創業培訓之法律環境和你的責任教程一、教學目的：1、了解與企業相關的法律。2、與企業相關的稅及稅率。3、維護職工合法權益是業主的責任。二、教具：多媒體、白板、掛紙等三、教學方式：課堂教學、小組討論、案例教學四、授課內容公民和企業的法律責任：國家為了使所有的公民和企業能在公平和諧的環境中競爭和發展，制定了各類法律法規。它們是規范公民和企業經濟行為的準則，它具有權威性、強制性、公平性。依法辦事就是公民和企業的責任。和企業有關的基本法律：作為想創辦企業的小企業主，不必了解所有的法律內容，只需要知道哪些法律和哪些關鍵內容與新辦企業有關就夠了。與新辦企業直接有關的基本法律有：《企業法》《民法通則》《合同法》《勞動法》，請大家翻到《創業計劃培訓冊》第25頁下方的表格，與新辦企業直接有關的基本法律。法律名稱

相關基本內容企業法

公司法、個人獨資企業法、合伙企業法、個體工商戶管理條例、中外合資合作企業法、鄉鎮企業法等民法通則

個體工商戶、農村承包經營戶、個人合伙企業、企業法人、聯營、代理、財產所有權、財產權、債權、知識產權、民事責任等合同法

一般合同的訂立、效力、履行、變更和轉讓、權利義務終止、違約責任等。具體合同如：買賣、借款、租賃、運輸、技術、建設工程、委托等勞動法

促進就業、勞動合同和集體合同、工作時間和休息休假、工資、職業安全衛生、女職工和未成年工特殊保護、職業培訓、社會保險和福利、勞動爭議、監督檢查等再翻到《創業計劃培訓冊》第26頁看與企業相關的其他法律有：會計法、稅收征收管理法、產品質量法、消費者權益保護法、反不正當競爭法、保險法、環境保護法等。PS：法律不僅對企業有約束的一面，同時也給企業以法律保護。工商行政登記：辦新企業，首先要一個明確的法律地位。根據中國法律規定，新辦企業必須經工商行政管理部門核準登記，發給營業執照并獲得有關部門頒發的經營許可證（如衛生、環保、特種行業許可證等）。營業執照是企業主依照法定程序申請的、規定企業經營范圍等內容的書面憑證。辦理營業執照的步驟：到市工商局(或當地區、縣工商局)企業登記窗口咨詢，領取注冊登記相關表格、資料。辦理名稱預先核準，取得《名稱預先核準通知書》。以核準的名稱到銀行開設臨時賬戶，股東將入股資金劃入臨時賬戶。到有資格的會計師事物所辦理驗資證明。將備齊的注冊登記資料交工商局登記窗口受理、初審。按約定時間到工商局領取營業執照，繳納注冊登記費。在規定的報紙上發布公告。請大家翻到《創業計劃培訓冊》第26頁看黃亮和李燕的創業故事（十七）營業執照，只有領取了營業執照，才是合法經營，受法律保護。個體工商戶管理費繳納：購銷活動：以營業額為計費依據，費率0.4%。勞務活動：以收入額為計費依據，費率0.8%。依法納稅：稅收：稅收是政府憑借政治權力,從社會經濟活動中無償地征收財富，取得財政收入的一種方式。稅收的特征：強制性無償性固定性稅收的職能：財政職能調節經濟職能稅收是國家財富之源！納稅流程：1、工商登記后三十日內進行稅務登記，帶代碼證、工商執照、身份證復印件到稅務大廳辦理稅務登記手續。2、所屬工商所進行審核或實地調查3、帶稅務登記證和其他資料到服務窗口打印，領取稅務證正副本，次月起向服務大廳申報納稅。最基本的兩個稅種：國家對生產流通環節征收的稅種統稱流轉稅；對分配環節征收的稅種統稱所得稅。流轉稅：國家對生產流通環節收的稅種。 所得稅：對分配 環節征收的稅種。和企業有關的稅種：?流轉稅（增值稅、營業稅、消費稅）?所得稅（企業所得稅、個人所得稅）?城市建設維護稅?教育費附加增值稅：是以商品生產和流通中各個環節的新增價值額或商品附加值額為征稅對象的一種流轉稅。(國稅)納稅人分類：從事制造業，年應稅銷售額在100萬以上稅率17%一般納稅人從事商業，年應稅銷售額在180萬以上的稅率17%增值稅：從事商業，年應稅銷售額在180萬以下的稅率4%。小規模納稅人從事制造業，年應稅銷售額在100萬以下稅率6%或4%（1998年7月1日降至4%）小規模納稅人應納稅額的計算：小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務，實行簡易辦法計算，不得抵扣進項稅額，不使用增值稅專用發票，公式為：應納稅額=銷售額x征收（4%）銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）營業稅：營業稅：對境內的單位和個人，就從事服務性經營活動取得的營業銷售額征收的一種流轉稅。計算公式：應納稅額=營業額x稅率營業稅的起征點適用于個人。幅度：按期納稅的為月營業額200-800元；按次納稅為每次（日）營業額50元。稅率設計：營業稅稅率只設置了兩檔，即3%、5%，對于娛樂業這一地區差別較大的高消費行業，單獨設計5%~20%的幅度稅率。營業稅稅目稅率表：稅目征收范圍稅率交通運輸業公路、水路、航空、管道、裝卸運輸3%建筑業建筑、安裝、修繕、裝飾及其它作業3%金融保險業5%郵電通訊業3%文化體育業3%娛樂業歌舞廳、臺球、保齡球、高爾夫球等5%-20%服務業旅店業、飲食業、旅游業、廣告業5%轉讓無形資產轉讓土地使用權、專利權、著作權等5%銷售不動產銷售建筑物及其他土地附著物5%企業所得稅：?以納稅人企業取得生產、經營所得和其它所得為征收對象。（地稅）?個體工商戶、個人獨資企業不交。?有收益才繳納，虧損或者無贏利不繳?稅率：一般：25%照顧：3萬元及以下18%3萬至10萬27%個人所得稅法：?個人所得稅：是對個人所得征收的一種稅（地稅）?征收對象是納稅人的各項所得：個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、工資收入所得。個人所得稅法：稅率：個體工商戶的生產、經營所得和承包經營所得，適用五級超額累進稅率，按年計算，分月預繳，5%--35%。個體工商戶的生產、經營所得的計算應納稅所得額--以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失的余額。（純利潤）城市維護建設稅：以納稅人實際繳納的流轉稅（三稅）為計稅依據。稅率分別為：納稅人在市區的7%；納稅人在縣、鄉鎮的5%；納稅人在偏遠地區的1%。城市維護建設稅＝實際繳納流轉稅數額x城建稅率（１％、５％、７％）教育費附加：以納稅人實際繳納的流轉稅（三稅）為計稅依據。稅率為：3%個體工商戶稅收的簡化管理方式：定稅：?定期定額核定征收?營業額發生變化超過30%，業主應主動申報.PS：偷稅將被處以偷稅額0.5—3倍罰款，追究刑事責任最高可判刑7年下崗失業人員的優惠政策：工商部門：免交個體工商戶注冊登記費、集貿市場管理費、個體工商戶管理費稅務部門：免交稅務登記證工本費，每年減免營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅8000元，使用下崗職工1人減免4000元。但從事國家限制行業如建筑業、娛樂業不享受再就業優惠政策。衛生部門：免交衛生許可證工本費、衛生防疫收費、交通部門：免交公路運輸管理費：營運收入0.8%小額擔保貸款中心：5萬元兩年政府貼息社保補貼：政府代交養老金、失業救濟金三年。就業援助：崗位援助、崗位補貼、免費培訓、介紹工作再就業優惠政策注意事項：享受期限原則一次性享受原則必須經認定原則先申請后享受原則稅收優惠政策審批截至2008年底，享受至3年期滿為止。2007年開始優惠證全省各地通用再就業優惠證要按期參加年檢，不得轉借、出租、涂改、撕頁，遺失不補。請大家翻到《創業計劃培訓冊》第28頁看黃亮和李燕的創業故事（十八）納稅，根據故事的學習再做《創業計劃培訓冊》第77頁練習13：《選擇你的企業法律形態》（選擇企業的法律形態。）尊重職工的權益：企業競爭力的一個關鍵因素是員工的素質和積極性。尊重職工的權益是企業（也是企業主）對員工的法定責任。新辦企業應特別重視以下四個方面的問題：依法訂立勞動合同勞動合同是勞動者與企業簽訂的確立勞動關系、明確雙方權利和義務的協議。訂立勞動合同對雙方都產生約束，不僅保護勞動者的利益，也保護企業的利益，它是解決勞動爭議的法律依據。勞動合同的基本內容有：工作職責、定額、違約責任工作時間報酬(工資種類、基本工資、獎金、加班、特種工作補貼)休息時間(周假、節假日、年假、病假、事假、產假、婚喪假等)社會保險、福利合同的生效、解除、離職、開除。一般各地都有統一的勞動合同文本，有關住處可以從當地勞動部門獲得。勞動法關于勞動時間的規定：勞動法規定用人單位應保證勞動者每周至少休息一日。用人單位在下列節日期間應當依法安排勞動者休假：元旦；春節；國際勞動節；國慶節；法律、法規規定的其他休假節日。用人單位由于生產經營需要，經與工會和勞動者協商后可以延長工作時間，一般每日不得超過一小時；因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間每日不得超過三小時，但是每月不得超過三十六小時。有下列情形之一的，用人單位應當按照下列標準支付高于勞動者正常工作時間工資的工資報酬：安排勞動者延長工作時間的，支付不低于工資的百分之一百五十的工資報酬；休息日安排勞動者工作又不能安排補休的，支付不低于工資的百分之二百的工資報酬；法定休假日安排勞動者工作的，支付不低于工資的百分之三百的工資報酬。注意勞動保護和安全創造好的工作條件，可以防止工傷事故和職業病的發生。改善音、光、氣、溫、行、居等條件，可以保證職工人身安全并提高他們的工作效率和積極性。請大家翻到《創業計劃培訓冊》第30頁看黃亮和李燕的創業故事（十九）勞動條件，根據故事的學習做《創業計劃培訓冊》第79頁練習14：《你的企業的工作條件》（創造良好的工作條件，造福于職工和企業。）勞動報酬PS：必須按時以貨幣形式發放給勞動者本人目前我市最低工資標準（請到勞動部門查閱）社會保險按照國家法律要求，企業和職工必須按時足額繳納社會保險金。我國的社會保險主要有：養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險。其中三項上強制繳納的：企業 個人養老保險 20% 8%醫療保險 9% 2%失業保險 2% 1%企業為職工繳納的社會保險：1、基本養老保險費的繳納繳費比例為：企業為職工交納職工上年工資收入的22%，職工個人交納6%2、大病住院基本醫療保險：上年度職工繳費工資總額的5%按月繳納。3、工傷保險：其費率分別按企業職工上一年繳費工資總額的0.4%、0.6%、0.8%三類比例征繳。4、女工生育保險企業按職工每人每月1.50元繳納。5、失業保險費：用人單位按照工資總額的2%繳納，職工按照本人工資的1%繳納失業保險費。個體勞動者的社會保險：1、基本養老保險費的繳納繳費比例為：個體勞動者以全省職工平均工資的60%—300%作為繳費工資基數，目前統一按17%繳納基本養老保險費。2、大病住院基本醫療保險：個體勞動者繳費標準按上年度全市社會平均工資的5%計繳3、失業保險費基金：個體工商戶的失業保險基金每人每月元的標準繳納。PS：一個企業如果不能為員工提供起碼的社會保障，將很難吸引和留住管理和技術人才，絕不能嫌麻煩或為了眼前的小利而設法逃避。商業保險：投保商業保險是一種轉嫁企業風險的方法。它通常包括：A.資產保險--機器、庫存貨物、車輛、廠房防盜、水險、火險、商品運輸險等等。人身保險——社會保險范圍以外的醫療保險、人身事故保險、人壽保險等等。PS：保險公司將設法出售他們的一攬子保險。最明智的辦法是比較