1信用證結算方式下的出口貿易融資一、打包貸款二、出口信用證項下押匯三、出口信用證項下貼現四、福費廷五、出口信用證保兌信用證結算方式下的出口貿易融資2一、打包貸款（Packingloan）（一）定義及特點定義：打包貸款也稱打包放款，是指采用信用證結算方式的出口商憑收到的信用證正本作為還款憑據向銀行申請的一種裝船前融資。一、打包貸款（Packingloan）（一）定義及特點3特點：1.單前融資2.幣種靈活3.專款專用4.屬于短期融資5.出口地銀行可以只作為出口商的貸款銀行，而不作為信用證的通知行或議付行；6.出口企業不能正常從國外收回貨款時，貸款銀行有追索權。特點：1.單前融資4（二）業務流程1.信用證受益人收到國外開來的信用證后，憑正本信用證向出口地銀行提出打包貸款申請；2.出口地銀行經審核同意后，將相關款項給予受益人；3.受益人裝運貨物后向出口地銀行交單，在收到國外付款后歸還打包貸款本息。（二）業務流程1.信用證受益人收到國外開來的信用證后，憑正本5例子：

例子：6二、出口信用證項下押匯（一）定義及特點定義：出口信用證押匯是指在出口信用證項下，信用證受益人（出口商）以出口單據作為抵押，要求出口地銀行在收到國外支付的貨款之前向其融通資金。二、出口信用證項下押匯（一）定義及特點7特點：1.單后融資2.資金用途沒有限制3.屬于短期融資4.押匯銀行一般與信用證通知行、議付行為同一銀行；5.出口企業不能正常從國外收回貨款時，押匯銀行有追索權。特點：1.單后融資8（二）業務流程1.信用證受益人裝運貨物后，向出口地銀行交單時，書面提出押匯申請；2.出口地銀行經審核同意與受益人簽訂押匯協議，根據出口商業發票/匯票金額扣除利息和費用后，將款項入受益人帳戶；3.出口地銀行收到國外銀行付款后，自動代替受益人做出還款處理。（二）業務流程1.信用證受益人裝運貨物后，向出口地銀行交單時9圖示：圖示：10（三）出口信用證項下押匯與打包貸款的區別

區別出口信用證押匯打包貸款擔保機制信用證項下單據質押正本信用證質押貸款額度不超過匯票/發票金額100%不超過信用證金額90%貸款用途沒有限制專款專用出口商資金壓力較大較小與議付的聯系緊密松散（三）出口信用證項下押匯與打包貸款的區別11三、出口信用證項下貼現（一）定義與特點定義：出口信用證項下貼現是指出口地銀行從信用證受益人（出口商）處購入已經國外開證行或保兌行承兌（或承付）的未到期遠期匯票。三、出口信用證項下貼現（一）定義與特點12特點：1.承兌后融資2.資金用途沒有限制；3.屬于短期融資，期限一般不超過一年；4.貼現銀行一般與信用證通知行、議付行為同一銀行；5.出口企業不能正常從國外收回貨款時，貼現銀行有追索權。特點：1.承兌后融資13（二）業務流程1.信用證受益人裝運貨物后，向出口地銀行交單；2.國外銀行收到單據并確認單證相符后向出口地銀行發出承兌或承付通知書；3.出口地銀行將承兌或承付通知書轉遞給受益人；4.受益人書面提出貼現申請；5.出口地銀行經審核同意與受益人簽訂貼現協議，根據國外銀行承兌或承付的金額扣除利息和費用后，將款項入受益人帳戶；6.出口地銀行收到國外銀行付款后，自動代替受益人做出還款處理。（二）業務流程1.信用證受益人裝運貨物后，向出口地銀行交單；14（三）出口信用證項下貼現與押匯的異同

貼現押匯不

同遠期出口信用證項下即期、遠期出口信用證項下點承兌后融資單后融資銀行融資風險較小銀行融資風險較大

出口信用證項下短期融資相銀行對融資申請人有追索權同融資時間在出口信用證被執行后點融資額度、利息計算方法、使用幣種

融資用途沒有限制（三）出口信用證項下貼現與押匯的異同15四、福費廷

（一）定義及特點福費廷又稱為包買票據，是指包買商從出口商那里無追索權地買入已經承兌的、并通常由進口地銀行擔保的遠期匯票或本票。四、福費廷（一）定義及特點16特點：1.承兌后融資2.資金用途沒有限制；3.融資期限可長可短；4.敘做福費廷業務的銀行一般與信用證通知行、議付行為同一銀行；5.銀行為出口企業辦理福費廷業務后，對出口企業無追索權。特點：1.承兌后融資17（二）業務流程1.信用證受益人裝運貨物后，向出口地銀行交單；2.國外銀行收到單據并確認單證相符后向出口地銀行發出承兌或承付通知書；3.出口地銀行將承兌或承付通知書轉遞給受益人；4.受益人書面提出敘做福費廷業務的申請；5.出口地銀行經審核同意與受益人簽訂福費廷協議，根據國外銀行承兌或承付的金額扣除利息和費用后，將款項入受益人帳戶；6.出口地銀行收到國外銀行付款后，自動代替受益人做出還款處理。（二）業務流程1.信用證受益人裝運貨物后，向出口地銀行交單；18圖示：圖示：19（三）福費廷業務與貼現的異同

福費廷貼現

融資期限可長可短融資期限一般不超過一年不無追索權有追索權同點在申請人資產負債表上反映正常收匯在申請人資產負債表上反映負債可提前核銷、退稅不可提前核銷、退稅

利息及費用較高利息及費用較低

銀行買斷后可以轉賣不可轉賣

依托遠期信用證相融資時間在付款人承兌或承付后同融資用途沒有限制點不占用銀行對企業的授信額度（三）福費廷業務與貼現的異同

20五、出口信用證保兌

（一）定義及特點定義：出口信用證保兌是指保兌行在開證行之外獨立地對信用證受益人（出口商）承擔第一性付款責任，是銀行給予受益人的一種信用融通。五、出口信用證保兌（一）定義及特點21特點：1.單后融資2.資金用途沒有限制；3.屬于短期融資，期限一般不超過一年；4.保兌行一般與信用證通知行、議付行為同一銀行；5.銀行為出口企業辦理保兌業務后，對出口企業無追索權。特點：1.單后融資22（二）保兌的分類公開保兌：絕對沉默保兌;相對沉默保兌(按照保兌行承擔的風險不同)沉默保兌：非融資性沉默保兌;融資性沉默保兌;(按照保兌行是否對受益人融資)（二）保兌的分類公開保兌：23（三）沉默保兌業務流程1.信用證受益人裝運貨物后，向出口地銀行交單時，書面提出沉默保兌申請；2.出口地銀行經審核同意與受益人簽訂沉默保兌協議，根據出口商業發票/匯票金額扣除利息和費用后，將款項入受益人帳戶；3.出口地銀行收到國外銀行付款后，自動代替受益人做出還款處理。（三）沉默保兌業務流程1.信用證受益人裝運貨物后，向出口地銀24圖示：圖示：25（四）沉默保兌與福費廷業務的異同

沉默保兌福費廷

融資期限一般不超過一年融資期限可長可短不融資時間在交單后融資時間在付款人承兌/承付后同一般不可提前核銷、退稅可提前核銷、退稅點利息及費用較低利息及費用較高

不可轉賣銀行買斷后可以轉賣相依托信用證同無追索權點融資用途沒有限制

不占用銀行對企業的授信額度（四）沉默保兌與福費廷業務的異同沉默保兌福費廷融資期26第二節其他出口貿易融資一、出口托收押匯二、出口保理融資三、出口商業發票貼現四、短期出口信用保險項下融資五、出口退稅帳戶托管貸款第二節其他出口貿易融資一、出口托收押匯27

28一、出口托收押匯（一）定義及特點出口托收押匯是指在托收結算方式下，出口商裝出貨物后，在向出口地托收行提交單據，委托其代為向進口商收取貨款的同時，要求托收行先行預支部分或全部貨款，待托收款項收妥后歸還銀行墊款的一種國際貿易融資方式。一、出口托收押匯（一）定義及特點29特點：1.單后融資2.資金用途沒有限制；3.屬于短期融資，期限一般不超過一年；4.押匯銀行一般與托收行為同一銀行；5.出口企業不能正常從國外收回貨款時，押匯銀行有追索權。6.以純商業信用作為融資保障特點：1.單后融資30（二）出口托收押匯的分類凈額押匯；部分押匯（根據托收行預付的金額不同）D/P押匯；D/A押匯；（根據交單條件不同）（二）出口托收押匯的分類凈額押匯；部分押匯31

32（三）出口托收押匯業務流程1.托收委托人裝運貨物后，向出口地銀行交單時，書面提出押匯申請；2.出口地銀行經審核同意與托收委托人簽訂押匯協議，根據出口商業發票/匯票金額扣除利息和費用后，將款項入托收委托人帳戶；3.出口地銀行收到國外銀行付款后，自動代替托收委托人做出還款處理。（三）出口托收押匯業務流程1.托收委托人裝運貨物后，向出口地33（四）出口托收押匯與出口信用證押匯的異同

出口托收押匯出口信用證押匯不依托商業信用依托銀行信用同融資額度一般不超過80%融資額度最高可達100%點銀行融資風險較大銀行融資風險較小

可在融資同時規避本幣升值風險相銀行對融資申請人有追索權同融資時間在出口商交單后點利息計算方法、使用幣種

融資用途沒有限制（四）出口托收押匯與出口信用證押匯的異同出口托收押匯出口信34二、出口保理融資（一）國際保理概述1.國際保理當事人①出口商②進口商③保理商二、出口保理融資（一）國際保理概述352.國際保理業務主要內容①銷售分戶賬管理②債款回收③信用銷售控制④壞賬擔保⑤貿易融資2.國際保理業務主要內容①銷售分戶賬管理363.國際保理業務種類①單保理和雙保理②公開保理和隱蔽保理③到期保理和預支保理3.國際保理業務種類①單保理和雙保理374.國際保理業務的作用對出口商的好處有：①采用更有競爭力的賒銷、承兌交單等付款方式，有利于增加出口額；②委托保理商進行一系列專業服務，有利于避免風險，保障收匯；③節約業務開支，降低經營成本；④相對信用證而言，保理手續更簡便易行；⑤降低成本和風險的同時，擴大了銷售，有利于增加利潤。4.國際保理業務的作用對出口商的好處有：38對進口商的好處有：①得以利用優惠的付款條件，用有限的資金做更大的業務；②減少開證保證金等資金占壓和利息損失，降低進口成本；③由于保理商的介入，出口商會更為嚴格的履行各項合同義務，在很大程度上減少了出口商欺詐的可能性；④相對信用證而言，保理手續更簡便易行；⑤加速資金周轉，降低成本，減少庫存積壓，有利于增加利潤。對進口商的好處有：①得以利用優惠的付款條件，用有限的資金做更39（二）國際雙保理融資業務流程1、出口商和進口商簽訂保理方式下的貿易合同；2、出口商與出口保理商簽訂保理協議；3、出口保理商與進口保理商簽訂委托協議；4、出口商將需要確定信用額度的進口商名單交給出口保理商；5、出口保理商將需要確定信用額度的進口商名單轉送給進口保理商；（二）國際雙保理融資業務流程1、出口商和進口商簽訂保理方式下40

6、進口保理商對各進口商進行資信調查，逐一核定相應的信用額度；7、進口保理商通過出口保理商向出口商通知信用額度；8、出口商發貨并將發票和單據直接寄交進口商；9、出口商向出口保理商提交發票副本并同時提出融資要求；6、進口保理商對各41

10、出口保理商以預付款方式向出口商提供不超過80%發票金額的無追索權短期貿易融資；11、出口保理商向進口保理商定期提供應收賬款清單，請其協助向進口商催收貨款；12、進口保理商向進口商催收貨款；13、進口商到期將貨款付給進口保理商；14、進口保理商將貨款付給出口保理商；15、出口保理商扣除融資額及有關費用后，將剩余貨款付給出口商。

10、出口保理商以預付款方式向出口商提供不超過80%發票金42圖示：圖示：43三、出口商業發票貼現

（一）定義及特點定義：出口商業發票貼現是指在貨到付款（后T/T）結算方式下，出口地銀行（出口保理商）以出口商的出口商業發票作為抵押進行融資的業務。三、出口商業發票貼現（一）定義及特點44特點：1.單后融資2.只涉及出口保理商，不涉及進口保理商3.屬于短期融資；4.貼現銀行對出口商有追索權。特點：1.單后融資45（二）出口商業發票貼現業務流程1.買賣雙方在合同中約定采用貨到付款（后T/T）結算方式2.出口商裝運貨物后向進口商寄單3.出口商憑出口商業發票、運輸單據、出口貨物報關單向出口地銀行提出貼現申請4.出口地銀行經審核同意，與出口商簽訂出口商業發票貼現協議5.進口商在貿易合同約定的日期，將貨款付給出口地銀6.出口地銀行收到貨款后，自動代替出口商做出還款處理。（二）出口商業發票貼現業務流程1.買賣雙方在合同中約定采用貨46四、短期出口信用保險項下融資（一）出口信用保險概述1.出口信用保險定義出口信用保險是國家為了推動本國的出口貿易，保障出口企業的收匯安全而制定的一項由國家財政提供保險準備金的政策性保險業務。四、短期出口信用保險項下融資（一）出口信用保險概述47

2.出口信用保險分類短期；中長期3.短期出口信用保險適用范圍適用于所有基于商業信用的付款方式4.短期出口信用保險的保險責任商業風險；政治風險5.短期出口信用保險的除外責任

48（二）短期出口信用保險項下融資1.定義短期出口信用保險項下融資是指出口地銀行針對已經投保中國出口信用保險公司短期出口信用險的企業提供融資授信額度，并在額度內辦理押匯和人民幣貸款的一種融資方式。（二）短期出口信用保險項下融資1.定義492.短期出口信用保險項下融資業務流程①買賣雙方在合同中約定采用基于商業信用的付款方式②出口商投保短期出口信用保險，并繳納保險費③出口商出運貨物 ④出口商向出口地銀行提出短期出口信用保險項下融資申請⑤出口商與保險公司、出口地銀行簽訂賠款轉讓協議2.短期出口信用保險項下融資業務流程①買賣雙方在合同中約定采50⑥出口商向出口地銀行交單并與之簽訂融資協議⑦出口地銀行將不超過出口商業發票金額80%的融資款入出口商帳戶⑧出口商在收到進口商付款后，償還融資款本息⑨如出現保險公司責任范圍內的拒付、破產、倒閉等損失，保險公司賠付給出口地銀行用于歸還融資款本息⑥出口商向出口地銀行交單并與之簽訂融資協議51五、出口退稅帳戶托管貸款（一）定義及特點出口退稅帳戶托管貸款是指銀行為解決出口企業因出口退稅款未能及時到帳而出現短期資金困難，在對企業出口退稅帳戶進行托管的前提下，向出口企業提供的以出口退稅應收款作為還款保證的短期流動資金貸款。五、出口退稅帳戶托管貸款（一）定義及特點52特點：1.以出口企業有效的欠退稅單據作為抵押；2.貸款金額一般為出口企業應退稅額的70%；3.依托政府信用，銀行貸款風險較小；4.屬于短期融資，期限一般不超過一年；5.只能使用人民幣貸款；6.資金用途沒有限制。特點：1.以出口企業有效的欠退稅單據作為抵押；53（二）業務流程1.借款人向出口地銀行提出出口退稅帳戶托管貸款申請；2.出口地銀行根據中國人民銀行、商務部、國家稅務總局相關管理規定對企業進行全面調查，報審批部門批準后，為借款人開立或確定出口退稅專用帳戶，并向所屬國稅局提供出口退稅專用帳戶確認函，由國稅局蓋章確認該帳戶為借款人當前唯一的出口退稅專用帳戶，并將核定的專項授信額度通知借款人；（二）業務流程1.借款人向出口地銀行提出出口退稅帳戶托管貸款543.借款人與出口地銀行簽訂出口退稅帳戶托管貸款協議，在授信額度內，將報關單、出口收匯核銷單、增值稅發票、出口退稅專用繳款書等資料送交出口地銀行；4.出口地銀行經審核后將貸款入借款人帳戶；5.借款人在退稅款到位后，歸還出口地銀行本息。3.借款人與出口地銀行簽訂出口退稅帳戶托管貸款協議，在授信額55

56信用證結算方式下的出口貿易融資一、打包貸款二、出口信用證項下押匯三、出口信用證項下貼現四、福費廷五、出口信用證保兌信用證結算方式下的出口貿易融資57一、打包貸款（Packingloan）（一）定義及特點定義：打包貸款也稱打包放款，是指采用信用證結算方式的出口商憑收到的信用證正本作為還款憑據向銀行申請的一種裝船前融資。一、打包貸款（Packingloan）（一）定義及特點58特點：1.單前融資2.幣種靈活3.專款專用4.屬于短期融資5.出口地銀行可以只作為出口商的貸款銀行，而不作為信用證的通知行或議付行；6.出口企業不能正常從國外收回貨款時，貸款銀行有追索權。特點：1.單前融資59（二）業務流程1.信用證受益人收到國外開來的信用證后，憑正本信用證向出口地銀行提出打包貸款申請；2.出口地銀行經審核同意后，將相關款項給予受益人；3.受益人裝運貨物后向出口地銀行交單，在收到國外付款后歸還打包貸款本息。（二）業務流程1.信用證受益人收到國外開來的信用證后，憑正本60例子：

例子：61二、出口信用證項下押匯（一）定義及特點定義：出口信用證押匯是指在出口信用證項下，信用證受益人（出口商）以出口單據作為抵押，要求出口地銀行在收到國外支付的貨款之前向其融通資金。二、出口信用證項下押匯（一）定義及特點62特點：1.單后融資2.資金用途沒有限制3.屬于短期融資4.押匯銀行一般與信用證通知行、議付行為同一銀行；5.出口企業不能正常從國外收回貨款時，押匯銀行有追索權。特點：1.單后融資63（二）業務流程1.信用證受益人裝運貨物后，向出口地銀行交單時，書面提出押匯申請；2.出口地銀行經審核同意與受益人簽訂押匯協議，根據出口商業發票/匯票金額扣除利息和費用后，將款項入受益人帳戶；3.出口地銀行收到國外銀行付款后，自動代替受益人做出還款處理。（二）業務流程1.信用證受益人裝運貨物后，向出口地銀行交單時64圖示：圖示：65（三）出口信用證項下押匯與打包貸款的區別

區別出口信用證押匯打包貸款擔保機制信用證項下單據質押正本信用證質押貸款額度不超過匯票/發票金額100%不超過信用證金額90%貸款用途沒有限制專款專用出口商資金壓力較大較小與議付的聯系緊密松散（三）出口信用證項下押匯與打包貸款的區別66三、出口信用證項下貼現（一）定義與特點定義：出口信用證項下貼現是指出口地銀行從信用證受益人（出口商）處購入已經國外開證行或保兌行承兌（或承付）的未到期遠期匯票。三、出口信用證項下貼現（一）定義與特點67特點：1.承兌后融資2.資金用途沒有限制；3.屬于短期融資，期限一般不超過一年；4.貼現銀行一般與信用證通知行、議付行為同一銀行；5.出口企業不能正常從國外收回貨款時，貼現銀行有追索權。特點：1.承兌后融資68（二）業務流程1.信用證受益人裝運貨物后，向出口地銀行交單；2.國外銀行收到單據并確認單證相符后向出口地銀行發出承兌或承付通知書；3.出口地銀行將承兌或承付通知書轉遞給受益人；4.受益人書面提出貼現申請；5.出口地銀行經審核同意與受益人簽訂貼現協議，根據國外銀行承兌或承付的金額扣除利息和費用后，將款項入受益人帳戶；6.出口地銀行收到國外銀行付款后，自動代替受益人做出還款處理。（二）業務流程1.信用證受益人裝運貨物后，向出口地銀行交單；69（三）出口信用證項下貼現與押匯的異同

貼現押匯不

同遠期出口信用證項下即期、遠期出口信用證項下點承兌后融資單后融資銀行融資風險較小銀行融資風險較大

出口信用證項下短期融資相銀行對融資申請人有追索權同融資時間在出口信用證被執行后點融資額度、利息計算方法、使用幣種

融資用途沒有限制（三）出口信用證項下貼現與押匯的異同70四、福費廷

（一）定義及特點福費廷又稱為包買票據，是指包買商從出口商那里無追索權地買入已經承兌的、并通常由進口地銀行擔保的遠期匯票或本票。四、福費廷（一）定義及特點71特點：1.承兌后融資2.資金用途沒有限制；3.融資期限可長可短；4.敘做福費廷業務的銀行一般與信用證通知行、議付行為同一銀行；5.銀行為出口企業辦理福費廷業務后，對出口企業無追索權。特點：1.承兌后融資72（二）業務流程1.信用證受益人裝運貨物后，向出口地銀行交單；2.國外銀行收到單據并確認單證相符后向出口地銀行發出承兌或承付通知書；3.出口地銀行將承兌或承付通知書轉遞給受益人；4.受益人書面提出敘做福費廷業務的申請；5.出口地銀行經審核同意與受益人簽訂福費廷協議，根據國外銀行承兌或承付的金額扣除利息和費用后，將款項入受益人帳戶；6.出口地銀行收到國外銀行付款后，自動代替受益人做出還款處理。（二）業務流程1.信用證受益人裝運貨物后，向出口地銀行交單；73圖示：圖示：74（三）福費廷業務與貼現的異同

福費廷貼現

融資期限可長可短融資期限一般不超過一年不無追索權有追索權同點在申請人資產負債表上反映正常收匯在申請人資產負債表上反映負債可提前核銷、退稅不可提前核銷、退稅

利息及費用較高利息及費用較低

銀行買斷后可以轉賣不可轉賣

依托遠期信用證相融資時間在付款人承兌或承付后同融資用途沒有限制點不占用銀行對企業的授信額度（三）福費廷業務與貼現的異同

75五、出口信用證保兌

（一）定義及特點定義：出口信用證保兌是指保兌行在開證行之外獨立地對信用證受益人（出口商）承擔第一性付款責任，是銀行給予受益人的一種信用融通。五、出口信用證保兌（一）定義及特點76特點：1.單后融資2.資金用途沒有限制；3.屬于短期融資，期限一般不超過一年；4.保兌行一般與信用證通知行、議付行為同一銀行；5.銀行為出口企業辦理保兌業務后，對出口企業無追索權。特點：1.單后融資77（二）保兌的分類公開保兌：絕對沉默保兌;相對沉默保兌(按照保兌行承擔的風險不同)沉默保兌：非融資性沉默保兌;融資性沉默保兌;(按照保兌行是否對受益人融資)（二）保兌的分類公開保兌：78（三）沉默保兌業務流程1.信用證受益人裝運貨物后，向出口地銀行交單時，書面提出沉默保兌申請；2.出口地銀行經審核同意與受益人簽訂沉默保兌協議，根據出口商業發票/匯票金額扣除利息和費用后，將款項入受益人帳戶；3.出口地銀行收到國外銀行付款后，自動代替受益人做出還款處理。（三）沉默保兌業務流程1.信用證受益人裝運貨物后，向出口地銀79圖示：圖示：80（四）沉默保兌與福費廷業務的異同

沉默保兌福費廷

融資期限一般不超過一年融資期限可長可短不融資時間在交單后融資時間在付款人承兌/承付后同一般不可提前核銷、退稅可提前核銷、退稅點利息及費用較低利息及費用較高

不可轉賣銀行買斷后可以轉賣相依托信用證同無追索權點融資用途沒有限制

不占用銀行對企業的授信額度（四）沉默保兌與福費廷業務的異同沉默保兌福費廷融資期81第二節其他出口貿易融資一、出口托收押匯二、出口保理融資三、出口商業發票貼現四、短期出口信用保險項下融資五、出口退稅帳戶托管貸款第二節其他出口貿易融資一、出口托收押匯82

83一、出口托收押匯（一）定義及特點出口托收押匯是指在托收結算方式下，出口商裝出貨物后，在向出口地托收行提交單據，委托其代為向進口商收取貨款的同時，要求托收行先行預支部分或全部貨款，待托收款項收妥后歸還銀行墊款的一種國際貿易融資方式。一、出口托收押匯（一）定義及特點84特點：1.單后融資2.資金用途沒有限制；3.屬于短期融資，期限一般不超過一年；4.押匯銀行一般與托收行為同一銀行；5.出口企業不能正常從國外收回貨款時，押匯銀行有追索權。6.以純商業信用作為融資保障特點：1.單后融資85（二）出口托收押匯的分類凈額押匯；部分押匯（根據托收行預付的金額不同）D/P押匯；D/A押匯；（根據交單條件不同）（二）出口托收押匯的分類凈額押匯；部分押匯86

87（三）出口托收押匯業務流程1.托收委托人裝運貨物后，向出口地銀行交單時，書面提出押匯申請；2.出口地銀行經審核同意與托收委托人簽訂押匯協議，根據出口商業發票/匯票金額扣除利息和費用后，將款項入托收委托人帳戶；3.出口地銀行收到國外銀行付款后，自動代替托收委托人做出還款處理。（三）出口托收押匯業務流程1.托收委托人裝運貨物后，向出口地88（四）出口托收押匯與出口信用證押匯的異同

出口托收押匯出口信用證押匯不依托商業信用依托銀行信用同融資額度一般不超過80%融資額度最高可達100%點銀行融資風險較大銀行融資風險較小

可在融資同時規避本幣升值風險相銀行對融資申請人有追索權同融資時間在出口商交單后點利息計算方法、使用幣種

融資用途沒有限制（四）出口托收押匯與出口信用證押匯的異同出口托收押匯出口信89二、出口保理融資（一）國際保理概述1.國際保理當事人①出口商②進口商③保理商二、出口保理融資（一）國際保理概述902.國際保理業務主要內容①銷售分戶賬管理②債款回收③信用銷售控制④壞賬擔保⑤貿易融資2.國際保理業務主要內容①銷售分戶賬管理913.國際保理業務種類①單保理和雙保理②公開保理和隱蔽保理③到期保理和預支保理3.國際保理業務種類①單保理和雙保理924.國際保理業務的作用對出口商的好處有：①采用更有競爭力的賒銷、承兌交單等付款方式，有利于增加出口額；②委托保理商進行一系列專業服務，有利于避免風險，保障收匯；③節約業務開支，降低經營成本；④相對信用證而言，保理手續更簡便易行；⑤降低成本和風險的同時，擴大了銷售，有利于增加利潤。4.國際保理業務的作用對出口商的好處有：93對進口商的好處有：①得以利用優惠的付款條件，用有限的資金做更大的業務；②減少開證保證金等資金占壓和利息損失，降低進口成本；③由于保理商的介入，出口商會更為嚴格的履行各項合同義務，在很大程度上減少了出口商欺詐的可能性；④相對信用證而言，保理手續更簡便易行；⑤加速資金周轉，降低成本，減少庫存積壓，有利于增加利潤。對進口商的好處有：①得以利用優惠的付款條件，用有限的資金做更94（二）國際雙保理融資業務流程1、出口商和進口商簽訂保理方式下的貿易合同；2、出口商與出口保理商簽訂保理協議；3、出口保理商與進口保理商簽訂委托協議；4、出口商將需要確定信用額度的進口商名單交給出口保理商；5、出口保理商將需要確定信用額度的進口商名單轉送給進口保理商；（二）國際雙保理融資業務流程1、出口商和進口商簽訂保理方式下95

6、進口保理商對各進口商進行資信調查，逐一核定相應的信用額度；7、進口保理商通過出口保理商向出口商通知信用額度；8、出口商發貨并將發票和單據直接寄交進口商；9、出口商向出口保理商提交發票副本并同時提出融資要求；6、進口保理商對各96

10、出口保理商以預付款方式向出口商提供不超過80%發票金額的無追索權短期貿易融資；11、出口保理商向進口保理商定期提供應收賬款清單，請其協助向進口商催收貨款；12、進口保理商向進口商催收貨款；13、進口商到期將貨款付給進口保理商；14、進口保理商將貨款付給出口保理商；15、出口保理商扣除融資額及有關費用后，將剩余貨款付給出口商。

10、出口保理商以預付款方式向出口商提供不超過80%發票金97圖示：圖示：98三、出口商業發票貼現

（一）定義及特點定義：出口商業發票貼現是指在貨到付款（后T/T）結算方式下，出口地銀行（出口保理商）以出口商的出口商業發票作為抵押進行融資的業務。三、出口商業發票貼現（一）定義及特點99特點：1.單后融資2.只涉及出口保理商，不涉及進口保理商3.屬于短期融資；4.貼現銀行對出口商有追索權。特點：1.單后融資100（二）出口商業發票貼現業務流程1.買賣雙方在合同中約定采用貨到付款（后T/T）結算方式2.出口商裝運貨物后向進口商寄單3.出口商憑出口商業發票、運輸單據、出口貨物報關單向出口地銀行提出貼現申請4.出口地銀行經審核同意，與出口商簽訂出口商業發票貼現協議5.進口商在貿易合同約定的日期，將貨款付給出口地銀6.出口地銀行收到貨款后，自動代替出口商做出還款處理。（二）出口商業發票