浪潮ERP/myGSpSeries產品講解——集團全面預算篇一、需求分析二、系統目標三、解決方案四、項目實施預算管理控制浪潮ERP/myGSpSeries產品講解“預算”是指主要采用貨幣計量的方式，將實現未來期間集團經營目標所涉及的資源進行配置，以計劃的形式具體地、系統地反映出來。“全面預算管理”是指利用全面預算對集團內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調集團的生產經營活動，完成既定的經營目標的一種管理活動。全面預算包括業務預算,資本性收支預算,籌資預算和財務預算,涵蓋企業管理全過程；全面預算以企業總體戰略目標為起點,將企業的整體目標在部門之間及單位之間有規劃的進行分解，以提高企業的經濟效益，實現企業的經營目標;全面預算管理是一套行之有效的綜合性企業管理方法，實現對企業業務全過程的管理，實現對企業各部門的協同管理；它將事前預測、事中控制和事后分析相結合。全面預算管理概述“預算”是指主要采用貨幣計量的方式，將實現未來期間集團經營目全面預算體系不完整，編制不規范，不能建立一套完整的預算模型手工編制預算周期長，困難大集團預算的下達、審批、上報周期長集團預算的匯總周期長、不完整，甚至無法匯總無法實現事中監控，不能及時監控業務發生無法及時進行預算調整無法及時進行差異分析，穿透分析，分析差異原因，不能及時提供決策支持預算編制形同做“表”，無法體現全面預算管理的思想和作用，也無法為實現企業的經營目標起到作用預算編制不能體現“全面，全員，全額”，往往只是財務部門的事，業務部門參與少……全面預算管理面臨的困惑全面預算體系不完整，編制不規范，不能建立一套完整的預算模型全借助先進的計算機技術，依賴網絡信息系統，幫助企業實現全面預算管理的信息化，成為企業進行內部管理控制的必然選擇。只有利用計算機網絡技術和信息技術的數據加工處理功能，才能把全面預算管理思想應用到企業中去，才能實現其在企業中為實現企業經營目標的管理作用。建立一套行之有效的全面預算管理方法，利用計算機網絡技術和預算管理軟件，才能使企業真正具體有效地進行全面預算管理。全面預算勢在必行借助先進的計算機技術，依賴網絡信息系統，幫助企業實現全面預算浪潮ERP/myGSpSeries產品講解——集團全面預算篇一、需求分析二、系統目標三、解決方案四、項目實施預算管理控制浪潮ERP/myGSpSeries產品講解面向內部管理，提高生產經營的計劃性和可監管性；面向業務流程，實現全面預算報表編制規范化；面向決策，提供輔助決策支持；面向未來，形成統一的企業財務信息化平臺；并且系統要具有較強的生命力，符合當前甚至是未來的發展趨勢；系統要特別強調資源的配置和對集團公司戰略目標的支撐，出發點應是集團公司的管理思想，從集團管理角度看待全面預算系統，要真正起到對集團戰略管理的強有力支撐；項目整體目標面向內部管理，提高生產經營的計劃性和可監管性；項目整體目標提供銷售預測，可以按多種預測模型進行預測，以達到對銷售狀況全面科學的預算編制；預算體系定義，可以根據預算模型建立一套集團統一使用的預算體系；實現預算體系的下發和接收；預算指標的定義，指標的下達和接收；預算的編制流程完整，編報、復核、審批、執行和調整功能完備；預算內容逐級上報、匯總及審批下達方便快捷；預算執行監控及預警；預算分析，提供差異分析、對比分析、定基分析、環比分析等，能穿透分析，分析到具體的差異原因，提供圖形化分析；項目具體目標提供銷售預測，可以按多種預測模型進行預測，以達到對銷售狀況全提供預算評價考核，以便于對下屬企業的經營狀況進行隨時評價以及預算編制效果的評價。系統應能靈活方便地操作和維護。系統提供定時和不定時的數據備份、數據恢復及各種報表數據導入、導出功能，以方便進行系統的恢復維護。項目具體目標提供預算評價考核，以便于對下屬企業的經營狀況進行隨時評價以及浪潮ERP/myGSpSeries產品講解——集團全面預算篇一、需求分析二、系統目標三、解決方案四、項目實施預算管理控制浪潮ERP/myGSpSeries產品講解全面預算管理工作程序和內容預算管理組織預算執行組織預算管理委員會預算編制機構預算監控與協調機構預算反饋機構投資中心利潤中心成本中心費用中心企業戰略預算指標指標體系目標值業務財務結合上流程合理方法適當多種信息系統責任中心確立采用責任會計集成監控業務資金調整批準審議申請明確考評程序建立考評指標確定考評結果設立預算管理組織預算目標體系的確立預算編制與相關協調建立預算信息反饋系統預算執行的調控與調整預算考核評價與獎懲預算體系及預算原則定義下結合下達全面預算管理工作程序和內容預算管理組織預算執行組織預算管理委全面預算包括經營業務預算、資本預算、籌資預算和財務預算。構建預算管理體系全面預算包括經營業務預算、資本預算、籌資預算和財務預算。構建以資本預算為中心 市場進入期，新產品的開發初期面臨極大的經營風險，這是因為必須投入大量的資本，而未來收益又具有極大的不確定性。因此在產品開發初期必須以資本投入為中心進行管理，而預算管理也應該從資本預算著手。以銷售為起點

企業發展階段關注的核心是銷售的增長

趨勢，即市場份額的占有情況。因此，在這一時期必須以銷售為起點進行預算管理。

以成本費用控制為起點

企業達到成熟階段時，其市場達到穩定狀態，從收入的角度來說，企業已沒有太大的潛力可言，因此企業管理的重點放在控制支出上。以現金流量為起點 企業處于衰退期，原有產品日漸退出市場，這一時期企業存在大量的應收賬款，如何針對企業經營特點，做到監控現金的有效收回、收回現金的有效利用等，成為其管理的重心。全面預算管理模式以資本預算為中心全面預算管理模式以銷售預算為起點，以目標利潤為導向，包括經營活動，資本收支活動及財務（籌資）活動的企業預算管理模型。預算管理模式以銷售預算為起點，以目標利潤為導向，包括經營活動，資本收支活預算管理模式確定目標利潤和計劃銷售預測確定銷售預算確定生產預算確定采購預算各項成本、費用、稅金預算預計利潤及利潤分配表預計資產負債表全面預算業務流程預算管理模式確定目標利潤和計劃銷售確定確定確定各項成本、費用選擇預算管理模式建立企業預算指標體系，確定指標值，下達指標基本指標

修正指標

評議指標1、銷售收入2、利潤額3、凈資產收益率4、總資產報酬率5、總資產周轉率6、流動資產周轉率7、資產負債率8、已獲利息倍數9、銷售增長率10、資本積累率

1、資本保值增值率2、銷售（營業）利潤率3、成本費用利潤率4、存貨周轉率5、應收賬款周轉率6、不良資產比率7、資產損失比率8、流動比率9、速動比率10、現金流動負債比率11、長期資產適合率12、經營虧損掛賬比率13、總資產增長率14、固定資產成新率1、領導班子基本素質2、產品市場占有能力（服務滿意度）3、基礎管理比較水平4、在崗職工素質狀況5、技術裝備更新水平（服務硬環境）6、行業或區域影響力7、企業經營發慌策略8、長期發展能力預測

選擇預算管理模式建立企業預算指標體系，確定指標值，下達指標選擇預算管理模式銷售預測，是全面預算的起點

應用數理統計模型，根據歷史銷售情況，預計預算期內銷售情況，在考慮到預算期內可能對銷售收入有重大影響因素的基礎上，合理預測企業銷售收入。銷售預測的方法： 季節性趨勢預測法，加權平均預測法，移動平均預測法，時間序列預測法等。銷售預測數據能轉為銷售預算表。選擇預算管理模式銷售預測，是全面預算的起點選擇預算管理模式銷售預算

在銷售預測的基礎上，通過充分挖掘市場潛力、尋求最佳品種組合、改善營銷策略或計劃等措施，擴大銷售，進行可實現年度經營目標的銷售預算。同時編制應收賬款預算，應收票據預算，預收賬款預算，現金銷售收入預算等。選擇預算管理模式銷售預算同時編制應收賬款預算，應收預算管理模式生產預算 根據“以銷定產”的原則，在考慮期初，期末合理庫存商品數據的基礎上，分商品（勞務）明細編制商品采購預算表及生產預算表．

1、企業要說明“預計期末產成品存貨量”確定的依據；

2、上年預計期末存貨量等于本年一季度期初存貨量。預算管理模式生產預算1、企業要說明“預計期末產成品存貨量”預算管理模式直接材料成本與采購預算

在生產預算的基礎上，根據各產品耗用材料定額，在考慮期初、期末合理材料存貨數量的基礎上，分材料明細編制直接材料預算。1、企業要說明涉及應付貨款管理的政策；2、企業要說明原材料期初、期末余額確定的依據。預算管理模式直接材料成本與采購預算1、企業要說明涉及應付貨款預算管理模式直接材料成本與采購預算

根據采購情況編制應付賬款預算表，應付票據預算及預付賬款預算表。預算管理模式直接材料成本與采購預算預算管理模式直接人工預算 在生產預算的基礎上，根據各產品工時定額，產量及單位工時人工成本等信息，分產品編制直接人工成本預算．附注：直接人工成本總額除生產工人工資總額外，還包括企業按照工資總額一定比例為工人支付的各項保險費以及計提的福利費等，企業需列明上述直接人工成本的明細項目。預算管理模式直接人工預算附注：直接人工成本總額除生產工人工資預算管理模式制造費用預算

編制制造費用預算時，各企業應按照制造費用分配標準，確定制造費用預算分配率，據此將制造費用在各產品間分配。

預算管理模式制造費用預算預算管理模式其他間接費用預算

其他間接費用指生產過程中耗費的燃料及動力、專用費用與廢品損失等，該預算的編制方法與制造費用預算相同。預算管理模式其他間接費用預算預算管理模式單位產品成本預算

在生產預算、直接材料消耗及采購預算、直接人工預算和制造費用預算的基礎上，分產品編制單位產品成本和期末存貨預算表，為正確計算預計資產負債表中的期末產品存貨價值和預計損益表中的主營業務成本提供資料。

預算管理模式單位產品成本預算預算管理模式營業費用預算

營業費用預算是指預算期內為銷售產品所產生的各種費用項目的預算，其編制方法如下表：

附：

1、對于本年預算數同上年實際數差別較大的項目，企業需說明該項費用預算編制的依據。2、企業要說明營業費用的控制政策。為了有效控制企業期間費用，改變期間費用中某些不合理因素長期得不到克服的局面，企業應采用“零基預算”的思想來梳理各費用項目，即企業不考慮以往會計期間的費用項目及各項目的發生額，從實際出發，研究為達到預算期的經營目標，每項費用有無支出的必要，其支出的預算數額應控制在多少數額以內，并依次決定現有資源的分配順序，從而確定費用預算。預算管理模式營業費用預算附：預算管理模式管理費用預算

管理費用預算是指預算期內日常行政管理活動所產生的各種費用項目的預算，其編制方法與營業費用預算類似。

預算管理模式管理費用預算預算管理模式其他業務利潤預算 其他業務利潤預算是對除主營業務以外的其他銷售或其他業務活動編制的預算。企業應按其他業務的性質，以每一項目的歷史數據為依據，結合預算期的增減變動情況，合理預測各項目的收入、支出信息，謹慎確定其他業務利潤預算數。

預算管理模式其他業務利潤預算預算管理模式投資預算 主要包括投資收益預算，應收股利預算，股利發放預算，資本支出預算，固定資產預算等． 投資收益（或損失）預算是企業根據被投資單位預計損益實現、股利分配情況及本企業投資處置計劃等信息而編制的預算。 企業應根據利潤分配計劃，確定預算期內應付利潤及付現額，合理編制應付利潤（股利）預算表。 資本支出預算是為增加長期投資、購置固定資產、無形資產以及企業技術改造等活動編制的預算。編制資本支出的依據是經審查批準的長期投資決策項目。一般來說，長期投資決策的時間跨度大，其現金流所包含的內容比較豐富，資本支出預算僅反映各項長期投資決策在預算期內的現金支出。 企業要根據資本支出預算、固定資產處置計劃及企業折舊政策等相關信息，編制固定資產預算表。預算管理模式投資預算預算管理模式財務（籌資）預算 主要包括增資減資預算，應付股利預算，短期借款預算，長期借款預算，財務費用預算及現金預算表。 財務預算主要包括預計損益表，預計資產負債表，預算現金流量表。

現金預算是反映預算期內現金流轉狀況的預算，作為全面預算分預算的終點,綜合反映全部經濟活動的現金收支。現金預算包括現金收入、現金支出、現金余缺和資金融通四項內容。其內容應自動從經營活動預算表取得。 并依據銷售預算、制造費用預算、單位產品成本和期末存貨預算、營業費用預算、管理費用預算、其他業務利潤預算、投資收益預算、補貼收入預算、營業外利潤預算、稅金預算、股利（利潤）發放預算等資料來編制生成預計損益表，預計資產負債表及現金流量表。預算管理模式財務（籌資）預算預算編制資源配置預算監控過程管理預算考評結果分析預算業務流程預算編制資源預算監控過程預算考評結果預算業務流程預算編制流程接收指標預算編制匯總、審批接收執行下發確定指標預算申請指標下發下級單位上級單位經營目標銷售預測多上多下上下結合目標驅動全面預算預算編制流程接收指標預算編制匯總、審批接收執行下發確定指標預預算監控執行 預算系統能與業務系統通過接口，實現在業務發生時，判斷檢查預算，達到事中控制執行的作用．業務系統預算系統控制接口業務系統業務系統賬務系統根據預算控制公式進行預警提示執行數據與預算數據進行對比預算監控執行 預算系統能與業務系統通過接口，實現在業務發生時預算分析考評通過按單位上下級所屬關系或部門所屬關系可進行預算報表的合并匯總查詢。能夠按照產品、企業以及預算項目為索引實現靈活查詢。在預算執行過程中，通過對預算數與執行數的分析及逐級穿透，分析差異原因．并根據相應的ＫＰＩ考評指標，定期對預算執行情況進行考核和評價．分析方法：完成分析，對比分析，環比分析，定基分析等，并能進行圖形化分析，形成圖文并茂的分析報告．

實際反饋控制措施

差異分析

預算預算分析考評通過按單位上下級所屬關系或部門所屬關系可進行預算浪潮ERP/myGSpSeries產品講解——集團全面預算篇一、需求分析二、系統目標三、解決方案四、項目實施預算管理控制浪潮ERP/myGSpSeries產品講解各部門準備資料財務部門當年財務分析：當年主要財務報表；對固定資產使用、折舊情況分析；應收賬款情況；融資能力分析、預測；下年目標利潤草案。營銷部門當年營業狀況；銷售、市場反饋信息；下年市場分析預測，以及目標銷售收入預測；到目前為止，已簽訂、批簽訂，須下年供貨的所有銷售合同匯總情況；本年各種銷售費用的使用情況；下年促銷活動、廣告宣傳的規劃及預計的費用支出情況；下年銷售利潤率。各部門準備資料財務部門各部門準備資料生產部門本年度生產情況，包括生產能力利用情況；本企業質量狀況；庫存情況；對設備、生產能力的評估；對產品合格率的控制；對成本率的控制、分析。技術部門新產品開發情況；技措合技改完成情況；新增的設備；技術發展規劃的目標；根據生產、市場情況制定開發規劃；本年項目計劃和概算；項目要求及人力資源需求情況.各部門準備資料生產部門各部門準備資料設備動力本年度設備維修、保養情況；設備更新；與同行業、同水平比、與先進水平比；下年度維修、保養、更新規劃及費用預算。技術部門各部門人員需求情況；各崗位人員素質情況；本年培訓情況及下年培訓計劃；總的人力成本狀況；同行業對比。采購部門原輔料市場情況分析、預測各部門準備資料設備動力實施策略(1)整體規劃、分級實施持續支持企業管理改進不斷提高員工的信息化意識通過流程信息化硬化管理(2)實現合作雙盈的運做模式不斷采集需求，通過滿足需求發展產品通過產品升級，帶動項目和企業管理共同合作開發，擁有屬于自己的系統搭建企業間相互溝通和學習的橋梁同客戶一起發展實施策略(1)整體規劃、分級實施項目領導小組實施項目經理客戶方項目經理系統實施組系統改進開發組售后服務組項目領導小組

：由集團高層領導和軟件公司高層領導組成。客戶方項目經理：在項目實施期間客戶項目經理對項目進行全權負責，能夠協調項目實施過程各方面的關系。開發方項目經理：能夠控制該項目組內所有資源，對內協調各地服務機構，領導參與該項目的全國各地的實施人員。項目實施小組：項目小組將包含每一個實施部門的至少一名人員。每個項目組成員必須完成實施中自己所負責的職能部門的工作。聯合評審小組各地實施組實施組織項目領導小組實施客戶方系統系統改進售后項目領導小組：聯合各計劃平臺測試軟件安裝實施后評估與系統優化數據轉換計劃制定操作規程和預算手冊業務人員操作培訓培訓業務模擬制定項目目標制定里程項目組成員指派詳細的實施時間表培訓時間表硬件和軟件的安裝使關鍵人員掌握軟件的基礎知識業務范圍內的系統模擬制定實施步驟的優先次序建立模擬數據庫將系統根據您的業務進行客戶化為最終用戶培訓準備具體的培訓材料熟悉系統，并掌握最有效的使用方法完全經過培訓的操作人員轉換計劃的最終完成可以正常運行的系統詳細的轉換計劃數據轉換路徑數據映照和測試結果通過數據逐步加載達到數據完整培訓的強化操作規程的有效性驗證完成進一步需求的計劃實施服務時間表實施培訓計劃實施后評估數據轉換計劃制定操作規程業務人員操作培訓培訓制·推廣計劃·技術環境準備成熟·人員培訓·系統優化·數據轉換調研內容·面臨的要求與挑戰·預算管理的重點·當前預算管理存在的問題·全面預算管理的業務流程·項目的目標工作成果·項目規劃書（方案）實施計劃·根據前一階段的分析報告確定實施的重點和實施計劃·二次開發范圍界定和詳細的開發計劃實施手冊

·預算體系

·預算指標

·預算管理制度和方法

·預算報表需求內部管理報表內部管理報表模板技術需求·主要針對試點單位并兼顧全局推廣工作N推廣工作1推廣工作2推廣工作3推廣工作4㈠調研㈡計劃與設計㈢業務實施㈣全面實施集團全面預算管理信息系統項目實施步驟示意圖實施工作·數據轉換·人員培訓（包括系統管理員）·系統安裝內部報表設計

·業務報表

·管理報表總結與改進

·基于集團的反饋二次開發完成定義接口規范·系統支持·標準接口編程實施步驟·推廣計劃調研內容實施計劃推廣工作N推廣工作1推廣工作2推廣競爭對手分析金蝶K/3V10.0

預算管理系統（原管理會計系統）：僅僅財務預算

財政總預算系統：控制前臺報銷、國庫管理。

競爭對手分析金蝶K/3V10.0PS產品部全體成員渴望與大家多交流共同提高謝謝！祝大家謝謝！祝大家浪潮ERP/myGSpSeries產品講解——集團全面預算篇一、需求分析二、系統目標三、解決方案四、項目實施預算管理控制浪潮ERP/myGSpSeries產品講解“預算”是指主要采用貨幣計量的方式，將實現未來期間集團經營目標所涉及的資源進行配置，以計劃的形式具體地、系統地反映出來。“全面預算管理”是指利用全面預算對集團內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調集團的生產經營活動，完成既定的經營目標的一種管理活動。全面預算包括業務預算,資本性收支預算,籌資預算和財務預算,涵蓋企業管理全過程；全面預算以企業總體戰略目標為起點,將企業的整體目標在部門之間及單位之間有規劃的進行分解，以提高企業的經濟效益，實現企業的經營目標;全面預算管理是一套行之有效的綜合性企業管理方法，實現對企業業務全過程的管理，實現對企業各部門的協同管理；它將事前預測、事中控制和事后分析相結合。全面預算管理概述“預算”是指主要采用貨幣計量的方式，將實現未來期間集團經營目全面預算體系不完整，編制不規范，不能建立一套完整的預算模型手工編制預算周期長，困難大集團預算的下達、審批、上報周期長集團預算的匯總周期長、不完整，甚至無法匯總無法實現事中監控，不能及時監控業務發生無法及時進行預算調整無法及時進行差異分析，穿透分析，分析差異原因，不能及時提供決策支持預算編制形同做“表”，無法體現全面預算管理的思想和作用，也無法為實現企業的經營目標起到作用預算編制不能體現“全面，全員，全額”，往往只是財務部門的事，業務部門參與少……全面預算管理面臨的困惑全面預算體系不完整，編制不規范，不能建立一套完整的預算模型全借助先進的計算機技術，依賴網絡信息系統，幫助企業實現全面預算管理的信息化，成為企業進行內部管理控制的必然選擇。只有利用計算機網絡技術和信息技術的數據加工處理功能，才能把全面預算管理思想應用到企業中去，才能實現其在企業中為實現企業經營目標的管理作用。建立一套行之有效的全面預算管理方法，利用計算機網絡技術和預算管理軟件，才能使企業真正具體有效地進行全面預算管理。全面預算勢在必行借助先進的計算機技術，依賴網絡信息系統，幫助企業實現全面預算浪潮ERP/myGSpSeries產品講解——集團全面預算篇一、需求分析二、系統目標三、解決方案四、項目實施預算管理控制浪潮ERP/myGSpSeries產品講解面向內部管理，提高生產經營的計劃性和可監管性；面向業務流程，實現全面預算報表編制規范化；面向決策，提供輔助決策支持；面向未來，形成統一的企業財務信息化平臺；并且系統要具有較強的生命力，符合當前甚至是未來的發展趨勢；系統要特別強調資源的配置和對集團公司戰略目標的支撐，出發點應是集團公司的管理思想，從集團管理角度看待全面預算系統，要真正起到對集團戰略管理的強有力支撐；項目整體目標面向內部管理，提高生產經營的計劃性和可監管性；項目整體目標提供銷售預測，可以按多種預測模型進行預測，以達到對銷售狀況全面科學的預算編制；預算體系定義，可以根據預算模型建立一套集團統一使用的預算體系；實現預算體系的下發和接收；預算指標的定義，指標的下達和接收；預算的編制流程完整，編報、復核、審批、執行和調整功能完備；預算內容逐級上報、匯總及審批下達方便快捷；預算執行監控及預警；預算分析，提供差異分析、對比分析、定基分析、環比分析等，能穿透分析，分析到具體的差異原因，提供圖形化分析；項目具體目標提供銷售預測，可以按多種預測模型進行預測，以達到對銷售狀況全提供預算評價考核，以便于對下屬企業的經營狀況進行隨時評價以及預算編制效果的評價。系統應能靈活方便地操作和維護。系統提供定時和不定時的數據備份、數據恢復及各種報表數據導入、導出功能，以方便進行系統的恢復維護。項目具體目標提供預算評價考核，以便于對下屬企業的經營狀況進行隨時評價以及浪潮ERP/myGSpSeries產品講解——集團全面預算篇一、需求分析二、系統目標三、解決方案四、項目實施預算管理控制浪潮ERP/myGSpSeries產品講解全面預算管理工作程序和內容預算管理組織預算執行組織預算管理委員會預算編制機構預算監控與協調機構預算反饋機構投資中心利潤中心成本中心費用中心企業戰略預算指標指標體系目標值業務財務結合上流程合理方法適當多種信息系統責任中心確立采用責任會計集成監控業務資金調整批準審議申請明確考評程序建立考評指標確定考評結果設立預算管理組織預算目標體系的確立預算編制與相關協調建立預算信息反饋系統預算執行的調控與調整預算考核評價與獎懲預算體系及預算原則定義下結合下達全面預算管理工作程序和內容預算管理組織預算執行組織預算管理委全面預算包括經營業務預算、資本預算、籌資預算和財務預算。構建預算管理體系全面預算包括經營業務預算、資本預算、籌資預算和財務預算。構建以資本預算為中心 市場進入期，新產品的開發初期面臨極大的經營風險，這是因為必須投入大量的資本，而未來收益又具有極大的不確定性。因此在產品開發初期必須以資本投入為中心進行管理，而預算管理也應該從資本預算著手。以銷售為起點

企業發展階段關注的核心是銷售的增長

趨勢，即市場份額的占有情況。因此，在這一時期必須以銷售為起點進行預算管理。

以成本費用控制為起點

企業達到成熟階段時，其市場達到穩定狀態，從收入的角度來說，企業已沒有太大的潛力可言，因此企業管理的重點放在控制支出上。以現金流量為起點 企業處于衰退期，原有產品日漸退出市場，這一時期企業存在大量的應收賬款，如何針對企業經營特點，做到監控現金的有效收回、收回現金的有效利用等，成為其管理的重心。全面預算管理模式以資本預算為中心全面預算管理模式以銷售預算為起點，以目標利潤為導向，包括經營活動，資本收支活動及財務（籌資）活動的企業預算管理模型。預算管理模式以銷售預算為起點，以目標利潤為導向，包括經營活動，資本收支活預算管理模式確定目標利潤和計劃銷售預測確定銷售預算確定生產預算確定采購預算各項成本、費用、稅金預算預計利潤及利潤分配表預計資產負債表全面預算業務流程預算管理模式確定目標利潤和計劃銷售確定確定確定各項成本、費用選擇預算管理模式建立企業預算指標體系，確定指標值，下達指標基本指標

修正指標

評議指標1、銷售收入2、利潤額3、凈資產收益率4、總資產報酬率5、總資產周轉率6、流動資產周轉率7、資產負債率8、已獲利息倍數9、銷售增長率10、資本積累率

1、資本保值增值率2、銷售（營業）利潤率3、成本費用利潤率4、存貨周轉率5、應收賬款周轉率6、不良資產比率7、資產損失比率8、流動比率9、速動比率10、現金流動負債比率11、長期資產適合率12、經營虧損掛賬比率13、總資產增長率14、固定資產成新率1、領導班子基本素質2、產品市場占有能力（服務滿意度）3、基礎管理比較水平4、在崗職工素質狀況5、技術裝備更新水平（服務硬環境）6、行業或區域影響力7、企業經營發慌策略8、長期發展能力預測

選擇預算管理模式建立企業預算指標體系，確定指標值，下達指標選擇預算管理模式銷售預測，是全面預算的起點

應用數理統計模型，根據歷史銷售情況，預計預算期內銷售情況，在考慮到預算期內可能對銷售收入有重大影響因素的基礎上，合理預測企業銷售收入。銷售預測的方法： 季節性趨勢預測法，加權平均預測法，移動平均預測法，時間序列預測法等。銷售預測數據能轉為銷售預算表。選擇預算管理模式銷售預測，是全面預算的起點選擇預算管理模式銷售預算

在銷售預測的基礎上，通過充分挖掘市場潛力、尋求最佳品種組合、改善營銷策略或計劃等措施，擴大銷售，進行可實現年度經營目標的銷售預算。同時編制應收賬款預算，應收票據預算，預收賬款預算，現金銷售收入預算等。選擇預算管理模式銷售預算同時編制應收賬款預算，應收預算管理模式生產預算 根據“以銷定產”的原則，在考慮期初，期末合理庫存商品數據的基礎上，分商品（勞務）明細編制商品采購預算表及生產預算表．

1、企業要說明“預計期末產成品存貨量”確定的依據；

2、上年預計期末存貨量等于本年一季度期初存貨量。預算管理模式生產預算1、企業要說明“預計期末產成品存貨量”預算管理模式直接材料成本與采購預算

在生產預算的基礎上，根據各產品耗用材料定額，在考慮期初、期末合理材料存貨數量的基礎上，分材料明細編制直接材料預算。1、企業要說明涉及應付貨款管理的政策；2、企業要說明原材料期初、期末余額確定的依據。預算管理模式直接材料成本與采購預算1、企業要說明涉及應付貨款預算管理模式直接材料成本與采購預算

根據采購情況編制應付賬款預算表，應付票據預算及預付賬款預算表。預算管理模式直接材料成本與采購預算預算管理模式直接人工預算 在生產預算的基礎上，根據各產品工時定額，產量及單位工時人工成本等信息，分產品編制直接人工成本預算．附注：直接人工成本總額除生產工人工資總額外，還包括企業按照工資總額一定比例為工人支付的各項保險費以及計提的福利費等，企業需列明上述直接人工成本的明細項目。預算管理模式直接人工預算附注：直接人工成本總額除生產工人工資預算管理模式制造費用預算

編制制造費用預算時，各企業應按照制造費用分配標準，確定制造費用預算分配率，據此將制造費用在各產品間分配。

預算管理模式制造費用預算預算管理模式其他間接費用預算

其他間接費用指生產過程中耗費的燃料及動力、專用費用與廢品損失等，該預算的編制方法與制造費用預算相同。預算管理模式其他間接費用預算預算管理模式單位產品成本預算

在生產預算、直接材料消耗及采購預算、直接人工預算和制造費用預算的基礎上，分產品編制單位產品成本和期末存貨預算表，為正確計算預計資產負債表中的期末產品存貨價值和預計損益表中的主營業務成本提供資料。

預算管理模式單位產品成本預算預算管理模式營業費用預算

營業費用預算是指預算期內為銷售產品所產生的各種費用項目的預算，其編制方法如下表：

附：

1、對于本年預算數同上年實際數差別較大的項目，企業需說明該項費用預算編制的依據。2、企業要說明營業費用的控制政策。為了有效控制企業期間費用，改變期間費用中某些不合理因素長期得不到克服的局面，企業應采用“零基預算”的思想來梳理各費用項目，即企業不考慮以往會計期間的費用項目及各項目的發生額，從實際出發，研究為達到預算期的經營目標，每項費用有無支出的必要，其支出的預算數額應控制在多少數額以內，并依次決定現有資源的分配順序，從而確定費用預算。預算管理模式營業費用預算附：預算管理模式管理費用預算

管理費用預算是指預算期內日常行政管理活動所產生的各種費用項目的預算，其編制方法與營業費用預算類似。

預算管理模式管理費用預算預算管理模式其他業務利潤預算 其他業務利潤預算是對除主營業務以外的其他銷售或其他業務活動編制的預算。企業應按其他業務的性質，以每一項目的歷史數據為依據，結合預算期的增減變動情況，合理預測各項目的收入、支出信息，謹慎確定其他業務利潤預算數。

預算管理模式其他業務利潤預算預算管理模式投資預算 主要包括投資收益預算，應收股利預算，股利發放預算，資本支出預算，固定資產預算等． 投資收益（或損失）預算是企業根據被投資單位預計損益實現、股利分配情況及本企業投資處置計劃等信息而編制的預算。 企業應根據利潤分配計劃，確定預算期內應付利潤及付現額，合理編制應付利潤（股利）預算表。 資本支出預算是為增加長期投資、購置固定資產、無形資產以及企業技術改造等活動編制的預算。編制資本支出的依據是經審查批準的長期投資決策項目。一般來說，長期投資決策的時間跨度大，其現金流所包含的內容比較豐富，資本支出預算僅反映各項長期投資決策在預算期內的現金支出。 企業要根據資本支出預算、固定資產處置計劃及企業折舊政策等相關信息，編制固定資產預算表。預算管理模式投資預算預算管理模式財務（籌資）預算 主要包括增資減資預算，應付股利預算，短期借款預算，長期借款預算，財務費用預算及現金預算表。 財務預算主要包括預計損益表，預計資產負債表，預算現金流量表。

現金預算是反映預算期內現金流轉狀況的預算，作為全面預算分預算的終點,綜合反映全部經濟活動的現金收支。現金預算包括現金收入、現金支出、現金余缺和資金融通四項內容。其內容應自動從經營活動預算表取得。 并依據銷售預算、制造費用預算、單位產品成本和期末存貨預算、營業費用預算、管理費用預算、其他業務利潤預算、投資收益預算、補貼收入預算、營業外利潤預算、稅金預算、股利（利潤）發放預算等資料來編制生成預計損益表，預計資產負債表及現金流量表。預算管理模式財務（籌資）預算預算編制資源配置預算監控過程管理預算考評結果分析預算業務流程預算編制資源預算監控過程預算考評結果預算業務流程預算編制流程接收指標預算編制匯總、審批接收執行下發確定指標預算申請指標下發下級單位上級單位經營目標銷售預測多上多下上下結合目標驅動全面預算預算編制流程接收指標預算編制匯總、審批接收執行下發確定指標預預算監控執行 預算系統能與業務系統通過接口，實現在業務發生時，判斷檢查預算，達到事中控制執行的作用．業務系統預算系統控制接口業務系統業務系統賬務系統根據預算控制公式進行預警提示執行數據與預算數據進行對比預算監控執行 預算系統能與業務系統通過接口，實現在業務發生時預算分析考評通過按單位上下級所屬關系或部門所屬關系可進行預算報表的合并匯總查詢。能夠按照產品、企業以及預算項目為索引實現靈活查詢。在預算執行過程中，通過對預算數與執行數的分析及逐級穿透，分析差異原因．并根據相應的ＫＰＩ考評指標，定期對預算執行情況進行考核和評價．分析方法：完成分析，對比分析，環比分析，定基分析等，并能進行圖形化分析，形成圖文并茂的分析報告．

實際反饋控制措施

差異分析

預算預算分析考評通過按單位上下級所屬關系或部門所屬關系可進行預算浪潮ERP/myGSpSeries產品講解——集團全面預算篇一、需求分析二、系統目標三、解決方案四、項目實施預算管理控制浪潮ERP/myGSpSeries產品講解各部門準備資料財務部門當年財務分析：當年主要財務報表；對固定資產使用、折舊情況分析；應收賬款情況；融資能力分析、預測；下年目標利潤草案。營銷部門當年營業狀況；銷售、市場反饋信息；下年市場分析預測，以及目標銷售收入預測；到目前為止，已簽訂、批簽訂，須下年供貨的所有銷售合同匯總情況；本年各種銷售費用的使用情況；下年促銷活動、廣告宣傳的規劃及預計的費用支出情況；下年銷售利潤率。各部門準備資料財務部門各部門準備資料生產部門本年度生產情況，包括生產能力利用情況；本企業質量狀況；庫存情況；對設備、生產能力的評估；對產品合格率的控制；對成本率的控制、分析。技術部門新產品開發情況；技