會計綜合實訓會計綜合實訓實訓目的通過對模擬企業一個月全部經濟業務的實訓，認識會計各要素的構成及核算內容，按《企業會計準則》處理各項經濟業務，完成憑證、賬簿和報表的編制工作，并對模擬企業進行全面的財務分析，從而進一步提高和鍛煉基本會計技能，體驗會計實務工作，提高職業道德和職業素質。實訓目的通過對模擬企業一個月全部經濟業務的實訓，認識會計各要會計崗位工作流程建賬期初過賬編制及審核原始憑證編制及審核記賬憑證登記明細賬科目匯總登記總賬結賬編制報表編制納稅申報表會計崗位工作流程建賬實訓一期初建立賬戶實訓一期初建立賬戶實訓目的1.掌握各種賬戶的基本結構2.明確各種不同賬戶使用的賬頁格式.3.不同賬戶的設置方式實訓目的1.掌握各種賬戶的基本結構實訓內容一、總分類賬的設置二、日記賬的設置三、明細分類賬的設置實訓內容一、總分類賬的設置一、總分類賬的設置分類：總分類賬一般可為訂本式的三欄式賬頁，也可選用活頁式的三欄式賬頁。基本格式：由“日期欄”，“憑證欄”，“摘要欄”，“對方科目欄”，“借方欄”，“貸方欄”，“借或貸欄”，“余額欄”等組成。一、總分類賬的設置分類：總分類賬一般可為訂本式的三欄式賬頁二、日記賬的設置分類：銀行存款日記賬和現金日記賬作用：所有單位都應設置日記賬，用以序時核算現金和銀行存款的收入、付出和結存情況。基本格式：由“日期欄”，“憑證欄”，“摘要欄”，“對方科目欄”，“借方欄”，“貸方欄”，“借或貸欄”，“余額欄”等組成。二、日記賬的設置分類：銀行存款日記賬和現金日記賬三、明細分類賬的設置明細分類賬的格式不固定，一般采取活頁式。可以根據各個科目的情況不同分別采用“三欄式”、“多欄式”、“數量金額式”等。三、明細分類賬的設置明細分類賬的格式不固定，一般采取活頁式。實訓二期初過賬實訓二期初過賬實驗目的1．掌握賬簿啟用的方法2．熟悉登記賬簿的一般規律，掌握期初過賬的方法3．掌握不同性質賬戶的記賬規則4．理解不同性質賬戶的借貸方登記內容實驗目的1．掌握賬簿啟用的方法實驗資料1．企業各賬戶的期初金額2．已設置好各種賬戶的明細賬、總賬實驗資料1．企業各賬戶的期初金額實驗步驟一、期初數核查二、啟用賬簿三、期初過賬實驗步驟一、期初數核查一、期初數核查1．核查借貸方金額。對總的給出數據進行借貸方總額核查，看是否相等。2．核查總分金額。在給出的數據中，有的科目下面有一些明細科目，我們必須核查其明細科目的金額之和是否與一級科目的金額相等。一、期初數核查1．核查借貸方金額。對總的給出數據進行借貸方二、啟用賬簿1．封面：賬簿的封面一般標明單位名稱，賬簿名稱和會計年度。2．扉頁：主要填寫：1）使用單位2）賬簿名稱（材料明細賬，產品銷售收入明細賬，固定資產明細賬等）3）啟用日期4）經管人員5）公章（一般指預留銀行印簽）二、啟用賬簿1．封面：賬簿的封面一般標明單位名稱，賬簿名稱會計綜合實訓課件三、期初過賬三、期初過賬1．登記總賬啟用總賬后，依前面設置好的賬戶的順序，依次從“企業期初金額表中”取出數據，并登記在相對應的方向欄上。例：“應收賬款”科目：1）從“企業期初金額表”中，找出金額，2）找出總賬中應收賬款這一賬頁，3）填上日期：20X1年X月X日，4）“摘要欄”填上：上年結轉（或用小印簽印上）5）“借或貸”欄寫上“借”，6）“余額欄”寫上“******”依次類推。1．登記總賬啟用總賬后，依前面設置好的賬戶的順序，依次從“會計綜合實訓課件2．明細賬登記A、日記賬：1）找出余額2）填上日期3）摘要欄：上年結轉4）余額欄：寫上數據2．明細賬登記A、日記賬：會計綜合實訓課件B、三欄式明細賬同上總賬C、多欄式明細賬

1）找出余額2）填上日期3）摘要：上年結轉4）“借或貸”：借5）余額：數據6）明細項目：借方金額分析B、三欄式明細賬會計綜合實訓課件會計綜合實訓課件D、數量金額式

1）找出金額2）填上日期3）摘要：上年結轉4）結存：數量，單價，金額E、其它：固定資產明細賬按欄目依次填寫應交增值稅明細賬：同三欄式D、數量金額式會計綜合實訓課件會計綜合實訓課件四、核對檢查1．總分核對：1）每一科目，總賬和明細賬核對2）總賬的借方額=明細借方額之和總賬的貸方額=明細賬貸方額之和2．各自核對：總賬的借方額=總賬貸方額明細賬的借方額=明細賬貸方額四、核對檢查1．總分核對：實訓三編制原始憑證、記賬憑證實訓三編制原始憑證、記賬憑證實驗目的1．熟練掌握原始憑證的填制、審核2．掌握記賬憑證的填制和審核3．理解掌握各種不同的經濟業務的會計處理方實驗目的1．熟練掌握原始憑證的填制、審核實驗資料1．1月份發生的經濟業務2．各種空白憑證（銀收，銀付，現收，現付，轉賬）3．原始資料實驗資料1．1月份發生的經濟業務實驗步驟一、原始憑證的填制和審核二、記賬憑證的編制三、記賬憑證的審核實驗步驟一、原始憑證的填制和審核一、原始憑證的填制和審核1．填制原始憑證特別注意簽章的順序和方法

2．審核原始憑證一、原始憑證的填制和審核1．填制原始憑證會計綜合實訓課件1．填制原始憑證要求A）記錄真實完整B）填制及時1．填制原始憑證要求A）記錄真實完整C）書寫清楚：1）數字不得聯寫：如人民幣“半”表示，金額前寫明貨幣符號。2）數字大寫要規范：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整，大寫金額最后為“元”的應加寫“整”字。3）金額數小寫如無角、分，用“0”或“——”表示，有角無分則不用“——”。4）填寫大寫金額時，中間不得留空，數字中有零的要寫零，如508.60元，要寫伍佰零捌元陸角整。5）憑證要連續編號，如果差錯作作廢時，應加蓋“作廢”章。C）書寫清楚：2、審核原始憑證原則1）原始憑證的內容和填制手續是否合規。A、經濟業務與實際情況一致B、憑證內容是否填寫齊全C、文字數字是否填寫清楚D、有關人員是否簽名2）原始憑證反映的經濟業務內容的合法合理性2、審核原始憑證原則1）原始憑證的內容和填制手續是否合規。二、記賬憑證的編制記賬憑證的基本要素：1）名稱2）填制日期3）憑證編號4）摘要5）會計科目及借貸方金額6）原始憑證張數7）有關人員蓋章二、記賬憑證的編制記賬憑證的基本要素：1）名稱2）填制日期記賬憑證編制的操作步驟1．根據經濟業務，正確編制會計分錄２．根據會計分錄中的會計科目，確定屬于銀收，銀付，現收，現付，還是轉賬憑證３．確定后，用藍、黑墨水填制在各種類型的憑證上記賬憑證編制的操作步驟1．根據經濟業務，正確編制會計分錄記賬憑證的編制要求分錄正確：科目正確應借應貸正確金額正確內容完整，字跡清楚：前面所講的記賬憑證的基本內容都要正確，完整地填寫，字跡清楚，一般只寫格子的二分之一到三分之二。連續編號：每月從1號起編制，一筆經濟業務需填制多張轉賬憑證的可采用“分數編號法”如81/3、82/3、83/3（全），最末一張編號旁邊注明“全”字。賬戶對應關系清晰：不得把不同經濟業務編制在同一憑證上，避免多借多貸。印章齊全：付款憑證編號只有現金和銀行存款間的業務，一律填制付款憑證，避免重復。記賬憑證的編制要求分錄正確：科目正確應借應貸正確金會計綜合實訓課件三、記賬憑證的審核1．所附原始憑證是否相符：數量相符，內容相符，金額相符2．會計分錄是否正確：會計科目是否正確，對應賬戶是否清楚，借貸方向是否正確3．金額是否相等：借，貸方金額，記賬憑證和原始憑證的金額是否相等4．內容是否合法合理：5．審核直制出納人員是否簽名蓋章三、記賬憑證的審核1．所附原始憑證是否相符：實訓四登記明細賬實訓四登記明細賬實驗目的1.熟悉記賬憑證的審核過程和要求2．掌握各種不同性質、種類的明細賬的登賬方法3．從明細賬的登記過程中體會各個會計科目的性質，及各種，賬頁的特征。實驗目的1.熟悉記賬憑證的審核過程和要求實驗資料1．各種明細賬本2．已經編制好的記賬憑證實驗資料1．各種明細賬本實驗步驟一、日記賬的登記二、其他明細賬的登記實驗步驟一、日記賬的登記一、日記賬的登記1）每天根據審核后的現金、銀行存款收、付憑證逐筆登記現金日記賬、銀行存款日記賬，并在憑證上“現金”、“銀行存款”科目后的記賬符號上打“√”字，以示已經登記入賬，便于核查。2）每日終了，分別計算出現金銀行存款收入和付出的合計數及賬面結余數，“摘要”欄中填上“本日合計”，并畫上一根紅色通欄線。3）將現金日記賬、銀行存款日記賬賬面余額與庫存現金、銀行存款實存數進行核對一、日記賬的登記1）每天根據審核后的現金、銀行存款收、付憑會計綜合實訓課件二、其他明細賬的登記）根據各種記賬憑證依次逐筆登記，日期欄→憑證種類→憑證號碼→摘要→對方科目→金額（借方或貸方）2）登記完后在記賬憑證上打上記賬符號“√”

二、其他明細賬的登記）根據各種記賬憑證依次逐筆登記，日期欄記賬規則１、正常使用藍黑墨水，特殊情況作用紅墨水。２、準確完整，摘要簡明，不許涂改３、注明記賬符號４、書寫留空５、連續登記：

1）按憑證的順序號登記，一般現收、現付、銀收、銀付、轉賬的順序。

2）每一賬頁上連續登記，不得跳行隔頁，萬一跳行，要用紅色通欄線劃掉。６、過次承前：記賬中第一行要承前頁，最后一行要過次頁。７、借，貸清晰：憑證上借方金額記入賬簿中的借方，貸方金額訪入賬簿中的貸方。記賬規則１、正常使用藍黑墨水，特殊情況作用紅墨水。會計綜合實訓課件實訓五科目匯總實訓五科目匯總實驗目的1．掌握科目匯總的基本程序。2．進一步理解各種不同賬戶的性質，明確借貸方登記的內容。3．加強計算能力的鍛煉實驗目的1．掌握科目匯總的基本程序。實驗資料白紙、空白科目匯總表、審核好的記賬憑證實驗資料白紙、空白科目匯總表、審核好的記賬憑證實驗步驟一、劃出“T”字型賬戶二、登記科目匯總表三、試算平衡實驗步驟一、劃出“T”字型賬戶一、劃出“T”字型賬戶1．找出一張大白紙，在白紙上開設一些大的“T”字型。2．按照科目表的編號順序依次在“T”字型橫線上方的正中間填上賬戶名稱。3．把各廠賬戶的期初余額填到相應的“T”字賬戶上。4．依照不同種類的記賬憑證的順序號把每一張憑證的每一個科目的金額登記到相應的“T”字型賬戶上。一般順序為：現收—→現付—→銀收—→銀付—→轉賬。5．每登記完一筆金額都在該科目的前上方打上“√”，以示已經匯總，以便核查。6．所有憑證登記完后，結出“T”字型賬戶的借方發生額、貸方發生額、期末金額。一、劃出“T”字型賬戶1．找出一張大白紙，在白紙上開設一些二、登記科目匯總表1．在空白的科目匯總表上，按科目表的編號順序填上科目名稱。如果表格允許，可分為兩列：左邊為資產類，右邊為負債類、所有者權益類。2．根據“T”型賬戶把每一科目的期初數、本期發生數記入科目匯總表，注意借貸的方向。3．根據前面的幾列數據，算出科目匯總表的余額數，并把期初數、本期發生數、期末數匯總。4．把科目匯總表中的余額數與前面“T”型賬戶的金額進行核對。二、登記科目匯總表1．在空白的科目匯總表上，按科目表的編號三、試算平衡借方發生額=貸方發生額借方余額=貸方余額期初金額+本期發生額=期末金額三、試算平衡借方發生額=貸方發生額會計綜合實訓課件實訓六登記總賬實訓六登記總賬實驗目的1．掌握總分類賬的登記方法。2．進一步理解各種賬戶的性質，明確不同賬戶借貸方記載的內容。3．理解總賬和明細分類賬平行登記的概念。實驗目的1．掌握總分類賬的登記方法。實驗資料總分類賬賬簿、填制核查好的科目匯總表實驗資料總分類賬賬簿、填制核查好的科目匯總表實驗步驟1．根據試算平衡后的科目匯總表登記總賬。2．填寫：1）日期數：20X1年1月XX日2）摘要：憑證的起訖號碼3）借方發生額4）貸方發生額3．每一科目登記完畢，都在科目匯總表中該科目的前方打“”，以示以經登記，便于核查。實驗步驟1．根據試算平衡后的科目匯總表登記總賬。會計綜合實訓課件實訓七月末結賬實訓七月末結賬實驗目的1．掌握各種不同性質的賬戶的結賬方法。2．進一步理解各種賬戶的性質，明確不同類型的賬戶的余額方向。3．熟練掌握不同的結賬方法。4．理解結賬的含義、內容。實驗目的1．掌握各種不同性質的賬戶的結賬方法。實驗資料已登記好的明細分類賬和總分類賬實驗資料已登記好的明細分類賬和總分類賬實驗步驟一、總賬結賬二、明細賬的結賬B）三欄式明細賬C）不需按月結計本期發生額的賬戶

D）需結算本年累計數的明細賬實驗步驟一、總賬結賬一、總賬結賬：

1．在總賬科目的最后一筆業務發生額下劃一單紅線（通欄線）。2．下一行填上：1）結賬日期2）摘要：本期發生額合計或本月合計3）借方發生額合計數、貸方發生額合計數4）余額數5）注明“借”或“貸”3．沿該行底線劃一單紅線。A）月結一、總賬結賬：

1．在總賬科目的最后一筆業務發生額下劃一單B）年結1．按上面程序結出十二月份余額。2．下一行填上：1）日期2）摘要：本年累計3）借方發生額、貸方發生額4）“借”或“貸”注明借方或貸方結出余額數3．下一行填上：1）摘要：本年結轉2）發生額：根據余額的數據和方向按相反方向填上相同金額。3）借或貸：平4）余額欄：04．沿該行底線劃二條紅線。B）年結1．按上面程序結出十二月份余額。二、明細賬的結賬A）多欄式明細賬1．本期最后一筆業務發生額下劃一單紅線。2．下一行：1）日期2）摘要：本期發生額合計或本月合計3）借方發生額、貸方發生額4）余額、結算、并注明方向3．沿該行底線劃一單紅線。4．換一行：1）日期2）摘要：轉入本年利潤3）根據上欄余額數在相反方向登記4）余額欄：0；“借”或“貸”：平5．在該行底線處劃一單紅線。二、明細賬的結賬A）多欄式明細賬1．本期最后一筆業務發生B）三欄式明細賬同總賬B）三欄式明細賬同總賬C）不需按月結計本期發生額的賬戶各種應收款明細賬、財產物資明細賬應：1）每次記賬后都結出余額。2）月末最后一筆記錄下劃一單紅線。C）不需按月結計本期發生額的賬戶各種應收款明細賬、財產物資D）需結算本年累計數的明細賬同上述總賬年結法，只是最后劃單紅線D）需結算本年累計數的明細賬同上述總賬年結法，只是最后劃單實訓八對賬實訓八對賬實驗目的1．理解對對賬的內容、意義。2．掌握賬證核對、賬賬核對、賬實核對的基本方法實驗目的1．理解對對賬的內容、意義。實驗資料已結出余額的明細賬、總賬、科目匯總表、記賬憑證實驗資料已結出余額的明細賬、總賬、科目匯總表、記賬憑證實驗步驟一、賬證核對二、賬賬核對三、賬實核對實驗步驟一、賬證核對一、賬證核對各種賬簿記錄應該與其所依據的會計憑證進行核對。賬簿有：日記賬、明細分類賬、總分類賬；憑證有：記賬憑證、原始憑證。一、賬證核對各種賬簿記錄應該與其所依據的會計憑證進行核對。二、賬賬核對總賬與明細賬的核對。1．在白紙上把總賬科目的余額依次記下分成借貸兩方（資產和負債+所有者權益兩列）。2．匯總相加。總賬中借方余額=貸方余額3．依次與各個明細賬的科目余額進行核查。總賬余額=明細賬余額4．總賬明細內：借方金額=貸方余額二、賬賬核對總賬與明細賬的核對。三、賬實核對以財產清查的方法核對，實物應和賬簿上登記的相符三、賬實核對以財產清查的方法核對，實物應和賬簿上登記的相符實訓九填制報表實訓九填制報表實驗目的1．熟悉各種報表格式的具體內容。2．熟練掌握每種報表的填制方法。3．從報表的填制過程中進一步理解會計恒等式，以及各種賬戶之間的關系。4了解實際工作中的其他報表。實驗目的1．熟悉各種報表格式的具體內容。實驗資料各種空白的報表、審核完畢的各種數據、科目匯總表實驗資料各種空白的報表、審核完畢的各種數據、科目匯總表實驗步驟一、資產負債表的編制二、損益表的編制三、其他報表的填制實驗步驟一、資產負債表的編制一、資產負債表的編制1．結構2．編制方法一、資產負債表的編制1．結構1．結構資產負債表分為基本部分和附注部分。基本部分分為左、右兩列。左列列示資產項目，右列列示負債及所有者權益項目。各項目都按流動性強弱來排列。每一指標都分為年初數、期末數兩欄。表頭和表體下部都為附注部分，補充說明其它情況。1．結構資產負債表分為基本部分和附注部分。基本部分分為左、2．編制方法1）年初數的填寫2）期末數的填寫2．編制方法1）年初數的填寫1）年初數的填寫根據上年末資產負債表的“期末欄”數字填列。1）年初數的填寫根據上年末資產負債表的“期末欄”數字填列。2）期末數的填寫a．根據總賬賬戶余額填寫的項目：短期投資、應收票據、其他應收款、壞賬準備、固定資產、累計折舊、固定資產清理、在建工程、無形資產、遞延資產、短期借款、應收票據、其他應付款、應付職工薪酬、未交稅金、未付利潤、其他未交款、長期借款、應付債券、長期應付款、實收資本、資本公積、盈余公積。2）期末數的填寫a．根據總賬賬戶余額填寫的項目：短期投資、b．根據總賬賬戶余額之和填列的項目<1>貨幣資金：根據現金、銀行存款、其他貨幣資金總賬戶的期末借方余額合計數填列。<2>存貨：根據“材料采購”、“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”、“材料成本差異”、“委托加工材料”、“自制半成品”、“產成品”、“生產成本”、“分期付款發出商品”等總賬余額之和填列。<3>未分配利潤：根據本年利潤和利潤分配賬戶余額計算填列。未彌補虧損以負號反映，年度資產負債表中，此項目根據年度損益表的未分配利潤填列。b．根據總賬賬戶余額之和填列的項目<1>貨幣資金：根據現金c．根據有關明細賬戶期末余額填列的項目<1>應收賬款：根據應收賬款所屬明細賬戶的借方余額和預收賬款的借方余額合計填列。<2>預收賬款：根據應收賬款所屬明細的貸方余額和預收賬款的貸方余額合計填列。<3>預付賬款：根據應付賬款的借方余額和應付賬款的借方余額合計填制。<4>應付賬款：根據應付賬款的貸方余額和預付賬款的貸方余額合計填制。<5>待處理流動（固定）資產凈損失、遞延稅款借項（貸項）：待處理流動（固定）資產凈損失根據“待處理財產損益”的期末余額計算填列；遞延稅款借項根據“遞延稅款”的借方余額填列；遞延稅款貸項根據“遞延稅款”的貸方余額填列。c．根據有關明細賬戶期末余額填列的項目<1>應收賬款：根據d．根據有關總賬賬戶和明細賬期末余額計算填列一年內到期的短期投資和長期投資、一年內到期的短期借款和長期借款。

e．大類項目合計數的填制：根據情況不同加總填制d．根據有關總賬賬戶和明細賬期末余額計算填列一年內到期的短期會計綜合實訓課件會計綜合實訓課件二、利潤表的編制1．結構2．編制方法二、利潤表的編制1．結構會計綜合實訓課件三、現金流量表的編制1．結構2．編制方法三、現金流量表的編制1．結構會計綜合實訓課件會計綜合實訓課件實訓十編制納稅申報表實訓十編制納稅申報表一、編制企業所得稅預繳納稅申報表二、編制增值稅納稅申報表會計綜合實訓課件會計綜合實訓課件會計綜合實訓課件謝謝大家！不足之處懇請指導批評！謝謝大家！不足之處懇請指導批評！

會計綜合實訓會計綜合實訓實訓目的通過對模擬企業一個月全部經濟業務的實訓，認識會計各要素的構成及核算內容，按《企業會計準則》處理各項經濟業務，完成憑證、賬簿和報表的編制工作，并對模擬企業進行全面的財務分析，從而進一步提高和鍛煉基本會計技能，體驗會計實務工作，提高職業道德和職業素質。實訓目的通過對模擬企業一個月全部經濟業務的實訓，認識會計各要會計崗位工作流程建賬期初過賬編制及審核原始憑證編制及審核記賬憑證登記明細賬科目匯總登記總賬結賬編制報表編制納稅申報表會計崗位工作流程建賬實訓一期初建立賬戶實訓一期初建立賬戶實訓目的1.掌握各種賬戶的基本結構2.明確各種不同賬戶使用的賬頁格式.3.不同賬戶的設置方式實訓目的1.掌握各種賬戶的基本結構實訓內容一、總分類賬的設置二、日記賬的設置三、明細分類賬的設置實訓內容一、總分類賬的設置一、總分類賬的設置分類：總分類賬一般可為訂本式的三欄式賬頁，也可選用活頁式的三欄式賬頁。基本格式：由“日期欄”，“憑證欄”，“摘要欄”，“對方科目欄”，“借方欄”，“貸方欄”，“借或貸欄”，“余額欄”等組成。一、總分類賬的設置分類：總分類賬一般可為訂本式的三欄式賬頁二、日記賬的設置分類：銀行存款日記賬和現金日記賬作用：所有單位都應設置日記賬，用以序時核算現金和銀行存款的收入、付出和結存情況。基本格式：由“日期欄”，“憑證欄”，“摘要欄”，“對方科目欄”，“借方欄”，“貸方欄”，“借或貸欄”，“余額欄”等組成。二、日記賬的設置分類：銀行存款日記賬和現金日記賬三、明細分類賬的設置明細分類賬的格式不固定，一般采取活頁式。可以根據各個科目的情況不同分別采用“三欄式”、“多欄式”、“數量金額式”等。三、明細分類賬的設置明細分類賬的格式不固定，一般采取活頁式。實訓二期初過賬實訓二期初過賬實驗目的1．掌握賬簿啟用的方法2．熟悉登記賬簿的一般規律，掌握期初過賬的方法3．掌握不同性質賬戶的記賬規則4．理解不同性質賬戶的借貸方登記內容實驗目的1．掌握賬簿啟用的方法實驗資料1．企業各賬戶的期初金額2．已設置好各種賬戶的明細賬、總賬實驗資料1．企業各賬戶的期初金額實驗步驟一、期初數核查二、啟用賬簿三、期初過賬實驗步驟一、期初數核查一、期初數核查1．核查借貸方金額。對總的給出數據進行借貸方總額核查，看是否相等。2．核查總分金額。在給出的數據中，有的科目下面有一些明細科目，我們必須核查其明細科目的金額之和是否與一級科目的金額相等。一、期初數核查1．核查借貸方金額。對總的給出數據進行借貸方二、啟用賬簿1．封面：賬簿的封面一般標明單位名稱，賬簿名稱和會計年度。2．扉頁：主要填寫：1）使用單位2）賬簿名稱（材料明細賬，產品銷售收入明細賬，固定資產明細賬等）3）啟用日期4）經管人員5）公章（一般指預留銀行印簽）二、啟用賬簿1．封面：賬簿的封面一般標明單位名稱，賬簿名稱會計綜合實訓課件三、期初過賬三、期初過賬1．登記總賬啟用總賬后，依前面設置好的賬戶的順序，依次從“企業期初金額表中”取出數據，并登記在相對應的方向欄上。例：“應收賬款”科目：1）從“企業期初金額表”中，找出金額，2）找出總賬中應收賬款這一賬頁，3）填上日期：20X1年X月X日，4）“摘要欄”填上：上年結轉（或用小印簽印上）5）“借或貸”欄寫上“借”，6）“余額欄”寫上“******”依次類推。1．登記總賬啟用總賬后，依前面設置好的賬戶的順序，依次從“會計綜合實訓課件2．明細賬登記A、日記賬：1）找出余額2）填上日期3）摘要欄：上年結轉4）余額欄：寫上數據2．明細賬登記A、日記賬：會計綜合實訓課件B、三欄式明細賬同上總賬C、多欄式明細賬

1）找出余額2）填上日期3）摘要：上年結轉4）“借或貸”：借5）余額：數據6）明細項目：借方金額分析B、三欄式明細賬會計綜合實訓課件會計綜合實訓課件D、數量金額式

1）找出金額2）填上日期3）摘要：上年結轉4）結存：數量，單價，金額E、其它：固定資產明細賬按欄目依次填寫應交增值稅明細賬：同三欄式D、數量金額式會計綜合實訓課件會計綜合實訓課件四、核對檢查1．總分核對：1）每一科目，總賬和明細賬核對2）總賬的借方額=明細借方額之和總賬的貸方額=明細賬貸方額之和2．各自核對：總賬的借方額=總賬貸方額明細賬的借方額=明細賬貸方額四、核對檢查1．總分核對：實訓三編制原始憑證、記賬憑證實訓三編制原始憑證、記賬憑證實驗目的1．熟練掌握原始憑證的填制、審核2．掌握記賬憑證的填制和審核3．理解掌握各種不同的經濟業務的會計處理方實驗目的1．熟練掌握原始憑證的填制、審核實驗資料1．1月份發生的經濟業務2．各種空白憑證（銀收，銀付，現收，現付，轉賬）3．原始資料實驗資料1．1月份發生的經濟業務實驗步驟一、原始憑證的填制和審核二、記賬憑證的編制三、記賬憑證的審核實驗步驟一、原始憑證的填制和審核一、原始憑證的填制和審核1．填制原始憑證特別注意簽章的順序和方法

2．審核原始憑證一、原始憑證的填制和審核1．填制原始憑證會計綜合實訓課件1．填制原始憑證要求A）記錄真實完整B）填制及時1．填制原始憑證要求A）記錄真實完整C）書寫清楚：1）數字不得聯寫：如人民幣“半”表示，金額前寫明貨幣符號。2）數字大寫要規范：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整，大寫金額最后為“元”的應加寫“整”字。3）金額數小寫如無角、分，用“0”或“——”表示，有角無分則不用“——”。4）填寫大寫金額時，中間不得留空，數字中有零的要寫零，如508.60元，要寫伍佰零捌元陸角整。5）憑證要連續編號，如果差錯作作廢時，應加蓋“作廢”章。C）書寫清楚：2、審核原始憑證原則1）原始憑證的內容和填制手續是否合規。A、經濟業務與實際情況一致B、憑證內容是否填寫齊全C、文字數字是否填寫清楚D、有關人員是否簽名2）原始憑證反映的經濟業務內容的合法合理性2、審核原始憑證原則1）原始憑證的內容和填制手續是否合規。二、記賬憑證的編制記賬憑證的基本要素：1）名稱2）填制日期3）憑證編號4）摘要5）會計科目及借貸方金額6）原始憑證張數7）有關人員蓋章二、記賬憑證的編制記賬憑證的基本要素：1）名稱2）填制日期記賬憑證編制的操作步驟1．根據經濟業務，正確編制會計分錄２．根據會計分錄中的會計科目，確定屬于銀收，銀付，現收，現付，還是轉賬憑證３．確定后，用藍、黑墨水填制在各種類型的憑證上記賬憑證編制的操作步驟1．根據經濟業務，正確編制會計分錄記賬憑證的編制要求分錄正確：科目正確應借應貸正確金額正確內容完整，字跡清楚：前面所講的記賬憑證的基本內容都要正確，完整地填寫，字跡清楚，一般只寫格子的二分之一到三分之二。連續編號：每月從1號起編制，一筆經濟業務需填制多張轉賬憑證的可采用“分數編號法”如81/3、82/3、83/3（全），最末一張編號旁邊注明“全”字。賬戶對應關系清晰：不得把不同經濟業務編制在同一憑證上，避免多借多貸。印章齊全：付款憑證編號只有現金和銀行存款間的業務，一律填制付款憑證，避免重復。記賬憑證的編制要求分錄正確：科目正確應借應貸正確金會計綜合實訓課件三、記賬憑證的審核1．所附原始憑證是否相符：數量相符，內容相符，金額相符2．會計分錄是否正確：會計科目是否正確，對應賬戶是否清楚，借貸方向是否正確3．金額是否相等：借，貸方金額，記賬憑證和原始憑證的金額是否相等4．內容是否合法合理：5．審核直制出納人員是否簽名蓋章三、記賬憑證的審核1．所附原始憑證是否相符：實訓四登記明細賬實訓四登記明細賬實驗目的1.熟悉記賬憑證的審核過程和要求2．掌握各種不同性質、種類的明細賬的登賬方法3．從明細賬的登記過程中體會各個會計科目的性質，及各種，賬頁的特征。實驗目的1.熟悉記賬憑證的審核過程和要求實驗資料1．各種明細賬本2．已經編制好的記賬憑證實驗資料1．各種明細賬本實驗步驟一、日記賬的登記二、其他明細賬的登記實驗步驟一、日記賬的登記一、日記賬的登記1）每天根據審核后的現金、銀行存款收、付憑證逐筆登記現金日記賬、銀行存款日記賬，并在憑證上“現金”、“銀行存款”科目后的記賬符號上打“√”字，以示已經登記入賬，便于核查。2）每日終了，分別計算出現金銀行存款收入和付出的合計數及賬面結余數，“摘要”欄中填上“本日合計”，并畫上一根紅色通欄線。3）將現金日記賬、銀行存款日記賬賬面余額與庫存現金、銀行存款實存數進行核對一、日記賬的登記1）每天根據審核后的現金、銀行存款收、付憑會計綜合實訓課件二、其他明細賬的登記）根據各種記賬憑證依次逐筆登記，日期欄→憑證種類→憑證號碼→摘要→對方科目→金額（借方或貸方）2）登記完后在記賬憑證上打上記賬符號“√”

二、其他明細賬的登記）根據各種記賬憑證依次逐筆登記，日期欄記賬規則１、正常使用藍黑墨水，特殊情況作用紅墨水。２、準確完整，摘要簡明，不許涂改３、注明記賬符號４、書寫留空５、連續登記：

1）按憑證的順序號登記，一般現收、現付、銀收、銀付、轉賬的順序。

2）每一賬頁上連續登記，不得跳行隔頁，萬一跳行，要用紅色通欄線劃掉。６、過次承前：記賬中第一行要承前頁，最后一行要過次頁。７、借，貸清晰：憑證上借方金額記入賬簿中的借方，貸方金額訪入賬簿中的貸方。記賬規則１、正常使用藍黑墨水，特殊情況作用紅墨水。會計綜合實訓課件實訓五科目匯總實訓五科目匯總實驗目的1．掌握科目匯總的基本程序。2．進一步理解各種不同賬戶的性質，明確借貸方登記的內容。3．加強計算能力的鍛煉實驗目的1．掌握科目匯總的基本程序。實驗資料白紙、空白科目匯總表、審核好的記賬憑證實驗資料白紙、空白科目匯總表、審核好的記賬憑證實驗步驟一、劃出“T”字型賬戶二、登記科目匯總表三、試算平衡實驗步驟一、劃出“T”字型賬戶一、劃出“T”字型賬戶1．找出一張大白紙，在白紙上開設一些大的“T”字型。2．按照科目表的編號順序依次在“T”字型橫線上方的正中間填上賬戶名稱。3．把各廠賬戶的期初余額填到相應的“T”字賬戶上。4．依照不同種類的記賬憑證的順序號把每一張憑證的每一個科目的金額登記到相應的“T”字型賬戶上。一般順序為：現收—→現付—→銀收—→銀付—→轉賬。5．每登記完一筆金額都在該科目的前上方打上“√”，以示已經匯總，以便核查。6．所有憑證登記完后，結出“T”字型賬戶的借方發生額、貸方發生額、期末金額。一、劃出“T”字型賬戶1．找出一張大白紙，在白紙上開設一些二、登記科目匯總表1．在空白的科目匯總表上，按科目表的編號順序填上科目名稱。如果表格允許，可分為兩列：左邊為資產類，右邊為負債類、所有者權益類。2．根據“T”型賬戶把每一科目的期初數、本期發生數記入科目匯總表，注意借貸的方向。3．根據前面的幾列數據，算出科目匯總表的余額數，并把期初數、本期發生數、期末數匯總。4．把科目匯總表中的余額數與前面“T”型賬戶的金額進行核對。二、登記科目匯總表1．在空白的科目匯總表上，按科目表的編號三、試算平衡借方發生額=貸方發生額借方余額=貸方余額期初金額+本期發生額=期末金額三、試算平衡借方發生額=貸方發生額會計綜合實訓課件實訓六登記總賬實訓六登記總賬實驗目的1．掌握總分類賬的登記方法。2．進一步理解各種賬戶的性質，明確不同賬戶借貸方記載的內容。3．理解總賬和明細分類賬平行登記的概念。實驗目的1．掌握總分類賬的登記方法。實驗資料總分類賬賬簿、填制核查好的科目匯總表實驗資料總分類賬賬簿、填制核查好的科目匯總表實驗步驟1．根據試算平衡后的科目匯總表登記總賬。2．填寫：1）日期數：20X1年1月XX日2）摘要：憑證的起訖號碼3）借方發生額4）貸方發生額3．每一科目登記完畢，都在科目匯總表中該科目的前方打“”，以示以經登記，便于核查。實驗步驟1．根據試算平衡后的科目匯總表登記總賬。會計綜合實訓課件實訓七月末結賬實訓七月末結賬實驗目的1．掌握各種不同性質的賬戶的結賬方法。2．進一步理解各種賬戶的性質，明確不同類型的賬戶的余額方向。3．熟練掌握不同的結賬方法。4．理解結賬的含義、內容。實驗目的1．掌握各種不同性質的賬戶的結賬方法。實驗資料已登記好的明細分類賬和總分類賬實驗資料已登記好的明細分類賬和總分類賬實驗步驟一、總賬結賬二、明細賬的結賬B）三欄式明細賬C）不需按月結計本期發生額的賬戶

D）需結算本年累計數的明細賬實驗步驟一、總賬結賬一、總賬結賬：

1．在總賬科目的最后一筆業務發生額下劃一單紅線（通欄線）。2．下一行填上：1）結賬日期2）摘要：本期發生額合計或本月合計3）借方發生額合計數、貸方發生額合計數4）余額數5）注明“借”或“貸”3．沿該行底線劃一單紅線。A）月結一、總賬結賬：

1．在總賬科目的最后一筆業務發生額下劃一單B）年結1．按上面程序結出十二月份余額。2．下一行填上：1）日期2）摘要：本年累計3）借方發生額、貸方發生額4）“借”或“貸”注明借方或貸方結出余額數3．下一行填上：1）摘要：本年結轉2）發生額：根據余額的數據和方向按相反方向填上相同金額。3）借或貸：平4）余額欄：04．沿該行底線劃二條紅線。B）年結1．按上面程序結出十二月份余額。二、明細賬的結賬A）多欄式明細賬1．本期最后一筆業務發生額下劃一單紅線。2．下一行：1）日期2）摘要：本期發生額合計或本月合計3）借方發生額、貸方發生額4）余額、結算、并注明方向3．沿該行底線劃一單紅線。4．換一行：1）日期2）摘要：轉入本年利潤3）根據上欄余額數在相反方向登記4）余額欄：0；“借”或“貸”：平5．在該行底線處劃一單紅線。二、明細賬的結賬A）多欄式明細賬1．本期最后一筆業務發生B）三欄式明細賬同總賬B）三欄式明細賬同總賬C）不需按月結計本期發生額的賬戶各種應收款明細賬、財產物資明細賬應：1）每次記賬后都結出余額。2）月末最后一筆記錄下劃一單紅線。C）不需按月結計本期發生額的賬戶各種應收款明細賬、財產物資D）需結算本年累計數的明細賬同上述總賬年結法，只是最后劃單紅線D）需結算本年累計數的明細賬同上述總賬年結法，只是最后劃單實訓八對賬實訓八對賬實驗目的1．理解對對賬的內容、意義。2．掌握賬證核對、賬賬核對、賬實核對的基本方法實驗目的1．理解對對賬的內容、意義。實驗資料已結出余額的明細賬、總賬、科目匯總表、記賬憑證實驗資料已結出余額的明細賬、總賬、科目匯總表、記賬憑證實驗步驟一、賬證核對二、賬賬核對三、賬實核對實驗步驟一、賬證核對一、賬證核對各種賬簿記錄應該與其所依據的會計憑證進行核對。賬簿有：日記賬、明細分類賬、總分類賬；憑證有：記賬憑證、原始憑證。一、賬證核對各種賬簿記錄應該與其所依據的會計憑證進行核對。二、賬賬核對總賬與明細賬的核對。1．在白紙上把總賬科目的余額依次記下分成借貸兩方（資產和負債+所有者權益兩列）。2．匯總相加。總賬中借方余額=貸方余額3．依次與各個明細賬的科目余額進行核查。總賬余額=明細賬余額4．總賬明細內：借方金額=貸方余額