2014年會(huì)計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》知識(shí)點(diǎn)精華(2)第二章支付結(jié)算法律制度第一節(jié)概述考點(diǎn)1：支付結(jié)算的概念和特征1.支付結(jié)算的概念：支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。銀行(包括銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社，)、單位和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。2.支付結(jié)算的特征(1)支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。(2)支付結(jié)算是一種要式行為。(3)支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志。(4)支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制。(5)支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。考點(diǎn)2：支付結(jié)算的基本原則：恪守信用、履約付款;誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配;銀行不墊款。考點(diǎn)3：辦理支付結(jié)算的基本要求(五點(diǎn))1.應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶。2.必須使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證。3.規(guī)范填寫票據(jù)和結(jié)算憑證。4.票據(jù)和結(jié)算憑證內(nèi)容應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、完整。5.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁？键c(diǎn)4：票據(jù)和結(jié)算憑證的規(guī)范填寫要求1.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫，不得自造簡(jiǎn)化字如果金額數(shù)字書(shū)寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。2.中文大寫金額到“元”為止的，“元”后面應(yīng)加“整(正)”;到“角”的，“角”后面可以不寫“整(正)”;到“分”的，“分”后面不寫“整(正)”。3.中文大寫金額前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣。大寫金額和“人民幣”字樣間不能留有空白。4.小寫金額中有“0”時(shí)的大寫金額寫法要掌握。小寫金額前應(yīng)加人民幣符號(hào)“￥”。5.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。月為壹、貳、壹拾，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在前面加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在前面加“壹”。票據(jù)出票日期要求使用中文大寫并要求填寫規(guī)范，是出于不能被篡改的目的，比如“壹月”前面如果不加“零”，可以被改為“拾壹月”，“壹拾月”前面如果不加“零”，可以被改成“壹拾壹月”，以此類推。6.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理;但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。考點(diǎn)5：票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁！皞卧臁笔侵笩o(wú)權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為。“變?cè)臁笔侵笩o(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。票據(jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌模挥绊懫睋?jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。單位、銀行的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。個(gè)人的簽章，為個(gè)人本名的簽名或蓋章。第二節(jié)現(xiàn)金管理考點(diǎn)1：現(xiàn)金概念：我國(guó)的現(xiàn)金是指人民幣，包括紙幣和金屬輔幣。考點(diǎn)2：開(kāi)戶銀行使用現(xiàn)金的范圍(支付給個(gè)人)1.職工工資、津貼;2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各項(xiàng)獎(jiǎng)金;4.各種勞保福利以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);7.結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出;8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。在上述列出的8項(xiàng)中，除5、6項(xiàng)外，開(kāi)戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)1000元的部分，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查后予以支付現(xiàn)金。考點(diǎn)3：現(xiàn)金使用的限額：庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶銀行根據(jù)開(kāi)戶單位3～5天的日常零星開(kāi)支所需確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可按多于5天，最多不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。考點(diǎn)4：現(xiàn)金收支的基本要求1.開(kāi)戶單位在購(gòu)銷活動(dòng)中不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇;不得只收現(xiàn)金而拒收支票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中具有與現(xiàn)金相同的支付能力。2.開(kāi)戶單位必須嚴(yán)格遵守開(kāi)戶銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額。3.開(kāi)戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)、賬款相符。4.一個(gè)單位在幾家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)戶的，只能在一家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)一個(gè)基本存款賬戶，一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支付。5.實(shí)行大額現(xiàn)金支付登記備案制度。除工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購(gòu)所用現(xiàn)金支付外，提取現(xiàn)金超過(guò)大額現(xiàn)金數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)的要登記，開(kāi)戶銀行于季后15日內(nèi)報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒浮ｉ_(kāi)戶銀行對(duì)本行簽發(fā)的超過(guò)大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實(shí)行登記備案制度。6.開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，應(yīng)該從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)。提取現(xiàn)金或使用現(xiàn)金的，應(yīng)由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。考點(diǎn)5：建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制做到四個(gè)方面：崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)、現(xiàn)金與銀行存款的管理、票據(jù)及印章的管理、對(duì)貨幣資金的監(jiān)督檢查考點(diǎn)6：崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)1.建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。2.建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批;經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù);對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。3.按規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)(申請(qǐng)——審批——復(fù)核——支付)。4.對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。5.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。考點(diǎn)7：現(xiàn)金與銀行存款的管理1.超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。2.不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.不得坐支。因特殊原因需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審批。單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。4.取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。5.嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶。6.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無(wú)禮拒絕付款，任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶。7.指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。因存在未達(dá)賬項(xiàng)，銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單上的余額不一定相等，因此要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面月與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符，但是不需要據(jù)此調(diào)整銀行存款賬面余額。8.應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。考點(diǎn)8：票據(jù)及有關(guān)印章的管理：1.防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。2.財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的所有印章。(防止職務(wù)犯罪)考點(diǎn)9：貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：(貨幣資金內(nèi)部控制要求的前面三個(gè)方面)1.貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。2.貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。3.支付款項(xiàng)印章的保管情況。4.票據(jù)的保管情況。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶考點(diǎn)1：銀行結(jié)算賬戶的概念：銀行為存款人開(kāi)立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動(dòng)的人民幣活期存款賬戶。考點(diǎn)2：銀行結(jié)算賬戶的分類1.銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。基本存款賬戶在四類賬戶中處于統(tǒng)馭地位。開(kāi)立基本存款賬戶的存款人，開(kāi)立、變更或撤銷其他三類賬戶，必須憑基本存款開(kāi)戶登記證辦理相關(guān)手續(xù)，并在基本存款賬戶開(kāi)戶登記證上進(jìn)行登記。臨時(shí)存款賬戶與基本存款賬戶在功能上有相似之處，兩者區(qū)別在于：對(duì)臨時(shí)存款賬戶實(shí)行有效期管理，有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)兩年。2.銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。(1)存款人憑個(gè)人身份證以自然人名義開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。(2)郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。考點(diǎn)3：銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則(四點(diǎn))1.一個(gè)基本賬戶原則。單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。2.自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶原則。除國(guó)家法律法規(guī)另有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。3.守法合規(guī)原則。不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。4.存款信息保密原則。除國(guó)家法律法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位和個(gè)人查詢單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。考點(diǎn)4：銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立存款人開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶(注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶除外)和預(yù)算單位專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后，由開(kāi)戶銀行核發(fā)開(kāi)戶登記證。銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立有核準(zhǔn)制和備案制兩種，核準(zhǔn)制是指開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶須經(jīng)中國(guó)人民銀行分支行核準(zhǔn)后(中國(guó)人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)管部門)，由開(kāi)戶銀行核發(fā)開(kāi)戶登記證;備案制則只需向中國(guó)人民銀行分支行備案即可。此處要求掌握采用核準(zhǔn)制的銀行結(jié)算賬戶有哪幾類。考點(diǎn)5：銀行結(jié)算賬戶的變更1.銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人名稱、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生的變更。2.時(shí)間規(guī)定：?jiǎn)挝?個(gè)工作日，銀行2個(gè)工作日(1)存款人更改名稱，但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。(2)單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。(3)銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。考點(diǎn)6：銀行結(jié)算賬戶的撤銷1.銀行結(jié)算賬戶的撤銷是指存款人因開(kāi)戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶的使用。2.辦理撤銷的情形：(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;(2)注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;(3)因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的;(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。3.時(shí)間規(guī)定：5個(gè)工作日4.存款人尚未清償開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶。考點(diǎn)7：四類單位銀行結(jié)算賬戶概念、適用范圍、開(kāi)立程序的區(qū)別概念適用范圍開(kāi)立程序其他基基本存款賬戶存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取核準(zhǔn)制：申請(qǐng)——審查——報(bào)送中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)（2個(gè)工作日內(nèi)）。1.是存款人的主辦賬戶。

2.單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。開(kāi)立基本存款賬戶是開(kāi)立其他銀行結(jié)算賬戶的前提。

3.下列存款人可申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶：企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)、武警部隊(duì)、居民社區(qū)委員會(huì)、民辦非企業(yè)組織、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)等。一一般存款賬戶存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。

備案制：申請(qǐng)——審查——向中國(guó)人民銀行備案（5個(gè)工作日內(nèi)）、通知基本存款賬戶開(kāi)戶銀行（3個(gè)工作日內(nèi)）1.可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

2.沒(méi)有數(shù)量限制。專專用存款賬戶存款人對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶熟悉各類專用存款賬戶名稱（注意流動(dòng)資金借款賬戶是一般存款賬戶）1.核準(zhǔn)制（預(yù)算單位專用存款賬戶）：同基本存款賬戶

2.備案制（除預(yù)算單位專用存款賬戶之外的其他專用存款賬戶）：同一般存款賬戶

1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

2.財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。

3.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開(kāi)戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。

4.糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

5.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。臨臨時(shí)存款賬戶因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的賬戶。用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。1.核準(zhǔn)制（除注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶外的其他臨時(shí)存款賬戶）：同基本存款賬戶

2.備案制（注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶）：同一般存款賬戶1.有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。

2.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。考點(diǎn)8：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶1.概念：是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要，憑個(gè)人身份證以自然人名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開(kāi)立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。2、使用范圍個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。考點(diǎn)9：異地銀行結(jié)算賬戶使用范圍1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)，需要開(kāi)立基本存款賬戶的。2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶的。3.存款人有回籠異地貨款，支付異地營(yíng)銷開(kāi)支需要的，如因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專用存款賬戶的。4.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的。5.自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。考點(diǎn)10：銀行結(jié)算賬戶的管理1.中國(guó)人民銀行的管理：中國(guó)人民銀行(央行)是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。(1)負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、使用、變更和撤銷，并實(shí)施監(jiān)控和管理。(2)負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開(kāi)戶登記證的管理。(3)對(duì)違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為依法予以處罰。2.銀行的管理(開(kāi)戶銀行)銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。對(duì)已開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度。3、存款人的管理(1)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理。(2)加強(qiáng)對(duì)開(kāi)戶許可證的管理(3)妥善保管密碼。考點(diǎn)11：違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則1.存款人違反賬戶管理制度的處罰行

為處

罰經(jīng)營(yíng)性存款人非經(jīng)營(yíng)性存款人（1）開(kāi)立、撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)違反銀行結(jié)算管理制度警告并處1-3萬(wàn)元罰款警告并處1000元罰款（2）偽造、變?cè)臁⑺阶杂≈崎_(kāi)戶登記證使用銀行結(jié)算賬戶時(shí)違反銀行結(jié)算管理制度警告并處0.5-3萬(wàn)元罰款未及時(shí)將變更事項(xiàng)通知銀行警告并處1000元罰款2.銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰行

為處

罰開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)違反賬戶管理制度警告并處5-30萬(wàn)元罰款其余（銀行結(jié)算賬戶使用中）違反賬戶管理制度警告并處0.5-3萬(wàn)元罰款第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式考點(diǎn)1：票據(jù)的概念票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額的有價(jià)證券。考點(diǎn)2：票據(jù)種類我國(guó)票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票。考點(diǎn)3：支票1.概念：支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.基本當(dāng)事人：包括出票人、付款人和收款人。3.種類：現(xiàn)金支票(支取現(xiàn)金，可掛失止付，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓)、轉(zhuǎn)賬支票(轉(zhuǎn)賬，不能掛失止付，可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓)和普通支票(支取現(xiàn)金與轉(zhuǎn)賬)。4.開(kāi)立支票存款賬戶，申請(qǐng)人必須使用其本名，并提交證明其身份的合法證件。應(yīng)當(dāng)預(yù)留其本名的簽名式樣和印鑒。5.開(kāi)立支票存款賬戶和領(lǐng)用支票，應(yīng)當(dāng)有可靠的資金，并存入一定的資金。6.支票限于見(jiàn)票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無(wú)效。7.在同城范圍內(nèi)，支票的提示付款期為自出票日起10日。在異地使用時(shí)，則需要延長(zhǎng)提示時(shí)間。超過(guò)提示付款期的，付款人(出票人的開(kāi)戶銀行)可以不予付款，但是出票人仍應(yīng)對(duì)持票人承擔(dān)支付票款的責(zé)任。8.支票的辦理要求銀行嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，各單位必須在銀行存款余額內(nèi)簽發(fā)支票(體現(xiàn)支票的可靠性)。現(xiàn)金支票喪失可以掛失止付，轉(zhuǎn)賬支票喪失不得掛失止付。考點(diǎn)4：商業(yè)匯票1.概念：商業(yè)匯票是收款人或付款人(或承兌申請(qǐng)人)簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書(shū)人支付款項(xiàng)的票據(jù)。2.種類：商業(yè)匯票按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票：由收款人或付款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌。銀行承兌匯票：由收款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，由承兌申請(qǐng)人向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌。3.出票要求：商業(yè)匯票的出票人與付款人之間必須具有真實(shí)的委托付款關(guān)系(事實(shí)上的資金關(guān)系或其他債權(quán)債務(wù)關(guān)系)，并且具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。商業(yè)匯票的出票人不得簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)的匯票用以騙取銀行或其他票據(jù)當(dāng)