銀行作為企業的關鍵管理要素銀行業現狀銀行業競爭態勢分析中國銀行需要優先解決的問題取得競爭優勢的行動方案銀行管理的關鍵要素結論銀行作為企業的關鍵管理要素銀行業現狀10%50%100%150%200%250%300%350%銀行資產相當于GDP的百分比（2）（%）－10%－5%0%5%10%15%20%銀行資產增長率（1）（%DP(10億美元）美國印度希臘南非菲律賓印度尼西亞泰國日本德國法國馬來西亞新加坡中國（15%，160%）香港葡萄牙智利中國銀行業市場：規模大、增長快（1）1997-2002年平均增長率（2）2001年年末數據資料來源：世界競爭力報告，1998-20020%50%100%150%200%250%300%350%銀2第一階段：建立銀行基礎設施第二階段：從政府出納到經濟活動參與者的角色轉變第三階段：貼近市場化改革第四階段：為自由市場競爭作準備第五階段：自由市場競爭1984…1991…1994199519961997…199920002001…2003…2006WTO銀行業務央行授權新成立的國家銀行從事借貸業務監管貨幣政策人民幣匯率統一通過：銀行法商業銀行法票據法人民幣經常項目下可自由兌換國內銀行間市場的建立開始放松利率管治證券和保險監管機構從央行獨立出去消費信貸開始推廣中間業務合法化出臺企業債券新規定？

借款利率進一步放松管制？人民幣資本項目下可自由兌換？外國銀行可以全面開展業務資料來源：波士頓咨詢集團分析報告銀行業向市場導向經營環境的轉變過程第一階段：第二階段：第三階段：第四階段：第五階段：1984…34家主要銀行--年末貸款余額（1）（10億美元）1%2%6%9%99%98%94%91%100%=7357817688403年綜合增長率5%114%零售借貸（2）2%公司借貸政府鼓勵性政策不斷壯大的城鎮中高收入階層低風險特性客戶源不斷擴大寬泛的產品種類在直接融資和間接融資之間的轉換與平衡從迎風險而上向風險管理過渡（1）中國工商銀行公司貸款和零售貸款分割；2001年中國農業銀行年末貸款余額估計數。（2）包括居民住房按揭該款，汽車貸款，消費品貸款。注釋：四大主要銀行估計占全部個人貸款總額的75%。資料來源：年報；中國財政和銀行業年度報告；其他文字材料；波士頓咨詢集團分析報告。公司貸款居于主導地位，零售貸款帶動增長增長驅動因素4家主要銀行--年末貸款余額（1）（10億美元）1%2%6%4中國工商銀行中國農業銀行中國銀行中國建設銀行交通銀行其他地區銀行外國銀行合計29%16%21%19%5%8%2%100%85%四家主要銀行占有大部分銀行資產銀行資產（1）分布情況（2000年年末數據）（1）不包括政策性銀行資產資料來源：2001中國財政和銀行業年度報告中國工中國農中國中國建交通銀行其他地外國合計29%16%215銀行業市場現狀簡單的市場結構，產品品種單一在嚴格管制下抑制了產品創新能力的發展主要銀行經營業務類別趨同研發深度服務產品的動力不足競爭不充分審批程序周期長，易于被模仿公司治理結構仍不完善角色和職責不明確低效率的績效評估激勵機制欠缺能力不足，基礎設施薄弱根據不同客戶確立細分市場客戶關系管理信息和風險管理系統管制環境有待發展銀行內信息、技能、工具協調發展嗎？資本充足率、不良資產率在什么水平？銀行業市場現狀簡單的市場結構，產品品種單一6銀行業面臨的挑戰改革正在建立一個市場導向的經營環境資本市場的競爭銀行商業化要求國有銀行進行徹底的改革利率市場化隨著中國經濟的發展，客戶的要求不斷提高銀行收費業務前景看好，競爭激烈客戶需要“通用銀行”提供一站式金融服務WTO之后來自國外銀行的競爭威脅國有銀行在大眾金融零售業務的挑戰和外幣業務的強有力競爭地區股份制商業銀行在公司借貸方面遭遇挑戰銀行業面臨的挑戰改革正在建立一個市場導向的經營環境7平均資本利潤率（%）（1）資產回報率(%)(1)中國農業銀行0-5-0.50.511.522.53515253545中國工商銀行中國銀行中國建設銀行廣東發展銀行中國光大銀行交通銀行福建興業銀行中國民生銀行上海浦東發展銀行招商銀行中信實業銀行華夏銀行ABNAMROBankBNPParibas加拿大皇家銀行標準渣打銀行匯豐銀行ANZ銀行集團Barclays銀行花旗銀行資產規模（1）（十億美元）外國銀行中國銀行500100銀行盈利比較中國銀行具有可觀的提高盈利的潛力（1）2000年年末數據資料來源：《銀行家》：全球1000家頂尖銀行平均資本資產回報率(%)(1)中國農0-5-0.50.5118中國銀行的收費業務存在巨大的增長空間0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%收入（1）34%23%2.8%收費業務收入非收費業務收入美國（2）日本（3）中國（4）（1）收入數據為2000年末數（2）聯邦儲備局2002年6月公告（3）日本銀行2001年11月公告，數據代表所有非利息收入（4）四家國有銀行平均數，中國財政與銀行業年鑒中國銀行的收費業務存在巨大的增長空間0%10%20%30%49銀行業市場格局地理方面的多樣性：從地區分割的市場到國內統一市場的主導地位產品范圍方面的多樣性：從專業化的市場領導地位到通用銀行業務的主導地位不同形式的專業化服務領域專業化：商業銀行、投資銀行、證券經紀、保險產品專業化：信用卡、住房貸款、保險箱業務等）電子銀行、電子支付銀行業市場格局地理方面的多樣性：從地區分割的市場到國內統一市10未來幾年內銀行業可能的態勢態勢I保持專業化地位前提銀行業限制從事非銀行業務支持國有銀行的統治地位，只允許少數銀行在全國擴張國有和主要的股份制銀行應該通過進一步專業化鞏固現有業務通過聯盟形式拓展產品范圍態勢II百花齊放－弱化國有銀行的地位？國有銀行關閉部分分支機構，減少對政府的依賴地區性和外資銀行尋找地理擴張機遇和專業化服務的機會態勢III銀行巨頭的出現：通用銀行的前夜？銀行經營領域向投行、證券、保險拓展快速發展能力和規模兼并與重組未來幾年內銀行業可能的態勢態勢I保持專業化地位11未來幾年內銀行業可能的態勢（續）態勢IV本地銀行統治時代態勢II和態勢III的綜合產物在國有銀行不良資產妥善處置之前，銀行管制方面不會有巨大的變化態勢V自由市場競爭為主銀行有選擇地進入自身具備優勢的產品和服務領域建立聯盟填補服務能力方面的不足小銀行專注于具備最強優勢地位的特定市場未來幾年內銀行業可能的態勢（續）態勢IV本地銀行統治時代12產品細分市場地區通用銀行占據本地市場地理市場分割本地銀行統治時代產品細分市場地理市場分割在不同服務領域/產品種類/地理區域高度細分的市場百花齊放地理市場分割產品細分市場專業銀行在特定領域/產品方面占據優勢專業化規則霸主征戰地理市場分割產品細分市場少數幾家通用銀行占據統治地位適宜的競爭方式產品細分市場地理市場分割在不同的產品/服務范圍有選擇地競爭市場細分化國內市場統治地位“通用銀行”模式統治地位專業化服務的領先地位五種可能的競爭格局產品細分市場地區通用銀行地理市場分割本地銀行統治時代產品細分13總經理職位目標樣本（關鍵業績指標）測量樣本（關鍵業績指標）業務部門經理地區大客戶經理客戶經理在選定市場區割盈利業務最大增長率稅前、基礎開支（租金及水電、保險等）前利潤新的業務目標達到增長目標新的部門目標開支控制在預算之內達到銷售目標地區新的業務目標妥善管理所分配到的客戶操作部門新的銷售目標公司/集團業務單元地區/職能/產品操作層年度分支機構/職能部門計劃和預算業績目標年度商業計劃5年商業規劃從上至下錯落有致的組織目標總經理職位目標樣本測量樣本業務部門經理地區大客戶經理客戶經理14①需求定義規模工作描述外包②人力資源尋求以及工作安排招聘工作安排崗位輪換③績效管理績效測量反饋薪酬獎勵④雇員發展培訓職業生涯規劃關鍵價值標桿需求分析商業戰略持續的日常工作實踐評估，并作適宜的校正確保實踐與公司戰略的一致性波士頓咨詢集團人力資源發展輪全球人力資源實踐涉及一系列不同的要素①需求定義②人力資源尋求③績效管理④雇員發展關鍵價值需150%20%40%60%80%100%120%140%20%40%60%80%100%0%進行投資的客戶只作按揭貸款的客戶沒有投資和按揭的客戶只有儲蓄賬戶的客戶消極意義下的客戶客戶戰略保護多樣化銷售保持最低成本/識別潛在的消極客戶累積貢獻率累積顧客百分比根據產品用途示范各產品西分區割的利潤貢獻率示范根據產品細分區割利潤貢獻率制定相應的客戶戰略0%20%40%60%80%100%120%140%20%416成功的客戶關系管理始于對客戶內在需求的理解1客戶的內在需求2客戶關系管理目標客戶的需求和想得到的服務…..….對服務與客戶的經濟性考慮…..驅動清晰的價值創造過程細分市場的基礎空白細分市場客戶的需求驅動金融服務行動如何聯系以帶動成長集成的客戶終身價值每個客戶的平均終身價值#客戶單筆交易利潤#單個客戶交易單個客戶服務期獲得客戶戰略定價低成本服務綜合銷售利益分享維持客戶成功的客戶關系管理始于對客戶內在需求的理解1客戶的內在需求217持續改進的定價策略對銀行回報具有最大的影響股權回報率×資產回報率股權比率÷利潤資產

f

收入價格（2）交易量（3）×銀行投資回報率驅動樹15.25.0驅動因素改善1%所帶來投資回報率（1）%變化國有銀行（5）上市銀行（6）2.61.8成本（4）壞賬負擔4.52.21.50.3(1)2000年末投資回報率數據，計算所使用股權為1999和2000年平均數(2)假設交易量不受影響。假設收入增長包括利息收入和非利息收入(3)假設增長包括凈利息收入、服務費收入和壞賬負擔(4)假設只含營業開支下降，不含利息開支(5)中國銀行、中國工商銀行、中國建設銀行平均數(6)四家上市銀行平均數：招商銀行、民生銀行、深發展、上海浦東發展銀行資料來源：中國財經金融年鑒；年報；波士頓咨詢集團分析持續改進的定價策略對銀行回報具有最大的影響股權回報率×資18成本控制和管理的四個主要組成部分①預算計劃②開支確認③管理報告④跟蹤監控商業開支需求采購年度計劃過程部門預算商業需求支付需求確認授權額度采購$供應商月報實際情況/預算預算執行人績效評估內部審計P&L+B/S盈利報告預算執行人監控注：商業需求和采購在更大程度上屬于采購系統而不是成本控制系統關鍵成本控制要素直接成本控制模塊成本控制和管理的四個主要組成部分①預算計劃19戰略規劃過程階段I理解現有市場位置II明確戰略方向III制定公司計劃我們現在處于什么位置，市場將如何演變？我們將向何處去？如何達到目標？我們期望什么樣的結果？我們需要什么樣的創意/行動？①市場概況評估（規模，區割等）②與國外、本地同行的競爭分析③財富業績評述④定義和確定戰略方向目標市場區割驅動因素基礎設施改進⑤估算兼并/聯盟機會⑥五年財務計劃⑦發展公司五年規劃快速制勝創意推薦方案和優先發展項目更新的長期發展戰略戰略規劃過程階段I理解現有市場位置II明確戰略方向III20

中國公司成功轉型的六個關鍵要素

意識到行動的緊迫性建立清晰具體的行動計劃確立未來發展的模式和水平可以看得到的、明確任務導向的領導力，善于處理行動過程中的棘手問題各級領導層行動的一致性運用有效的項目管理技術，制定科學系統的行動方案征得各方利益相關者的理解和支持填補公司能力方面的不足，改進企業文化建立因時、因地制宜的基礎設施支持系統預算制定過程人力資源政策績效評估框架信息系統中國公司成功轉型的六個關鍵要素

意識到行動的緊迫性21附：銀行風險管理案例風險類別信用風險市場風險操作風險利率風險流通風險附：銀行風險管理案例風險類別22加拿大皇家銀行金融集團風險委員會審計委員會(董事會)管理審查和風險政策委員會(董事會)集團風險委員會Chair–CEO資產負債管理委員會Chair–CFO道德和職守理委員會Chair–CRO風險管理委員會Chair–CRO利率風險管理委員會Chair–CFO外匯和流動資金管理委員會Chair–SVP&VP風險政策審查委員會Chair–CRO交易風險管理委員會Chair–SVP國家風險和行業風險Chair–SVP加拿大皇家銀行金融集團風險委員會審計委員會(董事會)管理審23缺少控制能力更多控制能力加拿大皇家銀行風險金字塔信譽監督機制和法律競爭金融系統性策略*信貸市場流動資產保險：保險承銷保險統計運作：技術應用人員運作程序缺少控制能力更多控制能力缺少控制能力更多控制能力加拿大皇家銀行風險金字塔信譽監督機制24加拿大皇家銀行風險金字塔：組織結構透視

所有權監視升級監督商業平臺個人/商業銀行

保險投資資本市場全球整體業務風險總監集團風險管理委員會風險管理委員會董事會管理審查和風險政策委員會集團風險管理委員會文化體制委派責任加拿大皇家銀行風險金字塔：組織結構透視所有權監視升25貸款動機風險回報率是否可接受？償還能力企業發展計劃,管理能力資產負債平衡表審查資金流檢驗管理能力審查競爭力審查定價分析定量分析準則信用評級法律審評等等審批通過支撐資金貸款組合初期審察定量檢驗貸款定價審批通過后期管理信用審批過程貸款動機風險回報率是否可接受？償還能力企業發展計劃,管理能26作必要的儲備無損失預期損失災難性損失99.93%的置信區間非預期損失準備必要的資本儲備以防以外損失潛在的意外損失，股權遭受巨大損失預期損失、非預期損失、災難性損失作必要的儲備無損失預期損失災難性損失99.93%的置信區間非27銀行作為企業的關鍵管理要素銀行業現狀銀行業競爭態勢分析中國銀行需要優先解決的問題取得競爭優勢的行動方案銀行管理的關鍵要素結論銀行作為企業的關鍵管理要素銀行業現狀280%50%100%150%200%250%300%350%銀行資產相當于GDP的百分比（2）（%）－10%－5%0%5%10%15%20%銀行資產增長率（1）（%DP(10億美元）美國印度希臘南非菲律賓印度尼西亞泰國日本德國法國馬來西亞新加坡中國（15%，160%）香港葡萄牙智利中國銀行業市場：規模大、增長快（1）1997-2002年平均增長率（2）2001年年末數據資料來源：世界競爭力報告，1998-20020%50%100%150%200%250%300%350%銀29第一階段：建立銀行基礎設施第二階段：從政府出納到經濟活動參與者的角色轉變第三階段：貼近市場化改革第四階段：為自由市場競爭作準備第五階段：自由市場競爭1984…1991…1994199519961997…199920002001…2003…2006WTO銀行業務央行授權新成立的國家銀行從事借貸業務監管貨幣政策人民幣匯率統一通過：銀行法商業銀行法票據法人民幣經常項目下可自由兌換國內銀行間市場的建立開始放松利率管治證券和保險監管機構從央行獨立出去消費信貸開始推廣中間業務合法化出臺企業債券新規定？

借款利率進一步放松管制？人民幣資本項目下可自由兌換？外國銀行可以全面開展業務資料來源：波士頓咨詢集團分析報告銀行業向市場導向經營環境的轉變過程第一階段：第二階段：第三階段：第四階段：第五階段：1984…304家主要銀行--年末貸款余額（1）（10億美元）1%2%6%9%99%98%94%91%100%=7357817688403年綜合增長率5%114%零售借貸（2）2%公司借貸政府鼓勵性政策不斷壯大的城鎮中高收入階層低風險特性客戶源不斷擴大寬泛的產品種類在直接融資和間接融資之間的轉換與平衡從迎風險而上向風險管理過渡（1）中國工商銀行公司貸款和零售貸款分割；2001年中國農業銀行年末貸款余額估計數。（2）包括居民住房按揭該款，汽車貸款，消費品貸款。注釋：四大主要銀行估計占全部個人貸款總額的75%。資料來源：年報；中國財政和銀行業年度報告；其他文字材料；波士頓咨詢集團分析報告。公司貸款居于主導地位，零售貸款帶動增長增長驅動因素4家主要銀行--年末貸款余額（1）（10億美元）1%2%6%31中國工商銀行中國農業銀行中國銀行中國建設銀行交通銀行其他地區銀行外國銀行合計29%16%21%19%5%8%2%100%85%四家主要銀行占有大部分銀行資產銀行資產（1）分布情況（2000年年末數據）（1）不包括政策性銀行資產資料來源：2001中國財政和銀行業年度報告中國工中國農中國中國建交通銀行其他地外國合計29%16%2132銀行業市場現狀簡單的市場結構，產品品種單一在嚴格管制下抑制了產品創新能力的發展主要銀行經營業務類別趨同研發深度服務產品的動力不足競爭不充分審批程序周期長，易于被模仿公司治理結構仍不完善角色和職責不明確低效率的績效評估激勵機制欠缺能力不足，基礎設施薄弱根據不同客戶確立細分市場客戶關系管理信息和風險管理系統管制環境有待發展銀行內信息、技能、工具協調發展嗎？資本充足率、不良資產率在什么水平？銀行業市場現狀簡單的市場結構，產品品種單一33銀行業面臨的挑戰改革正在建立一個市場導向的經營環境資本市場的競爭銀行商業化要求國有銀行進行徹底的改革利率市場化隨著中國經濟的發展，客戶的要求不斷提高銀行收費業務前景看好，競爭激烈客戶需要“通用銀行”提供一站式金融服務WTO之后來自國外銀行的競爭威脅國有銀行在大眾金融零售業務的挑戰和外幣業務的強有力競爭地區股份制商業銀行在公司借貸方面遭遇挑戰銀行業面臨的挑戰改革正在建立一個市場導向的經營環境34平均資本利潤率（%）（1）資產回報率(%)(1)中國農業銀行0-5-0.50.511.522.53515253545中國工商銀行中國銀行中國建設銀行廣東發展銀行中國光大銀行交通銀行福建興業銀行中國民生銀行上海浦東發展銀行招商銀行中信實業銀行華夏銀行ABNAMROBankBNPParibas加拿大皇家銀行標準渣打銀行匯豐銀行ANZ銀行集團Barclays銀行花旗銀行資產規模（1）（十億美元）外國銀行中國銀行500100銀行盈利比較中國銀行具有可觀的提高盈利的潛力（1）2000年年末數據資料來源：《銀行家》：全球1000家頂尖銀行平均資本資產回報率(%)(1)中國農0-5-0.50.51135中國銀行的收費業務存在巨大的增長空間0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%收入（1）34%23%2.8%收費業務收入非收費業務收入美國（2）日本（3）中國（4）（1）收入數據為2000年末數（2）聯邦儲備局2002年6月公告（3）日本銀行2001年11月公告，數據代表所有非利息收入（4）四家國有銀行平均數，中國財政與銀行業年鑒中國銀行的收費業務存在巨大的增長空間0%10%20%30%436銀行業市場格局地理方面的多樣性：從地區分割的市場到國內統一市場的主導地位產品范圍方面的多樣性：從專業化的市場領導地位到通用銀行業務的主導地位不同形式的專業化服務領域專業化：商業銀行、投資銀行、證券經紀、保險產品專業化：信用卡、住房貸款、保險箱業務等）電子銀行、電子支付銀行業市場格局地理方面的多樣性：從地區分割的市場到國內統一市37未來幾年內銀行業可能的態勢態勢I保持專業化地位前提銀行業限制從事非銀行業務支持國有銀行的統治地位，只允許少數銀行在全國擴張國有和主要的股份制銀行應該通過進一步專業化鞏固現有業務通過聯盟形式拓展產品范圍態勢II百花齊放－弱化國有銀行的地位？國有銀行關閉部分分支機構，減少對政府的依賴地區性和外資銀行尋找地理擴張機遇和專業化服務的機會態勢III銀行巨頭的出現：通用銀行的前夜？銀行經營領域向投行、證券、保險拓展快速發展能力和規模兼并與重組未來幾年內銀行業可能的態勢態勢I保持專業化地位38未來幾年內銀行業可能的態勢（續）態勢IV本地銀行統治時代態勢II和態勢III的綜合產物在國有銀行不良資產妥善處置之前，銀行管制方面不會有巨大的變化態勢V自由市場競爭為主銀行有選擇地進入自身具備優勢的產品和服務領域建立聯盟填補服務能力方面的不足小銀行專注于具備最強優勢地位的特定市場未來幾年內銀行業可能的態勢（續）態勢IV本地銀行統治時代39產品細分市場地區通用銀行占據本地市場地理市場分割本地銀行統治時代產品細分市場地理市場分割在不同服務領域/產品種類/地理區域高度細分的市場百花齊放地理市場分割產品細分市場專業銀行在特定領域/產品方面占據優勢專業化規則霸主征戰地理市場分割產品細分市場少數幾家通用銀行占據統治地位適宜的競爭方式產品細分市場地理市場分割在不同的產品/服務范圍有選擇地競爭市場細分化國內市場統治地位“通用銀行”模式統治地位專業化服務的領先地位五種可能的競爭格局產品細分市場地區通用銀行地理市場分割本地銀行統治時代產品細分40總經理職位目標樣本（關鍵業績指標）測量樣本（關鍵業績指標）業務部門經理地區大客戶經理客戶經理在選定市場區割盈利業務最大增長率稅前、基礎開支（租金及水電、保險等）前利潤新的業務目標達到增長目標新的部門目標開支控制在預算之內達到銷售目標地區新的業務目標妥善管理所分配到的客戶操作部門新的銷售目標公司/集團業務單元地區/職能/產品操作層年度分支機構/職能部門計劃和預算業績目標年度商業計劃5年商業規劃從上至下錯落有致的組織目標總經理職位目標樣本測量樣本業務部門經理地區大客戶經理客戶經理41①需求定義規模工作描述外包②人力資源尋求以及工作安排招聘工作安排崗位輪換③績效管理績效測量反饋薪酬獎勵④雇員發展培訓職業生涯規劃關鍵價值標桿需求分析商業戰略持續的日常工作實踐評估，并作適宜的校正確保實踐與公司戰略的一致性波士頓咨詢集團人力資源發展輪全球人力資源實踐涉及一系列不同的要素①需求定義②人力資源尋求③績效管理④雇員發展關鍵價值需420%20%40%60%80%100%120%140%20%40%60%80%100%0%進行投資的客戶只作按揭貸款的客戶沒有投資和按揭的客戶只有儲蓄賬戶的客戶消極意義下的客戶客戶戰略保護多樣化銷售保持最低成本/識別潛在的消極客戶累積貢獻率累積顧客百分比根據產品用途示范各產品西分區割的利潤貢獻率示范根據產品細分區割利潤貢獻率制定相應的客戶戰略0%20%40%60%80%100%120%140%20%443成功的客戶關系管理始于對客戶內在需求的理解1客戶的內在需求2客戶關系管理目標客戶的需求和想得到的服務…..….對服務與客戶的經濟性考慮…..驅動清晰的價值創造過程細分市場的基礎空白細分市場客戶的需求驅動金融服務行動如何聯系以帶動成長集成的客戶終身價值每個客戶的平均終身價值#客戶單筆交易利潤#單個客戶交易單個客戶服務期獲得客戶戰略定價低成本服務綜合銷售利益分享維持客戶成功的客戶關系管理始于對客戶內在需求的理解1客戶的內在需求244持續改進的定價策略對銀行回報具有最大的影響股權回報率×資產回報率股權比率÷利潤資產

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收入價格（2）交易量（3）×銀行投資回報率驅動樹15.25.0驅動因素改善1%所帶來投資回報率（1）%變化國有銀行（5）上市銀行（6）2.61.8成本（4）壞賬負擔4.52.21.50.3(1)2000年末投資回報率數據，計算所使用股權為1999和2000年平均數(2)假設交易量不受影響。假設收入增長包括利息收入和非利息收入(3)假設增長包括凈利息收入、服務費收入和壞賬負擔(4)假設只含營業開支下降，不含利息開支(5)中國銀行、中國工商銀行、中國建設銀行平均數(6)四家上市銀行平均數：招商銀行、民生銀行、深發展、上海浦東發展銀行資料來源：中國財經金融年鑒；年報；波士頓咨詢集團分析持續改進的定價策略對銀行回報具有最大的影響股權回報率×資45成本控制和管理的四個主要組成部分①預算計劃②開支確認③管理報告④跟蹤監控商業開支需求采購年度計劃過程部門預算商業需求支付需求確認授權額度采購$供應商月報實際情況/預算預算執行人績效評估內部審計P&L+B/S盈利報告預算執行人監控注：商業需求和采購在更大程度上屬于采購系統而不是成本控制系統關鍵成本控制要素直接成本控制模塊成本控制和管理的四個主要組成部分①預算計劃46戰略規劃過程階段I理解現有市場位置II明確戰略方向III制定公司計劃我們現在處于什么位置，市場將如何演變？我們將向何處去？如何達到目標？我們期望什么樣的結果？我們需要什么樣的創意/行動？①市場概況評估（規模，區割等）②與國外、本地同行的競爭分析③財富業績評述④定義和確定戰略方向目標市場