《企業內部控制》復習提綱總論單項選擇題1.內部控制的基本概念是從早期（）思想的基礎上逐步發展起來的。A.科學管理B.內部牽制C.內部審計D.管理控制2.內部控制結構階段又稱三要素階段，其中不包括（）要素。A.控制環境B.風險評估C.會計系統D.控制程序3.COSO著名的《內部控制——整合框架》是在（）發布的，該報告是內部控制發展歷程中的一座重要里程碑。A.20世紀80年代B.1992年C.2002年D.2004年4.（）是指主體對所確認的風險采取必要的措施，以保證其目標得以實現的政策和程序。A.控制環境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通5.2002年美國國會通過的《薩班斯-奧克斯利法案》第404條款（SOX404）及相關規則采用的是（）。A.內部控制體系B.內部控制結構C.內部控制整合框架D.企業風險管理整合框架6.相對《內部控制——整合框架》，ERM框架的創新之處不包括（）。A.新提出了一個更具有管理意義和管理層次的戰略管理目標，同時還擴大了報告的范疇B.新增加了目標制定、風險識別和風險應對三個管理要素C.提出了兩個新概念——風險偏好和風險容忍度D.提出了風險評估概念7.在COSO內部控制框架中，控制活動的類別可分為（）。A.經營、財務報告及合規三個類別B.經營、信息及合規三個類別C.信息、財務報告及監察三個類別D.經營、信息及監察三個類別8.代表了成熟階段的研究成果，堪稱內部控制發展史上的里程碑的是（）。A.美國注冊會計師協會《企業準則公告第55號》B.英國《綜合守則》C.COSO委員會的《內部控制——整合框架》D.特恩布爾委員會的特恩布爾報告9.關于我國企業內部控制規范的框架體系，下列說法錯誤的是（）。A.我國目前內部控制規范框架是由基本規范、應用指引、評估指引和審計指引四部分組成的B.內部控制應用指引是內部控制體系的最高層次，起統馭作用C.內部控制評估指引是為企業管理層對本企業內部控制有效性進行自我評估提供的指引D.內部控制審計指引是注冊會計師和會計師事務所執行內部控制審計業務的執業準則10.依據《企業風險管理——整合框架》的內容，下面有關內部控制的說法中錯誤的是（）。A.內部控制的思想是以風險為導向的控制B.內部控制是控制的一個過程，這個過程需要全員的參與，包括董事會、管理層、監事會都需要參與進來，但不包括員工C.內部控制是一種管理，是對風險的管理D.內部控制是一種合理保證（二）多項選擇題1.有關內部控制的歷史演進，下列說法正確的是（）。A.內部控制理論與實踐的發展大體上經歷了內部牽制、內部控制結構、內部控制整合框架等四個不同的階段，并已初步呈現向企業風險管理整合框架交融發展的趨勢B.內部控制的第二階段為內部控制系統階段，該階段將內部控制一分為二，由此內部控制進入“制度二分法”或“二要素”階段C.1992年9月，COSO發布了著名的《內部控制——整合框架》提出了一個概念、三個目標和五個要素D.《企業風險管理——整合框架》晚于《內部控制——整合框架》產生。目前已經替代了后者E.風險管理整合框架階段的顯著變化是將內部控制上升至全面風險管理的高度來認識2.下列屬于內部控制整合框架構成要素的是（）。A.控制環境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監控3.下列屬于內部控制整合框架中提出的目標是（）。A.戰略目標B.經營目標C.報告目標D.合規目標E.發展目標4.相對《內部控制——整合框架》，ERM框架的創新在于（）。A.新提出了一個更具有管理意義和管理層次的戰略管理目標，同時還擴大了報告的范疇B.增加了目標制定、風險識別和風險應對三個管理要素C.對內部控制提出了一個迄今為止最為權威的定義D.提出了兩個新概念——風險偏好和風險容忍度D.提出了一個新的觀念——風險組合觀5.關于我國內部控制法規發展和完善正確的說法是（）。A.2001年1月。證監會發布了《證券公司內部控制指引》，要求所有的證券公司建立和完善內部控制機制和內部控制制度B.2001年6月，財政部發布了《內部會計控制——基本規范（試行）》，并相繼發布了一系列試行規范，這些規定明確了單位建立和完善內部會計控制體系的基本框架和要求C.2006年6月，上交所發布了《上海證券交易所上市公司內部控制指引》，同年9月，深交所發布了《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》，對上市公司保證企業內部控制制度的完整性、合理性和有效性進行了規定D.2008年5月，財政部第5部委聯合發布了《企業內部控制基本規范》，要求2009年7月1日起在上市公司范圍內施行，并且鼓勵非上市的大中型企業也執行基本規范E.2010年4月15日。財政部第5部委出臺了《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》等18項應用指引、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》6.屬于《企業內部控制基本規范》第四條規定的企業建立與實施內部控制的原則有（）。A.全面性原則B.重要性原則C.成本效益原則D.適應性原則E.制衡性原則7.中國內部控制標準體系包括（）。A.企業內部控制應用指引B.企業內部控制評估指引C.企業內部控制監督指引D.企業內部控制基本規范E.企業內部控制審計指引8.2004年9月，COSO根據薩班斯法案要求，頒布企業風險管理整合框架，該框架的構成要素包括（）。A.內部環境、目標設定B.事項識別、風險評估C.風險應對、控制活動D.信息與溝通、監控E.控制環境、監督9.下列有關企業內部控制的表述中，正確的有（）。A.內部控制是一個過程B.內部控制是由企業的董事會和管理層實施的C.有效的內部控制可以絕對保證控制目標的實現D.內部控制的目標包括企業經營管理合法合規、企業利潤最大化、財務報告真實完整等E.內部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業活動之中的一系列行為（三）判斷題1.內部控制系統階段是內部控制發展的第一階段。2.內部控制二要素階段是內部控制結構階段。3.內部控制整合框架階段中明確了內部控制的五個構成要素，這五個要素分別為內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督。4.風險偏好和風險容忍度是在內部控制整合框架中提出來的。5.合規目標是在《企業風險管理——整合框架》新提出來的內部控制目標。6.內部控制的現實意義是有助于企業提升自身管理水平、提高風險防御能力、維護社會公眾利益，最終服務于企業價值創造的終極目標。7.我國內部控制規定起步的標志是1985年1月頒布的《中華人民共和國會計法》。8.目前我國內部控制規范的框架體系是由《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》組成的。9，基本規范第五條規定了內部控制的五要素，即內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督。10.內部控制評價指引主要內容包括：實施內部控制評價應遵循的原則、內部控制評價的內容、內部控制評價的程序、內部控制缺陷的認定以及內部控制評價報告。（四）簡答題1．我國新頒布的《企業內部控制基本規范》的基本框架與具體內容。答：基本規范是內部控制體系的最高層次，起統馭作用。它描述了建立與實施內部控制體系必須建立的框架結構，規定了內部控制的定義、目標、原則、要素等基本要求，是制定應用指引、評價指引、審計指引和企業內部控制制度的基本依據。基本規范主要明確了內部控制的目標、原則和要素。內部控制目標規定了五個方面，即合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。基本規范同時規定了企業建立與實施內部控制的五項原則：一是全面性原則；二是重要性原則；三是制衡性原則；四是適應性原則；五是成本效益原則。基本規范還規定了內部控制的五要素，即內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督。2．簡要概括我國企業內部控制規范的框架體系。答：我國企業內部控制規范的框架體系是由《企業內部控制基本規范》；《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》組成的。基本規范是內部控制體系的最高層次，起統馭作用；應用指引是對企業按照內部控制原則和內部控制五要素建立、健全本企業內部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個內部控制規范體系中占主體地位；企業內部控制評價指引是為企業管理層對本企業內部控制有效性進行自我評價提供的指引；企業內部控制審計指引是注冊會計師和會計師事務所執行內部控制審計業務的執業準則。三者之間既相互獨立，又相互聯系，形成一個有機整體。（五）案例分析題2011年3月15日，據中央曝光，盡管雙匯宣稱“十八道檢驗、十八個放心”，但按照雙匯公司的規定，十八道檢驗并不包括“瘦肉精”檢測，尿檢等檢測程序也形同虛設。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”養殖的有毒豬順利賣到雙匯集團旗下公司。該公司市場部負責產品質量投訴及媒體宣傳的工作人員則向記者回應說，原料在入場前都會經過官方檢驗，央視所曝光的“瘦肉精”事件，公司正在進行調查核實。與此同時，農業部第一時間責成河南、江蘇農牧部門嚴肅查辦，嚴格整改，切實加強監督，并立即排除督察組趕赴河南獨到查處工作。農業部還表示，將在徹查的基礎上，責成有關地方和部門對相關責任人員進行嚴肅處理，并隨后向社會公布結果。受此影響，15日下午，雙匯旗下上市公司雙匯發展跌停，并宣布停牌。17日晚間，雙匯集團在此發表聲明：要求涉事子公司召回在市場上流通的產品，并在政府有關部門的監管下進行處理。據了解，截至3月17日，已經控制涉案人員14人，其中養豬場負責人7人、生豬經紀人6人、濟源雙匯采購員1人。對于雙匯發展的投資者來說，不行只是剛剛開始，復盤后的雙匯發展更是連續兩天跌停。瞬時間，雙匯被推到風口浪尖之上。作為國內規模最大的肉制品企業，“瘦肉精”事件令雙匯聲譽大受影響。及三鹿之后，又一國內重量級公司面臨著空前的危機。要求：請結合該案例，試分析內部控制對企業的重要性，并闡釋內部控制的現實意義。分析提示：內部控制是由企業董事會、管理層和其他員工實施的，旨在為經營的效率和有效性、財務報告的可靠性、遵循適用的法律法規等目標的實現提供合理保證的過程。可見，一個健全的內部控制體系是由多方實施，為了多方利益的一個過程。雙匯“瘦肉精事件的發展很大程度上正是由于企業內部控制缺失，存在重大盲點或漏洞，才造成了目前這種境況。形同虛設的檢測程序只會成為不法分子的通道，因此一個企業要想做大做強，一個健全的內部控制系統不可缺少，不能因為短期利益而犧牲企業長久的發展。只有這樣才能避免類似案件的再次發生，真正為企業、為更多利益相關者帶來真實的益處。實施內部控制有助于提升企業管理水平。企業內部控制的完善程度反映了企業管理水平的高低，而內部控制體系的建設也是提升管理水平的有效手段。雙匯擁有18道安檢程序，卻沒有對瘦肉精的檢驗，讓其內部控制程序形同虛設。這說明從企業管理層內部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。嚴格管理企業，實現管理創新，促進傳統的管理模式向現代企業管理過渡，加強內部控制是企業實現管理現代化的科學方法，建立和健全內部控制是企業發展的必然要求。實施內部控制有助于提高企業的風險防御能力。內部控制的核心是控制影響目標實現的風險，防范企業經營活動偏離企業目標的一切可能性。正是在安檢這個最重要的風險防范點上出現了問題，才造成雙匯成為了眾矢之的。如果一個企業擁有健全的防范風險的內部控制系統，任何的差錯都會得到很好的監控，更不會造成如此大的影響和損失。實施內部控制有助于維護社會公眾的利益。在整個瘦肉精事件中，最大的受害者還是社會公眾。曾經生活常用的食品成了有毒食內部控制的基本理論單項選擇題1.對內部控制是一種全員控制理解錯誤的是（）A內部控制強調全員參與，人人有責B企業的各級管理層和全體員工都應當樹立現代管理理念，強化風險意識C以主人翁的姿態積極參與內部控制的建立與實施，并主動承擔相應的責任D被動地遵守內部控制的相關規定2.下列選項中不屬于內部控制參與主體的是（）A企業董事會B企業監事會C政府對企業進行審計的審計人員D企業全體員工3.內部控制是一種全程控制，從時間順序上來看不包括（）A事前控制B制度設計，制度執行與監督評價C事中控制D事后控制4.內部控制要達到的最直接也是最根本的目標是（）A資產安全目標B報告目標C經營目標D戰略目標5.內部控制的最高目標，也是終極目標的是（）A資產安全目標B報告目標C經營目標D戰略目標6.內部控制的核心目標（）A資產安全目標B報告目標C經營目標D戰略目標7.在下列原則中，強調內部控制應當貫穿決策，執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項的是（）A全面性原則B重要性原則C制衡性原則D成本效益原則8.建立和實施內部控制的核心理念是（）A全程控制B監督檢查C相互制衡D全面控制9.中央在國企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（）A重大決策B重大決策變更C重大事項D重要人事任免10.企業實施內部控制的基礎是（）A內部環境B內部監督C控制活動D人力資源政策11.在下列內部控制要素中，被稱為對內部控制的控制，是實施內部控制的重要保證的是（）A內部環境B內部監督C控制活動D風險評估12.在內部控制五要素之間的關系中，處于一個承上啟下、溝通內外的關鍵地位的要素是（）A內部環境B內部監督C控制活動D信息與溝通13.內部控制僅僅為目標的實現提供合理保證，而不是絕對保證，原因就在于（）A內部控制人員的執行不力B內部控制的目標制定不合理C內部控制本身具有一定的局限性D內部控制制度有待完善多項選擇題1.關于內部控制的定義說法正確的是（）A內部控制是一種全員控制B內部控制是一種全面控制C內部控制是一種全程控制D內部控制是由董事會實施的E內部控制是由除了員工以外的管理層實施的2.內部控制的參與主體包括（）A董事會B監事會C經理層D全體員工E普通員工3.內部控制的目標有（）A合規目標B資產安全目標C報告目標D經營目標E戰略目標4.資產安全目標包括（）A確保資產在外形上的完整性B確保資產在使用價值上的完整性C確保資產在價值量上的完整性D確保資產在價值上的完整性E確保資產在數量上的完整性5.下列控制措施中，貫徹了制衡性原則的有（）A不相容職務分離控制B輪崗制度C會計系統制度D財產保護控制E強制休假制度6.內部控制的原則包括（）A全面性原則B重要性原則C制衡性原則D適應性原則E成本效益原則7.中央在國企推行“三重一大”制度中的“三重一大”是指（）A重大問題決策B重大政策變更C重大項目安排D大額資金使用E重要人事任免8.內部控制的要素包括（）A內部環境B風險評估C控制活動D信息與溝通E內部監督9.風險評估的主要環節包括（）A風險監督B目標設定C風險識別D風險分析E風險應對10.信息與溝通的主要環節包括（）A確認、計量、記錄有效的經濟業務B在財務報告中恰當揭示財務狀況、經營成果和現金流量C保證管理層與單位內部、外部的順暢溝通D采取相應的控制措施將風險控制在可承受范圍之內E對固有風險可能造成的損失程度進行評估（三）判斷題1.內部控制是由企業董事會、監事會、經理層實施的，和普通員工沒有關系。（）2.內部控制的“全員控制”與董事會、監事會和經理層在內部控制的建設和實施過程中的領導作用是矛盾的。（）3.內部控制的覆蓋范圍廣泛，涵蓋企業所有的業務和事項，包含每個層級和環節。（）4.內部控制的目標是彼此孤立的，并沒有實質性的聯系。（）5.經營目標是內部控制的最高目標，也是終極目標。（）6.內部控制應當兼顧全面體現了內部控制的全面性原則，所以在實際工作中不需要突出重點。（）7.內部控制制度的建設與時俱進，符合適應性原則。（）8.對“三重一大”事項實行集體決策審批控制符合重要性原則。（）9.內部控制制度在促進企業實現發展戰略方面具有一定的作用，但內部控制僅僅為目標的實現提供合理保證，而不是絕對保證。（）10.越權操作屬于內部控制的局限性之一。（）簡答題1.企業建立與實施內部控制應把握哪些原則?全面性原則、重要性原則與成本效益原則具有怎樣的內在聯系?答：企業建立與實施內部控制應把握的原則包括：（1）全面性原則。全面性原則即內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。（2）重要性原則。內部控制的重要性原則即內部控制應當在兼顧全面的基礎上突出重點，針對重要業務和事項、高風險領域和環節采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。（3）制衡性原則。內部控制的制衡性原則要求內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。（4）適應性原則。建立內部控制制度不可能一勞永逸，而應當與其經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。（5）成本效益原則。成本效益原則要求實施內部控制應當權衡成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。全面性原則強調全程控制、全員控制和全面控制，重要性原則要求在全面性原則的基礎上突出重點，在強調重點的同時也要考慮實施的成本，即成本效益原則。2.我國《企業內部控制基本規范》規定內部控制包含哪五個要素?它們之間具有怎樣的聯系?答：內部控制的五個要素包括：（1）內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。（2）風險評估。風險評估是指企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。它是實施內部控制的重要環節。（3）控制活動。控制活動是指結合具體業務和事項，運用相應的控制政策和程序，或稱控制手段去實施控制。（4）信息與溝通。信息與溝通是企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。它是實施內部控制的重要條件。（5）內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況的監督檢查，企業應評價內部控制的有效性，對于發現的內部控制缺陷，及時加以改進。內部環境在最底部，這說明內部環境屬于內部控制的基礎，對其他要素產生影響。內部環境的好壞決定著內部控制其他要素能否有效運行。內部監督在最頂部，這表示內部監督是針對內部控制其他要素的，是自上而下的單向檢查，是對內部控制的質量進行評價的過程。由于企業在實施戰略的過程中會受到內外部環境的影響，所以企業需要通過一定的技術手段找出那些會影響戰略目標實現的有利和不利因素，并對其存在的風險隱患進行定量和定性分析，從而確定相應的風險應對策略，這就是風險評估，它是采取控制活動的根據。根據明確的風險應對策略，企業需要及時采取控制措施，有效控制風險，盡量避免風險的發生，盡量降低企業的損失，這就是控制活動要素。信息與溝通在這五個要素中處于一個承上啟下、溝通內外的關鍵地位。控制環境與其他組成因素之間的相互作用需要通過信息與溝通這一橋梁才能發揮作用。風險評估、控制活動和內部監督的實施需要以信息與溝通結果為依據，它們的結果也需要通過信息與溝通渠道來反映。缺少了信息傳遞與內外溝通，內部控制其他因素就可能無法保持緊密的聯系，整合框架也就不再是一個有機的整體。（五）案例分析題1.2004年12月初，全球的財經媒體都在錯愕中將注意力聚焦在一起爆炸性的事件：一家被譽為新加坡最具透明度的上市公司，卻因從事投機行為造成5.54億美元的巨額虧損；一個在層層光環籠罩之下的海外國企“經營奇才”，卻淪為千夫所指的罪魁禍首。分析人士認為，中國航空油料集團公司（簡稱“中航油”）的巨額虧損，有可能是其投機過度、監管不力、內控失效后落入了國際投機商設下的“陷阱”。中航油新加坡事件是一個內部控制缺失的典型案例，監控機制形同虛設，導致其違規操作一年多無人知曉。中航油是經我國政府批準于2003年開始從事油品套期保值業務的，以后擅自擴大了業務范圍，從事石油衍生品期權交易。相比較套期保值業務，衍生品期權交易風險極大，且不易控制、不論是中航油內部，還是中航油集團，在內部控制和風險管理上都暴露出重大缺陷。根據中航油內部規定，損失20萬美元以上的交易，要提交公司風險管理委員會評估；累計損失超過35萬美元的交易，必須得到總裁同意才能繼續；任何將導致50萬美元的交易，將自動平倉。在累計多達5億多美元的損失之后，中航油才向集團公司報告，而且中航油總裁陳久霖同時也是中航油集團的副總經理，中航油經過批準的套期保值業務是中航油集團給其授權的，中航油集團事先并沒有發現問題。有一點可以肯定，和所有在衍生工具市場上發生的巨額虧損一樣，中航油事件的根本原因在于其內部控制缺陷。不僅在衍生金融市場，在企業經營的其他領域也不乏其例。千里之堤，毀于蟻穴。無數的事實一再證明，缺乏有效的內部控制將會使一個個名噪一時的“企業帝國”崩塌于旦夕之間。要求：(1)請分析中航油新加坡公司發生巨虧的主要原因。(2)這一案例反映了內部控制存在何種局限性？如何克服這一局限性？(3)中航油作為母公司應從這一案例中吸取哪些教訓？分析提示：原因是中航油的內部控制存在缺陷。主要表現為：1、企業組織架構及公司治理結構不完善（總裁一手遮天大權獨攬）；2、忽視衍生金融工具的交易風險，風險評估機制未發揮應有作用；3、授權審批制度形同虛設；4、內部監督審查無能為力。（2）這一案例反映了內部控制存在越權操作的局限性。采取以下措施解決這一局限性：完善公司治理結構，加強防范越權操作的組織保障與機制保障；建立并實施授權審批制度，尤其是國企必須要推行“三重一大”事項的集體決策審批制度；建立嚴格的內部監督、審查和評價制度。該事件是一個國企監管不到位的典型案例。母公司應當建立科學的投資管控制度，重點關注子公司特別是異地、境外子公司的發展戰略、年度財務預決算、重大投融資、重大擔保、大額資金使用、主要資產處置、重要人事任免、內部控制體系建設等重要事項。2.xx公司信息部門負責信息收集、傳遞及信息化建設，該信息部門制定有關信息資源管理制度，明確了各部門信息收集和傳遞的職責及權限，確定商業秘密范圍，以加強信息管理。主要包括以下方面：(1)財務報告、經營分析、業務表現等信息的溝通；(2)行政管理和人力資源政策等信息的溝通；(3)保密信息與溝通，包括確定保密信息的等級；(4)審計信息溝通；(5)雇員提供的信息；(6)報告信息；(7)專業信息以及從客戶、供應商、經營伙伴、投資者所獲得的信息；(8)管理層與董事會以及職能部門間的溝通；(9)與客戶、供應商、律師、股東、監管者、外部審計的溝通；(10)明確審計、內部控制、財務等部門在反舞弊機制建設中的作用。要求：(1)內部控制的要素包括哪些？并加以解釋。(2)該案例中體現了內部控制的哪個要素？該要素在五個內部控制要素中地位和作用是什么？分析提示：(1)內部控制的要素包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督。解釋見本章第四節內部控制的要素。(2)該案例中體現了內部控制的信息與溝通要素。信息與溝通在這五個要素中處于一個承上啟下、溝通內外的關鍵地位。控制環境與其他組成因素之間的相互作用需要通過信息與溝通這一橋梁才能發揮作用。風險評估、控制活動和內部監督的實施需要以信息與溝通結果為依據，它們的結果也需要通過信息與溝通渠道來反映。缺少了信息傳遞與內外溝通，內部控制其他因素就可能無法保持緊密的聯系，整合框架也就不再是一個有機的整體。內部環境單項選擇題1、分別設置不同層次的管理人員及由各專業人員組成的管理團隊針對各項業務功能行使決策、計劃、執行、監督、評價的權利并承擔相應的義務，是保證業務順利開展的支撐平臺，這是指企業（）A、內部機構B、治理機構C、管理機構D、董事會2、國有獨資企業的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發行公司債券，有決定權的是（）A、股東大會B、董事會C、總經理D、國有資產監督管理機構3、戰略委員會的主要職責是對公司的長期發展規劃、經營目標和發展方針進行研究并提出建議，戰略委員會的主席由（）擔任A、董事長B、總經理C、獨立董事D、監事會主席4、審議戰略委員會的發展戰略建議方案應提交給（）A、股東大會B、董事會C、監事會D、總經理5、企業組織生產經營活動而錄用的各種人員，包括董事、監事，高級管理人員和一般員工，其本質是企業組織中各種人員所具有的腦力和體力的總和，這是指（）A、人力資源B、企業勞動力C、企業員工D、人脈資源6、企業在經營過程中堅持不懈、努力使全體員工都必須信奉的信條，體現了企業核心團隊精神，往往也是企業家身體力行并堅守的理念。這說的是（）A、企業的管理理念B、總經理的信念C、企業的核心價值觀D、法律、法規7、為企業提供精神支柱，提升企業的核心競爭力，還可以為內部控制有效性提供有力保證的是（）A、企業的規章制度B、企業文化C、管理層的管理理念C、管理者與員工的關系多項選擇題1.內部控制與內部環境的關系是（）A、內部環境與內部控制的基礎B、內部環境與內部控制相互聯系又相互依存C、內部環境與內部控制相互制衡C、內部控制與內部環境是互動關系E、內部環境制約著內部控制2、內部環境是企業實施內部控制的基礎，具體包括（）A、企業文化B、內部審計C、人力資源政策D、公司治理結構E、機構設置及權責分配3、組織架構的設計原則包括（）A、符合法律法規要求B、符合發展戰略要求C、符合管理控制要求D、符合內外環境要求E、符合公司章程要求4、治理結構可以分為（）A、決策機構B、執行機構C、管理機構D、監督機構E、生產機構5、具體而言，上市公司治理結構設計應重點關注的方面包括（）A、獨立董事制度的設立B、董事會專業委員會的設置C、設立董事會秘書D、國有資產監督管理機構E、監事會的設置6、企業制定科學合理的發展戰略的重要意義體現在（）A、發展戰略可以為企業找準市場定位B、發展戰略是企業執行層的行動指南C、發展戰略也是內部控制的最高目標D、沒有發展戰略企業就不會成功E、發展戰略是企業發展的基礎7、企業人力資源的組成部分包括（）。A、股東B、高管人員C、專業技術人員D、一般人員E、負責公司年審的外部會計師事務所人員8、人力資源管理中的主要風險工作包括（）。A、人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發機制不健全，可能導致企業發展戰略難以實現。B、人力資源使用不恰當導致物不能盡其用，人不能盡其責。C、人力資源退出機制不當可能導致法律訴訟或企業聲譽受損。D、人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，能導致人才流失、經營效率低下或關鍵技術、商業秘密和國家幾米泄漏。E、人力資源引進時，只注重企業短期利益，未考慮企業的實際需要。9、企業社會責任包括（）A、安全生產、產品質量（含服務）B、環境保護C、促進就業D、員工權益保護E、資源節約10、企業在發展過程中履行社會責任意義是（）A、履行社會責任是政府的強制要求B、企業是在價值創造過程中履行社會責任C、履行社會責任可以提高企業經濟效益D、履行社會責任可以實現企業可持續發展E、履行社會責任不然會導致企業的競爭力下降，但會提高企業的社會形象判斷題1、公司治理結構是構成內部環境的因素之一。包括股東大會、董事會、監事會、經理層、審計委員會、內部機構及權責劃分，發揮了基礎性作用2、完善內部環境是企業內部控制有效性的保障，有效的內部控制又將推進內部環境的不斷完善。3、一個企業的組織架構存在缺失或缺陷，其他一切生產、經營、管理活動都會受到影響。4.治理結構主要服務于促進企業實現發展戰略、保證經營合法合規：而內部機構則主要服務于另外三類控制目標，即保證企業資產安全、保證財務報告以及相關信息真實完整、提高經營效率和效果。因此二者是相互區別的，并沒有聯系。5.企業董事會及戰略委員會可以聘請社會專業人士擔任顧問，提供專業咨詢意見。6.發展戰略是企業在對現實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定并實施的中長期發展目標與戰略規劃。7.發展戰略決定了人力資源政策：反過來，良好的人力資源政策對發展戰略卻不具有積極的促進作用。8.人力資源管理主要包括引進、開發、使用和退出四個方面。9.社會責任只會增加企業的負擔不會給企業帶來任何經濟利益。10.企業文化是指企業在生產經營實踐中逐步形成的價值觀、經營理念和企業精神，以及在此基礎上形成的行為規范的總稱。(四)簡答題1．人力資源管理的主要風險有哪些？答：人力資源管理一般包括引進、開發、使用和退出四個方面。企業在人力資源管理的過程中至少應當關注下列風險：（1）人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發機制不健全，可能導致企業發展戰略難以實現。（2）人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失、經營效率低下或關鍵技術、商業秘密和國家機密泄露。（3）人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損。2．作為內部控制要素之一的內部環境，有人認為正是因為內部環境不好，企業才需要建立內部控制，因此企業無需改善內部環境。你認為這種說法正確嗎?如果不正確，請說明理由并說明二者的關系；如果正確，請敘述你的理由。答：這種說法不正確。因為完善的內部環境是企業內部控制有效性的保障，有效的內部控制又將推進內部環境的不斷完善。企業建立內部控制并不是因為企業內部環境不佳，二者不存在因果關系。（1）內部環境是內部控制的基礎。內部環境是內部控制各要素中的一個非常關鍵的要素，它直接影響著內部控制的價值觀念、風險偏好、組織形式和管理風格，也是企業內部控制其他要素發揮作用的基礎，決定了其他控制要素能否發揮作用，對企業內部控制系統的實施以及職能的發揮產生重大、持久的影響。（2）內部環境與內部控制相互聯系又相互依存。作為環境和制度，二者相互區別，但在內容上相互聯系。同時，二者也相互影響。內部環境功能作用的有效發揮，需要以健全完善的內部控制有效運行來推動，唯有健全的制度才能彌補“道德約束”的不確定性。（3）內部環境與內部控制相互制衡。內部牽制既是內部控制的一個基本的原則，也是內部控制的一個基本內容，事實上，早期的內部控制概念發端于內部牽制。（4）內部控制與內部環境的互動關系。企業內部環境與內部控制之間，是一種互動關系，而非單向的傳遞或影響的主從關系，或簡單的決定與被決定、適應與不適應、選擇與被選擇的關系。風險評估單項選擇題1企業風險評估的起點是（）A目標設定B風向識別C奉獻分析D風險應對2下列各項中，企業最高層次的目標是（）A經營目標B資產目標C戰略目標D報告目標3下列各項中，不屬于企業戰略目標設定原則的是（）A及時性B可計量性C相關性D可替代性4下列各項中，屬于資產保護目標的是（）A保護資產的完整性B實現利潤最大化C執行控制完成D執行授權批準制度5下列各項中，屬于企業內部風險的是（）A供應鏈風險B財務風險C社會政治風險D技術革新風險6下列各項中，屬于風險識別環節的是（）A感知風險和檢測風險B計量風險和分析風險C感知風險和分析風險D計量風險和監控風險7下列各項中，不屬于風險管理流程的是（）A風險識別B風險承擔C風險計量D風險控制8風險分析的核心內容是（）A風險發生的可能性B風險影響程度C風險函數D.A、B兩者均是9下列各項中，不屬于定量分析方法的是（）A情感分析B壓力測試C敏感性分析D問卷調查10下列各項中，屬于風險轉移方法的是（）A改變條件B損失預防C風險承受D保險11下列方法中，適用于應對損失概率和損失程度相當大的某種特定風險的策略是（）A風險規避B風險轉移C風險降低D風險承受多項選擇題1下列各項中，屬于企業業務層面目標的是（）A經營目標B資產目標C戰略目標D報告目標E合規目標2企業設定業務層面目標需要經過四個階段，具體有（）A設定業務層面目標B制定實現目標的戰略規劃C適時更新業務活動的目標D配置資源與保證業務層面目標順利實現E分解業務目標并下達3下列各項中，屬于風險因素的是A自然因素B社會經濟因素C政治因素D法律因素E營運環境4下列各項中，屬于外部風險的有（）A經營風險B財務風險C市場風險D政治風險E競爭對手風險5下列各項中，屬于財務報表分析法的是（）A故障樹法B趨勢分析法C比率分析法D保單對照法E因素分析法6企業可選擇的風險應對策略有（）A風險規避B風險降低C風險忽略D風險分擔E風險承受7下列各項中，屬于風險分析方法的是（）A情景分析法B敏感性分析法C事件樹分析法D.VaR值法E壓力測試法判斷題1目標設定是企業風險評估的起點，是風險識別、風險分析和風險應對的前提。（）2企業可以通過SWOT分析，在了解自身的優勢、劣勢、機會和威脅的基礎上制定幫助企業實現目標的戰略規劃。（）3一般來說，風險分析即為分析風險發生的可能性和影響程度。（）4風險可能性分析的結果一般有五種，其中，“可能”意味著在多數情況下可能發生。（）5定量分析和定性分析相比，具有很強的主觀性。（）6敏感性分析就是從改變可能影響分析結果的不同因素的數值入手，估計結果對這些變量的變動的敏感程度，屬于定量分析方法。（）7企業所面臨的一切風險都是可以規避的。（）8損失抑制以降低損失概率為目的，損失預防以縮小損失程度為目的。（）9財務型保險轉移是指利用經濟處理手段轉移經營風險，比較常用的手段有保證、再保證、證券化、股份化等。（）(四)簡答題1．風險識別具有哪些特點?答：風險識別具有下列特點：（1）風險識別是一項動態的、連續不斷的、系統性的重復過程。風險識別需要針對環境的變化而持續進行，不可能做到一蹴而就，風險主體的風險僅憑一兩次有限的識別是不可能解決問題的，許多復雜的和潛在的風險要經過多次調查和反復論證方能得到準確答案。隨著主體的活動，新的風險會不斷產生，風險識別是一個連續不斷的過程。（2）風險識別是一項復雜的系統工程。風險識別的系統性是指風險識別過程不可能局限在某一個專門部門或者專門的環節，風險識別要把主體作為完整系統看待，不僅要識別主體可能面臨的各種風險，而且要求主體的各個部門都要參與并密切配合。風險主體面對的風險事項不僅隱蔽而且復雜多變，風險識別受到各種內外部因素的影響，由此決定了風險識別是比較困難的，忽略任何一個重要因素，都可能導致整個風險識別進程的失敗。同時這項工作也沒有固定的模式可供借鑒，因為風險主體不同，其所面臨的風險事項也不同。風險主體應綜合考慮自身的內外部環境，結合自己的特點，設計和選擇適當的風險識別方法，這無疑使得風險識別工作更具有挑戰性。（3）風險識別是整個風險評估過程中重要的程序之一。企業開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。風險識別是否全面、深刻直接影響風險評估的質量，風險識別的目的就是確認所有風險的來源、種類以及發生損失的可能性，為風險分析和風險應對提供依據。2．選擇風險應對策略時應考慮哪些因素?答：選擇風險應對策略時應考慮下列因素：（1）風險承受能力。企業抵抗風險的能力決定了企業能夠承受多大的風險，也決定了企業應對策略的選擇。企業抵抗風險的能力取決于多種因素，包括管理者的風險偏好、企業的資源和財力水平、企業的風險態度等。（2）成本與效益。實際上每一種風險應對策略在設計和實施過程中都會產生一些直接或間接的成本，這些成本要與其創造的效益相權衡。只有風險應對策略的成本小于其帶來的收益時，這種風險應對策略才是可行的。（3）風險的特性。制定風險應對策略，必須以風險的特性為依據，對不同特性的風險制定相應的應對措施。例如，對于風險較大（超出企業的風險承受度）的業務，企業一般采用風險規避策略；對于自然災害等不可抗力風險，企業一般采用風險轉移策略。（4）可供選擇的措施。對于某一特定風險，如果可以采取多種應對策略，那么風險應對措施的制定就需要在多種策略中進行比較，選擇最有效的風險應對措施。（五）案例分析題酒鬼酒股份有限公司前身為始建于1956年的吉首酒廠，1997年7月在深證證券交易所上市，股票簡稱“酒鬼酒”，股票代碼為000799。自上市以來，酒鬼酒不斷發展壯大，并成為“中國馳名商標”。2012年11月12日，國家質量監督檢驗檢疫總局發布公告，確定50度酒鬼酒樣品中含有塑化劑（DBP）成分，其中DBP最高檢出值為“1.08mg/kg”.2011年6月衛生部在其簽發的551號文件《衛生部辦公廳官員通報食品及食品添加劑中鄰苯二甲酸酯類物質最大殘留量的函》中規定，DBP的最大殘留量為0.3mg/kg。酒鬼酒中塑化劑DBP明顯超標，超標為260%。1事件回顧2012年11月19日酒鬼酒被曝光被上海天祥質量技術服務有限公司查出塑化劑超標2.6倍。2012年11月19日酒鬼酒公司開始停牌。 2012年11月21日國家質量監督檢驗檢疫總局發布公告，確定50度酒鬼酒樣品中含有塑化劑成分，其中DBP最高檢出值為1.08mg/kg。2012年11月12日23點58分，酒鬼酒微博上發出一則聲明稱酒鬼酒股份有限公司衷心感謝廣大消費者、投資人、新聞媒體及社會各界人士長期以來給予的關心和支持，并“對近日發生的所謂酒鬼酒‘塑化劑’超標事件給大家造成的困惑與誤解表示誠摯的歉意”。酒鬼酒在聲明中強調“未發現人為添加‘塑化劑’”、“不存在所謂‘塑化劑’超標”等字眼。酒鬼酒同時還稱，“可以放心飲用”。2012年11月22日，酒鬼酒于晚間再發公告，表示就該事件向消費者及投資者道歉，稱公司將整改，但仍強調不存在限制酒類含塑化劑量的國家標準。2012年11月23日，酒鬼酒復牌跌停。2012年11月25日，酒鬼酒受訪時表示已找到塑化劑的三大來源“包裝線上嫌疑最大”。2012年11月27日，酒鬼酒否定全面停產，稱不會召回問題酒。2012年11月28日，酒鬼酒發布《股票異常波動公告》，表示公司未全面停產，正積極進行整改，將于11月30日前完成整改工作。酒鬼酒股票于當月的23日、26日、27日、28日均跌停。2關于塑化劑塑化劑，又稱增塑劑，是工業上被廣泛使用的高分子材料助劑，在塑料加工中添加這種物質，可以使塑料產品柔韌性增強，容易加工，可合法用于工業用途。而塑化劑加入白酒之中，會使酒類黏性更強，留香更久，看上去提高了白酒的檔次和品質。長期食用塑化劑超標的食品會損害男性生殖能力，促使女性性早熟，并且會對人體免疫系統和消化系統造成傷害，甚至會擾亂人類的基因。塑化劑對于健康的危害有相當廣泛的動物實驗數據，不過對于人體的健康風險，無法進行實驗研究，只能根據動物實驗數據來估計。食品添加劑專家表示，塑化劑的毒性就像汞具有毒害一樣已經被業內人士廣泛認可。要求：根據上述材料，分析酒鬼酒股份有限公司經營中可能存在的風險有哪些？應怎樣進行風險識別？試對酒鬼酒股份有限公司的風險應對措施作出評價，并給出你的建議。分析提示：酒鬼酒存在的風險包括外部風險和內部風險。從材料中可以看出，酒鬼酒的外部風險主要是法律法規風險。塑化劑事件已經觸及和違反國家有關“塑化劑”的法律法規。酒鬼酒的內部風險主要表現為經營風險和決策風險。酒鬼酒的內部控制管理薄弱，其生產線和生產方式導致產品中存在塑化劑，之后也沒有做好產品質檢工作，使問題產品流入市場。此外，塑化劑事件東窗事發后，酒鬼酒的策略并不適應社會環境，社會輿論對其更加不利，致使酒鬼酒沒有有效降低損失。風險識別的過程包括以下幾個方面：1.發現或者調查風險因素，“塑化劑”事件被揭發后，酒鬼酒應重視和關注社會經濟因素，即事件對酒鬼酒的社會形象和產品認可可能帶來的負面影響。關注相關法律法規，為可能帶來的違法責任做好應對預案。同時，還要預測營運環境可能帶來的變化，比如行業地位、供應商和分銷商的變化等。2.減少風險因素增加的條件。酒鬼酒的“道歉卻不認錯”，致使資本市場給予強烈回應，股價連續跌停，市值巨額蒸發，其風險因素增加。3、預見危害或者危險4、重視風險暴露（2）酒鬼酒在事故發生后及時采取了下列措施：1、股市停牌，以避免因股市波動帶來更大的負面影響，這是正確的，但是突然地停牌，也讓機構和散戶措手不及。2、沒有積極引導輿論導向，道歉存在一些問題。道歉不見成效，11月22日，酒鬼酒再發公告，雖然依然是道歉，但強調不存在所謂的“塑化劑”超標問題。酒鬼酒一硬到底，資產市場給予了強烈回應，23日復盤后，酒鬼酒連續四個跌停，市值蒸發四、五十億。3、沒有承擔積極責任。內部整改是肯定，查找塑化劑源頭，更換一些塑料制品設備，部分生產線停產也是肯定。外界傳言酒鬼酒全面停產，酒鬼酒馬上站出來辟謠，表示并沒有全面停產，而是積極整改。到這一階段，媒體對于酒鬼酒的關注度已經降溫，酒鬼酒僥幸過關的心里死而復生。只有無關輕重的聲明，而無實質性動作，并稱無產品召回計劃，對于質量賠償更是只字不提。4、濫用危機公關手段，反而起到相反的效果。建議：企業應建立、健全內部控制系統，加強對采購、生產、銷售等環節的風險評估與控制。首先，企業應借助這個契機，改進或更新生產設備，嚴格控制產品質量，將產品送檢權威檢測機構，并借助媒體進行積極宣傳，樹立企業與產品形象。其次，企業應該積極承擔責任，在財務狀況允許的情況下采取產品召回、下架、質量賠償等措施以挽救企業形象，防止情況進一步惡化。控制活動單項選擇題1.不相容職務分離控制的核心是（）。各司其職B.各負其責C.協調合作D.內部牽制2.下列控制活動中反映了內部牽制思想的是（）。不相容職務分離制度B.會計系統控制C.授權審批控制D.財產保護控制3.明確所有的日常經營活動如銷售、采購、生產等需要多少資源以及如何獲得和使用這些資源的計劃是（）。資本預算B.財務預算C.經營預算D.全面預算4.在預算控制中作為最高預算控制主體的是（）。董事會B.預算管理委員會C.預算管理工作機構D.預算責任中心5.作為全面預算的核心環節，關乎預算目標能否實現的關鍵是（）。預算編制B.預算執行C.預算控制D.預算考核6.企業中內部控制最為疏忽和薄弱的環節一般是（）。合同管理B.采購管理C.生產管理D.銷售管理7.授權的形式有多種，最好的形式是（）。面談B.電子郵件C.電話D.書面8.某企業決定研究開發一種新產品，并要求財務部門編制預算，這種預算屬于（）。A.經營預算B.資本預算C.注重結果D.現金收支預算9.對企業預算執行的情況進行日常監督和控制，收集相關信息并形成分析報告的是（）。預算管理委員會B.預算管理工作機構C.各責任中心D.各利潤中心10.作為全面預算的核心環節，關乎預算目標能否實現的關鍵是()。A.預算編制B.預算執行C.預算控制D.預算考核11.績效考評系統各要素之間存在相互依存的關系，那么作為績效考評系統指南和目的的是（）。評價目標B.評價指標C.評價標準D.評價方法12.通過分析影響重要指標的各項要素，計算其對指標的影響程度，來說明指標前后期發生變動或產生差異的主要原因的分析方法是（）。比率分析法B.趨勢分析法C.因素分析法D.綜合分析法多項選擇題1.不相容職務通常包括（）。A.授權B.業務經辦C.會計記錄C.稽核檢查E.財產保管2.需要分離的不相容職務主要有（）。A.業務執行與決策審批B.業務執行與財產保管C.可行性研究與決策審批D.財產保管與會計記錄E.會計記錄與業務執行3.授權審批控制中，授權的種類一般分為（）。A.長期授權B.短期授權C.中期授權D.常規授權E.特別授權ACD4.授權控制的基本原則有（）。A.目的性B.信任C.權責對等D.單一隸屬E.因事設人、視能授權5.會計信息控制的方法有（）。會計憑證控制B.會計賬簿控制C.財務報告控制D.會計人員控制E.復式記賬控制6.財產保護控制的措施有（）。財產檔案的建立和保管B.預算控制C.限制接近D.盤點清查E.財產保險7.一般來說，進行盤點清查的資產范圍包括（）。庫存現金B.有價證券C.固定資產D.票據E.存貨8.全面預算主要包括（）。經營預算B.資本預算C.現金預算D.財務預算E.年度預算9.下列屬于經營預算的是（）。銷售預算B.現金收支預算C.生產預算D.研究與開發預算E.采購預算10.會計系統控制的內容包括（）。會計政策選擇B.會計估計確定C.會計檔案保管制度D.組織和人員控制E.建立會計崗位制度11.運營分析控制的方法主要有（）。比率分析法B.趨勢分析法C.因素分析法D.綜合分析法E.對比分析法判斷題雖然資金的調度權按規定屬于總會計師，但總經理可以直接通知出納將資金借給其他企業。2.大中型企業應當設置總會計師，一般情況下應設置與其職權重疊的副職，以便相互牽制。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。小型企業因也業務量較少，應適當合并減少部分崗位。出納人員可適當兼任收入、費用、債權債務賬目的登記工作。未經復核人員復核的，出納人員不得對外付款，會計人員可以對外簽發單據或上報報表。限制接近包括限制對資產本身的接觸和通過文件批準方式對資產使用或分配的間接接觸。企業在授權過程中，一定要把充分考慮被授權人的知識和才能放在第一位，以便發掘員工潛力，提高人力資源利用率。企業在為會計機構配備會計人員時，除會計機構負責人外其他會計人員無需取得會計從業資格證。對授權進行監督的重點主要是防止下級越級操作和“先斬后奏”的行為。資產清查一般要采取定期清查和抽查相結合的形式，每個會計年度財務會計報告之前要進行一次全面的財產清查。對比分析法是利用兩個或若干相關數據之間的某種關聯關系運用相對數形式來考察、計量和評價，借以評價企業運營狀況的一種分析方法。戰略管理績效考評模式與會計基礎績效管理模式相比不僅考慮了債務成本，而且考慮了資本成本。企業應當對經濟業務文件進行記錄并且憑證需要連續編號，避免業務記錄的重復或遺漏，便于業務查詢，并在一定程度上防范舞弊行為的發生。授權的依據是依事不依人；授權的界限是不可越權授權。簡答題何為不相容職務分離控制？一般情況下需要分離的不相容職務有哪些？答：不相容職務分離控制是指企業全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。一般情況下需要分離的不相容職務分為以下幾種：可行性研究與決策審批、業務執行與決策審批、業務執行與審核監督、會計記錄與業務執行、業務執行與財產保管、財產保管與會計記錄。何為授權審批控制？它的基本原則包括哪些？答：授權審批控制是指企業按照授權審批的相關規定，明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。授權控制的基本原則包括要依事不依人，不可越權授權，適度授權，以監督為保障。審批控制的基本原則包括不得越權審批，不得隨意審批。（五）案列分析題據《浙商》雜志報道，2008年10月7日，被稱為紹興“雷曼”的江龍控股總部工廠全面停產，董事長夫婦一夜之間神秘失蹤，企業瀕臨倒閉，留下的是4000多名職工、至少12億元銀行欠款和8億元民間借貸。據了解，在江龍的治理框架中，企業控制權力集中于陶壽龍一人手中，機構設置形同虛設，毫無權利制衡機制。陶與其妻一首創辦了江龍控股，二人分別是江龍集團的董事長和總裁。作為元老，他們完全將企業當做自己的兒子，把握所有的決策權。要資本運作，企業就得資本運作；要舉債，企業就得舉債，就連進貨驗收也是單憑陶壽龍一句話。在資金運作方面，陶壽龍采取過于激進的融資方式，卻沒有任何防范風險的配套方案。2006年9月7日，江龍印染以“中國印染”之名在新加坡主板成功上市。但就在上市前一月，陶壽龍再次斥資4億元買下南方控股集團位于紹興柯橋的南方科技公司。2007年，傳來南方科技正在籌備美國納斯達克上市的消息。時隔不到兩年時間，陶壽龍就計劃在兩家證交所上市融資，這樣的融資計劃連底子很厚的老企業也難以實施。公司的會計賬簿完全由陶壽龍夫婦控制。面臨公司破產而又無力回天時，他們在逃離之前，燒毀了江龍控股所有賬簿。要求：從內部控制活動的角度分析該公司存在的內部控制缺陷，并簡要說明理由。分析提示：（1）違背了授權審批控制中對于重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務等，企業應當按照規定的權限和程序實行集體決策審批或者連簽制度。但該公司卻出現“一支筆”現象，權力過于集中。（2）沒有進行有效的預算控制。公司進行融資、投資等大額資金活動應該編制相應預算，統籌規劃，控制風險。但從該公司這樣激進的融資方式來看，很可能在資本運作方面缺乏合理預算和規劃。（3）會計系統控制不到位。會計賬簿等會計檔案應該由專門的檔案部門管理。但該公司卻完全由陶壽龍夫婦控制，導致會計賬簿在缺乏監管的情況下被全部燒毀。2.某企業倉庫保管員負責登記存貨明細賬，以便對倉庫中所有存貨項目的驗收、發、存進行永續記錄。當收到驗收部門送交的存貨驗收單后，根據驗收單登記存貨領料單。平時，各車間或其他部門如果需要領取原材料，都可以填寫領料單，倉庫保管員根據領料單發出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領取輔助材料是，沒有要求使用領料單，可直接到倉庫領取。如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進行實地盤點。要求：從內部控制活動角度，分析企業在存貨管理方面存在的問題及其可能導致的弊端。針對發現的問題，提出改進措施。分析提示：（1）存在的問題及其可能導致的弊端：①存貨的保管和記賬屬于不相容職務，企業未對二者實施分離控制。可能導致存貨保管人員監守自盜，并通過更改存貨明細賬來掩蓋舞弊行為。②存貨入庫環節會計系統控制不健全，倉庫保管員收到存貨時應該填制入庫通知單，而不是簡單地以驗收單作為記賬依據。可能導致一旦存貨數量或質量上發生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責任。③領用原材料未進行授權審批控制。可能導致原材料的領用失控，造成原材料的浪費或被貪污，以及生產成本的虛增。④在領用輔助材料方面缺乏會計系統控制及相應的授權審批控制。可能導致輔助材料的領用失控，造成輔助材料的浪費或被貪污，以及生產成本的虛增。⑤為建立定期盤點清查制度。可能導致存貨出現賬實不符現象，且不能及時發現處理。（2）建議：①對存貨的保管和記賬實施不相容職務分離控制。②完善存貨管理環節的會計系統控制。倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據入庫情況填制入庫通知單，并據以登記存貨實物收、發、存臺帳。入庫通知單應事先連續編號，并有交接各方簽字后留存。③對原材料和輔助材料等各種存貨的零用實行授權審批控制，即各部門根據生產需要天之領料單，經授權人批準簽字，倉庫保管員經檢驗手續齊備后，辦理領用。④建立存貨的定期與不定期相結合的盤點清查制度。信息與溝通（一）單項選擇題1.企業在管理控制系統中為企業內部各級管理層以定期或者非定期的形式記錄和反映企業內部管理信息的各種圖表和文字資料的報告是（）。A．財務報告B.內部報告C.外部報告D.內部審計報告3.內部傳遞的信息能否滿足使用者的需要，取決于信息是否（）。A.安全可靠B.及時相關C．有高價值D.真實準確4.內部報告指標體系的設計，最重要的依據是（）。Ａ.社會公眾的需要B.企業內部報告使用者的需求C.企業的外部環境D.企業財務狀況5.關于內部報告的傳遞過程，下列說法正確的是（）。A.內部報告的的傳遞過程需有嚴密流程和安全的渠道B.內部報告的傳遞過程要有公眾監督C.內部報告的穿低腰公開透明D.內部報告的傳遞不需要設置專門的保密措施6.信息系統的生命周期中最先形成的報告是（）。A.系統規劃報告、可行性項目建議書B.系統分析報告C.系統設計報告D.系統說明書、使用說明書7.下列（）主要應該考慮實現企業發展戰略向信息化流程的轉變。A.信息系統B.信息系統戰略規劃階段C.信息系統運行階段D.信息系統維護階段8.信息系統開發時，系統實施階段的任務是（）。A.建立信息系統的物理模型B.目標系統邏輯模型C.編程和測試D.用戶需求設計9.信息系統的（）是信息系統生命周期中技術難度最大的環節，直接影響信息系統的成敗。A.開發建設階段B.規劃階段C.運行階段D.維護階段10.溝通按照其渠道可以分為（）。A.自下而上溝通、自上而下溝通B.單項溝通、雙向溝通C.內部溝通、外部溝通D.正式溝通、非正式溝通11.內部信息溝通是指（）。A.在企業正式結構、層次系統進行的溝通B.通過正式系統以外的途徑進行的溝通C.企業經營、管理所需的內部信息、外部信息在企業內部的傳遞與共享D.企業與利益相關者之間信息的溝通12.書面溝通的優點是（）。A.規范、信息傳遞準確度高、信息傳遞范圍廣、有據可查、便于保護B.為了形式規范而耗用較長的時間導致成本效益不對等C.反饋性強并且反饋機制靈敏D.安全性高（二）多項選擇題1.內部信息傳遞至少包括（）。A.信息輸入階段B.信息輸出階段C.信息形成階段D.信息使用階段E.信息分析階段2.提供信息帶來的可計量收益包括（）。C.改善產品質量D.提高生產能力E.降低管理費用、提高資金周轉率3.根據信息的正式程度可以將組織中的信息分為（）。A.內部信息B.外部信息4.內部信息搜集的渠道主要有（）財務會計資料B.調研報告C.專項信息D.內部報告E.辦公網絡5.企業外部信息搜集常用的方式有（）調查B.網絡調查C.查詢D.交換E.采訪6.衡量信息的質量特征的包括（）內容B.時間C形式D.地點E.員工7.信息的處理活動包括（）A.篩選B.溝通C.核對D.調整E.整合8.書面溝通的缺點是（）。A.形式不規范B.信息傳遞準確度低、信息傳遞范圍小、無據可查、不便于保護C.可能會為了形式規范而耗用較長的時間導致成本效益不對等D.缺少反饋或反饋機制不靈敏E.安全性低8.良好的外部溝通有利于企業（）。A.對外部有關方面的建議、投訴和收到的其他信息進行記錄，并及時予以處理、反饋B.通過開放的溝通渠道，客戶和供應商就能夠對產品或服務的設計或質量提供非常重要的信息，使公司能夠應對不斷變化的客戶需求和偏好C.擴大企業的影響力D.使企業獲得很多有效內部控制的重要信息E.幫助企業實現良好的內部控制體系9.外部溝通應重點關注的領域有（）。A.企業與投資者和債權人的溝通B.企業與客戶的溝通C.企業與供應商的溝通D.企業與中介機構的溝通E.企業與監管機構的溝通10.下列關于內部溝通的說法正確的有（）。A.財務部門定期向各部門交流和通報財務狀況、經營成果、預算執行情況等，還定期將應收賬款情況反饋給銷售（信用）部門和清欠辦公室B.生產部門應該與銷售部門定期溝通，以確保生產出的產品不至于積壓或者生產不至于滿足不了市場的需求C.采購部門、下屬單位采購部門定期組織與其他業務部門就采購需求、價格信息、采購經驗等方面進行溝通與交流D.公司管理層定期或不定期召開各種會議，及時與相關職能部門領導、下屬單位負責人就生產、運營等情況進行溝通、交流E.管理層必須讓董事會了解最新的業績、發展、風險、主要行動以及其他任何相關的事項或情形（三）判斷題1.傳遞的信息以不同種形式或載體呈現，其中，對于企業最為重要的、最普遍的信息傳遞形式就是內部報告。2.內部信息傳遞流程是根據企業生產經營管理的特點來確定，雖然形式千