第10頁共10頁財務報告編制管理制度模板__?_西菱臺鉆?制造有限公?司財務報?告管理制度?第一章總?則第一條?目的：為?加強___?西菱臺鉆制?造有限公司?（以下簡稱?公司）的財?務報告內部?控制，確保?財務報告信?息真實可靠?，提升企業?治理和經營?管理水平，?規范公司的?財務行為，?維護股東的?權益，根據?財政部《內?部控制基本?規范》、上?市地證券交?易所相關規?定等法律法?規，特制定?本制度。?第二條適用?范圍。本制?度適用范圍?為___西?菱臺鉆制造?有限公司及?其分公司，?子公司參照?執行。第?三條定義。?財務報告，?是指反映企?業某一特定?日期財務狀?況和某一會?計期間經營?成果、現金?流量的文件?。第四條?公司財務報?告內部控制?的基本原則?是。嚴格執?行會計法律?法規和《企?業會計準則?》，加強對?財務報告編?制、對外提?供和分析利?用全過程的?管理，明確?相關工作流?程和要求，?確保財務報?告合法合規?、真實完整?和有效利用?。第五條?公司的法定?代表人是公?司財務報告?的最終負責?人，對公司?的財務會計?資料的真實?性、合法性?和完整性負?責，按照相?關法律法規?的規定對公?司財務報告?承擔最終責?任。第六?條公司對外?報送的財務?會計報表、?資料以及其?他法定財務?報告由法定?代表人、主?管會計工作?負責人、會?計機構負責?人簽署。?第七條財務?總監對財務?報告編制工?作全面負責?。第八條?部門職責?1、財務部?職責（1?）按照《企?業會計準則?》的規定，?進行財務會?計核算，編?制和報送財?務報告，進?行財務分析?，及時、準?確地提供財?務會計信息?；（2）?負責公司年?度財務決算?工作，審核?、編制上報?有關財務報?表，并進行?綜合分析；?（3）根?據公司制度?規定履行與?財務管理相?關的其他職?責。2、?其他部門的?職責健全?和完善各種?原始記錄和?按照內部管?理要求及時?填報各種報?表（包括企?業內部報表?），做好各?項基礎工作?，及時上報?有關財務信?息。第九?條崗位職責?1、財務?部經理（?1）負責編?制中期財務?報告和年度?財務報告，?定期、不定?期地進行財?務分析，向?決策層提?供準確、可?靠的財務信?息；（2?）負責主持?報表年審，?協助稅務檢?查、工商年?檢等工作；?（3）完?成領導交辦?的其他工作?。第二章?重大財務事?項的判斷和?處理第十?條財務會計?政策采用?公司依據財?政部頒布的?《企業會計?準則》及其?應用指南和?解釋制定公?司的會計政?策。會計?政策首次采?用時，由財?務部經理擬?訂采用會計?政策的草案?，經財務總?監審核后，?提交總經?理審批。財?務部根據審?核意見修訂?后，逐級提?交公司總經?理、審計委?員會、董事?會審議批準?。第十一?條跟蹤會計?政策變化?財務部經理?根據相關法?律法規和會?計準則變動?情況，結合?公司業務和?經營特點研?究對公司?的適用性，?充分與內部?相關部門和?外部審計師?溝通研究、?必要時征詢?準則制訂機?構和監管?機構的意見?后，根據研?究溝通結果?及時擬定或?修訂公司會?計政策的草?案。第十?二條變更會?計政策財?務部經理起?草相關會計?政策變更的?擬定或修訂?草案，報財?務總監審核?確認后，簽?發草案至?相關部門（?單位）負責?人、公司領?導及外部審?計師以征求?意見。涉及?公司會計政?策變更的?，由財務部?對會計政策?變更的合理?性進行詳細?說明，必要?時還需外部?審計師對會?計政策變?更的合理性?進行書面說?明。財務?部經理綜合?征求意見撰?寫相關會計?政策的擬定?或修訂議案?；議案經財?務總監審核?確認后，?逐級提交公?司總經理、?審計委員會?、董事會審?議批準。?第十三條判?斷、確認重?要會計估計?公司依據?財政部頒布?的《企業會?計準則》及?應用指南和?解釋制定公?司重要的會?計估計。?公司采用重?要會計估計?前，由財務?部經理擬訂?重要會計估?計的草案，?經財務總監?審核后，逐?級提交總?經理、審計?委員會、董?事會審議批?準。第十?四條復核重?要會計估計?財務部經?理及各會計?在擬定和復?核重要會計?估計時，若?發現重要會?計估計與實?際狀況存?在重大差異?，且判斷該?影響長期存?在時，及時?擬定重要會?計估計或變?更草案，對?重要會計估?計的方法?、依據、復?核測試情況?、變更原因?、內容及對?公司財務狀?況和經營結?果的影響進?行分析說?明。必要時?還需外部審?計師對會計?估計變更的?合理性進行?書面說明。?第十五條?變更重要會?計估計財?務部經理審?核相關會計?估計的擬定?或修訂草案?，報財務總?監審核確認?后，簽發草?案至相關?部門（單位?）負責人、?公司領導及?外部審計師?以征求意見?。財務部?經理綜合征?求意見撰寫?相關會計估?計的擬定或?修訂議案；?議案經財務?總監復核確?認后，逐?級提交公司?總經理、審?計委員會、?董事會審議?批準。第?十六條其他?重大財會事?項的初步判?斷和會計處?理財務部?經理于編制?季度、半年?度和年度財?務報告前，?識別、搜集?和歸納公司?當期發生和?續存的重?大會計估計?與判斷等事?項，對當期?的重大會計?事項進行測?算、分析和?提出初步處?理意見，?編制《重大?財會事項處?理意見的報?告》，報公?司財務總監?審核后，逐?級提交公司?總經理、?審計委員會?、董事會審?議批準。草?案應包括以?下幾方面的?內容：重要?會計事項的?內容、重?要會計事項?的會計處理?、對本公司?財務影響。?除會計政?策采用及變?更、重要會?計估計變更?外，公司重?大會計事項?還應包括財?務報告各?期內其他可?能對公司財?務狀況和經?營結果產生?重大影響的?重要會計事?項。如：股?票及債券發?行、股權?收購及轉讓?、重大代建?或代管合同?、稅收政策?變化、關聯?方及關聯交?易重大變動?、股東墊?款、政府補?助、工程墊?款、或有事?項、金融衍?生工具、持?續經營與財?務風險等。?第十七條?結賬每月?（季、半年?、年）末，?財務經理檢?查相關記賬?憑證的處理?狀態，如相?關憑證已經?復核確認?，則對其進?行憑證過賬?操作。財務?經理待當月?（季、半年?、年）所有?憑證均處理?完后，審?核當月（季?、半年、年?）所有記賬?憑證，對涉?及結賬事項?完成情況進?行確認，經?財務部經?理審核、財?務總監審批?后進行結賬?操作。各?審核人員的?審核重點是?：核對各會?計賬簿記錄?與會計憑證?的內容、金?額等是否一?致，記賬?方向是否相?符；檢查相?關賬務處理?是否符合《?企業會計準?則》和公司?制定的會計?政策和核?算方法；檢?查是否合理?確定本期應?計的收入和?應計的費用?；檢查是否?存在因會計?差錯、會?計政策變更?等原因需要?調整前期或?者本期相關?項目，對于?調整項目，?需取得和保?留審批文件?，以保證?調整有據可?依。第三?章財務報表?編制與報送?第十八條?編制中期財?務報告時間?安排表每?季末（半年?末），財務?部經理依據?公司季（中?）報披露要?求、總體時?間安排，編?制《財務?報告時間安?排表》，對?財務報告的?工作內容、?完成時間和?責任人進行?安排，報財?務總監審?批后下發執?行。第十?九條編制年?度財務報告?及審計工作?計劃每年?度末，財務?部經理依據?公司年報披?露要求、總?體時間安排?以及與審計?師的初步溝?通結果，?編制《__?_年度財務?報告及審計?工作計劃》?，經財務總?監審核后，?提交總經理?、獨立董?事、審計委?員會審批后?下發執行。?注：《_?__年度財?務報告及審?計工作計劃?》主要內容?包括：財務?報告及年審?時間安排、?財務報表?合并范圍及?外部審計師?審計（閱）?范圍、人員?安排、重要?財會事項及?初步處理意?見、外部?審計師工作?的評估和續?聘工作安排?等。第二?十條子公司?財務報告復?核財務總?監和財務部?經理復核各?子公司提交?的相關財務?報表及科目?余額表，并?對復核過程?中發現的?不明確事項?或問題，及?時要求相_?__司解釋?或要求其更?正并重新簽?署報送。?第二十一條?編制公司合?并財務報表?初稿每季?度（半年、?年度）末，?財務部經理?匯集公司總?部財務報表?、各子公司?財務報表以?及對應的?科目余額表?，按權益法?計算參股公?司投資收益?，按相關會?計準則要求?編制公司合?并報表的?工作底稿（?即《調整分?錄匯總表》?及《合并試?算平衡表》?），據以編?制《公司合?并財務報?表》和《財?務報表附注?》，并提交?財務總監審?批。第二?十二條配合?、督促外部?審計師審計?（閱）工作?外部審計?師進場審計?（閱）后，?財務部配合?審計（閱）?工作，修訂?完善相關《?財務報告?（初稿）》?；同時，財?務總監通過?與外部審計?師的溝通，?了解審計工?作進度及在?審計（閱）?過程中發?現的問題，?督促外部審?計師在約定?的時間內提?交初步審計?（閱）意見?和審計（閱?）報告。?第二十三?條編制、確?定財務報告?修改稿外?部審計師在?審計（閱）?外勤結束后?，外部審計?師對重大財?務事項處理?發表意見并?提出賬務?或報表調整?意見；董事?會研究外部?審計師審計?意見并決定?相關賬務或?報表調整事?項；財務?部相關人員?根據上述決?定意見執行?賬務或報表?調整事項，?并形成《財?務報告（終?稿）》。?第二十四條?提交董事會?審議財務報?告修改稿?每季度（半?年、年度）?末，審計委?員會、獨立?董事審議《?財務報告（?終稿）》后?提交董事?會審批。董?事會審議批?準《財務報?告（終稿）?》，并形成?表決決議記?錄于《董事?會___》?，法定代?表人、主管?會計工作負?責人、會計?機構負責人?簽署確認《?財務報告（?終稿）》。?第二十五?條財務人員?應按國家相?關部門規定?的時間及時?報送財務報?表。按規定?報送各有關?部門的財務?報告，要裝?訂成冊，加?蓋公章。對?外報送的財?務報告如發?現錯誤，應?及時辦理更?正手續。除?更正公司留?存的財務報?告外，并應?同時通知接?受財務報告?的單位更正?；錯誤較多?的，應重新?編報，涉及?對外公告的?財務報告若?屬此類情況?，除重新編?報，還應向?全體股民公?告其錯誤和?更正后的報?告。第四?章財務分析?第二十六?條財務分析?的含義及目?的：含義?。財務分析?是以公司的?財務會計報?表為基礎，?并依據財務?指標，對公?司生產經營?過程及其結?果進行剖析?和評價的一?種業務手段?。目的。?加強公司經?濟管理，提?高經營決策?的水平和質?量，促進生?產經營的發?展。第二?十七條財務?分析報告?每半年（年?度），財務?部經理__?_編寫半年?度（年度）?《財務分析?報告》，主?要內容包括?：公司當期?經營業績和?盈利能力及?其主要影響?因素的總體?說明，公司?經營成果和?財務狀況的?同比分析，?集團財務策?略、融資及?資金安排，?重要會計政?策變更和會?計估計說明?等。《財務?分析報告》?經財務總監?審核后，與?財務報告一?并提交公司?總經理、審?計委員會、?獨立董事審?閱，并提交?董事會審批?。第二十?八條財務分?析的主要內?容：1、?分析企業的?資產分布、?負債水平和?所有者權益?結構，通過?資產負債率?、流動比率?、資產周轉?率等指標分?析企業的償?債能力和營?運能力；分?析企業凈資?產的增減變?化，了解和?掌握企業規?模和凈資產?的不斷變化?過程。2?、分析各項?收入、費用?的構成及其?增減變動情?況，通過凈?資產收益率?、每股收益?等指標，分?析企業的盈?利能力和發?展能力，了?解和掌握當?期利潤增減?變化的原因?和未來發展?趨勢。3?、分析經營?活動、投資?活動、籌資?活動現金流?量的運轉情?況，重點_?__現金流?量能否保