精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與合理避稅【課程背景】：2013年兩會(huì)結(jié)束了，國務(wù)院提出了機(jī)構(gòu)職能轉(zhuǎn)變十大舉措：1.減少和下放投資審批事項(xiàng)；2.減少和下放生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)審批事項(xiàng)；3.減少資質(zhì)資格許可和認(rèn)定；4。減少專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和收費(fèi)；5.減少部門職責(zé)交叉和分散；6.改革工商登記制度；7.改革社會(huì)組織管理制度；8.改善和加強(qiáng)宏觀管理；9.加強(qiáng)基礎(chǔ)性制度建設(shè)；10.加強(qiáng)依法行政。這對于企業(yè)來說有什么利好消息？企業(yè)認(rèn)繳資本的工商登記改革后相應(yīng)的稅收政策怎樣變化？社會(huì)組織管理制度除去了行業(yè)主管部門審批這樣一個(gè)行政監(jiān)管，給我們企業(yè)留下了怎樣的空間？稅收上有什么可以操作的空間呢？對于企業(yè)的老板或總經(jīng)理來說，不可能對國家稅務(wù)總局每一個(gè)文件都研究學(xué)習(xí)，一不懂、二不知，怎樣能夠通過報(bào)表的形式動(dòng)態(tài)掌握企業(yè)的涉稅情況及涉稅風(fēng)險(xiǎn)情況？怎樣知道企業(yè)是否進(jìn)行了合理避稅？并取得怎樣的業(yè)績，同時(shí)了解企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)大小，這些是每個(gè)企業(yè)家都必須掌握的信息。本課程就是通過運(yùn)用管理學(xué)的理論，用報(bào)表的語言，來規(guī)范企業(yè)的稅收管理，規(guī)避企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而開展合理避稅，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)可控，節(jié)稅有制的目標(biāo)。同時(shí)介紹大量案例，從企業(yè)設(shè)立到企業(yè)融資、采購材料、運(yùn)營、銷售產(chǎn)品等環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，通過案例讓企業(yè)老板了解其中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)及稅收籌劃的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。從而實(shí)現(xiàn)更好地控制企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及合理規(guī)避稅收負(fù)擔(dān)這樣一個(gè)目標(biāo)。【課程收益】：1.總經(jīng)理實(shí)現(xiàn)用報(bào)表來監(jiān)控企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。2.總經(jīng)理可以建立合理避稅的激勵(lì)機(jī)制并激勵(lì)企業(yè)財(cái)稅人員做好本職工作，實(shí)現(xiàn)賞罰分明的激勵(lì)效果。3.關(guān)注并了解企業(yè)的經(jīng)營全過程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)及籌劃節(jié)點(diǎn)，注意每個(gè)決策之前對涉稅風(fēng)險(xiǎn)的分析。【課程時(shí)間】：2天，每天六個(gè)小時(shí)，第一天結(jié)束后留下半小時(shí)對提出的問題進(jìn)行解答。課程提綱：引言：案例1.【某金融街控股公司簡單錯(cuò)誤造成巨額損失，財(cái)務(wù)總監(jiān)被辭的背后原因分析】（1）擁有稅務(wù)經(jīng)理把關(guān)為什么會(huì)犯這么低級的錯(cuò)誤？（2）稅務(wù)總局與財(cái)政部每年都下發(fā)1000個(gè)文件怎么處理？財(cái)務(wù)總監(jiān)分身乏術(shù)又怎么監(jiān)控？（3）公司總經(jīng)理怎么監(jiān)控企業(yè)納稅情況及是否存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)？案例2.【巨額違約金支付的風(fēng)險(xiǎn)到底由誰來承擔(dān)？】（1）合同法下的違約金雙倍返還的背后到底隱藏著什么樣的交易？（2）這種做法是稅收規(guī)劃嗎？避稅合理嗎？（3）這種風(fēng)險(xiǎn)到底是總經(jīng)理承擔(dān)，還是財(cái)務(wù)總監(jiān)來承擔(dān)？還是另有其人？深度解析刑罰修正案七。（4）企業(yè)購入奇花異草、奇石、古懂特別是假古懂的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里？怎樣管控？案例3.【財(cái)務(wù)總監(jiān)首要的服務(wù)對象就是老板，然而給老板個(gè)人所得稅籌劃失誤了怎么辦？】對于這種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)如何規(guī)避？發(fā)生了這樣的問題怎樣處理？案例4：認(rèn)繳資本制度的稅收政策調(diào)整？新的社會(huì)組織登記制度改革給企業(yè)稅收籌劃留下了怎樣的空間？第一講，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管控一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容及形式1企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵2企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)形式二、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因探析1企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在根源1.1企業(yè)稅務(wù)管理缺乏相應(yīng)的崗位及職能定位案例4：【老板決策帶來的風(fēng)險(xiǎn)】案例5：【合同簽訂過程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)】案例6：【招待局長的費(fèi)用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)】案例7：【新政策不懂造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)】結(jié)論：1.領(lǐng)導(dǎo)決策；2.合同簽訂；3.會(huì)計(jì)處理；4.信息不對稱都造成了企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)1.2企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和內(nèi)部控制機(jī)制不健全（1）缺乏對涉稅風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)到底有什么的危害程度，刑罰、罰金？案例5：【東星航空公司偷稅案】案例6：【內(nèi)蒙古扎蘭屯市電力設(shè)備廠總經(jīng)理柏慶林再次處罰偷稅案】（2）稅收遵從成本的管理缺位（3）尚未建立起涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系（4）缺乏定期檢查和評估制度2企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的外部誘因2.1稅收制度設(shè)計(jì)存在不合理和不完善之處，誘發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生2.2稅收征管方式上的不適宜做法使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)成為可能2.3稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)稽查的局限性增加了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率（1）稽查指令性計(jì)劃與指導(dǎo)性計(jì)劃（2）稽查檢查面低（3）選案過程抓大放小三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)測定1稅收檢查率與企業(yè)罰款率的關(guān)系1.1滯納稅款時(shí)間對偷稅罰款倍數(shù)的影響1.2檢查概率對偷稅罰款倍數(shù)影響2稅收檢查率與企業(yè)套利空間的分析3企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系建立3.1持續(xù)經(jīng)營假設(shè)下的納稅監(jiān)控體系3.2準(zhǔn)確納稅假設(shè)下的納稅監(jiān)控體系3.3納稅評估指標(biāo)項(xiàng)下的納稅監(jiān)控體系四、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與控制1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避1.1轉(zhuǎn)移涉稅風(fēng)險(xiǎn)的管理模式1.2自我管理的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理模式1.3自我管理與外包相結(jié)合的管理模式2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制2.1以稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合總經(jīng)理的風(fēng)險(xiǎn)偏好確定預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)2.2最大風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力監(jiān)測【案例7】【一個(gè)會(huì)計(jì)人員的兩套賬掌控的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析】結(jié)論：涉稅風(fēng)險(xiǎn)要用制度進(jìn)行控制1.建立控制體系2.建立激勵(lì)機(jī)制第二講企業(yè)合理避稅與制度創(chuàng)新一、企業(yè)合理避稅的內(nèi)涵：案例8【月餅稅的規(guī)避方案介紹】1.很簡單，但跟我財(cái)務(wù)人員有關(guān)系嗎？2.既然沒有關(guān)系，一旦失敗發(fā)生危險(xiǎn)又何苦？二、企業(yè)合理避稅的方式1．自我管理【案例9】【為老板兒子留學(xué)進(jìn)行的稅收規(guī)劃】2．聘請稅務(wù)顧問三、企業(yè)合理避稅的制度缺陷1缺乏激勵(lì)機(jī)制2缺乏考核基礎(chǔ)案例10【某國有銀行財(cái)務(wù)總監(jiān)拒絕退回多繳稅款】四、企業(yè)合理避稅的制度創(chuàng)新1．設(shè)立機(jī)構(gòu)、明確職能、定崗定員2．建立全面預(yù)算的考核機(jī)制3．與外部專家結(jié)合進(jìn)行合理避稅4.建立信息搜集與使用監(jiān)控體系5．加強(qiáng)激勵(lì)機(jī)制建設(shè)。案例11：。第94頁第三講企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制與合理避稅案例分析公司設(shè)立過程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制與合理避稅1.企業(yè)外部組織形式的涉稅風(fēng)險(xiǎn)—有限責(zé)任公司、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的選擇房地產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)等行業(yè)類型2.企業(yè)內(nèi)部組織形式的涉稅風(fēng)險(xiǎn)—分公司、子公司、職能部門的選擇【案例15】：分公司與子公司的選擇【案例16】：餐飲集團(tuán)拆分的籌劃3．投資領(lǐng)域、選址等帶來的涉稅風(fēng)險(xiǎn)高新技術(shù)、軟件、節(jié)能環(huán)保等領(lǐng)域，西部開發(fā)、高新區(qū)等。4.拿地的形式及稅收規(guī)劃企業(yè)投融資過程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制與合理避稅1．出資方式的選擇（房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目資本金約束、外資企業(yè)、內(nèi)資企業(yè)注冊資本及認(rèn)繳資本應(yīng)用）2．借款利息涉稅政策在采購過程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制與合理避稅1.合同約定獲取采購發(fā)票2.采購合同的稅收陷阱3.采購合同的價(jià)款4.運(yùn)費(fèi)合同的簽訂技巧5.固定資產(chǎn)采購合同的簽訂技巧6.甲方供料的合同與發(fā)票取得（1）混合購入（2）混業(yè)行為（3）甲方設(shè)備區(qū)分（4）各種業(yè)務(wù)的混同在經(jīng)營過程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制與合理避稅1.工資薪金的稅收規(guī)劃2.銷售費(fèi)用廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除技巧招待費(fèi)用的稅前扣除技巧3.管理費(fèi)用工資薪金、五險(xiǎn)一金、服飾費(fèi)用、工會(huì)會(huì)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用、維簡費(fèi)用、交通通信、旅游費(fèi)用等4.財(cái)務(wù)費(fèi)用現(xiàn)金折扣、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)用等5.資產(chǎn)的稅務(wù)處理損失扣除、股權(quán)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等6.房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品成本分?jǐn)偱c歸集7.開發(fā)費(fèi)用的最少極限選擇8.銷售精裝修房屋的節(jié)點(diǎn)及票據(jù)問題分析五、在銷售過程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制與合理避稅1.銷售合同的簽訂—案例討論2.收入轉(zhuǎn)化法3.捆綁銷售4.銷售返點(diǎn)合同的簽訂技巧5.傭金的稅收規(guī)劃技巧6.贈(zèng)送行為如何納稅7.促銷贈(zèng)禮品納稅問題8.旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售的食品增值稅與營業(yè)稅之爭9.維修養(yǎng)護(hù)行業(yè)的征稅之爭10.修理與安裝的征稅之爭11.轉(zhuǎn)讓土地、不動(dòng)產(chǎn)同時(shí)銷售附著固定資產(chǎn)的增營之征12.開采礦產(chǎn)資源提供勞務(wù)和貨物等涉稅問題13.折讓、買一贈(zèng)一的應(yīng)用第四講國家稅務(wù)總局將出臺的政策討論稿介紹1.土地增值稅若干政策的通知2.境外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的管理辦法3.企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法星級大飯店、大型、金融資本運(yùn)營、開發(fā)、礦業(yè)開發(fā)、物業(yè)管理講師介紹：朱克實(shí)，中稅咨詢高級合伙人，北京盈科華信稅務(wù)師事務(wù)所合伙人，中國管理科學(xué)研究院繼續(xù)教育培訓(xùn)中心主任。中國人民大學(xué)財(cái)政學(xué)專業(yè)稅收實(shí)務(wù)方向博士，澳大利亞新南威爾士大學(xué)金融學(xué)碩士。研究員級高級會(huì)計(jì)師，注冊稅務(wù)師，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)兼職教授。”AISINO輕松匯算”匯算清繳軟件研發(fā)小組財(cái)稅政策負(fù)責(zé)人。十五年稅務(wù)機(jī)關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)。著名培訓(xùn)講師及稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用實(shí)戰(zhàn)派專家，中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)網(wǎng)校注冊稅務(wù)師后續(xù)教育課程主講教師，中財(cái)訊簽約講師，中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅收實(shí)務(wù)講師，航天信息培訓(xùn)學(xué)校講師，中華講師網(wǎng)注冊講師。先后在北京、上海、天津、重慶、廣西、新疆、合肥、鄭州、南昌、陜西、杭州、沈陽等地培訓(xùn)上百場。發(fā)表論文：《構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)管理目標(biāo)模式及對策》（《涉外稅務(wù)》2008年第2期），《加強(qiáng)對二手房交易的稅收管理》（《中國稅務(wù)》2007年第7期），《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)探析》（《中國內(nèi)部審計(jì)》2009年第5期），《視同銷售流轉(zhuǎn)稅、所得稅和會(huì)計(jì)處理規(guī)定的差異與協(xié)調(diào)》（《財(cái)會(huì)月刊》2010年7月上），《我國IT人才現(xiàn)狀及培養(yǎng)模式探討》（中國科技論壇2007年第5期）等二十余篇。參編《最新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解與實(shí)務(wù)操作指南》（中國商業(yè)出版社2007年5月第1版）、《新會(huì)計(jì)大辭典》（中國商業(yè)出版社1993年3月第1版，參編《資源稅納稅輔導(dǎo)》、《營業(yè)稅納稅輔導(dǎo)》（白山出版社1994年12月）等著作。專著《企業(yè)稅務(wù)管理研究》，中國稅務(wù)出版社2010年8月，約25萬字。提供稅收籌劃的企業(yè)有：北京西都房地產(chǎn)公司相關(guān)四個(gè)開發(fā)項(xiàng)目、大川房地產(chǎn)開發(fā)公司、安徽淮北相王啤酒有限公司、航天信息、四川長虹、海蘭信、北大方正、京東方科技、清華同方深圳公司、清華同方香港公司、盤古優(yōu)品電子商務(wù)有限責(zé)任公司、甘肅路橋建設(shè)集團(tuán)、國民信托投資有限公司，歐美環(huán)境工程有限公司、三門峽惠能熱電（集團(tuán)）有限公司、中油國際、北京信威通信技術(shù)股份有限公司、北京大雄國際物流有限公司等企業(yè)（集團(tuán)）。對聯(lián)通華建網(wǎng)絡(luò)有限公司企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行設(shè)計(jì)。主要講授課程：1.《企業(yè)稅務(wù)管理》2.《個(gè)人所得稅稅收籌劃》3.《2012年企業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對策略》4.《房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制、稅收規(guī)劃與財(cái)務(wù)人員自身風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避技巧》5.《企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)識別與管理》6.《讓企業(yè)減負(fù)的“六式23招”》7.《企業(yè)所得稅政策解析及財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避技巧》8.《房地產(chǎn)企業(yè)所得稅政策解析》9.《小企業(yè)會(huì)計(jì)