陜西省從業資資格考試《中級經濟法》試題（一）＞單選題-1下列關于ETF和LOF的說法，錯誤的是（）oA.上海證券交易所稱ETF為"交易型開放式指數基金"ETF和LOF都可以在交易所上市交易LOF專指增加了交易所交易方式的普通開放式證券投資基金ETF或LOF只具有開放式基金的屬性【答案】D【解析】［解析］投資者買賣ETF或LOF,既可以在一級市場以申購、贖回的方式進行交易，也可以在二級市場以撮合方式進行交易。因此，ETF或LOF是普通開放式證券投資基金的創新產物,既具有開放式基金的屬性，同時兼有封閉式基金在交易方式上的特點，D選項說法錯誤。故選Do＞單選題-2以下國內機構中無法提供理財服務的是（A.商業銀行B.保險公司C.信托公司D.律師事務所【答案】D【解析】［解析］律師事務所無法提供理財服務。它是在規定的專業活動范圍內，接受中外當事人的委托，提供各種法律服務；負責具體分配和指導所屬律師的業務工作；根據需要，經司法部批準，可設立專業性的律師事務所，有條件的律師事務所可按專業分工的原則在內部設置若干業務組。＞單選題-3B注冊會計師是丫公司2009年度財務報表審計的審計項目負責人，在審計過程中，需對負責生產循環審計的助理人員提出的相關問題予以解答，并對其編制的有關審計工作底稿進行復核。請代為作出正確的專業判斷。注冊會計師在對被審計單位的存貨跌價準備進行審計時，下列各項中，對存貨跌價準備直接構成影響的是（）oA.受托代管的材料市價嚴重下跌B.當期購入的存貨因意外完全毀損C.為取得銀行貸款已作抵押的存貨D.委托其他單位代管的存貨市價下跌【答案】D【解析】暫無解析＞單選題-4）是對證券業從業人員的執業行為進行自律管理的主體。A.證券交易所B.中國證券業協會C.中國證監會D.保薦機構【答案】B【解析】［解析］中國證券業協會是對證券業從業人員的執業行為進行自律管理的主體。中國證券業協會的自律管理工作接受中國證監會的指導和監督。＞單選題-5有限責任公司的股東人數應符合《公司法》的規定，該法定人數應為（）2個以上5個以上50個以下5個以上100個以下【答案】C【解析】本題考核有限責任公司的股東人數。新《公司法》規定有限責任公司由50個以下的股東出資設立，取消了原有限責任公司股東最少為2人的下限，允許設立一人公司。＞單選題-6證券交易所在開市后根據ETF申贖、贖回清單和組合證券由各只證券的實時成交數據計算并每（）提供一次基金份額參考凈值。15秒30秒1分鐘1天【答案】A【解析】［解析］基金管理人在每一交易日開市前需向證券交易所提供當日的申購、贖回清單。證券交易所在開市后根據申購、贖回清單和組合證券內各只證券的實時成交數據，計算并每5秒發布一次基金份額參考凈值（10PV）,供投資者交易、申購、贖回基金份額時參考。＞單選題-7與單筆貸款業務的信用風險不同，商業銀行在識別和分析貸款組合信用風險時，應當更多地關注（）造成的影響。A.系統性風險B.聲譽風險C.匯率風險D.利率風險【答案】A【解析】與單筆貸款業務的信用風險識別有所不同，商業銀行在識別和分析貸款組合信用風險時，應當更多地關注系統性風險因素可能造成的影響。系統性風險因素對貸款組合信用風險的影響,主要是由宏觀經濟因素的變動反映出來。行業風險和區域風險同屬于系統性風險的表現形式。＞單選題-8在證券經紀業務中，關于證券經紀商的委托申報,下列說法不正確的是（）。A.證券經紀商在同時接受2個委托人買進委托與賣出委托且種類、數量價格相同時，仍應向證券交易所進行委托報盤，不得通過對沖自行完成交易B.證券經紀商接受客戶買賣證券委托，向證券交易所進行委托申報時，應同時凍結客戶相應數量的證券或資金C.證券經紀商為客戶進行申報時，為使客戶委托數額成交，可根據市場行情的變化，客戶指令分次進行申報D.證券經紀商進行委托申報的原則是時間優先、客戶優先【答案】C【解析】C項，證券經紀商在申報競價時，須一次完整地報明買賣證券的數量、價格及其他規定的因素。＞單選題-9上證綜合指數以（）為樣本。A.滬、深兩市全部上市股票B.滬市全部上市股票C.滬市排名前100上市股票D.深市全部上市股票【答案】B【解析】［解析］上海證券交易所從1991年7月15日起編制并公布上海證券交易所股價指數，它以1990年12月19日為基期，以全部上市股票為樣本，以股票發行量為權數，按加權平均法計算。＞單選題-10甲公司與某銀行簽訂貸款合同，銀行向甲公司提供800萬元人民幣，借款期限3年，借款用于甲公司設備改造。1999年2月1日，雙方正式簽訂合同，2月6日，銀行將800萬元匯入甲公司賬戶，1999年6月3日，甲公司將800萬元貸款投資某房地產6項目，下列陳述錯誤的是：（）A.在訂立借款合同時，銀行有權要求甲公司提供企業的業務活動和財務狀況的真實情況B.銀行有權要求甲公司依約定向銀行定期提供有關財會報表等資料C.銀行可以提前收回貸款D.銀行可以解除合同【答案】A【解析】在訂立借款合同中，該銀行可以要求本案中甲公司提供僅與借款有關的業務活動及財務狀況的真實情況;銀行可對借款人借款使用狀況進行監督、檢查，并可采取相關措施保護其利益。參見《合同法》第199、202、203條。＞單選題-11基金管理人、代銷機構應當建立健全檔案管理制度，妥善保管基金份額持有人的開戶資料和與銷售業務有關的其他資料，保存期不少于（）年。10152025【答案】B【解析】［解析］《證券投資基金銷售管理辦法》及其他規范性文件對基金銷售機構職責的規范主要包括：①簽訂代銷協議，明確委托關系；②基金管理人應制定業務規則并監督實施；③建立相關制度；④禁止提前發行；⑤嚴格賬戶管理。其中，建立相關制度包括：基金管理人、代銷機構應當建立健全檔案管理制度，妥善保管基金份額持有人的開戶資料和與銷售業務有關的其他資料，保存期不少于15年。＞單選題-12上海證券交易所上市交易的某只股票，2009年末的每股稅后利潤為0.2元,市場利率為2.5%。根據以上材料，回答下列問題：該只股票的市盈率是（）倍。20406080【答案】B【解析】［解析］市盈率=股票價格/每股稅后盈利=40＞單選題-13關于一人有限責任公司，下列哪項說法符合《公司法》的規定（）一人有限責任公司的股東會由一個股東組成一個自然人可以參與注冊多家普通有限責任公司，也可以成立多家一人有限責任公司一人有限責任公司的出資額應當一次繳足，而普通有限責任公司的出資額可分期繳納一人有限責任公司可以向其他企業投資，成立新的一人有限責任公司【答案】C【解析】［考點］一人有限責任公司＞單選題-14下面不屬于民事責任的項目是（）oA.支付違約金B.返還財產C.賠禮道歉D.罰款【答案】D【解析】［解析］我國《民法通則》中規定，經濟法主體承擔民事責任的方式主要有：停止侵害;返還財產；支付違約金；消除影響；賠禮道歉等。罰款屬于行政責任。＞單選題-15根據證券法律制度的規定，下列屬于虛假陳述行為的是（）oA.上市公司向證券業協會提交的各種文件、報告和說明中作出的虛假陳述B.證券監督委員會披露的信息中存在的虛假陳述C.證券交易所作出的對證券市場產生影響的虛假陳述D.證券服務機構出具的法律意見書中作出的虛假陳述【答案】C【解析】［解析］根據《證券法》以及有關規定，虛假陳述行為包括以下情形：①發行人、上市公司、證券經營機構在招股說明書、債券募集說明書、上市公告書、公司報告及其他文件中作出的虛假陳述；②專業證券服務機構出具的法律意見書、審計報告、資產評估報告及參與制作的其他文件中作出的虛假陳述；③證券交易所、證券業協會或其他證券自律性組織作出的對證券市場產生影響的虛假陳述；④前述機構向證券監督管理機構提交的各種文件、報告和說明中作出的虛假陳述；⑤其他證券發行、交易及相關活動中的其他虛假陳述。＞多選題-16場外交易市場與證券交易所共同組成了證券交易市場，場外交易市場主要功能是（）oA.場外交易市場是證券交易所的必要補充B.場外交易市場為政府債券、金融債券、企業債券以及按照有關法規公開發行而又不能或一時不能到證券交易所上市交易的股票提供了流通轉讓的場所C.場外交易市場是證券發行的主要場所D.場外交易市場是一個"開放"的市場，投資者可以與證券商當面直接成交【答案】A,B,C,D【解析】［解析］場外交易市場與證券交易所共同組成證券交易市場，主要具備以下功能：①場外交易市場是證券發行的主要場所。新證券的發行時間集中，數量大，需要眾多的銷售網點和靈活的交易時間，場外交易市場是一個廣泛的無形市場，能滿足證券發行的要求。②場外交易市場為政府債券、金融債券、企業債券以及按照有關法規公開發行而又不能或一時不能到證券交易所上市交易的股票提供了流通轉讓的場所，為這些證券提供了流動性的必要條件，為投資者提供了兌現及投資的機會。③場外交易市場是證券交易所的必要補充。＞多選題-17關于商業銀行的說法，正確的有（ ）。A.商業銀行的前身是貨幣經營業B.商業銀行的資本只能是普通股C.現代商業銀行擁有貨幣發行權D.商業銀行的傳統存款業務是被動負債E.商業銀行主要以增加負債來擴張資產【答案】A,D,E【解析】解析：商業銀行的資本可以采用發行普通股、優先股、資本性債券，商業銀行本身不具有貨幣發行權。＞多選題-18A國有獨資企業的國有資產擬將其擁有的國有資產無償劃轉給B國有獨資公司，并聘請C會計師事務所對A國有獨資企業劃轉基準日的財務報告進行審計。C會計師事務所出具的下列審計報告，不得實施無償劃轉的是（）oA.否定意見的審計報告B.無法表示意見的審計報告C.無保留意見的審計報告D.保留意見的審計報告【答案】A,B,D【解析】［解析］本題考核不得實施無償劃轉的情形。根據規定，中介機構對被劃轉企業劃轉基準日的財務報告出具否定意見、無法表示意見或保留意見的審計報告的，不得實施企業國有產權的無償劃轉。＞多選題-19關于一人有限責任公司的判斷正確的有：（）A.一人有限公司繳納企業所得稅B.在涉及一人有限公司的債務訴訟中，實行"誰主張誰舉證”的原則C.一個自然人設立的一人有限公司可以成為其他有限責任公司的股東之一D.為防止一人公司濫設，規定一個投資人只能設立一個一人公司【答案】A,C【解析】［考點］一人公司＞多選題-20在“客戶交易結算資金第三方存管”制度框架下，下列說法正確的是（）A.存管銀行根據證券公司的資金劃付指令辦理交易資金劃付B.證券公司與客戶的資金清算交收，需要由證券公司和客戶配合完成C.證券公司與客戶的資金清算交收，由證券公司獨立完成D.證券公司與客戶的資金清算交收，需要由證券公司和存管銀行配合完成【答案】A,D【解析】［解析］在"客戶交易結算資金第三方存管"制度框架下，證券公司與客戶的資金清算交收,需要由證券公司與存管銀行配合完成：（1）證券公司負責根據中國結算公司發送的結算數據和存管銀行發送的客戶資金存取數據完成客戶資金的清算，更新客戶資金賬戶的余額，并向存管銀行發送客戶證券交易清算數據及資金賬戶余額；（2）存管銀行負責根據客戶資金的存取數據和證券公司向其發送的證券交易清算數據完成客戶管理賬戶余額的更新，并進行客戶資金賬戶余額與客戶管理賬戶余額的核對，將核對結果發送證券公司；（3）證券公司根據核對無誤的清算結果向存管銀行發送資金劃付指令，存管銀行根據證券公司的資金劃付指令及時辦理資金劃付，完成客戶證券交易的資金交收。＞多選題-21關于公司債券發行程序的說法，正確的有（）oA.有限責任公司發行公司債券應當由股東會作出決議B.國有獨資公司發行公司債券必須由國有資產監督管理機構決定C.一人有限責任公司不能發行公司債券D.公司發行公司債券應當置備債券存根簿【答案】A,B,D【解析】［解析］＞多選題-22根據證券法律制度的規定，下列選項中，屬于知悉證券交易內幕信息的知情人員的有（）0A.發行人的董事、監事、高級管理人員B.持有上市公司3%股份的股東的董事、監事、高級管理人員C.上市公司的實際控制人的董事、監事、高級管理人員D.發行人控股的公司的董事、監事、高級管理人員【答案】A,C,D【解析】［解析］選項B：持有上市公司5%以上股份的股東的董事、監事、高級管理人員，才屬于內幕人員。＞多選題-23證券公司應當在每一月份結束后10個工作日內，向證監會、注冊地證監會派出機構和證券交易所書面報告當月的下列（）情況。A.強制平倉的客戶數量B.強制平倉的交易金額C.有關風險控制指標值D.對全體客戶和前5名客戶的融資、融券余額【答案】A,B,C【解析】［解析］證券公司應當在每一月份結束后10個工作日內，向證監會、注冊地證監會派出機構和證券交易所書面報告當月的下列情況：融資融券業務客戶的開戶數量；對全體客戶和前10名客戶的融資、融券余額；客戶交存的擔保物種類和數量；強制平倉的客戶數量、強制平倉的交易金額；有關風險控制指標值；融資融券業務盈虧狀況。＞多選題-24工程勘察、設計和管理應遵守工程建設國家標準和行業頒布的行業技術標準,主要包括（）oA.檔案管理規范B.工程地質勘察規范C.測量規范D.各行業的工程設計標準E.安全規范【答案】B,C,D,E【解析】暫無解析＞多選題-25基金財產不得用于的投資或者活動有（）oA.承銷證券B.從事承擔無限責任的投資C.向他人貸款或者提供擔保D.買賣上市交易的股票【答案】A,B,C【解析】［解析］《證券投資基金法》規定，基金財產應當用于下列投資：①上市交易的股票、債券；②國務院證券監督管理機構規定的其他證券品種。按照《證券投資基金法》和其他相關法規的規定，基金財產不得用于下列投資或者活動：①承銷證券；②向他人貸款或者提供擔保；③從事承擔無限責任的投資；④買賣其他基金份額，但是國務院另有規定的除外；⑤向其基金管理人、基金托管人出資或者買賣其基金管理人、基金托管人發行的股票或者債券；⑥買賣與其基金管理人、基金托管人有控股關系的股東或者與其基金管理人、基金托管人有其他重大利害關系的公司發行的證券或者承銷期內承銷的證券；⑦從事內幕交易、操縱證券交易價格及其他不正當的證券交易活動；⑧依照法律、行政法規有關規定，由國務院證券監督管理機構規定禁止的其他活動。＞多選題-26根據證券法律制度的規定，上市公司的下列情形中，屬于應當由證券交易所決定終止其股票上市交易的有（）oA.不按規定公開其財務狀況，且拒絕糾正B.股本總額減至人民幣5000萬元C.最近3年連續虧損，在其后一個年度內未能恢復盈利D.對財務會計報告作虛假記載，且拒絕糾正【答案】A,C,D【解析】［解析］選項B：股本總額低于3000萬的，應當暫停上市；在證券交易所規定的期限內仍不能達到上市條件的，才終止上市。＞多選題-27根據證券法律制度的規定，上市公司發生的下列情形中，證券交易所可以決定暫停其股票上市的有（）oA.公司未按規定公開其財務狀況B.公司有重大違法行為C.公司最近3年連續虧損D.公司的股本總額由6000萬元人民幣減至4000萬元人民幣【答案】A,B,C【解析】［解析］股票暫停上市的條件：①公司股本總額（不少于3000萬元）、股權分布（向社會公眾發行的股份在25%以上）等發生變化不再具備上市條件；②公司不按規定公開其財務狀況，或者對財務會計報告作虛假記載；③公司有重大違法行為；④公司最近3年連續虧損。＞多選題-28下列屬于證券登記結算機構應該履行的職責的是（）oA.設立證券賬戶和結算賬戶B.為證券集中交易提供場所和設施C.登記證券持有人名冊D.進行上市證券交易的清算和交收E.教育和組織會員遵守證券法律法規【答案】A,C,D【解析】［解析］選項B是證券交易所的職責，選項E是證券業協會的職責。＞多選題-29金融市場的自律性管理機構包括（）。A.中央銀行B.證券交易所C.證券行業協會D.國家專設管理機構【答案】A,C,D【解析】［解析］中央銀行、證券行業協會、國家專設管理機構是自律性管理機構，證券交易所不是自律性管理機構。＞簡答題-30甲公司20x4年實際發行在外普通股的加權平均數和20x5年年初發行在外普通股股數均為50000萬股，20x5年初發行了30000萬份的認股權證，每一份認股權證可于20x6年7月1日轉換為甲公司1股普通股，行權價格為每股6元，市場平均價格為每股10元。甲公司20x5年年末未經注冊會計師審計前的資產負債表和利潤表如下：20x5年12月31日單位：萬元資產年末余額年初余額負債和股東權益年末余額年初余額流動資產：流動負債：貨幣資產12008000短期借貸25001800交易性金融資產90003000應付賬款30001000應收賬款52004500應交稅費990400存貨118009000應付利息900300流動資產合計3800024500流動負債合計73903500非流動資產：菲流動負債可供出售金融資產00長期借款24451070持有至到期投資70005000應付債款100000長期股權投資150009800預計負債200固定資產5500040000遞延所得稅負債990330無形資產56107000非流動負債合計136351400遞延所得稅資產2640825負債合計210254900股本權益股本5000050000資本公積1500015000盈余公積1400012000費流動資產合計8525062625未分配利潤232255225股東權益合計10222582225資產合計12325087125負債和股東權益總計1232508712520x5年度單位：萬元項目年度金額上年金額一、營業收入90000減：營業成本63000營業稅金及附加4500銷售費用1000管理費用2000財務費用500資產減值損失200加：公允價值變動收益（損失以號填列）1200投資收益（損失以“，號填列）770其中：對聯營企業和合營企業投資0二、營業利潤（虧損以“，號填列）20770加：營業外收入5280減：營業外支出100其中：非流動資產處置損失0三、利潤總額（虧損總額以號填列）25950減：所得稅費用5950四、凈利潤（凈虧損以“，號填列）20000五、每股收益（一）基本每股收益0.4（二）稀釋每股收益0.420x6年1月1日至4月28日財務報告批準報出前，甲公司以及審計的注冊會計師發現如下會計差錯：⑴甲公司于20x5年1月1日投資于乙公司，持有乙企業的股權比例達到25%,并在董事會中派出一名董事。甲公司在投資時，實際支付的價款為1950萬元，另支付相關交易費用50萬元。20x5年1月1日乙公司凈資產公允價值為10000萬元,其賬面凈資產為8000萬元，增值的2000萬元，系乙公司所持有的某項無形資產的增值，該項無形資產原賬面成本為1100萬元，預計使用壽命為10年，累計攤銷100萬元，預計尚可使用8年，預計凈殘值為零。20X5年度，乙公司分派20x4年度的利潤3000萬元，當年實現凈利潤5000萬元；因持有的可供出售金額資產公允價值增加而增加所有者權益的金額為500萬元。乙公司資產、負債的賬面價值與其計稅基礎相等。甲公司對該項投資擬長期持有并采用成本法核算，收到乙公司分派的現金股利確認為20x5年度的投資收益。⑵20x5年12月發現一臺管理用設備未入賬。該設備系20x2年12月購入，實際成本為4000萬元，甲公司經管理當局批準按照4000萬元計入了當期營業外收入。該設備的預計使用年限為10年，預計凈殘值為零，按照年限平均法計提折舊，當年度計提了400萬元的折舊。(3)甲公司20