省級行政事業單位公務卡結算方式改革湖北省財政廳二○○六年十二月01091234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第1頁!部分推行公務卡結算方式的意義01092234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第2頁!一、改革背景（一）隨著國庫集中支付改革的深入，各項財政資金均納入了國庫單一賬戶體系，財政部門實現了對財政資金的實時監控。但是，財政部門無法監控單位提取現金的具體用途和使用情況。少數單位利用這一點在授權支付額度內大量提取現金，以逃避監管。01093234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第3頁!一、改革背景（二）行政事業單位無法監控公務人員的現金使用情況，難以防范和杜絕“假發票”、“多開發票”等違法違紀行為。此外，相當一部分單位的財務人員對現金的提取、保管、核算和退還等業務上沒有嚴格按規章制度的要求來執行，存在一定的現金管理風險。01094234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第4頁!一、改革背景總之，現金管理已經成為當前國庫集中支付改革和財政財務管理中的難點和焦點。01095234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第5頁!二、公務卡結算方式公務卡的特點：1、公務卡是一種貸記卡（信用卡）；2、持卡人是行政事業單位或在職職工，持卡人按照與發卡銀行的協議承擔相應的責、權、利；3、公務卡主要用于公務活動開支。具體地說，單位卡必須用于公務開支；個人卡主要用于公務開支，也可用于個人開支。4、我省公務卡采用“62”開頭的銀聯標準卡。01096234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第6頁!二、公務卡結算方式公務卡結算方式的特點：1、電子化、無紙化的支付方式；2、實時記錄交易信息；3、方便快捷的同步結算功能；4、利用金融系統的融資功能，先消費后報銷還款。01097234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第7頁!三、實行公務卡結算方式的意義2、有利于加強國家稅收管理。實行公務卡結算方式，通過對各項電子交易信息的準確記錄，形成個人和商戶的交易檔案，有利于促進對個人所得稅和企業所得稅的征繳和監管，加強對商戶的約束，防范偷稅漏稅行為，為稅務檢查提供有效的信息，保證國家稅收應收盡收。01098234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第8頁!三、實行公務卡結算方式的意義4、有利于促進銀行業的發展。對于各發卡銀行而言，公務卡的推出滿足了公務開支的市場需求，完善了銀行卡的品種和功能，增加了銀行卡業務收益，促進了各項業務尤其是個人銀行業務的發展，為發卡機構提供了更多拓展其他相關金融業務的機會。同時，也增強了按照WTO的要求完全開放金融市場后國內銀行業的競爭力。01099234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第9頁!三、實行公務卡結算方式的意義2、簡化了單位財務部門的業務流程。使用公務卡后，免除了預借現金的程序，將公務開支由原先的預借款、報銷兩道程序，變為報銷一道程序，簡化了財務流程和財務人員的工作量。010910234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第10頁!三、實行公務卡結算方式的意義4、有效控制了現金管理風險。實行公務卡結算后，財務人員不需存取現金、核對現金、保管現金，有利于控制現金管理風險，避免支付差錯，杜絕假鈔，減輕財務人員的工作壓力；持卡人憑卡消費，不必大量攜帶現金，相對較為安全。010911234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第11頁!三、實行公務卡結算方式的意義6、有利于個人理財。使用公務卡，既可以享受發卡銀行與銀聯的雙重優惠活動，還可享受免年費、免費到期換卡等特別待遇。持卡人還可以通過綁定公務卡還款賬戶，得到額外的利息收入。010912234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第12頁!第二部分公務卡結算方式的內容010913234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第13頁!一、公務卡結算的適用范圍（三）在公務卡結算方式的適用范圍內，行政事業單位原則上只在具有刷卡條件的商戶進行公務消費。注：實行公務卡結算的行政事業單位范圍包括自收自支的事業單位和社會團體。010914234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第14頁!二、公務卡結算的程序（三）行政事業單位財務部門按規定對報銷憑證進行審核后，對符合公務卡結算范圍和財務制度規定的支出予以報銷。對不予報銷的部分，由持卡人自行償還。010915234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第15頁!二、公務卡結算的程序2、報銷資金沒有納入國庫集中支付的，則登陸銀聯湖北分公司或開卡銀行提供的公務卡信息系統，根據消費交易憑條錄入“交易日期”、“卡號”和“系統跟蹤號”核實相應的公務消費信息，確定可報銷金額，通過相關賬戶向公務卡賬戶或其他個人賬戶轉賬結算，完成報銷程序。010916234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第16頁!報銷過程某職工發票、銀聯小票、相關報銷憑證、公務卡（核對卡號用)財務處從銀聯系統中提取消費信息確認到集中支付系統授權支付憑證授權支付代理銀行支付回單開卡銀行（公務卡賬戶）還款補錄相關信息個人賬戶還款信息010917234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第17頁!單位端的操作選擇公務卡菜單：010918234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第18頁!單位端的操作進行數據確認（可對金額等進行修改）010919234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第19頁!單位端的操作單擊生成憑證，彈出公務卡支付憑證錄入菜單，錄入相關信息，打印發送。010920234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第20頁!三、公務卡代理銀行（一）省財政廳按照《湖北省行政事業單位實行公務卡結算方式實施方案》的要求，對省級國庫集中支付代理銀行進行審核認定后，確定省級公務卡代理銀行，與代理銀行、銀聯湖北分公司簽訂三方合作協議。010921234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第21頁!三、公務卡代理銀行（三）行政事業單位與公務卡代理銀行要按照“持卡人員承擔用卡經濟責任、開卡銀行承擔掛失經濟風險、行政事業單位承擔公務還款責任、財政部門負責監督管理”的原則簽訂規范的代理服務協議，并報省財政廳備案。010922234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第22頁!四、公務卡的開設、使用與管理1、單位職工自行選擇開卡銀行，如實填寫“公務卡申請表”，簽訂“領用合約”，連同相關證明資料一起交單位財務部門；2、單位財務部門對職工申請開卡的相關資料進行確認，將申請資料送代理銀行；3、代理銀行按本行規定程序審核職工開卡申請資料和辦理個人卡；4、代理銀行將辦妥的個人卡連同必要的相關資料一并發給職工或委托單位財務部門發給職工。010923234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第23頁!四、公務卡的開設、使用與管理1、單位財務部門向省財政廳提出開立單位卡的書面申請，省財政廳按照《省級預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》的有關規定進行審核；2、行政事業單位向人民銀行出具省財政廳的批文以及開立專用存款賬戶所需的其他開戶資料申請開戶，人民銀行按規定審定后頒發“開戶許可證”；010924234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第24頁!四、公務卡的開設、使用與管理（三）公務卡的透支額度個人卡的透支額度為1至3萬元（含3萬元），具體額度由單位財務部門與代理銀行商定。單位卡的透支額度為3至20萬元（含20萬元），具體額度由省財政廳根據單位的申請并結合其部門預算確定。代理銀行根據公務卡持卡人的信用考核情況，視具體情況給予提高或降低透支額度的決定，但透支額度不得突破個人卡和單位卡的上限。010925234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第25頁!四、公務卡的開設、使用與管理（五）公務卡的內部管理各單位要按照財務內部控制規范的要求，嚴格公務卡的管理，并建立事前報批制度。單位財務部門要分別指定一名單位卡的持卡人與一名單位卡的保管人。使用單位卡前，應填寫“單位公務卡使用申請表”，由業務部門經辦人、負責人簽字并報財務部門審批后方可使用。010926234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第26頁!五、實行公務卡結算后的財務管理（一）總體原則“兩個基本不變”：現行財務管理制度和報銷流程基本不變，現行會計核算辦法基本不變。“一個嚴格管理”：對現金的使用實行嚴格管理。010927234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第27頁!五、實行公務卡結算后的財務管理（三）行政事業單位實行公務卡結算方式后，工資、津補貼、獎金等工資性支出通過個人工資卡結算，商品服務支出通過公務卡結算，職工在公務活動中墊付的現金通過個人工資卡報銷還款，一般情況下單位不再使用現金結算。屬于下列情況之一，經單位領導與財務部門審核同意后，可以繼續使用現金結算：010928234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第28頁!五、實行公務卡結算后的財務管理4、在個別確實不具備刷卡條件的商業服務網點發生的、金額在300元以下的零星支出；5、單筆金額在300元以下的職工差旅補助費；6、其他特殊情況經省財政廳批準的支出項目。010929234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第29頁!五、實行公務卡結算后的財務管理（五）行政事業單位實行公務卡結算方式后，原則上不再向職工個人辦理借款。特殊情況需向職工個人借款的，經單位領導及單位財務部門同意后，財務部門將借款支付至借款人的工資卡，不得以現金方式支付。職工退還借款余額時，單位財務部門要填制銀行進賬單或現金繳款單，將款項退還單位原支付資金的賬戶。010930234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第30頁!2006年12月1日起，省直一級行政事業單位實行公務卡結算方式，2007年3月1日起省直所有行政事業單位實行公務卡結算方式。會后，要向單位領導作好匯報，迅速啟動這項改革。一、整體要求010931234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第31頁!個人公務卡是以單位在職職工個人名義開設的，是否開卡完全屬于個人行為。但是，我省制度規定，在公務卡結算范圍以內，所有公務支出都應當使用公務卡結算。因此，從規范管理、方便工作的角度，單位職工原則上都應開設個人公務卡。單位財務部門應站在規范管理、控制現金的角度，鼓勵和提倡單位職工開設個人公務卡。對職工個人而言，開設公務卡可以避免個人在公務活動中墊付現金,還可以享受公務卡免年費的待遇以及開卡銀行提供的各種優惠活動。二、推進工作的步驟010932234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第32頁!公務卡結算方式改革需要各方的共同努力，但關鍵在于預算單位及公務人員能否盡快改變傳統的觀念、習慣和消費方式。財政部門要加強配套制度建設和機制創新，不斷優化業務流程，提高服務水平。同時，歡迎單位對改革多提意見和建議，以幫助我們改進工作，把好事辦好。三、形成改革的合力010933234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第33頁!謝謝大家！結束了。010934234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第34頁!要注意，并不是使用公務卡的所有支出都可享受免息期。要享受免息期，必須同時滿足兩個條件：一是到期還款日前全額還款，二是非現金交易。哪些支出能享受免息期？010935234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第35頁!使用信用卡可以透支提取現金，但銀行要收取提現的手續費，并按照提現金額的日萬分之五收取利息。如果因為多還款的原因，從信用卡中將多還的金額提現，銀行還要收取溢繳款提取手續費。我省規定，一律不得使用公務卡提現。哪些支出能享受免息期？010936234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第36頁!一、改革背景（三）根據國庫集中支付的程序，只有在確定支付金額與收款單位后才能開具直接支付或授權支付憑證，不能實現“錢貨兩清”的同步結算，客觀上造成了單位在零星、小額商品服務采購中的不便。010937234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第37頁!二、公務卡結算方式（一）公務卡是金融機構為行政事業單位及其在職職工發放，具有一定透支額度與透支免息期，主要用于公務活動開支的一種貸記卡（信用卡）。公務卡分為個人公務卡（以下簡稱“個人卡”）與單位公務卡（以下簡稱“單位卡”）。個人卡是以行政事業單位在職職工個人名義開立的貸記卡，職工個人作為持卡人并承擔相應法律責任；單位卡是以行政事業單位名義開立的貸記卡，行政事業單位作為持卡人并承擔相應法律責任。010938234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第38頁!二、公務卡結算方式（二）公務卡結算方式是指行政事業單位及其在職職工在公務活動中使用公務卡刷卡消費，在規定的期限內按照現行財務制度審核后報銷還款的結算方式。010939234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第39頁!三、實行公務卡結算方式的意義（一）從宏觀層面看：1、有利于加強預算執行的管理。實行公務卡結算方式，財政部門和行政事業單位通過電子支付信息對公務支出進行全方位、全過程的監控，有利于增加預算執行信息的透明度，堵塞各種管理漏洞，提高財政資金使用的安全性和規范性，從機制上防范腐敗行為。010940234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第40頁!三、實行公務卡結算方式的意義3、有利于促進社會信用體系建立健全和金融環境的改善。公務卡在行政事業單位的推廣和普及，為全社會使用銀行卡做出了表率，有利于增強廣大居民的信用卡意識，帶動其他社會人員使用銀行卡，促進各金融機構加大對用卡環境的投入，調動廣大商戶受理銀行卡的積極性，促進社會信用體系的建立健全和金融環境的改善。010941234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第41頁!三、實行公務卡結算方式的意義（二）從微觀層面看：1、實現了同步結算功能。在進行零星、小額商品服務采購時，單位持卡人員可通過刷卡消費，現場完成交易，大大提高了工作效率。010942234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第42頁!三、實行公務卡結算方式的意義3、降低現金流壓力，使單位具有融資優勢。一方面，公務人員可以利用貸記卡先消費后還款功能，充分利用金融系統的融資功能，降低資金的占用成本，使單位的資金調配更為靈活；另一方面，由于取消了單位預借現金制度，從根本上解決了少數公職人員長期占壓資金的問題。010943234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第43頁!三、實行公務卡結算方式的意義5、有利于公務人員的身體健康。使用公務卡可以杜絕大量使用現金，控制了疾病的傳播途徑，有利于個人衛生。為此，北京、上海等地政府都曾將提倡用卡消費作為割斷傳染途徑、防止疾病傳播的重要工作來抓，以保障居民的身體健康。010944234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第44頁!三、實行公務卡結算方式的意義總之，公務卡對加強公共部門的財政財務監管、擴大稅基、促進金融產業發展、提升國際形象具有重大的意義，對單位與個人也帶來很多便利。有關機構對全球50個銀行卡產業比較發達國家的研究表明，銀行卡支付在一個國家消費總支付中的比重每增加10%，可帶動國家GDP增長0.5%。可以說，推行公務卡是一項利國利民的工程。010945234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第45頁!一、公務卡結算的適用范圍（一）行政事業單位中原使用現金結算方式的零星商品服務支出，包括差旅費、招待費、培訓費、手續費等費用；（二）行政事業單位中原使用轉賬結算方式、單筆金額在10萬元以下的小額商品服務采購支出，包括設備購置費、辦公費、會議費、咨詢費、租賃費、郵電費、水費、電費、維修費等費用。010946234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第46頁!二、公務卡結算的程序（一）行政事業單位及其職工因公務活動的需要，使用公務卡刷卡消費，并取得相應報銷憑證和經持卡人消費簽名的消費交易憑條（銀聯小票）。（二）在公務卡透支免息期內，職工憑合規的報銷憑證和消費交易憑條，按照現行財務管理制度的規定申請報銷。010947234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第47頁!二、公務卡結算的程序1、報銷資金已經納入國庫集中支付的，單位財務部門登錄省級國庫集中支付系統的“公務卡”菜單，根據消費交易憑條錄入“交易日期”、“卡號”和“系統跟蹤號”，從銀聯提供的交易信息中提取相應的公務消費信息，核實后確定可報銷金額，錄入“金額”、“目級科目”、“支付摘要”等業務要素，生成《財政授權支付憑證》或《財政直接支付用款申請》，通過國庫集中支付資金清算系統向公務卡賬戶或其他個人賬戶轉賬結算，完成報銷程序。010948234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第48頁!某職工A商場刷卡消費個人消費:2,000不能報銷，自行償還公務消費:15,000允許報銷消費過程索取發票、銀聯小票010949234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第49頁!單位端的操作按照既要遵循國庫集中支付制度改革的要求、又要方便預算單位用款，既要加強管理、又要體現服務的原則，將國庫集中支付系統與公務卡信息系統進行了整合。對財政部門而言，可以通過國庫集中支付系統對每筆公務支出進行跟蹤和查詢，提高了管理效率；對預算單位而言，所有財政資金的支付和清算均在一個業務系統內操作完成，無需在不同的系統之間進行切換，大大減輕了單位財務人員的工作量。010950234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第50頁!單位端的操作進入查詢明細菜單界面：010951234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第51頁!單位端的操作數據確認之后，即可生成憑證。單擊“生成憑證”菜單，選擇需要生成憑證的數據和對應的計劃額度。010952234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第52頁!單位端的操作小結：在預算單位的集中支付系統中，公務卡報銷結算的操作除以下兩個步驟外，其余的與傳統的授權支付程序完全一致。1、取數――發送查詢請求，從銀聯的數據庫中得到相應的消費信息；2、結算方式――選擇公務卡。010953234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第53頁!三、公務卡代理銀行（二）為了保障國庫集中支付的順利清算和公務卡的有序運作，實行國庫集中支付的行政事業單位必須選擇本單位所在的零余額賬戶開戶銀行作為公務卡代理銀行。自收自支的事業單位和社會團體，可在省級公務卡代理銀行范圍內自行選擇一家銀行作為公務卡代理銀行。確有需要的單位，經省財政廳批準，可在省級公務卡代理銀行范圍內再選擇一家公務卡代理銀行。010954234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第54頁!四、公務卡的開設、使用與管理（一）個人卡的開設行政事業單位的在職職工在本單位確定的代理銀行范圍內，每人可開設一張個人公務卡（注：如果單位選擇兩家公務卡代理銀行，職工只能選擇其中一家開設個人卡），個人卡開立的基本程序為：010955234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第55頁!四、公務卡的開設、使用與管理（二）單位卡的開設獨立核算的行政事業單位可在本單位的零余額賬戶開戶銀行開立一張單位公務卡。一張單位卡可辦理一至三張附屬卡。單位卡以單位名義開設，按照行政事業單位專用存款賬戶進行管理。單位卡開立的基本程序為：010956234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第56頁!四、公務卡的開設、使用與管理3、單位財務部門填寫“公務卡申請表”，連同省財政廳、人民銀行的審批文件及其他證明資料送代理銀行；4、代理銀行按本行規定程序審核單位卡開卡資料和辦理單位卡，并與預算單位簽訂代理服務協議；5、行政事業單位財務部門將單位卡賬號報送省財政廳備案。010957234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第57頁!四、公務卡的開設、使用與管理（四）公務卡的使用個人卡主要用于公務活動中原使用現金結算方式的零星商品服務支出，也可以用于個人消費。單位卡用于公務活動中原使用轉賬結算方式的小額商品服務支出，包括實行政府采購的小額商品服務采購支出，不得用于個人消費。單位財務部門可通過單位卡進行水費、電費、電話費等代扣代繳業務操作，具體事宜由行政事業單位、發卡銀行與收款單位三方協商確定。010958234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第58頁!四、公務卡的開設、使用與管理（六）公務卡的保管持卡人應妥善保管公務卡，遺失應及時掛失。因公務卡遺失造成的其他經濟損失，按照持卡人與發卡銀行的領用合約或服務協議中的相關規定處理。對銀聯小票，持卡人及單位財務部門應視同發票進行管理。010959234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第59頁!五、實行公務卡結算后的財務管理（二）在公務消費中一律不得使用公務卡提取現金。對個人卡提現行為，視同個人消費行為，單位財務部門不予報銷；對單位卡提現行為，視同違規行為處理。010960234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第60頁!五、實行公務卡結算后的財務管理1、確需用現金發放的慰問費或其他撫恤救濟性支出；2、確需用現金發放給非本單位職工、單筆金額在1000元以下的一次性費用；3、確需用現金支付給單位臨時聘用人員（不含長期聘用人員）的費用；010961234525423423452省級行政事業單位公務卡結算方式改革共69頁，您現在瀏覽的是第61頁!五、實行公務卡結算后的財務管理（四）行政事業單位實行公務卡結算方式后，對行政事業單位大額現金提取實行財政審批制度。單位單筆或當日累計取現金額超過5萬元（含5萬元）的，需提供省財政廳審核同意的“提取大額現金審批單”，代理銀行方可辦理提現。010962234525423423452