中國煤炭進出口公司收付管理辦法北大縱橫管理咨詢公司2002年10月目錄TOC\o"1-3"\h\z§1總則目的為加強中國煤炭進出口公司（下文簡稱公司）資金費用管理，科學合理地安排各項資金費用的收付，加快資金的循環和周轉，提高資金使用效率，合理安排資金流向，保證資金安全，節約費用支出，壓縮不合理開支，特制定本管理辦法。適用范圍本管理辦法適用于所有與公司經營相關的各項資金和費用的收付，適用人員為公司所有員工。公司下屬子公司和控股子公司可以參照執行。主要名詞定義及范圍界定資金本管理辦法的資金是指與業務直接相關的各種款項，包括經營活動各種收入及支出、籌資活動各種收入及支出、投資活動收入及支出等。比如各種貨款、貸款、對外投資、運費、倉儲費、保險費、服務費、增值稅等（注1：預算中所列之管理費用以外的其它款項均界定為資金）。費用本管理辦法的費用是指列入公司年度預算中的各項管理費用，包括辦公費、差旅交通費、業務招待費、涉外費、職工教育經費、會議費、咨詢費、低值易耗品、各種固定管理費用、工資、保險及附加等。收付本管理辦法的收付是指與公司經營相關的各項資金和費用的收取和支付。資金費用收付管理的原則全面預算原則公司所有資金、費用的收付都必須納入預算，按預算使用。授權審批原則凡納入公司預算范圍，經公司預算審批后的各項資金和費用的收付，視同已經過公司總經理授權，由財務總監負責審批。合法使用原則公司各項資金、費用的收付必須遵守國家、公司所在地的各項相關政策方針、法律、法規以及公司和中國煤炭進出口集團公司相關的各項財務規章制度。經濟性原則公司資金的收付應遵守經濟性原則，盡量降低資金使用成本，提高資金使用效率，加速資金的周轉。

§2資金費用計劃資金計劃月度資金計劃的提報公司各部門按照公司年度資金預算和月度經營計劃的要求提報本部門的月度資金計劃。月度資金計劃的匯總總經理工資部和財務部匯總公司各部門的月度資金計劃，根據公司的資金狀況，進行全公司范圍內的資金計劃平衡，擬訂公司月度資金計劃。月度資金計劃的審批總經理組織相關人員對公司月度資金計劃進行審批并向公司各部門下達審批后的月度資金計劃。審批后的月度資金計劃視同公司年度資金預算的分月資金預算。費用計劃費用計劃嚴格按照公司年度管理費用預算執行。公司員工在費用使用中應例行節約，嚴禁浪費，不得超支。

§3資金費用支付預算內資金支付步驟支付申請公司員工根據業務需要，對預算內的資金支付應填寫《付款申請單》，并附上相關的原始業務單據。具體內容如下：支付貨款需要提供以下文件：采購合同銷售合同訂單審批表付款申請表付款申請表貨款結算單入庫單增值稅票、專用繳款書售匯通知單（進口煤業務才有）支付運費需要提供以下文件：運費合同運費發票提單付款申請表支付倉儲費需要提供以下文件：倉儲合同發票付款申請表支付保險費需要提供以下文件：保險費合同發票付款申請表支付服務費需要提供以下文件：居間合同發票付款申請表支付關稅、增值稅需要提供以下文件：對方催款通知發票付款申請表支付投資款需要提供以下文件:投資項目合同或協議付款申請表支付審核業務負責人對職責范圍內資金支付的《付款申請單》及相關的原始業務單據進行審核，經業務負責人審核后交公司分管副總經理審閱，簽字。具體內容如下：審查合同審查合同訂立的合法性和可行性，審查合同的訂立是否經過總經理或總經理授權的主管副總等批準。審查結算單根據合同審查結算單計算數據的準確性，實際盈虧情況。審查定單審批表審查訂單審批表內容填寫是否完整，是否依據核決權限核準。審查發票和專用繳款書審查發票和繳款書所載名稱是否為本公司，是否加蓋有“統一發票專用章”；審查發票和繳款書所寫的數量、金額是否正確；審查發票和繳款書所寫的貨物名稱是否正確；審查發票和繳款書所開具的日期是否正確；審查發票和繳款書是否加蓋財務章和人名章審查付款申請表審查付款申請表內容填寫是否完整，是否依據核決權限核準，支付方式是否符合合同的約定。審查入庫單采購貨物運到后，倉儲部門對貨物的品名、規格、質量、數量驗收后，應繕制入庫單，在審核《付款申請單》時應根據合同對入庫單進行審核。支付審批經業務負責人審核和公司分管副總經理審閱后的《付款申請單》交公司財務總監審批。審核付款事項、金額是否在公司資金計劃之內；審核付款方式是否符合公司財務規章制度，相應的附件是否完整；根據審核結果和公司帳戶的資金情況對《付款申請單》簽署審批意見，決定是否批準付款。支付執行經審批后的《付款申請單》交公司財務部會計制作會計憑證，由出納負責資金的具體支付。預算內費用支付步驟支付申請公司員工根據費用的實際發生情況，對預算內的費用報銷、支付應填寫《付款申請單》或《費用報銷單》，并附上相關的原始單據。支付審核業務負責人對職責范圍內費用報銷、支付的《付款申請單》或《費用報銷單》按公司規定的標準進行審核。審核該管理費用發生是否合規、合法：包括事項的發生是否經過主管負責人同意或經公司認可，事項本身是否符合公司相關規定審核所發生的管理費用是否真實：包括人員、時間、地點、事項；審核所附的各種原始單據是否真實：包括人員、時間、地點、事項以及單據本身的真假等支付審批經業務負責人審核后的《付款申請單》或《費用報銷單》交公司財務總監審批。審核該管理費用發生是否合規、合法：包括事項的發生是否經過主管負責人同意或經公司認可，事項本身是否符合公司相關規定；審核所附的各種原始單據是否真實：包括人員、時間、地點、事項以及單據本身的真假等；審核管理費用發生的事項、金額是否在公司管理費用預算之內，是否符合公司規定的相關標準，有無超標現象。支付執行經審批后的《付款申請單》或《費用報銷單》交公司財務部會計制作會計憑證，由出納負責費用的具體支付。預算外資金費用支付支付申請公司員工根據資金費用的實際支付需要，對預算外的資金費用支付應填寫《付款申請單》或《費用報銷單》，并附上相關的原始單據。支付審核業務負責人對職責范圍內資金費用支付的《付款申請單》進行初步審核，然后交公司分管副總經理審閱；經公司分管副總經理簽字后轉交公司財務總監對《付款申請單》或《費用報銷單》進行復核。支付審批經財務總監復核后的《付款申請單》或《費用報銷單》交公司總經理審批。支付執行經審批后的《付款申請單》和《費用報銷單》交公司財務部會計制作會計憑證，由出納負責費用的具體支付。

§4資金費用收付統計與監控資金收入統計與監控公司業務部門和財務部應每旬對資金的收入情況分業務進行統計。對于未按計劃到達的資金，必須填制《催款通知書》，由業務部門發送給資金支付單位，催收資金盡快到帳。資金支付統計與監控公司業務部門和財務部應每旬對資金的支付情況分業務進行統計。對于預算外的資金支付和未按預算支付的資金，必須詳細注明原因和相關的資金收取單位名稱。費用支付統計與監控公司各部門和財務部應每旬對費用的報銷、支付情況分部門進行統計。對于預算外的費用支付和未按預算支付的費用，必須詳細注明原因。資金費用收付統計報表公司財務部每旬必須匯總公司各部門的資金費用收付情況，分業務、分部門填寫《公司資金費用收付統計旬報表》

§5投融資管理投資活動資金收入管理對于公司投資活動取得的收益，公司財務部門要根據公司所投資的公司的贏余分配方案，核對投資收益金額，及時催收資金到帳并做相應的帳務處理。投資活動資金支出管理對于投資活動的資金支出，必須有公司項目現場管理人審核并經公司項目負責人審批后由公司財務部負責撥付。融資原則合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關法律、法規、規章，接受國家的宏觀調控；適量原則：合理預測資金需要量，防止盲目籌資；時效性原則：安排好資金供應時間，確保資金籌集與生產經營的協調一致；最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合；資金結構合理原則：使財務風險與獲利能力控制在最合理的水平。融資渠道及審批程序向銀行等金融機構貸款：由用款單位提出方案，交公司財務部總監復核，然后呈公司分管副總經理審閱，報公司總經理審批。經公司總經理批準后交公司財務部和用款單位財務部門辦理。資本市場融資和