理解，那就把自己當成一家公司。面對你未來的岳母，一個帶有深邃眼光的女性，她氣定神閑坐在你面前，問:王二，你現在財務狀況怎么樣吶？你要怎樣來描述自己的財務狀況、贏得她的認可呢？（掀桌，這個戀愛我不談了?)冷靜下來，你可以用財報的方式來描述自己的財力，公司財報包含了資產負債表、利潤表、現金流量表。以下，一解釋。第_課1你首先要說，自己有多少資產。你說你在北京有一套房，總價值300萬，自己首付100萬，貸款200萬。那么對應著財報里的資產負債表，你有300萬的資產，負債200萬，所有者權益是100萬。所以，資產=負債+所有者權益。資產=負債+所有者權益這個公式，是永遠成立的。我從網上找了一張公司的資產負債表，可以簡單看看。左邊這一豎欄是資產，右邊這一豎欄是負債和股東權益（又叫所有者權益）資產負債表 單位.萬元資產金額負債和股東權益金額貨幣資金95短期借款3訥交曷性金融資產5應付賬款53S應收賬款頓應付職工薪酬25存貨450應付利息15其他流動資產56流動負債合計875藏動資產合計偵0長期借款600可供出售金融資產10長期應付款425固定旋產1頃非流動員債合計1必其他非流劫資產I員憒吾計1900^非流動資產合計股本￡00未分配擱 6uqJ|股東權益舍計1100|「資產總計3政負債和股親權益總計3傾資產細分起來，有很多種，比如你的房產呀，現金呀，小車呀之類的。這對應著左邊這欄的各種細分小科目。比如現金要計入到貨幣資金科目里，房子車子要計入固定資產科目里。而購買資產的資金來源，可能是從銀行借款（負債），也可能是你自己出的錢（股東權益或者叫所有者權益）。對應著右邊這欄里的各種小科目。2其次，你還要說明你的收入岫你跟你岳母說，你有套價值300萬的房子，這個只能說明你的資產情況，雖然岳母開心，但是本著盡調的精神，她會繼續打探。她想打探你的工作收入，因為說不定你現在正失業呢。所以這里用到利潤表。我隨便找了個利潤表，大家可以看到一個公司有營業收入，扣掉各種營業成本，還有各種費用，各種稅收，最后剩下的是凈利潤。",3",3有資產負債表，有利潤表，為啥還要現金流■表？噴目行沃本期金裱營業爨K195000I-2-?nw營業稅金及耐加3■技展J商!銷售資用42fW管理費用5S50G財務費用6zwo投資?聯益r1500覲瞬r虧損成、”號壤那82&500營業外收入9J50D?域:膏業外支出101甄三、,利舟總整t寫損總額以七”?號域列》11?&200源：所得稅費用il9400涕利洞曜毒如以"號堰拜、1318800 ]這基本是因為造假的人太多了。比如你跟岳母吹牛逼，我跟張三做了個項目，他今年會給我50萬，放心把你女兒給我吧。岳母不care這些，她只關心，今年這50萬的現金能不能到你賬上。所以現金流量表就是用來計錄你賬上真實的資金流動，進來多少，出去多少，還有多少錢。經營活動產生的現金流量;爭額isa377購建瘤定資產、無形資產和其他長期資產-15-12投資活動產生的現金流量凈魏-1512取得借款收到的現金600償還債務支付的現金0「3。分配股利'利潤或償付利息支付的現金-100-250籌資活動產生的現金流量凈額-40-2S0現金及現金等價物凈增加額14385期初現金及現金等價物余額0143期末現金及現金等價物余額143228凈現金流183365如此，從大的方面來說，財報就是這樣。每一家公司都有財報，而我們，將通過這些財報，對這些公司作出具體分析。往細了說，就會有很多有意思的事兒。比如如果你是房地產行業，你會發現房地產公司的負債那一欄數據特別大。因為房企需要大量借錢來做開發。如果你是互聯網行業里的一般普通型公司，你會發現公司的總資產不大，因為公司沒有生產線，不生產實物商品，也沒有買樓買房。而且因為不怎么找銀行借錢，所以負債更是特別小。所以，如果用負債比上資產，也就是資產負債率，那么，房地產企業的資產負債率，是高于互聯網公司的。舉個栗子，大家說樂視擴張很猛，借了很多錢，但你用樂視網的資產負債率跟恒大地產、萬達比一比，還是低很多的。但就互聯網行業來說，樂視網的資產負債率是高于行業平均水平的。所以對于財務報表和指標，重要的是理解行業和公司業務的性質，不要僵化對比。這是第一課，主要是讓大家明白，資產負債表、利潤表、現金流量表的本質意義。對于普通人，只是想稍微了解財報的話，看到這一課，就可以結束了哈。第二課在我們漫長的歷史長河中，有很長一段時間是粗獷地活著。茹毛飲血，吃生肉，擁有最簡單的生理需求。直到火的發明，又可以吃熟肉。后來隨著調料和炊具的發展，又催生了紅燒肉、小炒肉、烤串兒、水煮肉…資產也是這樣，如果你簡單就用“資產”一詞來說明你所擁有的資產，那是多么的粗獷。資產與資產是有區別的，有的資產流動性高，變現能力強。比如現金、銀行存款；有的資產流動性差，比如東北老工業基地里，一條過時的生產線，或者大西北荒漠里的一塊地皮。所以這有了流動性資產、非流動性資產之分。還記得我上面用的這張圖吧：大家可以看到，流動性資產里有：貨幣資金、交易性金融資產、應收賬款、存貨、其它流動資產等。流動資產加起來，合計是1000。而非流動性資產里面有：可供出售的金融資產、固定資產、其他非流動性資產等。非流動資產合計起來是2000。需要說明的是，還有一些資產類別沒有出現在這個表里，畢竟這只是一個企業的報表，是我從網上找的。這個企業不具備所有的資產類別。分析很多輕資產公司，可以重點看看流動資產的大小。比如你就是一個品牌創意類公司，你是沒有生產線、房子這些固定資產的，老板是很在意流動資產是否足夠的。這涉及到公司能否靈活經營、能否給員工及時發出工資。比如經常會問：你公司賬上還有多少錢？這就是問的流動資產方面的問題。但對于很多傳統型、重工業企業——比如鋼鐵煤炭企業，它們的固定資產是很大的，因為有大量的機器設備之類的，這些一般會放在資產這一欄的〃固定資產”科目里。這些傳統企業都是重資產企業。第三課負債和負債之間，也充滿了差異性。你找銀行借錢，你的借款成本低，而且期限較長，這種債務會比較受企業主歡迎。而如果你找高利貸借錢。。。。那對于很多中小企業來說，就是飲鴆止渴了。因為利息很高，期限一般很短。過去的幾年里，很多中小企業就死在了不合理的負債上。生意一旦不景氣，便開始找民間借貸，結果發現生意是趨勢性地難以回轉，而民間借貸的利滾利，讓自己辛苦積累的財富化為煙灰。負債按照期限的長短，分為流動性負債、和非流動性負債。我們再看下這張圖，看看右邊這一欄，流動性負債合計為875，而非流動性負債為1025。兩者相加，也就是總的負債等于1900。對于負債，我們要科學管理。比如，流動性資產最好要大于流動性負債。因為流動性負債是短期內要還的，你的流動性資產不能覆蓋的話，企業的資金鏈就極度容易〃咔嚓”斷了。流動資產除以流動負債，這就是財務指標中的’流動比率”了，這個指標，通常最好要大于200%。比如，大家說樂視資金鏈緊張，在財務指標上，是因為它的流動比率過小。短期資產沒法有效償還短期債務，所以只能拖欠供應商的款項。（供應商款項在會計科目里計作〃應付賬款”）比如，為啥京東虧損這么多年，還活動好好的，是因為，在財務指標上，它的流動比率還不錯。短期資產游刃有余地覆蓋掉了短期的債務。第四課我們的資金來源，是有兩種性質的。一種是借來的，叫債務，在財務里面叫做負債；一種是自己和股東們的自有資金投入，在財務里叫所有者權益。債務是要還的。而所有者權益是股東們自己的投入，虧了就虧了。（當然，公司要經營得好的話，股東們的回報也很大。）平常你找銀行借錢，在資產負債表里會計到負債這一欄，超過一年期，一般計成〃長期借款”。沒超過一年，一般是“短期借款”。股東們自己的投入，包括如果引入外部的風險投資，都是計到所有者權益這一欄。因為風險資本是占有你的股份的。所有者權益，又分為實收資本、資本公積（或盈余公積）、本年利潤、未分配利潤，如上圖的紅框之處。“實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤”，應當怎么理解呢？所謂實收資本，一般對應著企業剛設立時的注冊資本。比如我企業的注冊資金是100萬，則意味著我公司被分成100萬份，每個股東根據出資等情況，占有不同的份數。如果你公司經營得好，會有投資人想中途加入，投資你的公司。我們假設一種情況，如果他想占股10%，那他應該出多少錢。A方案：投資人拿出11萬元錢放到公司里，則實收資本總量達到111萬，他的11萬對應著11%的公司股份。想啥呢？這種方案肯定不會被原股東接受：原股東內心獨白：我們公司經營得這么好，憑什么你用我們當初的價格來入股，你想占有10%股份好吧，我覺得你得拿100萬才行！！畢竟你是后面才加入的。朋友，如果你想入股，你得拿出點誠意來。于是，Duang的一下，有了B方案。B方案：投資人拿出100萬，其中11萬計做實收資本，則實