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文檔簡介

《稅務師》職業考試題庫

一,單選題(共200題,每題1分,選項中,只有一個符合題意)

1、稅收法律關系的內容,主要包括()。

A.稅收利益

B.物和行為兩大類

C.權利義務所指向的對象

D.納稅人的權利義務和征稅機關的權利義務【答案】DCD4E2Y9H6M7P3Q5HU7K7G8C2G1L3R1ZL8L2A2E5K1G4Y42、下列關于進項稅額加計抵減政策說法正確的是()

A.自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納稅額

B.2019年10月1日至2021年12月31日,允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納稅額

C.抵減前的應納稅額等于零的,當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減

D.當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額【答案】CCD5A1K3D2O1S5S10HC3O3J3U4H4N7X7ZV6T2V6B5J10O3C23、甲高檔化妝品生產企業為增值稅一般納稅人,2020年5月發生如下業務:

A.1.93

B.15.9

C.2.74

D.2.14【答案】CCT5U6R3U9U8H7Q3HL1T4W7F4N8E6Z4ZI4S8Z1K7W5F1F54、某外貿公司2019年2月從生產企業(一般納稅人)購入一批高檔化妝品,取得增值稅專用發票,支付價款40萬元、增值稅6.4萬元,支付購貨運輸費用4萬元,當月將該批高檔化妝品全部出口,取得銷售收入60萬元。該外貿公司出口高檔化妝品應退增值稅和消費稅()萬元。(增值稅出口退稅率13%,消費稅稅率15%)

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80【答案】BCY7C2V6I4E5L4O6HB4M9A2S10W6A2X5ZL3Y2K4A7H9G10O85、適用原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或者地區的進口貨物的關稅稅率是()。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.協定稅率

D.普通稅率【答案】CCM9C7E4W5B3D8D3HP10R7E10S2Q2M8T6ZS1Z7Q10C1I9G1A46、下列情形中,可以享受免征土地增值稅稅收優惠政策的是()。

A.非營利單位轉讓辦公用房

B.企業之間互換辦公用房

C.雙方合作建房,建成后轉讓的

D.企業轉讓舊房作為改造安置住房,且增值率未超過20%【答案】DCL7P5N4E1Q1K7S3HG1V4D8W1O4D10B6ZA7D1T5J3N2H4J77、下列納稅人中,應辦理增值稅一般納稅人登記的是()。

A.年應稅銷售額為500萬元的商業企業

B.年應稅銷售額超過500萬元的其他個人

C.年應稅銷售額超過500萬元的非企業性單位

D.年應稅銷售額為700萬元的商業企業且經常發生應稅行為【答案】DCR9W6H3C5F7R9C8HU2S3K3J7I5K2U1ZK5W1Z10E10Y6H3L18、下列經濟活動中,需要繳納土地增值稅的是()。

A.甲、乙公司相互交換房產產權用于辦公

B.丙某轉讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發生的房產評估增值

D.戊公司通過中國青少年發展基金會向某市文化宮捐贈房產一套用于青少年美術作品展覽室【答案】ACT7D7P10C7W1A2Q10HQ2N5R10L8T9Q2S3ZF2N3P4W9S10G5J29、2021年2月王某在某房產公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車,房產公司提供的機動車銷售統一發票上注明價稅合計金額為80000元。關于該車車輛購置稅說法正確的是()。

A.房產公司應繳納車輛購置稅7079.65元

B.房產公司應繳納車輛購置稅8000元

C.王某應繳納車輛購置稅7079.65元

D.王某應繳納車輛購置稅8000元【答案】CCG6S4A2T6P4Q6V7HA10J6O9H3D6W4K1ZQ10C1L10U8K8G2C510、下列各項中,不能作為城市維護建設稅計稅依據的是()。

A.國有企業繳納的增值稅

B.外商投資企業繳納的增值稅

C.個體工商戶繳納的城鎮土地使用稅

D.私營企業繳納的消費稅【答案】CCB5P2M9R3R9U4R7HO5L5W4V1F8F3V7ZT10H6G3E5R9Q2B1011、某生產企業為增值稅一般納稅人,2020年4月其員工因公出差取得如下票據:注明本單位員工身份信息的鐵路車票,票價共計10萬元;注明本單位員工身份信息的公路客票,票價共計3萬元;道路通行費增值稅電子普通發票,稅額共計2萬元。該企業當月可以抵扣增值稅進項稅額()萬元。

A.0.83

B.2.91

C.0.91

D.3.07【答案】BCU8G1U6Y8C4S6X10HI9Q4V8Q1E8Q6R1ZA4T5P9W3V4B8M112、某卷煙廠2020年6月收購晾曬煙葉一批,支付收購價款70萬元;收購熟煙葉一批,支付收購價款20萬元。該卷煙廠應納煙葉稅()萬元。

A.14

B.15.4

C.18

D.19.8【答案】BCY8G4U5Q6A2B1N5HH1Y3D6A7G2O6Q10ZT2X1O4R9Y3V1J1013、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓,發生的相關業務如下:

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90【答案】DCV8V3X2U7Y10A2M4HD2X10Q9Z5L9X9M2ZV8C6C1Y6J8Q4F814、甲企業為增值稅小規模納稅人,2020年5月進口一批汽車輪胎,買價為70000元,支付境外運抵我國海關境內輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關開具了進口增值稅專用繳款書,甲企業繳納進口環節稅金后海關放行。假定該批輪胎關稅稅率為15%,甲企業進口環節應繳納增值稅()元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5【答案】DCL2Z1L9Q7B5Y6U4HF10U9X7J10G6S3O1ZQ6F10M5F5N6T5R615、2020年3月某市房地產開發公司轉讓5年前自建的一棟寫字樓,合同注明不含稅轉讓收入8000萬元,當年購入土地支付地價款2200萬元,該寫字樓的原值為4000萬元,已提折舊1000萬元,已知該寫字樓重置成本5000萬元,成新度為70%。繳納與轉讓該寫字樓相關稅金440萬元(不含增值稅和印花稅)。該房地產開發公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅()萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00【答案】CCA7T3C4X5K3Z7E2HR10L2C3R4A10V7B5ZB3U8F7T5Y7Y1K1016、下列關于進境物品進口關稅的稅收政策,說法不正確的是()。

A.物品指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個人郵遞物品、各種運輸工具上的服務人員攜帶進口的自用物品、饋贈物品以及其他方式進境的個人物品

B.個人從境外郵遞進境的藥品,一律按貨物適用稅率征收關稅

C.《中華人民共和國進境物品進口稅率表》中的煙、酒;貴重首飾及珠寶玉石;高爾夫球及球具;高擋手表;高檔化妝品的具體范圍與消費稅征收范圍一致

D.我國目前進境物品的進口稅稅率分為三檔【答案】BCU10F4Q9K8Q5V7C3HV9E10I10L4V7U10B1ZA7Q3P1U4R5K1Q917、根據期末留抵稅額退稅試行政策,下列說法正確的是()

A.納稅人出口貨物勞務適用免抵退稅辦法的,可以在同一申報期內,既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅

B.納稅人在同一申報期內可同時申報享受即征即退政策和留抵退稅政策

C.納稅人均可申請期末100%留抵退稅

D.納稅人連續6個月增量留抵稅額月均20萬元即可申請退稅【答案】ACJ2Q7B3W4K2E3Y6HD8H10F10G4Z4C9H4ZB9E9O7M1U7M8Y818、下列消費品,屬于消費稅征稅范圍的是()。

A.大客車

B.洗發水

C.合成寶石首飾

D.輪胎【答案】CCB6J6F2T7S4K4E10HO1B6M6L4W6L8R5ZD5G2J7M10I1E10A319、甲企業2021年5月產生尾礦1200噸,其中綜合利用的尾礦400噸(符合國家和地方環境保護標準),在符合國家和地方環境保護標準的設施貯存300噸,尾礦適用稅額為15元/噸。甲企業5月產生的尾礦應繳納環境保護稅()元。

A.7500

B.13500

C.12000

D.18000【答案】ACY8Z5X1M7Y9B2H5HO7O10X3R5P9C4Z9ZH2O10C8H9P7L8H1020、(2017年)某酒廠為增值稅一般納稅人,2017年4月發放1噸自制白酒作為職工福利,同類白酒不含稅售價50000元/噸,成本價35000元/噸。該酒廠上述業務當月應納消費稅()元。

A.11000

B.10000

C.8700

D.7700【答案】ACX10Y5Z9V1H4R1Z7HY2S4D9X9G4V2H1ZX6N4C9E7P6J4Z521、下列關于關稅適用稅率的表述中,不正確的是()。

A.原產地不明的進口貨物適用普通稅率

B.適用最惠國稅率的進口貨物有暫定稅率的,應當適用暫定稅率

C.適用協定稅率、特惠稅率的進口貨物有暫定稅率的,應當從高適用稅率

D.適用普通稅率的進口貨物,不適用暫定稅率【答案】CCY10Z5A8T8D10G8U1HC7F10G9X7O3J7J3ZE5M10Y5B4Q10K9P722、某煤炭開采企業對其衰竭期礦山進行開采,因安全生產需要抽采的煤成(層)氣1萬立方米,開采煤炭8000噸,當月銷售6000噸,每噸不含稅銷售額500元。下列表述中正確的是()。[原煤資源稅稅率為6%,煤成(層)氣資源稅稅率為2%]

A.因安全生產需要抽采的煤成(層)氣,減征30%資源稅

B.從衰竭期礦山開采的煤炭免征資源稅

C.從衰竭期礦山開采的礦產品,減征30%資源稅

D.該企業當月應納資源稅18萬元【答案】CCC4Z2H3E6R2U5A3HD4N2M7U3L5R6Q10ZI7D10H9F9M6D3M823、根據相關規定,自2020年1月1日起,對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務,以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入,()。

A.即征即退增值稅

B.免征增值稅

C.減半征收增值稅

D.按照3%的征收率征收增值稅【答案】BCI10Y5R3D3O1E8S10HT10R5Z7S3Q5L10A2ZZ5U8V4E10P2S3R424、甲實木地板生產企業為增值稅一般納稅人。2019年12月發生的相關業務如下:

A.2.49

B.4.73

C.1.97

D.4.97【答案】DCN9P7J3H7G9D9L8HX5J8I5Q6X10M3M8ZC6D9Q5P1X3D6M225、(2017年)某酒廠為增值稅一般納稅人,2017年4月發放1噸自制白酒作為職工福利,同類白酒不含稅售價50000元/噸,成本價35000元/噸。該酒廠上述業務當月應納消費稅()元。

A.11000

B.10000

C.8700

D.7700【答案】ACH2V7V2P5Z5Z9H3HI3X6Q5V10K1X9H1ZR1K9R4W7N10X8C326、某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進項稅額加計抵減政策。2021年11月一般計稅項目銷項稅額為200萬元。當期可抵扣進項稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當期可計提加計抵減額()萬元。

A.14.00

B.15.00

C.22.50

D.30.00【答案】CCB4Z8G6N3Z3Z2I7HA3B10S9L10W3V2V2ZR2L1V6R5C9L10R427、甲企業為增值稅一般納稅人,2021年6月初次購買增值稅稅控系統專用設備,取得增值稅專用發票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元;當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元,銷售自己使用過的2010年購進的辦公用小汽車一輛,取得含稅收入22.6萬元,甲企業未放棄減稅;當月從農民手中收購一批用于直接出售的農產品,農產品收購憑證上注明價款10萬元;外購原材料,取得普通發票上注明價款113萬元。甲企業當月應繳納增值稅()萬元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94【答案】BCL9A5Q5X7P5Q5P4HB3O5F9B1C3F8L9ZQ2L5E4E1F2X2T528、(2019年)下列行為中,免征車輛購置稅的是()。

A.某市公交企業購置自用小轎車

B.來華留學人員用現匯購買1輛自用國產小汽車

C.某國駐華使館進口自用小汽車

D.某物流企業購買設有固定裝置的運輸專用車【答案】CCM2N8U7C4O9Z5W5HY5C1W10E4O10F8H8ZD1W8L1F1Q4I1D229、(2019年真題)下列納稅人,必須辦理一般納稅人登記的是()

A.其他個人

B.非企業性單位

C.不經常發生應稅行為的單位

D.年應稅銷售額超過500萬元且經常發生應稅行為的工業企業【答案】DCM8U2M4W4M5E4F1HG7W2V10Z6K3I10T1ZQ7E1S4W1W1V8J730、ADH調節水重吸收的部位在

A.近球小管

B.髓袢升支粗段

C.髓袢升支細段

D.遠曲小管和集合管

E.髓袢降支細段【答案】DCC6H5U8V8D9A5O10HB2I8G1V10F8V7O8ZD9N9T2J6Z10Q5L931、某煙廠收購煙葉,支付給煙農價款700萬元,并按規定支付了10%的價外補貼,開具煙葉收購發票,該煙廠應納煙葉稅()萬元。

A.154.00

B.116.80

C.140.00

D.106.19【答案】ACN4E7A5K9T2M9T1HW5H8N5Q3G8M9O8ZK6Q4G4A6L5D8T132、下列說法中,符合消費稅納稅義務發生時間規定的是()。

A.進口應稅消費品的,為報關進口的當天

B.采取預收貨款結算方式的,為收到預收款的當天

C.采取分期收款結算方式的,為發出應稅消費品的當天

D.委托加_工應稅消費品的,為支付加工費的當天【答案】ACS1L7Z3N3U10J2D6HG6I9D5C7I5C1J10ZE2N9T6Y3Z6J3J633、某企業為增值稅一般納稅人,對外出租房屋,適用簡易計稅方法,由于承租方(增值稅一般納稅人)提前解除租賃合同,收取承租方的違約金。關于收取的違約金,下列稅務處理正確的是()。

A.不需要繳納增值稅

B.按照3%征收率繳納增值稅

C.按照5%征收率繳納增值稅

D.需要繳納增值稅,不得開具增值稅專用發票【答案】CCG9Y7H4U8T3X8F2HM6M7F8A6C5P9E10ZZ6S3F8G10I2C10H1034、2020年5月國內某手表生產企業進口手表機芯20000只,海關審定的關稅完稅價格為0.6萬元/只,關稅稅率30%,企業完稅后海關放行;當月生產銷售手表16000只,每只不含稅售價為3萬元。已知高檔手表適用的消費稅稅率為20%。2020年5月該手表生產企業應繳納消費稅()萬元。

A.0

B.9600

C.15600

D.12000【答案】BCK2M9Z4B5P8L5A1HT2F7I10S3G9P5R9ZP8I9W2A2C3V1F1035、某房地產企業2018年開發一個辦公樓項目,當年竣工驗收。2018年12月銷售了可售建筑面積的50%,剩余50%待售。至2019年3月,銷售了可售建筑面積的88%,下列說法中正確的是()。

A.該企業應該在2018年12月進行土地增值稅的清算

B.稅務機關可以要求該企業在2018年12月進行土地增值稅的清算

C.稅務機關可以要求該企業在2019年3月進行土地增值稅的清算

D.該企業應該在2019年3月進行土地增值稅的清算【答案】CCV3W2N10B5Y1G9Y2HC8N3U5J8M4L5G7ZG4N4R7E10N5H1Q836、某企業進口一批材料,材料價款折合人民幣100萬元,境外運費和保險費合計10萬元。被海關征收關稅后放行,企業發現其中的10%存在質量問題,與銷售方協商后,將存在質量問題的材料退回,同時銷售方免費更換11萬元的相同貨物(含境外運費和保險費合計1萬元)。已知該批材料的關稅稅率為10%,則該企業應繳納關稅()萬元。

A.12.1

B.11

C.10

D.9.9【答案】BCV9L5E6U1S5R3D5HV5H4Y10K3Z1U6A8ZS6U6Y8A5T2H3P437、某高爾夫球具制造企業,位于縣城,為增值稅一般納稅人。2020年5月發生以下業務:(1)從農戶手中購入一批原木,取得的農產品銷售發票上注明金額6萬元,委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿,支付加工費1萬元,運送原木發生運輸費0.2萬元,加工費與運費均取得增值稅專用發票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業收回全部高爾夫球桿,甲加工廠未代收代繳消費稅。(2)將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根,不含稅售價為300元/根,剩余200根留存倉庫待售。(3)從乙生產企業購入桿頭、握把,支付不含稅貨款10萬元,取得增值稅專用發票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿,本月將自產的高爾夫球桿全部出售,取得不含稅價款40萬元。(4)該制造企業出租一所閑置辦公樓,約定月含稅租金4萬元,租期1年,當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金,其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料:高爾夫球及球具消費稅稅率為10%,成本利潤率為10%;期初外購桿頭、握把買價20萬元,期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料,回答下列問題:

A.2.03

B.2.05

C.2.68

D.2.43【答案】BCE10F5E9G9B9X10X6HO1H1C9I9Q9C5R5ZY9S2Z1N4R4A3U338、某生產企業為增值稅一般納稅人,2020年6月外購原材料取得增值稅專用發票,注明進項稅額120萬元。當月內銷貨物取得不含稅銷售額200萬元,外銷貨物取得收入100萬美元(美元與人民幣的比價為1:8),該企業適用增值稅稅率13%,出口退稅率為10%。該企業6月應退的增值稅為()。

A.70萬元

B.80萬元

C.94萬元

D.120萬元【答案】ACL10G1Q5W1N4H7A6HM4U8R9H5T8I10Y1ZF6R3M8M4J5A9A639、(2017年)關于稅收執法監督,下列表述正確的是()。

A.稅收執法監督的形式均為事中監督

B.稅收執法監督的主體是司法機關、審計機關

C.稅收執法監督的對象是稅務機關及其工作人員

D.稅務機關的人事任免屬于稅收執法監督的監督范圍【答案】CCT6F8H6H3U10V7X10HE9W5E10E9P9L2B5ZH7C3X2Z10K7K2Y540、下列情形中,企業應履行代收代繳稅款義務的是()。

A.企業向員工交付工資

B.企業受托加工應稅消費品

C.企業向境外支付特許權使用費

D.聯合企業收購未稅礦產品【答案】BCS2E10R9R5T8A9M7HR3W8U7K2D10U1D5ZC6N1W3H4Q8B2C1041、2009年6月,某運輸公司取得貨運收入120萬元,裝卸收入30萬元,倉儲收入50萬元;取得客運收入80萬元,補票手續費收入15萬元;將閑置的汽車出租取得租金收入60萬元,發生汽車修理費支出9萬元。2009年6月該運輸公司應繳納營業稅()萬元。

A.10.38

B.11.40

C.12.40

D.12.85【答案】DCK5T2T7R6M7M6B3HP5O5C9P10I3O4U3ZK1K9V10K9X3S3H942、根據資源稅的有關規定,下列行為不需要在我國繳納資源稅的是()。

A.個體工商戶在境內開采天然氣

B.外商投資企業在境內開采煤炭資源

C.境內某企業銷售外購的金屬礦

D.境內某鹽場銷售生產的井礦鹽【答案】CCY2H7N3Z6K10Z8I9HX10O9A1P6E4N9Y4ZA4D1U10V8T2F5K443、某酒店為增值稅一般納稅人,適用進項加計抵減政策,2019年5月一般計稅項目銷項稅額200萬元,當期可抵扣進項150萬元,上期留抵10萬元,則當期可計提的加計抵減額是()萬元。

A.4

B.14

C.16

D.15【答案】DCV1Y8I5M9J4J3J9HT8J2D4C3L3E9O6ZK8N3S9N1M8B4I744、(2020年真題)某生產性服務企業為增值稅一般納稅人,符合進項稅額加計抵減政策條件。2020年12月銷售服務,開具增值稅專用發票注明稅額25萬元;購進服務取得增值稅專票發票上注明稅額13萬元,其中10%的服務用于提供適用簡易計稅的服務;進項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設當月取得增值稅專用發票當月勾選抵扣。該企業當月應繳納增值稅()萬元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30【答案】CCM5L8U3S9I10I7V8HV3M6N1A9O5T4K1ZU8J9I10B3F5O6O245、根據土地增值稅相關規定,東部地區省份土地增值稅預征率不得低于()。

A.1%

B.2%

C.3.5%

D.1.5%【答案】BCJ9K7A2M7W3X8C3HV5D10D9Y5R8O5H4ZX9N5N2V1P6J3G846、某工業企業2019年底轉讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅銷售收入5000萬元,該辦公樓為取得該土地使用權支付價款、開發成本和開發費用共計3700萬元,繳納與轉讓辦公樓相關的稅費30萬元(不含增值稅)。該企業應繳納土地增值稅()萬元。

A.196.75

B.297.50

C.381.00

D.508.00【答案】CCZ5K1E1Q6G6T3S2HW6H6A10N5J9L1R6ZA9O2B2N10L2N2I547、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是()。

A.政府向國有企業劃轉土地使用權

B.事業單位出租閑置房產

C.村委會自行轉讓土地

D.企業以房地產抵債【答案】DCR9D4R6K1Q5N5M7HZ8F6L10I8S6H3W5ZQ10A5X3S2K9D3T848、2012年12月,某加油站通過加油機銷售成品汽油694000升,其中經主管稅務機關確定的加油站自用油罐車用油300升,倒庫用油250升;當月銷售加油卡20萬元;購進汽油取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元、稅款51萬元。當月汽油零售價為7.8元/升。該加油站當月應納增值稅()萬元。

A.27.53

B.27.59

C.30.99

D.40.95【答案】BCD6M8Z9C7L6U4Z5HC4Z5G3Z3A7O3K6ZV1V4X5O5K5F7V1049、下列各項中,不屬于環境保護稅征稅范圍的是()。

A.大氣污染物

B.建筑施工噪聲

C.尾礦

D.養雞場未經處理直接排放的污水【答案】BCT3A7E1Q8M8H3A5HI5G10C5N5J9N3X3ZN3Z6E8C10R8Y9V450、某能源公司2020年10月開采地熱10萬立方米,當月銷售8萬立方米,合同約定10月收取總價款的50%,11月收取總價款的50%。該能源公司10月應納資源稅()萬元。(地熱資源稅稅率為每立方米25元)

A.100

B.125

C.250

D.200【答案】ACR6A7E8R10D7L1O3HO10C5P10C7G7E10Z5ZM9I2N5F8I9O9J951、關于增值稅一-般納稅人納稅輔導期的說法,正確的是()。

A.新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業,納稅輔導期為6個月

B.實行納稅輔導期管理的小型商貿批發企業,領購專用發票的最高開票限額不得超過10萬元

C.納稅輔導期結束后,納稅人因增購專用發票發生的預繳增值稅有余額的,主管稅務機關應在納稅輔導期結束的當月內,一次性退還納稅人

D.輔導期納稅人一個月內多次領購專用發票的,應從當月第二次領購專用發票起,按照上-一次已領購并開具專用發票銷售額的4%預繳增值稅【答案】BCM9I10K4N8Q3M2N6HS8X7B9F8Z7C4D10ZA2B9B1O5R4Z5P152、某進出口公司2020年8月進口一批貨物,成交價格為35萬元,由該進出口公司負擔的包裝費及包裝勞務費為2萬元,該貨物運抵我國輸入地點起卸前發生運費5萬元,保險費無法確定,起卸后發生運費0.4萬元。海關于9月2日填發稅款繳款書,由于該公司資金緊張,導致應繳納的相關稅金滯納了12天,關稅稅率為10%。該公司實際繳納的進口環節的稅金及滯納金為()萬元。

A.4.23

B.2.12

C.12.32

D.10.29【答案】DCA4K10D6G8G1O1C3HQ10U1E4I6W2D5I5ZW1R6A10Q9L9M9Z353、張某在天津市有兩套閑置住房,A住房于2015年1月購入,購買房屋價款為100萬元;B住房于2018年3月購入,購買房屋價款為300萬元。2019年12月張某將上述住房轉讓,A住房取得收入300萬元、B住房取得收入500萬元。則張某應繳納增值稅()萬元。

A.38.10

B.19.05

C.9.52

D.23.81【答案】DCW5P4B3E1Q9R5G4HH5L5A10U1L6K7X4ZI2Y8E7I10H10V2Z554、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人,2019年12月生產經營情況如下:

A.1915.64

B.1899.14

C.1914.24

D.1910.69【答案】ACL9L3W4T5T9E3K6HY2T4A5U7U6J1U8ZN7O4T4U3L7M9X555、自2020年2月1日起,增值稅一般納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書后,如需申報抵扣或出口退稅,以下處理方式不正確的是()。

A.增值稅一般納稅人取得僅注明一個繳款單位信息的海關繳款書,應當登錄本省(區、市)增值稅發票綜合服務平臺査詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息

B.通過發票綜合服務平臺查詢到的海關繳款書信息與實際情況不一致或未查詢到對應信息的,應當上傳海關繳款書信息,經系統稽核比對相符后,納稅人登錄發票綜合服務平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息

C.增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關繳款書,應當上傳海關繳款書信息,經系統稽核比對相符后,納稅人登錄發票綜合服務平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息

D.增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關繳款書,應當登錄本省(區、市)增值稅發票綜合服務平臺査詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息【答案】DCJ1L1A6N7C2Q10J3HM4J4Q8T7V1Y3A7ZP4Q5W3A1X1W3S1056、下列企業中,需要計算繳納資源稅的是()。

A.在中國境內銷售蜂窩煤的銷售企業

B.進口原油的外貿企業

C.在中國境內開采天然氣并直接銷售的企業

D.在中國境內開采銅礦并連續加工銅選礦的企業【答案】CCW7T10D1X1N4M1P1HE1L5U6N8O5A1J7ZH9K4R9E6Z5S3M257、(2017年)關于企業單獨收取的包裝物押金,下列消費稅稅務處理正確的是()。

A.銷售黃酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅

B.銷售啤酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅

C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當期銷售額計征消費稅

D.銷售白酒收取的包裝物并入當期銷售額計征消費稅【答案】DCQ5F4V9W5I3O4H5HP5B6X8J10Q8U4C8ZH10P10U2P2W5L5Q458、某高爾夫球具制造企業,位于縣城,為增值稅一般納稅人。2021年5月發生以下業務:

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】DCO8J7Q7G5J7S5D5HG7U2D5L5L10A8Q2ZO2F4N5S5H5P6H559、納稅人違反《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條第二款規定虛開發票的,由稅務機關沒收違法所得。虛開金額超過1萬元的,并處()罰款。

A.1萬元以上5萬元以下

B.3萬元以上10萬元以下

C.1萬元以下

D.5萬元以上50萬元以下的罰款【答案】DCN9O3H1D8O4M5G4HN10R3U4O3K1K3S7ZK10P10L9Y4A4K6Q460、某建筑企業為增值稅一般納稅人,位于A市市區,2019年6月發生如下業務:

A.0.49

B.0.65

C.0

D.0.85【答案】ACP3Y2U1M8S9S5Q9HV7J1Y1G2G1K3U1ZP9E4D1R8S5W1D261、下列關于房地產企業土地增值稅清算的說法,錯誤的是()。

A.房地產開發企業銷售已裝修的房屋,其裝修費用可以計入房地產開發成本

B.屬于多個房地產項目共同的成本費用,應按清算項目可售建筑面積占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法,計算確定清算項目的扣除金額

C.在計算土地增值稅時,建筑安裝施工企業就質量保證金對房地產開發企業開具發票的,按發票所載金額予以扣除

D.建筑安裝施工企業就質量保證金未開具發票的,扣留的質保金可以按比例計算扣除【答案】DCW7E6J8U4O5P8D6HM8V1D7F8J6O9E8ZC5Q10U4C9K4L4H1062、下列業務,屬于增值稅征收范圍的是()。

A.打字、復印

B.照相、裱畫

C.鐫刻印章

D.鐘表維修【答案】DCH1L10N7T10N3C9C3HU1Z6C10K3X9G8X4ZA5C10K2G8K4C10S163、某企業將生產的實木地板9000平方米抵償債務,當月最高不含稅單價為300元/平方米,平均不含稅售價為280元/平方米,其生產成本為150000元,國家稅務總局核定的該產品的成本利潤率為5%,實木地板適用稅率為5%,則該企業應納消費稅為()元。

A.8289.47

B.126000

C.130000

D.135000【答案】DCL6S6D4Z2L9E8J4HQ3X1V4H7E7M9J2ZJ1G2P2U4U5H1I164、關于稅收執法監督,下列表述正確的是()。

A.稅收執法監督的形式均為事中監督

B.稅收執法監督的主體是司法機關、審計機關

C.稅收執法監督的對象是稅務機關及其工作人員

D.稅務機關的人事任免屬于稅收執法監督的監督范圍【答案】CCI5C3T5D1U8I2M5HO1L2H6N2I4J6T2ZM10A2U4K9H8N4Y1065、金碧園房地產開發有限公司2019年8月出售自行開發房產一批,該房產為營改增后項目。取得含稅價款為11300萬元,對應的土地價款為4000萬元,該公司在確認土地增值稅時應確認收入()萬元。

A.11300

B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36【答案】CCY2O4P2E2P5M4A7HN9X10Q7B8L3F8N7ZK1V2P1S10S6X10N166、境外單位為境內單位提供宣傳畫冊設計服務(服務在境內發生),境內單位支付含稅服務費10300元,該境外單位在境內未設立機構,則境內單位應代扣代繳繳增值稅()元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00【答案】CCA9S10S1T6J5F8V3HS10O6W3Y8U6S10A10ZP9G4D10B9H7G10Y167、公司職員張某因2019年底獲得大額年終獎,同妻子商量后,于2020年2月進口一輛寶馬轎車自用,海關核定的關稅完稅價格為70萬元,已知關稅稅率為30%,消費稅稅率為12%,張某當月應繳納車輛購置稅的計稅價格為()萬元。

A.100

B.103.41

C.114.4

D.88【答案】BCT6E4M4G6I8P1Y4HC8I6R2M9E4O6L7ZZ1P5T1W10J8B6I768、甲旅游公司為一般納稅人,適用進項稅額加計抵減政策。2019年11月12月相關業務如下:11月:(1)提供旅游服務,取得含稅收入212萬元,支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計58.30萬元,取得增值稅普通發票;支付給其他接團旅游企業旅游費用,取得增值稅專用發票注明金額10萬元,增值稅額0.6萬元。(2)購買100臺電腦,取得增值稅專用發票,注明不含稅金額每臺0.5萬元。(3)購買宣傳冊,取得增值稅專用發票,注明稅額6萬元。12月:(1)取得旅游服務含稅收入212萬元,支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計31.8萬元,取得增值稅普通發票。(2)因管理不善,丟失上月購進的一批宣傳冊,該批宣傳冊購入時增值稅稅額為6萬元。根據上述資料,回答下列問題:

A.0.90

B.0.98

C.0.44

D.1.88【答案】BCW6O3O5P1D3J8U2HI6A6F9K3M9I2Z8ZD3I5M2A4R2Q7X369、下列關于稅務規范性文件的特征,說法不正確是()。

A.屬于立法行為的行為規范

B.適用主體的非特定性

C.具有向后發生效力的特征

D.不得設定稅種開征、停征、減免退補稅【答案】ACD1D7J6D1W4X4O1HK6W5T2J6A5L9M1ZT5H2S7I7G4K3R570、北京某傳媒有限責任公司主要經營電視劇、電影等廣播影視節目的制作和發行,為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發生如下業務:

A.6.42

B.6.73

C.6.66

D.6.35【答案】DCM4R6E9I8F3S10K1HW4O1U6B5I9E7Z1ZV2L2N9O9S8R6G771、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人,2021年1月銷售白酒2噸,取得不含稅收入20000元,另收取包裝物押金1130元,品牌使用費2260元,該白酒生產企業當月應納消費稅()元。

A.6000

B.6678

C.6600

D.6200【答案】CCI6T9Y9L3B9X2E3HR2U4W8R10D2K1S8ZJ3F3Z4E5A8Y2R272、某市房地產開發公司2020年3月對其開發的一房地產項目進行土地增值稅清算,相關資料如下:

A.5418

B.4326

C.5496

D.3664【答案】CCW8A3A1J7M1Z10T6HC9Z5C1K8P9Y10J4ZM5V3E4D7K7F10T473、位于市區的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人,在本市設立非獨立核算分支機構,2020年4月發生如下幾項業務:

A.2933940

B.2935740

C.2942840

D.1471470【答案】DCW4N4K7O10L7S4L6HQ2G10G10J5G7G7U7ZH7U2L4R6I3S4D274、某油田2020年12月開采原油40萬噸,銷售原油30萬噸,開采原油過程中用于加熱使用原油3萬噸,將剩余的7萬噸原油用于加工成品油;專門開采天然氣600萬立方米,當月銷售400萬立方米,待售200萬立方米。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%,原油國內市場平均銷售價格為每噸5000元(不含增值稅),天然氣每立方米銷售價格為2元(不含增值稅)。該油田12月應納資源稅()萬元。(以上銷售價格均不含增值稅)

A.11148

B.13728

C.10000

D.10728【答案】ACO10O2X5K1H3D4M10HR10P9G4D3E9Z9H2ZF10U7H8F7F3Z3T175、下列各項中,在確定應稅固體廢物環境保護稅計稅依據時不需要考慮的是()。

A.應稅固體廢物的產生量

B.應稅固體廢物的綜合利用量

C.應稅固體廢物的處置量

D.非法傾倒應稅固體廢物量【答案】DCI8X10U6G1Q2I3I7HA5Z5V9E2I4W9Q8ZC3V1H5W2O4P10K176、自2020年1月1日起,下列關于增值稅規定表述不正確的是()。

A.中華人民共和國境內單位和個人作為工程分包方,為施工地點在境外的工程項目提供建筑服務,從境內工程總承包方取得的分包款收入,屬于規定的“視同從境外取得收入”

B.動物診療機構提供的動物疾病預防、診斷、治療和動物絕育手術等動物診療服務,應按規定繳納增值稅

C.納稅人取得的財政補貼收入,與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數量直接掛鉤的,應按規定計算繳納增值稅

D.一般納稅人提供客運場站服務,以取得的全部價款和價外費用,扣除支付給承運方運費的余額為銷售額【答案】BCZ5U10S8O5O5K9W9HR1W9G3A8U4N6K9ZV10H2G7L8G8T9Y1077、某貨物運輸企業為增值稅一般納稅人,2020年6月提供貨物運輸服務,取得不含稅收入480000元;出租閑置車輛,取得含稅收入68000元;提供車輛停放服務,取得含稅收入26000元。以上業務均選擇一般計稅方法。該企業當月銷項稅額是()元。

A.55379.10

B.61480

C.53169.80

D.59742.95【答案】BCO8Q2K2L10P2R8U3HG8E4C9Z5S7U2M10ZD8Y7W7W8Z5W9I1078、關于城市維護建設稅的特點,下列說法錯誤的是()。

A.稅款專款專用

B.征收范圍較廣

C.有獨立的征稅對象

D.根據城鎮規模設計稅率【答案】CCX1I8M4L3L4K9O3HQ1V9M8K5S1O7Q5ZO4Y5B9P9K6C5U679、某啤酒廠將自產的啤酒作為福利發給本廠的職工,該批產品賬面成本共計15萬元,當月同類產品的平均不含稅售價為25萬元,該啤酒廠按規定計征增值稅的銷售額為()萬元。

A.25

B.19

C.15

D.16.5【答案】ACU1U3L3B7R6P3G4HU3Y9C5U4F8L4E3ZQ9G1B9X2G6Q5Q580、某內資原煤生產企業為增值稅一般納稅人,按月申報繳納資源稅。2021年2月發生以下業務:

A.0.9

B.1.5

C.1.8

D.2【答案】BCY5R10S1Z10Y4H10G4HO7N7X8A4P1B10W3ZC5P3Q10Z1U2F3P181、下列關于轉讓房地產有關的稅金,表述錯誤的是()。

A.教育費附加也可視同稅金扣除

B.營改增后,計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產有關的稅金”包括增值稅

C.房地產開發企業以外的其他納稅人在計算土地增值稅時,允許扣除在轉讓房地產環節繳納的印花稅

D.房地產開發企業與轉讓房地產有關的稅金=營改增前實際繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加+營改增后允許扣除的城市維護建設稅、教育費附加【答案】BCL7B3T4O5A5I2B4HV8H1B7F8Z8H2W1ZC1G5Y5E9U7Z4V982、下列關于教育費附加的減免稅規定說法錯誤的是()。

A.由于減免增值稅、消費稅而發生退稅的,可以同時退還已征收的教育費附加

B.對出口產品退還增值稅、消費稅的,不退還已征的教育費附加

C.國家重大水利工程建設基金依法繳納教育費附加

D.省、自治區、直轄市人民政府可根據本地情況,對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征教育費附加【答案】CCJ5E9O4Y4F3O5J2HP10K7V10H6X6E5L8ZA7M4B10I7G5P4X283、某工藝品廠為增值稅一般納稅人,2011年12月2日銷售給甲企業200套工藝品,每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵,該工藝品廠給予甲企業15%的銷售折讓,已開具紅字專用發票。為了鼓勵甲企業及時付款,該工藝品廠提出2/20,n/30的付款條件,甲企業于當月15日付款。該工藝品廠此項業務的銷項稅額為()元。

A.16993.20

B.17340.00

C.19992.00

D.20400.00【答案】BCS1Z2C3O5I5S7T5HS8E5N10D5S2H7A9ZV8G5Z4I4X3Y7Z784、某便利店為增值稅小規模納稅人,2018年6月銷售貨物共取得含稅收入40000元,代收水電煤等公共事業費共計50000元,取得代收手續費收入1500元,該便利店2018年6月應繳納增值稅()元。

A.3617.43

B.1208.74

C.1236.48

D.2665.05【答案】BCZ6A2R6A7R3N6B1HU4N2Q6T4U4C9C8ZV5P10H3S9W8H8L1085、甲餐飲企業為一般納稅人,適用進項稅額加計抵減的政策,2019年10月發生下列業務:

A.5350

B.5800

C.5300

D.6000【答案】ACJ6K6J5G4V10F3I8HQ7N8E4O1C1F3E1ZB4X4W2P7L8P2H286、(2013年)某科技公司2014年5月7日經批準進口一套特定免稅設備用于研發項目,2016年10月27日經海關批準,該公司將設備出售,取得銷售收入240萬元,該設備進口時經海關審定的完稅價格為320萬元,已提折舊60萬元。2016年10月該公司應補繳關稅()萬元。(關稅稅率為10%,海關規定的監管年限為3年)

A.5.33

B.16.53

C.4.00

D.26.00【答案】ACC6V4I3V5U5M5Q5HH6S9K5V7Y3T6M6ZP7T3I9J4E4E1D287、某增值稅小規模納稅人2019年12月從國外進口小汽車一輛,關稅完稅價格折合人民幣85500元,假定小汽車的關稅稅率15%,消費稅稅率5%,其進口環節應納增值稅()元。

A.3105

B.13455

C.17442

D.18360【答案】BCB6U5R6N9A10E8X9HW9B7W7B3R4L3U6ZC2D2B7F1Q6U6Q588、位于市區的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人,在本市設立非獨立核算分支機構,2020年4月發生如下幾項業務:

A.2933940

B.2935740

C.2942840

D.1471470【答案】DCQ7V1P8B8U4R5C9HI10Y9X8Q7K1G5R10ZE6M2J7N4X2W3J589、稅收法律主義也稱稅收法定性原則。下列有關稅收法律主義原則的表述中,錯誤的是()。

A.稅收法律主義的功能偏重于保持稅法的穩定性與可預測性

B.課稅要素明確原則更多的是從立法技術角度保證稅收分配關系的確定性

C.課稅要素必須由法律直接規定

D.依法稽征原則的含義包括稅務機關有選擇稅種開征和停征的權力【答案】DCN6R6S5T10J6K5D9HA6Y3B7Y6Q1P6V9ZI7P1P7Y5T9X3D890、根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負,不能僅考核其表面上是否符合課稅要件,這一規定體現的原則是()。

A.稅收法定性原則

B.實質課稅原則

C.法律不溯及既往原則

D.稅收公平主義原則【答案】BCR6E5L9T9H5T4M2HG6E1T3N6S3J10F7ZG4M2U2D6L10L4G191、下列權力中,作為國家征稅依據的是()。

A.財產權力

B.管理權力

C.政治權力

D.社會權力【答案】CCN10D2L5Z1I3Q5Q10HS10T8N9H4N6P5K1ZO10B8V1E4O3A5E192、下列關于代扣代繳資源稅的說法中,正確的是()。

A.扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發生時間為支付全部貨款的當天

B.聯合企業收購未稅礦產品的,適用本單位應稅產品稅額、稅率標準

C.收購未稅礦產品的單位和個人是資源稅的代扣代繳義務人

D.扣繳義務人代扣代繳的資源稅,應當向應稅產品的開采地或生產地主管稅務機關繳納【答案】BCD9J8G8P3C9R1D2HX2I8N10T3I5D7K3ZK4X9V1E8I3U8B393、甲煤炭生產企業為增值稅一般納稅人,2021年8月發生下列業務:

A.177.6

B.196.8

C.148.8

D.235.2【答案】CCI10Z2S7N5P2R3H6HD4P7G6F7L2Y8M1ZX9V10X9F8R8X10U694、(2019年)甲市某公司為增值稅一般納稅人,主要從事旅居業務。2020年3月主要經營業務如下:

A.477.94

B.595.56

C.641.80

D.0【答案】CCT9C4C6Q7B8E10Q10HT9W9K10M5L7R10Z5ZY4F8B6S1M6D2K295、下列關于城市維護建設稅納稅地點的表述中,不正確的是()。

A.納稅人應在增值稅和消費稅的納稅地繳納

B.納稅人跨地區提供建筑服務的,在建筑服務發生地申報繳納

C.無固定納稅地點的流動經營者應隨同增值稅和消費稅在經營地繳納

D.對中國鐵路總公司的分支機構預征1%增值稅所應繳納的城市維護建設稅和教育費附加,由各分支機構按分支機構所在地適用稅率在分支機構所在地繳納。【答案】DCA9I9F4C2E3R2A7HT8G10W9T7R3T6Q7ZU7V1L9L9C6Y7S196、2019年3月,某原油開采企業(增值稅一般納稅人)銷售原油取得不含稅銷售額3560萬元,開采過程中的加熱使用原油1噸,用10噸原油與汽車生產企業換取一輛汽車。原油不含稅銷售價格0.38萬元/噸,原油資源稅稅率6%。該企業當月應納資源稅()萬元。

A.182.56

B.213.83

C.213.85

D.213.60【答案】BCX5L5W5E8A6W9O8HX3B2S8Q8N8J1L3ZJ2A7V1G3I2S7N697、關于車輛購置稅,下列說法正確的是()。

A.納稅人自產自用應稅車輛的計稅價格,按照應稅車輛市場上的最高銷售價格確定,不包括增值稅稅款

B.納稅人以受贈方式取得自用的應稅車輛的計稅價格,按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定,不包括增值稅稅款

C.購買自用應稅小汽車的計稅價格包括增值稅

D.進口自用應稅小汽車的計稅價格不包括消費稅【答案】BCH8T2L10V4F5G1X3HW6P9S3P9F5D5A5ZE6Q6Z10L1G8I5E1098、(2019年)下列經濟活動中,需要繳納土地增值稅的是()。

A.甲、乙公司相互交換房產產權用于辦公

B.丙某轉讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發生的房產評估增值

D.戊公司通過中國青少年發展基金會向某市文化宮捐贈房產一套用于青少年美術作品展覽室【答案】ACB9U4N1G1P1F3I4HL3H9Z1C5I9V6G2ZG5S6O6Y8L7H10M599、某金融機構為增值稅一般納稅人,按季申報繳納增值稅。2020年第二季度經營業務如下:

A.35.09

B.40.75

C.43.20

D.124.53【答案】BCA5I6J1B8E8D9W9HK2C6V6L1L3K10X5ZV1G1K4I1I5L8Q5100、關于營業稅納稅地點的說法,正確的是()。

A.建筑勞務納稅地點為機構所在地

B.運輸勞務納稅地點為勞務發生地

C.郵電通信業納稅地點為機構所在地

D.出租動產納稅地點為動產使用地【答案】CCT9B9W5T3O4A8O6HA3U9L2G7H5W5Z8ZM2I5X4J3R5B8B3101、下列關于車輛購置稅稅率和計稅依據的表述,錯誤的是()。

A.我國車輛購置稅實行統一比例稅率,稅率為10%

B.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低,又無正當理由的,由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定核定其應納稅額

C.納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據

D.因轉讓行為導致已經辦理免稅、減稅手續的車輛不再屬于免稅、減稅范圍的,轉讓人為車輛購置稅的納稅人【答案】DCJ5N5P10B5B1K3U10HK8W8F8O7F6U4M3ZV10Z9E4X4O8J1Y4102、某高爾夫球具制造企業,位于縣城,為增值稅一般納稅人。2020年5月發生以下業務:(1)從農戶手中購入一批原木,取得的農產品銷售發票上注明金額6萬元,委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿,支付加工費1萬元,運送原木發生運輸費0.2萬元,加工費與運費均取得增值稅專用發票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業收回全部高爾夫球桿,甲加工廠未代收代繳消費稅。(2)將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根,不含稅售價為300元/根,剩余200根留存倉庫待售。(3)從乙生產企業購入桿頭、握把,支付不含稅貨款10萬元,取得增值稅專用發票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿,本月將自產的高爾夫球桿全部出售,取得不含稅價款40萬元。(4)該制造企業出租一所閑置辦公樓,約定月含稅租金4萬元,租期1年,當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金,其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料:高爾夫球及球具消費稅稅率為10%,成本利潤率為10%;期初外購桿頭、握把買價20萬元,期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料,回答下列問題:

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96【答案】ACJ8A10U8K9E4H5J3HZ6G3D10K3S8K9Y8ZL5J4Q2A7D4C1K3103、甲餐飲企業為一般納稅人,適用進項稅額加計抵減的政策,2019年10月發生下列業務:(1)購入一批餐具,取得增值稅專用發票注明金額10000元。(2)從農戶手中購入一批農產品,開具的收購發票上注明金額50000元,當期領用其中10%用于職工食堂,剩余90%作為食材被用于餐飲業務。(3)當期取得不含稅餐飲收入100000元;轉讓一臺2008年購入的廚房用設備,取得含稅收入8240元,該企業未放棄相關減稅優惠。已知:上期末加計抵減額余額為7.5元。根據上述資料,回答下列問題:

A.13000

B.9000

C.6000

D.6160【答案】CCR4O10H9B7F3X9B1HG8Q10I6G1S10V4A2ZQ1U1D6Q1G10B6K9104、(2013年真題)下列關于委托加工業務消費稅處理的說法,正確的是()。

A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的,不征收消費稅

B.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品,由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

C.委托加工應稅消費品,若委托方未提供原材料成本,由委托方到所在地主管稅務機關核定其材料成本

D.委托方委托加工應稅消費品,受托方沒有代收代繳稅款的,一律由受托方補稅【答案】BCV3L4S9K10F5N2K7HD4K4A9A8I6M3Y9ZV3Y7G6O6L4C5M4105、甲煉鋼廠與乙環保公司均為一般納稅人,2021年6月1日雙方簽訂兩年期的垃圾無害化處理協議,由乙公司采取填埋、焚燒等方式對甲廠產生的廢料和垃圾進行專業化處理。根據合同約定,乙公司每周對甲廠的廢料和垃圾進行專業化處理。專業化處理后如果產生貨物的,貨物應歸屬于甲廠。下列關于乙環保公司的增值稅處理正確的是()。

A.如果專業化處理后產生貨物,且貨物歸屬于委托方,按照合同約定,乙公司屬于提供“現代服務”

B.如果專業化處理后未產生貨物,按照合同約定,乙公司屬于提供“生活服務”

C.如果專業化處理后產生貨物,且貨物歸屬委托方,按照合同約定,乙公司屬于提供“加工勞務”

D.乙環保公司應采用簡易計稅方法按照3%的征收率計征增值稅【答案】CCN3L4I7T8H4N4R7HX2Z10Y2H1C8T10J2ZA8L5I4B10L6K2D4106、下列關于小規模納稅人增值稅處理的規定中,說法正確的是()。

A.小規模納稅人進口貨物,按照3%的征收率計算繳納進口環節增值稅

B.自然人銷售自己使用過的電腦,減按2%征收率計算繳納增值稅

C.屬于小規模納稅人的企業銷售自己使用過的機器設備,適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅,也可以放棄減稅,按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅

D.小規模納稅人銷售外購的初級農產品,按照6%低稅率計算繳納增值稅【答案】CCK7Q6T3F6L9C9H6HM5S7K2D4S4U6P8ZV10W3E9H3T7U2C9107、某市某醫療用品公司為增值稅一般納稅人,2018年12月發生如下業務:

A.3.11

B.5.1

C.3.3

D.4.3【答案】ACZ8E1M1N5X3T5C1HQ5W1Y7T5Z5J6L8ZX4B6F9Z4O9O1F5108、甲餐飲企業為一般納稅人,適用進項稅額加計抵減的政策,2019年10月發生下列業務:

A.5350

B.5800

C.5300

D.6000【答案】ACS4F5B8X1F1H9K3HB6G2M5Z10Z3E5N5ZA7M10T1U7W8R9N3109、某生產企業(增值稅一般納稅人),2020年4月銷售貨物取得含稅銷售額500萬元,為銷售貨物出租包裝物收取押金13萬元,約定3個月內返還;當月沒收逾期未退還包裝物的押金2萬元。該企業2020年4月上述業務計稅銷售額為()萬元。

A.500

B.515

C.444.25

D.455.75【答案】CCH8J7P8H9F2E5O8HO1A8N1G3E2T3L8ZM9P4R6E6H10D10M1110、下列各項中,應計入進口貨物關稅完稅價格的是()。

A.進口關稅

B.購貨傭金

C.買方負擔的經紀費

D.貨物進口后發生的技術服務費【答案】CCY6T10Y10P5F2R8J3HN5D10B1Q4P5S10O10ZW9L1M9P1A8G2R8111、某煙廠2020年6月生產銷售A牌卷煙10箱,每箱不含稅售價12800元。另外,該廠生產一種新研制的B型號卷煙,廣告樣品使用2箱,已知該種卷煙無同類產品出廠價,生產成本每箱不含稅35000元,卷煙消費稅成本利潤率為10%,B型號卷煙消費稅稅率為56%+150元/箱,該廠當月應納消費稅()元。

A.70300.00

B.125800.00

C.146261.82

D.129480.00【答案】CCN2S5D9N6E8M5G5HQ4P4G6W7O7K10J2ZO9N6B7C10H1H10V1112、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精,甲廠提供原料成本50萬元,當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠,開具增值稅專用發票,注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售,取得不含稅銷售額25萬元,將其余的60%用于連續生產高檔化妝品。將生產的高檔化妝品的70%直接對外銷售,合同約定不含稅銷售額60萬元,另將剩余的30%贈送給客戶。

A.6

B.5.4

C.5.71

D.3.7【答案】BCY3L4V1I2V9G7T6HE7W4C2F2G3R4D8ZK6I5U9K10C6C6N6113、下列項目所包含的進項稅額,可以從銷項稅額中抵扣的是()。

A.生產過程中出現的報廢產品

B.非正常損失在產品耗用的貨物和交通運輸服務

C.購進的貸款服務

D.非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務【答案】ACJ6J7Y3Z9C3R5H10HO1W3J10Q9E3X9I8ZD7J5P9A10V8R6G8114、某企業將生產的實木地板9000平方米抵償債務,當月最高不含稅單價為300元/平方米,平均不含稅售價為280元/平方米,其生產成本為150000元,國家稅務總局核定的該產品的成本利潤率為5%,實木地板適用稅率為5%,則該企業應納消費稅為()元。

A.8289.47

B.126000

C.130000

D.135000【答案】DCV9S8G7K7T9K5J3HN6O6K9P2Q7Y7Z9ZG1F1G7Y2Z5X8X2115、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人,主要生產高檔化妝品,2019年6月發生以下業務:

A.26.72

B.31.16

C.31.55

D.32.72【答案】BCG8Z2P4L9I2C6C3HL5J6A6K4F3B2Y6ZA3O2G1W2U2U4A7116、某汽車制造廠2021年1月將自產轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資,雙方約定投資作價120000元/輛,將自產轎車3輛轉作本企業固定資產,將自產轎車4輛獎勵給對企業發展有突出貢獻的員工。該制造廠生產的上述轎車成本價為150000元/輛(不含增值稅),該制造廠生產的同類應稅車輛的不含稅銷售價格為180000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅()元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000【答案】BCL3I6W3K8J9V2V3HM6B10X1L9I1J5V8ZL9F8T3E7G5T9P1117、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓,發生的相關業務如下:

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29【答案】CCK4Z3Q9X10J1Y6S8HX2R1Z2N10S10A1L2ZP7B7T5H6R2C2S6118、某啤酒廠將自產的啤酒作為福利發給本廠的職工,該批產品賬面成本共計15萬元,當月同類產品的平均不含稅售價為25萬元,該啤酒廠按規定計征增值稅的銷售額為()萬元。

A.25

B.19

C.15

D.16.5【答案】ACK7L2I7X7L3I2P5HU7T8P4N8V3X9J3ZR6I1I3D8H9A4W3119、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓,發生的相關業務如下:

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29【答案】CCY8N9V8H4R2E8J8HM1T4N10M7V1C4N8ZZ9C9P1D3P7K4E7120、(2016年真題)納稅人購買自用的應稅車輛,繳納車輛購置稅的期限是購買之日起()日內。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】DCU5O3W10C10T10R10Z5HC2J1D7G2G5W9O8ZW3S2B6M7Y1L6A1121、某企業2021年7月產生爐渣650噸,其中綜合利用的爐渣150噸(符合國家和地方相關規定),在符合國家和地方環境保護標準的設施貯存200噸。爐渣環境保護稅適用稅額為每噸25元,該企業當月應繳納的環境保護稅()元。

A.7500

B.11250

C.12500

D.16250【答案】ACT9J6X4K9V5B3L6HW6P7T3L5Z3T6T4ZU3F3Y8Z1O9B10S9122、甲商店為增值稅小規模納稅人,2019年12月銷售自己使用過的包裝物,取得含稅收入41200元;銷售食用鹽,取得含稅收入515000元;銷售牡丹籽油,取得含稅收入206000元。甲商店上述業務應繳納增值稅()元。

A.1852.48

B.22200

C.22866

D.0【答案】BCV10A7D10O8E1I9Z10HC4C3O6R2L1V7V2ZE4M1A7N8U8Z5S8123、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓,發生的相關業務如下:

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACY10C9M2C10U7Y9Y8HU9M2B6L1W2J10B6ZS5C10I6Y5T10B6V2124、某企業進口一批貨物,價款30萬元(折合人民幣,下同),運抵我國境內輸入地點起卸前的運費及保險費1萬元,報關后發現其中的20%有嚴重質量問題并將其退貨,賣方為了補償該企業,發送價值6.2萬元(其中運抵我國境內輸入地點起卸前運費及保險費0.2萬元)的無代價抵償物。已知進口關稅稅率為30%,則該企業應繳納進口關稅()萬元。

A.1.86

B.7.44

C.9.3

D.11.16【答案】CCB4H5Y9C3L5I9V1HV7K10N2C8D1I6S8ZU7Y9T2V5J6Q3O1125、位于市區的某增值稅一般納稅人2019年12月因銷售貨物取得含稅銷售額80000元,當月可以申報抵扣的進項稅額為3000元。當月應繳納城建稅及教育費附加合計()元。

A.434.25

B.620.35

C.186.11

D.0【答案】ACS10A7H1V5E8J1I1HX7C6G5I5C1X5Z6ZD8N9I10Q2P5I7Q2126、根據資源稅規定,扣繳義務人代扣代繳資源稅的納稅地點是()。

A.資源收購地

B.資源加工地

C.資源開采地

D.扣繳義務人所在地【答案】ACL9C5F1U9M4I4I2HU3A4M3H3K5J9X3ZC2A10F7W7Q2I8H10127、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人,2019年12月生產經營情況如下:

A.145.17

B

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