《稅務師》職業考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、根據我國現行消費稅的規定，下列選項中不應繳納消費稅的是（）。

A.生產銷售無醇啤酒

B.外購中輕型商用客車整車改裝的小汽車

C.以柴油、柴油組分調和生產的生物柴油

D.外購貨車改裝生產的衛星通信車【答案】DCE10A7Y10M3P6Z1O8HV8N3E5P2S5D3U9ZU1K4L8J8M4F7L52、某有出口經營權的生產企業（增值稅一般納稅人），專門從事進料加工業務。2020年3月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，進料加工貿易保稅進口料件的到岸價格為10萬元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的銷售額為15萬元，出口貨物的離岸價格為4.2萬美元，計劃分配率為30%，已知期初待抵扣進項稅額為0，該生產企業當月應退增值稅（）萬元。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為13%，出口退稅率10%，匯率為1∶6.5，按實耗法計算）

A.0

B.1.91

C.21.57

D.23.48【答案】BCP9R2U1S8I4G4X3HD3G3M9Y2L3A8R6ZQ7J7G3O8W2T9H83、2010年3月某企業購置土地90000平方米，價款18000萬元，繳納契稅及其他，費用共計546萬元;該企業將全部土地"三通一平"后轉讓18000平方米，取得銷售收入7200萬元;將3000平方米的土地贈送給關系單位。2010年3月該企業上述業務應納營業稅()萬元。

A.180.00

B.198.30

C.210.00

D.360.00【答案】CCY1J1B6H4Y1G6J1HX8K4R8W8K3D9U10ZA9Q7F7I7W3R7I44、某煤炭開采企業對其衰竭期礦山進行開采，因安全生產需要抽采的煤成（層）氣1萬立方米，開采煤炭8000噸，當月銷售6000噸，每噸不含稅銷售額500元。下列表述中正確的是（）。［原煤資源稅稅率為6%，煤成（層）氣資源稅稅率為2%］

A.因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，減征30%資源稅

B.從衰竭期礦山開采的煤炭免征資源稅

C.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅

D.該企業當月應納資源稅18萬元【答案】CCL4V4E5Q7V10D6M2HY2A9W2N9K3Y5H8ZD8Q7B3C2E2L2X35、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環節消費稅稅率5％，金銀首飾的成本利潤率6％。2020年8月發生以下業務：

A.0.88

B.1

C.1.25

D.1.41【答案】CCT3G7G3F1D6D2G6HZ2D10R9T1K8K5E1ZZ6X9K5Z10Y6C4X36、位于縣城的某國有工業企業（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：

A.318.21

B.358.33

C.364.78

D.378.65【答案】BCI7B6L5Z2O6G9X10HX7B10D3A1K3F3P9ZF7Z3Y2V3H4B1P27、某石化企業為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發生業務如下：

A.267.94

B.275.07

C.275.0

D.276.4【答案】CCI7E4H2C9H2N6Z3HY6K4N10Q3I5Q8L8ZQ1B7N7B4G2O3T88、下列關于增值稅應稅行為納稅義務發生時間的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人視同銷售無形資產的，其納稅義務發生時間為無形資產轉讓完成的當天

B.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天

C.納稅人從事金融商品轉讓的，其納稅義務發生時間為收取價款的當天

D.納稅人發生視同銷售不動產的，其納稅義務發生時間為不動產權屬變更的當天【答案】CCE6E1T2R3Y8H1F7HU4E2I3X3K8E7Z6ZE5K5X8B9M6S6I99、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15%，2020年6月發生如下業務：

A.0

B.1.2

C.2.38

D.5.7【答案】BCA9C7V4Y4H8O2P7HG6Y7Y7F8W1M5J1ZB10S7F7U2H9F5B110、根據規定，合理估價方法不允許使用的估價方法包括（）。

A.境外生產的貨物在境內的銷售價格

B.最高限價

C.可供選擇的價格中較低的價格

D.貨物在出口地市場的銷售價格【答案】DCD8K6Y2T4S7F6T6HC1H10I7J10P2Q8Q7ZZ10K7U6V8K8G10E211、關于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅負不具有轉嫁性

B.征稅項目具有選擇性

C.單一環節征稅

D.稅收調節具有特殊性【答案】ACB1N3P10Z3Q10R1R10HK9X3D8I8Q4G5Z9ZX5B7B9Y10H3J7C812、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業的高爾夫個性化產品。2020年6月發生業務如下：

A.8.40

B.15.15

C.36.40

D.36.58【答案】BCX9N5M3W5O2P6Q2HC8J8O8I4B10L5T9ZN2G4Z4C4D4Q4Z313、某房地產開發企業開發一棟住宅樓，取得土地使用權支付的金額9000萬元，開發成本為8000萬元，支付給給關聯企業借款利息80萬元，利息費用能按項目分攤，但無法提供金融機構貸款證明。則在土地增值稅計算時可以扣除的開發費用為（）萬元。（當地開發費用扣除比例采用稅法規定的上限）

A.850

B.930

C.1700

D.1780【答案】CCQ6J3T2V10Q2M4K1HU9Q8Z4B3X2A7C5ZT9O10H9K10N10D1C614、在稅則中預先按產品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，然后根據進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關稅屬于（）。

A.從價稅

B.復合稅

C.選擇稅

D.滑準稅【答案】DCU10B3A4X7N8F10U5HI7Y8G4D4S6W10L10ZP9Y10H8M4I6Z6K115、（2016年真題）某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用植物油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月該超市的銷項稅額為（）元。

A.18518.97

B.12364.24

C.14345.90

D.18918.33【答案】BCB4P9M3Z1X4N4D5HP5Z7L9N9G7M8S6ZY3D1X1T6I4G6F316、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，該企業原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的

A.1720.13

B.1859.56

C.1733.13

D.2170.58【答案】ACK1C6H3Q2Y1X2R1HJ3S2S10C7Y1R4D4ZQ4B4V7E3N9O1R117、某市一房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生業務如下：

A.1500

B.1510

C.1505

D.1563【答案】CCU2G2F3T4O4P4Y8HK6N1T8V4O8L8G5ZN2I7E3H9Q3A5C918、某市房地產開發公司2020年3月對其開發的一房地產項目進行土地增值稅清算，相關資料如下：

A.10500

B.10700

C.8400

D.8560【答案】ACY1O7N4Q10J6S5U2HW3J7E2B5P7P5X2ZS2N6U9K7G3S7H819、某市油田企業為增值稅一般納稅人，2018年10月發生下列業務:

A.1872.00

B.2352.00

C.2448.00

D.2640.00【答案】CCD2W10N7F5E10F9P10HK2A9J1Y7G10S5J5ZL9P2L8U1P6E5Z820、甲企業2020年5月產生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環境保護標準），在符合國家和地方環境保護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業5月尾礦應繳納環境保護稅（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000【答案】ACB3M1A5A7Y4E2F10HZ6Y10X2E5V8P6V9ZE4B10U6O1N6T8V521、位于市區的甲卷煙廠和乙卷煙批發企業均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產銷售同一牌號規格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發生以下業務：

A.702.7

B.695.5

C.731

D.723.8【答案】CCC5C10L10B9Z3F1F4HS7Q10O8O3N10V5U4ZH9Z9X3D7P4D3I422、某境外旅客2019年10月5日在內地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發票及退稅申請單，發票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應退增值稅（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00【答案】CCN2P9X5K5T3Z3Y4HV9Q6W5T1B1W4L4ZA3T4V7U3L8Y1K523、機構所在地位于A市的甲工業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：

A.45.75

B.24.29

C.18.97

D.18.05【答案】CCM3Y5D4P3P3M5K9HX6D2I10J4B10X4H6ZE6E7I6H3Z9Y10A124、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環節消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發生以下業務：

A.2.067

B.2.18

C.3

D.3.39【答案】CCR8W4K5D4M6Z5E3HE7E7K10J10F8C5V6ZI5S6E5G5Y1G4Q525、2020年6月某增值稅一般納稅人購進玉米一批用于食品加工銷售，從某農業開發基地取得農產品銷售發票，銷售發票上注明的價款為10000元（購進的農產品暫時未被生產領用），并支付不含稅運費3000元，取得貨運企業開具的增值稅專用發票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業務準予抵扣的進項稅額為（）元。

A.1304

B.936

C.1144

D.1525【答案】BCQ9U9R7Z2D4I8A1HM8F4T4R2G9F7F8ZX1V8V1X1S9I7H1026、位于縣城的某國有工業企業（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：

A.32.5

B.35.75

C.39.15

D.41.25【答案】BCZ6N10W2S9W10O1X10HC7G7V8R10J1C1S4ZX10N9O2V7D2L9H627、（2015年）下列屬于城市維護建設稅計稅依據的是（）。

A.進口環節繳納的增值稅

B.進口環節繳納的關稅

C.進口環節繳納的消費稅

D.國內銷售環節繳納的增值稅、消費稅【答案】DCO2W10F5J1V10C10A3HB1Z7G1G4Q7B10O2ZU8X8C1C6H2W5X328、（2017年真題）2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買2.0升排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4S店代辦保險費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應納車輛購置稅（）元。

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37【答案】BCM3E9C7L2W8L2U6HN1E6N5M3Q6W1C1ZB5B1G3Q3Y7U4L1029、下列關于車輛購置稅計稅依據的說法正確的是（）。

A.購買自用應稅小汽車的，計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，包括增值稅稅款

B.進口自用應稅小汽車的，計稅價格為關稅完稅價格加關稅

C.自產自用應稅小汽車的，有同類應稅車輛的銷售價的，計稅價格為納稅人生產的同類應稅車輛的銷售價格，不包括增值稅稅款

D.自產自用應稅小汽車的，計稅價格為組成計稅價格【答案】CCZ6X9P9Q8R2B6F10HX2R2T3F10J7D4M4ZK3S1M10G7Z10T8K930、某市一房地產開發公司，該房地產公司采用簡易計稅方法計稅，2020年發生如下業務：

A.1100.00

B.1253.25

C.9122.88

D.9229.55【答案】DCV4Y8U8J8J9Y3L1HJ2E2L10C7H7Z7M7ZJ7O1E1S8Q8G5F1031、A市某生產企業為增值稅一般納稅人，主要經營內銷和出口業務。2020年6月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元、繳納消費稅30萬元。因延遲繳納稅款被征收滯納金1萬元、罰款1萬元。該企業應納城市維護建設稅及教育費附加（）萬元。

A.9.1

B.4.4

C.4.5

D.4.6【答案】BCF10F1Z1W1W8M3Y5HO10V4I8B7X10U5R5ZD3M9B5S6J10M6P732、輔導期納稅人專用發票的領購實行按次限量控制，每次發售增值稅專用發票數量不超過（）份。

A.15

B.20

C.25

D.30【答案】CCZ4F5Y8R6W2K6D3HS1E5U10U6N8O1D5ZG6H6W10F9X2J5I233、（2012年）根據城市維護建設稅的規定，下列企業屬于城市維護建設稅納稅人的是（）。

A.繳納資源稅的國有企業

B.繳納城鎮土地使用稅的私營企業

C.繳納消費稅的外商投資企業

D.繳納房產稅的外國企業【答案】CCQ9C8Q6W1Z10X4M1HO9D4A6V7F3W1F2ZV9P2A7H5L1G3F434、某礦山企業開采鋁土礦和鉛鋅礦，2020年4月該企業銷售鋁土礦原礦15萬噸、鉛鋅礦精礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為150元/噸，鉛鋅礦精礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鉛鋅礦精礦資源稅稅率5%。該企業當月應納資源稅（）萬元。

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50【答案】CCH4I2P9I7I8C3L2HA5C7S4D2G6F4A1ZH3J7Y5H10V4R7U935、非水滴定法選用指示劑

A.結晶紫

B.二甲酚橙

C.淀粉溶液

D.甲基紅

E.鄰二氮菲亞鐵【答案】ACG9A3V6Y6Q6C7V10HZ9T5T2A9R1J9P9ZR6X7N5Z2N4P8Y636、某商業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位于市區的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發票和契稅的完稅憑證。

A.7日

B.10日

C.30日

D.90日【答案】ACW1G10C8Q5S7V4J8HW5Y9K5D2S2O4B8ZT5F4L9V2B3Z5K637、2021年4月，張某將2020年6月購入的商鋪轉讓，取得收入600萬元。張某持有購房增值稅普通發票，注明金額350萬元、稅額17.5萬元，無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計（）萬元。

A.350

B.367.50

C.385.88

D.404.25【答案】BCY7A9Q3H4M5Y1R5HT5K1X2H1R5D7A8ZN7U1G9J8H1A6H238、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生如下業務：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000【答案】CCI4I1H1S4O2T8C6HF7J5H3H4G5F6X2ZU2L3C7M6J2L8Y939、（2020年真題）關于小規模納稅人增值稅的稅務處理，下列說法正確的是（）。

A.購進復印紙可以憑取得的增值稅電子普通發票抵扣進項稅額

B.銷售使用過的固定資產按照5%征收率減按1.5%計算應納稅額

C.計稅銷售額為不含稅銷售額

D.購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當期應納增值稅【答案】CCZ7V2L3L3X5K10X9HX7V7J1P1D6B9M2ZB1O9E1Q10T3E6X240、2020年4月張某從某汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）購買一輛排氣量為2.0升的小汽車供自己使用，小汽車不含增值稅售價240000元，另支付手續費4000元，支付的各項價款均由汽車銷售公司開具“機動車銷售統一發票”，則張某應繳納車輛購置稅（）元。

A.24400

B.24000

C.24353.98

D.21592.92【答案】CCO4P8K6Y3M6R2S3HG10I3U4R2U7D3L4ZB7O6E6E2L6X2P441、資源稅《稅目稅率表》中規定可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由（）提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。

A.省.自治區.直轄市人民政府

B.稅務機關

C.省人民代表大會常務委員會

D.全國人民代表大會常務委員會【答案】ACT6X10F6Y4H1Y1N2HZ2H2J7C4L2I1Z2ZS10O3H9K10G7M10C1042、下列業務，屬于增值稅征收范圍的是()。

A.打字、復印

B.照相、裱畫

C.鐫刻印章

D.鐘表維修【答案】DCE9L2F10S1I5K9I3HO9V7Q4I8V10J9J5ZH3X2I7X10D2O8D343、關稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設置，這種關稅稅率稱為（）。

A.從價稅

B.從量稅

C.復合稅

D.滑準稅【答案】DCS1J10Z9X8Q5Z4S5HA4H1Y10Q1Z5Z6E3ZR7B1V7Z2R10F1W644、下列各項中不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.實木地板

B.調味料酒

C.高檔化妝品

D.電池【答案】BCK1H4R7H1C8K9F5HI6R9D10I9Z1U2C10ZP5X9E3D1A6K9Y545、海關應當自收到復議申請之日起（）日內作出復議決定，并以復議決定書的形式正式答復納稅義務人。

A.15

B.30

C.60

D.90【答案】CCS1H10R3T1F5H10K3HB8W8P8F9C6Z9U4ZL2T2K3W1C6E7N946、環境保護稅的納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的（）。

A.當日

B.次日

C.15日

D.30日【答案】ACT10R4M7C6M2X4Y5HR3C2I5N7Y2C1E1ZV5U8M10N4C6X2S847、某企業為增值稅一般納稅人，2019年2月，該企業將一臺自己使用過的設備捐贈給本市--家福利機構，該設備于2009年2月購進，取得增值稅專用發票，注明價款80萬元，增值稅13.6萬元(進項稅額已抵扣)，該設備已提折舊38萬元，該企業捐贈此設備應繳納增值稅()萬元。

A.0

B.1.07

C.6.72

D.8.08【答案】CCW3P1E4K4B9V4H5HT9V4W5J8W7D2J10ZQ8W4C5N4C9S7I348、在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用（）原則。

A.屬人主義

B.屬地主義

C.屬人或屬地

D.屬人和屬地相結合【答案】DCJ7H7E2X4F9T6E3HF9L5S9K6U9J7J1ZC1A1H3M9B3M7I549、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2019年發生相關業務如下：

A.3150.00

B.3250.00

C.3000.00

D.4200.00【答案】ACD9X5L6B7L3M6E10HZ10A5Y2K3K5L8X6ZH9Z5F9J2L7I2I850、企業生產的下列消費品，無需繳納消費稅的是()。

A.地板企業生產用于裝修本企業辦公室的實木地板

B.汽車企業生產用于本企業管理部門的轎車

C.化妝品企業生產用于交易會樣品的化妝品

D.卷煙企業生產用于連續生產卷煙的煙絲【答案】DCX2D8F5K9L4I8M8HP7Z6D5V5O1C3A6ZS9L3F7A5I8X6U951、下列關于教育費附加減免的說法，正確的是（）。

A.對進口的產品征收增值稅的同時征收教育費附加

B.對出口產品退還增值稅的同時退還教育費附加

C.自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年內按每戶每年24000元為限額依次扣減當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅

D.國家重大水利工程建設基金免征教育費附加【答案】DCH3R3F9U2E7W3P4HW9G5Q8K3K4D3V9ZF7B10B8D1E4S3Q352、下列關于消費稅相關規定的陳述，不正確的是（）。

A.外購應稅消費品連續生產應稅消費品在抵扣已納消費稅時，應當提供外購應稅消費品增值稅專用發票原件和復印件

B.納稅人（非卷煙批發企業）總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅

C.納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發生時間，為發出應稅消費品的當天

D.委托加工應稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機構所在地主管稅務機關申報繳納消費稅【答案】CCT1J2X4B5M2P2M2HO10F2P7I4D2M7E9ZX2E8O2Z2L5N8U453、下列關于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進口應稅消費品的，應當自海關填發海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務機關申報納稅。

C.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代扣并向其機構所在地主管稅務機關申報繳納

D.納稅人委托加工應稅消費品的，其納稅義務的發生時間，為納稅人支付加工費的當天。【答案】ACK7N2D8O10E7W4D9HC4L8J3T10P5W1X9ZB4N1C9I6D10D3C354、下列消費品中，應繳納消費稅的是（）。

A.零售的高檔化妝品

B.零售的白酒

C.進口的服裝

D.進口的卷煙【答案】DCQ2Z9D1B6X3A8E2HY10Y3W1W3K7R6K7ZM2A8H8I8K8Y10S155、根據《海關法》和《關稅條例》規定，進出口貨物放行后，海關發現少征或者漏征稅款的，應向納稅義務人補征，下列關于補征的期限說法正確的是（）。

A.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日半年補征

B.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日1年內補征

C.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日2年內補征

D.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日3年內補征【答案】BCN9L1X8X8F5F9Y1HS3B4Y2F2C9A6Q6ZC7T2Q1B2P6Z8F356、張某2018年12月從某汽車4S店購買一輛小汽車自用，支付含增值稅的車價款24萬元，另支付車輛改裝費2萬元，車輛裝飾費1萬元，保險公司委托4S店代收保險費0.6萬元(保險公司開票)。4S店贈送張某0.5萬元的加油卡一張。張某應繳納車輛購置稅()萬元。

A.2.05

B.2.22

C.2.26

D.2.33【答案】DCK1Q7D10K9V7P10J5HH2K8H8J2C8P6R4ZF6P4Q9W6V7K10A357、（2016年真題）納稅人購買自用的應稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起（）日內。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】DCE4I5M10L8Y1G9A4HP3K2G7X6F4W10M3ZE9T4D9H6G9F9S858、企業繳納的下列稅額中，應作為城市維護建設稅計稅依據的是（）。

A.消費稅稅額

B.房產稅稅額

C.城鎮土地使用稅稅額

D.關稅稅額【答案】ACJ3D9F1A9A9P6M3HO3U3W1J7D7F7I8ZG1F2Q9H9Q7U8B959、某酒廠為增值稅一般納稅人。2020年5月銷售額（含增值稅價）及包裝物押金情況如下：10噸糧食白酒、5噸黃酒含稅銷售額分別為280.8萬元、128.7萬元，當期發出包裝物收取押金分別為24.57萬元、11.7萬元，當期到期未收回包裝物押金分別為4.68萬元、5.85萬元，則該酒廠當月應納消費稅稅額為（）萬元。（黃酒消費稅定額稅率為240元/噸）

A.59.50

B.63.50

C.55.17

D.69.50【答案】CCX5M10J5J1K7Z3R2HN1R1K7S5J2N4Q5ZA10H8E3L6S8Q9R460、某商場為增值稅一般納稅人，2018年5月珠寶首飾部發生下列業務:零售鉑金首飾取得收入12.87萬元，將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得收入21.06萬元，其中金銀首飾18.72萬元，鍍金首飾2.34萬元，該商場當月應繳消費稅()萬元。(零售環節消費稅稅率5%)

A.0.55

B.0.90

C.1.46

D.1.35【答案】CCF3E8C9V9Q7R2H2HP8E6L9D5T10G10M3ZQ8O5J3E3Z10S7Q861、下列各項中，不符合應稅消費品應稅數量規定的是（）。

A.委托加工應稅消費品的，為受托方實際加工應稅消費品的數量

B.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量

C.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量

D.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量【答案】ACV1K7N4F2N9B8Q8HD3K4U5T6W5P6J10ZN3B7S9R8P9J7W862、某鞭炮廠2020年6月委托某廠家加工一批鞭炮、焰火，該鞭炮廠發給廠家的原材料成本為30000元。廠家當月加工完畢并于6月20日將該批鞭炮、焰火送交該鞭炮廠，收取含稅加工費11600元，含稅代墊輔助材料款5800元，廠家無同類鞭炮、焰火的銷售價格。該鞭炮廠于6月底將該批鞭炮、焰火全部銷售，取得不含增值稅價款60000元，則該鞭炮廠當月應納消費稅（）元。（鞭炮、焰火消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%）

A.0

B.988.55

C.9000.00

D.7941.18【答案】BCP3Y10I10R5W6F3G3HD3V8C3N4R2N4A1ZM7N1I2P9U3W9S763、2020年4月，稅務機關對某房地產開發公司開發的房產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發公司提供的資料如下：

A.13434.80

B.16980.2

C.20045

D.28481【答案】CCL3U6L10B8O8G1Z9HK10E5W7Q10Q4O7D4ZQ1Z4I2W4U5J3B164、某企業2020年7月進口載貨汽車1輛；8月在國內市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費2000元，取得增值稅普通發票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業自用。下列關于該企業計繳車輛購置稅依據的表述中，正確的是（）。

A.國內購置載貨汽車的計稅依據為84.75萬元

B.進口載貨汽車的計稅依據為關稅完稅價格加關稅

C.受贈小汽車的計稅依據為同類小汽車的市場價格加增值稅

D.國內購置載貨汽車的計稅依據為75.2萬元【答案】BCW4V3Z5R8S9E4L2HU10R2Y5M2X8F2Q10ZV5J8E1Q10G6X8G365、根據消費稅的有關規定，下列各項中，征收消費稅的是（）。

A.調味料酒

B.寶石坯

C.體育上用的發令紙、鞭炮藥引線

D.高爾夫車【答案】BCU6M2C9F9J1F4W2HA6B2D8B1X7C5B7ZN2T4L9G2G3F10Y166、土地增值稅采用的稅率形式是（）。

A.五級超額累進稅率

B.五級超率定額稅率

C.四級超率累進稅率

D.七級超率累進稅率【答案】CCP10F6Y2O8R10Q4K3HU2C2F9F5S5B9G2ZX7F1V5R4C6H1W267、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.防汛部門專用指揮車

B.依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館自用車輛

C.部隊特種車改裝成后勤車

D.森林消防部門專用指揮車【答案】CCF10Z10M7P2J9X2R4HC5P10T6Z7R9U2L6ZN9W5F2C2G1A3L568、下列消費品中不予扣除已納消費稅的是（）。

A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產的卷煙

B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料生產的護膚護發品

C.以委托加工收回的已稅實木地板為原料生產的實木地板

D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產的木制一次性筷子【答案】BCE10N10F7P1R4L9X10HP2K6J9N10L7P5N7ZR10C1R7V9D2F7I869、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務。2020年3月主要經營業務如下：

A.14041.50

B.12650.00

C.13029.50

D.12100.00【答案】BCT10R4G1G4S9M7C4HE7O1N5U5U9P3D4ZF10A8K2R10T3M10A970、關于稅法的基本原則，下列表述正確的是（）。

A.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權利

B.稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅

C.經濟上的稅收公平可以作為制定稅法的參考，對政府及納稅人具有強制性的約束力

D.稅收合作信賴主義原則中，納稅人已經構成對稅務機關表示的信賴，但沒有據此作出某種納稅行為，也可以引用稅收合作信賴主義【答案】ACE1E2K3C9P9D2R10HG1G7R8Y7N1H1D10ZR2Z8Q1L4N7L3U171、（2017年真題）關于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（）

A.旅游服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

B.經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.勞務派遣服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

D.航空運輸銷售代理企業提供境內機票代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向客戶收取并支付給航空運輸企業或其他航空運輸銷售代理企業的境內機票凈結算款和相關費用后的余額為銷售額【答案】DCT9O4I6W2O10O9J1HW4N6Q7H8S1H9X6ZX4J9T9H3F6O9V872、某內資原煤生產企業為增值稅一般納稅人，按月申報繳納資源稅。2021年2月發生以下業務：

A.0.6

B.1.5

C.1.75

D.2.1【答案】DCC9V10N9R6Q6R6H6HR3O9L6S1A4I9Z6ZI3M9Y1G10L4X8W973、2021年5月份，位于某市區的甲資源開采企業發生如下業務：

A.6.77

B.3.52

C.6.89

D.4.77【答案】ACV6Q9L3V9F8B1A10HQ9T1V9X1J5D10T9ZM6T3Q10A8E5A1I874、關于資源稅的說法，正確的是()。

A.資源稅章法原則是選擇礦產品征收，實行普遍調節

B.進口金屬礦原礦的私營企業屬于資源稅納稅人

C.收購未稅礦產品的單位和個人為資源稅扣繳義務人

D.資源稅納稅人不能準確提供應稅產品銷售數量的，以應稅產品的產量或主管稅務機關確定折算比換算成的數量為課稅數量【答案】DCO9U6G7G8S4X2F9HE9O1R9M2T3R5S1ZZ1F5D6Y9U3B1M275、根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，這一規定體現的原則是（）。

A.稅收法定性原則

B.實質課稅原則

C.法律不溯及既往原則

D.稅收公平主義原則【答案】BCS10A2V7W8Q9F9D7HN1E1G5I5S9F1H8ZQ5Z1Z9Y2T4W3U676、位于市區的甲企業為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下經營業務：

A.83.09

B.85.49

C.69.19

D.76.99【答案】CCF5M6B10L5V7N9R2HW10T2C3M7P2B2N9ZN1B6G1B1G8N7S1077、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生如下業務：

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270【答案】BCC5E5G5V1G6F6T1HT2L7E4L1C1Z7V4ZZ8L7G5L2V6M5H678、下列各項中，不屬于環境保護稅征稅范圍的是（）。

A.直接向環境排放的大氣污染物

B.直接向環境排放的固體廢物

C.直接向環境排放的水污染物

D.企業向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放的應稅污染物【答案】DCA8Z2W7H5W4R2R10HQ2Y1Z5K1D4N4X5ZI5A4Q9K8C10N1K779、下列有關土地增值稅的表述中，不正確的是（）。

A.對納稅人既建造普通標準住宅，又建造其他房地產的，應分別核算增值額；不分別核算增值額或不能準確核算增值額的，其建造的普通標準住宅不適用免稅規定

B.房地產企業銷售存量房，在計算土地增值稅扣除項目時，其繳納的印花稅準予作為與轉讓房地產有關的稅金扣除

C.出讓國有土地使用權的行為屬于土地增值稅征收范圍

D.土地增值稅的納稅義務人包括外國企業【答案】CCH5N10Z2U1Q2D8B7HV8T7K2B6Q1P5A8ZU6A1P6E8D10Z5W180、下列關于消費稅相關規定的陳述，不正確的是（）。

A.外購應稅消費品連續生產應稅消費品在抵扣已納消費稅時，應當提供外購應稅消費品增值稅專用發票原件和復印件

B.納稅人（非卷煙批發企業）總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅

C.納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發生時間，為發出應稅消費品的當天

D.委托加工應稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機構所在地主管稅務機關申報繳納消費稅【答案】CCI9E3R10K5P2S8H8HA4Z1N7L2X8G8T5ZO1M5B5G3I6S9E981、2021年4月1日某公司（增值稅一般納稅人）進口一批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%），成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2021年4月5日填發稅款繳款書，該公司于2021年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應按照10天繳納進口環節稅款的滯納金

C.該公司應繳納關稅9.2萬元

D.該公司應繳納進口環節稅金為19.35萬元【答案】DCA9Z2A8A7G8U9W5HR9U1J7W7M6F7D2ZI4D6X1A3Y7B10E1082、2021年6月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2019年8月購進，購進時支付房價100萬元，手續費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應納增值稅（）

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0【答案】ACE6R5V4J8Z4E2L4HW6P1U8Z5R5A6S8ZV8K3P3W7C10G9X383、下列關于跨境電子商務零售進口商品的稅收政策，說法不正確的是（）。

A.跨境電子商務零售進口商品按照物品征收關稅和進口環節增值稅、消費稅

B.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人

C.電子商務企業、電子商務交易平臺企業或物流企業可作為代收代繳義務人

D.關稅的關稅完稅價格為實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）【答案】ACI10A10U2I9H6R10U10HK7W1U1Z2H2E3J4ZN1P8A5C6T10H3N884、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務。2020年3月主要經營業務如下：

A.14041.50

B.12650.00

C.13029.50

D.12100.00【答案】BCR5T10C10O6P9Z8W2HV6J2U1L9I6E10N6ZZ5F4Z4F1G10B6S1085、根據現行稅法的規定，下列消費品的生產經營環節，既征收增值稅又征收消費稅的是（）。

A.白酒的批發環節

B.金銀首飾的零售環節

C.高檔化妝品的零售環節

D.高檔手表的批發環節【答案】BCT7U9S4W9W5P3L6HG1R3Y1Z3D2V1P10ZE4Q8I2A8G3G10B386、關于資源稅納稅地點的說法，正確的是()。

A.納稅人應繳納的資源稅應當向納稅人機構所在地的主管稅務機關繳納

B.納稅人在本省范圍內開采應稅資源，其納稅地點需要調整的，由省級地方稅務機關決定

C.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向扣繳義務人所在地主管稅務機關繳納

D.納稅人跨省開采資源稅應稅產品的，--律向總機構主管稅務機關繳納【答案】BCR6D3U10D4G10S7Q7HM8H3I10Z3L2C8F1ZD5Y7T7W3X1W9X687、生產酒類產品的甲企業為增值稅一般納稅人，2019年12月份發生下列業務：

A.28

B.42

C.46

D.70【答案】BCB1H2G1W10M3X5Q9HL4O8F8D2H9O1T6ZL6R3G9Q1K6L9Y588、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務。2020年3月主要經營業務如下：

A.24.51

B.354.51

C.348.29

D.23.49【答案】CCK7B7F5T5Z1W5E4HP1K4G3R2W2D5O2ZM4S6N1C10H1H8P789、下列行為應繳納消費稅的是()。

A.零售卷煙

B.進口金銀首飾

C.生產銷售果啤

D.生產銷售電動汽車【答案】CCC5I9P9Q5Q7O1J4HQ4I1P10U10U2N3E7ZK7U6U8M7T5I9Q390、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售甲類卷煙，2021年7月發生經營業務如下：

A.86.23

B.85.33

C.86.61

D.73.86【答案】CCN5T2G3Y8V9A5Z6HM3O10U5C5S7Z6V6ZM1K4X2C1W6B3X791、（根據2015年教材，該題目政策過時）某商業零售企業為增值稅—般納稅人，位于“營改增”試點地區，2012年12月發生如下業務：

A.1.65

B.1.75

C.1.95

D.2.35【答案】DCK6U6C1A6F10H10O1HW8U1G8R9X8M10W4ZT6M7D7C4D4V10S892、根據稅法規定，煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起（）日內申報并繳納稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】BCY10T7C8B7F1P1O4HF1A1C8F4O5Z3A4ZF1M9G6Z1R8W5M593、（2015年）甲廠為卷煙生產企業，主要生產A類卷煙，乙廠為煙絲生產企業，丙企業為卷煙批發企業，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發生下列經營業務：

A.43.20

B.37.38

C.35.73

D.30.40【答案】DCF10W4H5L6G4N8P8HY4L10V4F1G8U10G6ZE8W2A10M9H7N9J394、下列行為中，應當征收土地增值稅的是（）。

A.將房屋產權贈與直系親屬的

B.由雙方合作建房后分房自用的

C.因國家建設需要而被政府征收、收回的房地產

D.以房地產作價入股投資房地產開發公司的【答案】DCU10G10Z10C2O3J7S5HH2D4H5A9P8A6G4ZP1L5J5K7D8E6L195、企業繳納的下列稅額中，應作為城市維護建設稅計稅依據的是（）。

A.消費稅稅額

B.房產稅稅額

C.城鎮土地使用稅稅額

D.關稅稅額【答案】ACW8C5M9K8R3N8C8HE7K8X1D4R2J2C4ZL8E10E2G7A1X5F996、關于納稅人權利與義務的說法，錯誤的是()。

A.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經批準可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月

B.納稅人未按照規定期限繳納稅款或者未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金

C.納稅人或扣繳義務人在納稅期限內如果沒有應納稅款的，可以不辦理納稅申報

D.納稅人及扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人或扣繳義務人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍【答案】CCZ9Q3N3F8I8I10V3HA3A1E8V1X10A1Y1ZT3C10R1N2X9T6B1097、甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93【答案】DCS10M3C1J2F3C1V4HQ9U10P6O8M8T4L9ZE4W5J6C6A7A5C598、2020年3月，某生產企業出口自產貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產貨物購進材料取得增值稅專用發票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當月取得的增值稅專用發票已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該公司當月出口貨物應退增值稅（）萬元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00【答案】DCB6O4R7O3J8H10D5HD5O8D7Q1C4V1D5ZD8C1Z9C3E2Y4E499、某油田企業（增值稅一般納稅人）2019年4月發生如下業務：

A.11739

B.12870

C.12909

D.11700【答案】BCF8Q10P5N2B10G5S8HN10J4S9M4G3L10Z6ZI4S5L6V1R3X5Y4100、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。

A.房地產繼承

B.房地產的代建房行為

C.將房地產贈與承擔直接贍養義務的人

D.以房地產抵債【答案】DCS3Z8Z2J8S2D10P9HN5X6Y8W2I5B3D1ZO1Y5A3Z9X9V2R4101、某企業2020年7月進口載貨汽車（非消費稅應稅范圍）1輛；8月在國內市場購置載貨汽車2輛（非消費稅應稅范圍），支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費2000元，取得增值稅普通發票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業自用。下列關于該企業計繳車輛購置稅依據的表述中，正確的是（）。

A.國內購置載貨汽車的計稅依據為84.75萬元

B.進口載貨汽車的計稅依據為關稅完稅價格加關稅

C.受贈小汽車的計稅依據為同類小汽車的市場價格加增值稅

D.國內購置載貨汽車的計稅依據為75.2萬元【答案】BCA6P8Z7M10O7E1T10HD9C8I4V3I10V3K9ZK5T3N1C6E5R1C8102、甲地某獨立礦山2010年到乙地收購未稅錳礦石，在丙地銷售。關于收購的錳礦石資源稅適用稅額的說法，正確的是()。

A.由稅務機關核定

B.適用甲地的稅額

C.適用乙地的稅額

D.適用丙地的稅額【答案】BCF5Y7Y4V5X1O2F9HN5H5Z5C7P4C8C9ZW1U6X5U7Y2F4F8103、下列關于稅務規范性文件的特征，說法不正確是（）。

A.屬于立法行為的行為規范

B.適用主體的非特定性

C.具有向后發生效力的特征

D.不得設定稅種開征、停征、減免退補稅【答案】ACL3Z10L5J7P5Z1Y3HL8R7L10A5Z1E8U7ZC9E9X3R10V10E3X7104、下列有關營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅

B.航空運輸的濕租業務，屬于航空運輸服務

C.水路運輸的程租、期租業務，屬于水路運輸服務

D.航空地面服務屬于航空運輸服務的范圍【答案】DCB5Q2A1R4G5Q9F9HB10S9N10A6F2I8J5ZQ2J10I4M8C8L5X8105、2019年5月，某卷煙批發企業（持有煙草批發許可證，為增值稅一般納稅人）向商場批發甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發單位批發甲類卷煙50萬元，取得不含稅銷售額30萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。（卷煙批發環節消費稅稅率11%，0.005元/支

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17【答案】DCR8L9S5G7R7U1U9HE2A9I2Q3F2C5J5ZR4V7M8X4B3R6X9106、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業務，均選擇簡易計稅并辦理了相關手續。所取得的扣稅憑證均在當月按規定進行申報抵扣。2021年7月發生下列業務：

A.13000

B.16000

C.13600

D.16600【答案】CCM3N5R5C10A5Z6P6HU6M2B10S10Q5X5Z8ZX5R2R4Q2B8I3W5107、某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產的軟件產品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發票，該批軟件系進口軟件進行的升級轉換；本月購進材料取得增值稅專用發票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用100元，取得增值稅專用發票；進口軟件的增值稅為8425元。該企業上述業務實際應負擔的增值稅為（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040【答案】DCI7S10E10S1L1J4N10HV9R8G8E9X8T8Y2ZH6R9G7I5T8F9C9108、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關生產經營情況如下：

A.103.93

B.119.02

C.126.50

D.141.45【答案】CCC7A7H2G10L3Z4U2HW7N5L8A5M6H9G9ZH4A1W6N6Z4N10E10109、2020年12月1日，某企業按照特定減免稅辦法經批準免稅進口一批貨物，12月8日該貨物報關入境；后來該企業因經營范圍改變，于2021年2月12日經海關批準轉讓該貨物，2月20日海關接受了企業再次填寫的報關單，當日辦理相關補稅手續。該批貨物補征關稅時適用的關稅稅率為（）。

A.2020年12月1日的稅率

B.2020年12月8日的稅率

C.2021年2月12日的稅率

D.2021年2月20日的稅率【答案】DCI5O3Y9B7G8T7A2HS5L9G5W10B5N6R9ZL7S3Q10X6J4W6D2110、（2017年真題）某商場為增值稅一般納稅人，2019年6月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發票上分別注明。上月銷售商品本月發生退貨，向消費者退款680元，該商場當月銷項稅額是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02【答案】ACS3G2J9X7M2R1O3HJ8M3O8B1G10B7T5ZJ6V7J5N7Z3W5A2111、某煤礦開采企業為增值稅一般納稅人。2019年12月發生的相關業務如下：

A.8.36

B.11.95

C.1.67

D.2.39【答案】ACI8N6M9Z5S5A9U9HK5R7H1M6D10Y7B5ZQ7J5Q7Z1R2P6L6112、關于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛，無法提供相關憑證的，由稅務機關核定應稅車輛的計稅價格

B.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定核定其應納稅額

C.納稅人以受贈方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，包括增值稅稅款

D.納稅人進口自用應稅小汽車的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅【答案】BCT10X3D7Y8H9H7A9HB10M2Q5K10F7B4U1ZX9D2V2C5U7S8N1113、（2016年真題）某企業為增值稅一般納稅人，2016年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續費0.084萬元。當月賣出其中的50%，發生買賣負差10萬元。2016年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業2016年6月應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCO10M5C4C3Z9V4L4HM1X6A6B8Y1G10J1ZS5U5X5R8P2D7T5114、生產酒類產品的甲企業為增值稅一般納稅人，2019年12月份發生下列業務：

A.36

B.39

C.41.4

D.45【答案】CCU2C6V3V2T10U3Z1HX9S3R10X4A10J2D2ZR2I3F1Y7B9R7W8115、2020年3月某房地產開發公司轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉讓該寫字樓相關稅金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產開發公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00【答案】CCA1L6L4U1A10W3M2HK9X4B1F1J1B9J1ZE6L4M4S8X2W4C1116、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發生以下業務：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】DCA1D7X10M4P1N10H9HY7P5M1L9Z6K10A5ZG1V3Q5I5K2W2T10117、（2017年）下列關于稅收法規的說法中正確的是（）。

A.稅收行政法規應在公布的15天內報全國人大常委會備案

B.稅收法律的實施細則或實施條例，一般是以稅收行政法規的形式出現的

C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規

D.有權制定稅收行政法規的機關是財政部【答案】BCA10K10L10U2I7T10O3HX3H5W7Q7W2M10M6ZH3Q4I4R1W9V3U4118、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，2012年1月發生如下業務：

A.11050.00

B.13762.50

C.13800.00

D.13812.50【答案】DCF5T2U2M3X5Y6M3HK1D6O4U7S3I4L6ZZ6M2D4V5K2T1R2119、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發生以下業務：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00【答案】BCG8S4Z7O5P2B2N8HP1A1A3B7P5V8V6ZO10T7P2S4P9K7M6120、下列消費品中，在兩個環節繳納消費稅的是（）。

A.雪茄煙

B.卷煙

C.白酒

D.超豪華游艇【答案】BCA10S3E10B8C1B7F3HD1J6C2N8Q2L2B2ZN4H4H4R4M6T2A6121、A市甲企業為增值稅一般納稅人，于2019年12月將位于B市的三年前購入的門市房出租，租期一年，取得一次性含稅租金收入100萬元。甲企業應在B市預繳增值稅（）萬元。

A.2.75

B.2.85

C.4.76

D.1.83【答案】ACH6Y2J6F2F5B6N6HU7L6K4A3K1W9Z8ZY9K6Q8F6P4X5T6122、某企業為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業銷售舊設備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設備2009年購進時取得了增值稅專用發票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業銷售此設備應納增值稅()萬元。

A.0

B.1.2

C.2.4

D.10.2【答案】DCB1S6F7B8C7I6V9HS1A10T6G7X8L6R8ZR3Z5T5U2U10C6L9123、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。

A.張某出售自己的閑置住房

B.李某將自己的住房無償贈與他的女兒

C.某房地產開發企業將新建的商品房用于投資

D.某企業通過當地紅十字會將一房產無償贈與同城的一家福利機構【答案】CCP3S8R1G10I4O3D2HD10X3M8C5X1N1S5ZB6G3J10Z1U8L8V10124、一般納稅人提供人力資源外包服務可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。

A.2%的征收率

B.3%的征收率

C.4%的征收率

D.5%的征收率【答案】DCB4K5E7W5I8I8C7HX9Y4W6N6D3X4F2ZC4X8A9U8E10W6L10125、下列增值稅一般納稅人（非房地產開發企業）轉讓不動產的相關處理中，錯誤的是（）。

A.轉讓自建的不動產適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除建造過程中發生的全部支出后的余額按照5%的預征率預繳增值稅

B.轉讓自建的不動產適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用按照5%的預征率預繳增值稅

C.轉讓外購的不動產適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅

D.轉讓外購的不動產適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅【答案】ACZ4U9D7X5C2O2S5HL5J3Y6D1O7N9H7ZB10F7Q1S2G5L7W10126、下列稅法要素中，屬于一種稅區別于另一種稅的最主要標志的是（）。

A.計稅依據

B.稅率

C.課稅對象

D.稅目【答案】CCP8Q5M2T3Q3V10Q8HX4V8X10N3M6R4O4ZK6S3N10W8O5Q7N10127、下列環節，不屬于既征消費稅又征增值稅的是（）。

A.糧食白酒的批發環節

B.實木地板的進口環節

C.金銀首飾的零售環節

D.高檔化妝品的生產銷售環節【答案】ACV10M4N5P9A10V4J3HG7S8C4A8P6Y9B8ZO6R8F9Y6O10A9Y2128、下列關于納稅人與稅務機關權利與義務的說法中，正確的是()。

A.稅務機關無權對納稅人的應稅貨物進行查驗登記

B.稅務機關對納稅人的經營狀況負有保密義務

C.納稅人應向稅務機關書面報告基本存款賬號，其他存款賬號可以不報告

D.納稅人對納稅事項有異議，可以先提出行政復議再繳納稅款【答案】BCF6A7G4U7D8L1N10HH10K8G7G2P5S8E6ZU8X2P9I3C8R5T6129、（2019年）甲房地產開發公司對一項開發項目進行土地增值稅清算，相關資料包括：取得土地使用權支付的金額為40000萬元；房地產開發成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務費用3680萬元，其中包括支付給非關聯企業的利息500萬元，已取得發票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關證明，且未超過商業銀行同類同期貸款利率。項目所在省規定房地產開發費用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產開發公司在本次清算中可以扣除的房地產開發費用是（）萬元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730【答案】ACS9J9Q8E2S8H1W6HC5D5F9A2I8X9V1ZU4G6D3T10I2S8S10130、某生產企業為增值稅一般納稅人，2021年4月將6年前建造的一處廠房對外出租，一次性收取全年含稅租金60萬元，企業該業務采用簡易計稅方法計稅，則該企業4月應繳納的增值稅為（）萬元。

A.0

B.2.86

C.1.75

D.7.43【答案】BCJ9W4N1M10U5L9F5HE6N9U4H9Q7F6Y4ZH4O7Q8J1N10J5S5131、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經濟業務如下：

A.32000

B.51000

C.45500

D.40500【答案】CCK9B9K1P8W7S9P9HD8I3D9C6A2C5X3ZG3J4E2Q10U10E9I5132、甲餐飲企業為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發生下列業務：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發票注明金額10000元。（2）從農戶手中購入一批農產品，開具的收購發票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業務。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240元，該企業未放棄相關減稅優惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據上述資料，回答下列問題：

A.13000

B.9000

C.6000

D.6160【答案】CCX2Q6U2O8S7V10M3HR8T5Y4O2D1I9R4ZI4J1V3V8B9Y6Y1133、關于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.電動摩托車應當計征車輛購置稅

B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不屬于車輛購置稅的應稅車輛

C.購買自用應稅小汽車的計稅價格包括增值稅

D.進口自用應稅小汽車的計稅價格不包括消費稅【答案】BCR1P2L3V5M6D4X5HM4R1F6S9U6P9E4ZN1D10V7J9S2L9B1134、（2018年）關于稅務規范性文件，下列說法正確的是()。

A.稅務規范性文件可以設定退稅事項

B.稅務規范性文件解釋權由制定機關負責解釋

C.稅務規范性文件的名稱可以使用“通知”、“批復”

D.各級稅務機關的內設機構，可以自己的名義制定稅務規范性文件【答案】BCO5W5B5A6F7V8Q6HC5Z10T1L9K1Q9C5ZE7K4V1K4C1P9B9135、下列選項中，不屬于土地增值稅納稅義務人的是（）。

A.轉讓國有土地使用權的外商投資企業

B.轉讓房屋的國家機關

C.合作建房后出售房產的合作企業

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業【答案】DCB7P4F10C1J8B8D8HG4Y3I6N10K7L10I5ZY9A2X5K6K1S6L10136、（2017年）關于稅收執法監督，下列表述正確的是（）。

A.稅收執法監督的形式均為事中監督

B.稅收執法監督的主體是司法機關、審計機關

C.稅收執法監督的對象是稅務機關及其工作人員

D.稅務機關的人事任免屬于稅收執法監督的監督范圍【答案】CCM8M6B2U3A2I5M1HZ3B8O10C5Q1D1X3ZC2F10S9Y9R9K6A7137、下列關于車輛購置稅納稅人的說法中，錯誤的是（）。

A.車輛購置稅的適用區域是中華人民共和國境內

B.車輛購置稅的納稅人包括單位和個人

C.單位或個人購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復征收車輛購置稅

D.購置排氣量低于150毫升摩托車的單位屬于車輛購置稅的納稅人【答案】DCA2H3C9H2V10P6H4HN10V6S2I9B2C4J3ZE10V8B3V6R4L10W5138、某便利店為增值稅小規模納稅人，2018年6月銷售貨物共取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業費共計50000元，取得代收手續費收入1500元，該便利店2018年6月應繳納增值稅()元。

A.3617.43

B.1208.74

C.1236.48

D.2665.05【答案】BCB3E6D10T9O3Q9I1HA9V3C9L1E5O8Q1ZU4W1W3W6M7F3I5139、某房地產開發公司于2019年12月銷售新開發項目95%的建筑面積，土地增值稅清算時確定的扣除項目金額合計為9500萬元、共計繳納土地增值稅2000萬元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對外銷售，取得不含稅收入800萬元，該公司銷售剩余部分應繳納土地增值稅（）萬元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90【答案】CCU2Y7W7P4S7Z7X10HD6R1Y5K2S8G1K10ZG3Q5N5W6U7Q8F1140、下列關于消費稅計稅價格的說法中，錯誤的是（）。

A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款為計稅依據

B.委托加工白酒，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

C.將自產的葡萄酒用于換取生產資料，按同類消費品的平均價格計算納稅

D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅【答案】CCQ4F9O9W8F8N8C8HK8H7T7B10B4O9U10ZV3J3E3I2M6H7V6141、2020年1月，某汽車制造公司將自產小汽車3輛獎勵給職工個人，2輛移送業務部門使用。小汽車生產成本為53500元/輛，利潤率為10%。該汽車制造公司同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應納車輛購置稅（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600【答案】DCS3T6Q9A3Y3D6D3HH10Y6V3H8I2W10N2ZJ8U8E1Z9Q10Y3K3142、環境保護稅的納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的（）。

A.當日

B.次日

C.15日

D.30日【答案】ACC8J4B4I2Y2Z5Q2HC2F9U8J10R8X4L6ZE7L4M6G7D6Y7C1143、某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發生如下業務：

A.58.25

B.87.38

C.95.24

D.165.14【答案】ACV3T2R7K9S8O5H6HX8V1P2K5V2K8H1ZK9A1Q3W4T5P9W8144、某外貿公司從境外進口一噸白酒，支付買價100萬元，運輸費用1萬元，保險費0.3萬元。假設關稅稅率為40%，則該公司應繳納消費稅（）萬元。

A.34.76

B.35.58

C.37.58

D.42.38【答案】BCW7A9P6M7Z10F9U7HD7W7S5S9R3O5X2ZU1H8K8C2B4C8I3145、下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.天然原油

B.礦泉水

C.與原油同時開采的天然氣

D.食用鹽【答案】DCJ4G6C8U9H10V9S5HX6T10K4A9L2V9B7ZG2X5X4F9Y4I8Y1146、環境保護稅的納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的（）。

A.當日

B.次日

C.15日

D.30日【答案】ACP6R7C9O3F10B8E1HQ10W8W10U5H1Z10E6ZC10O5T1N4M1M4N2147、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業務為住宿和餐飲服務并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發生如下業務：

A.2.12

B.2.07

C.2.09

D.2.08【答案】DCG8Z2X5Z4N8V8V2HB10G2L6G6V3W2V6ZX7V4L2H7F2P9X1148、甲企業為增值稅小規模納稅人，2020年5月進口一批汽車輪胎，買價為70000元，支付境外運抵我國海關境內輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業繳納進口環節稅金后海關放行。假定該批輪胎關稅稅率為15%，甲企業進口環節應繳納增值稅（）元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5【答案】DCV5O10C1E7F8O4S6HO10M2M10H2P10J5J7ZX2E10R4C10Z5L10M2149、某稀土礦開采企業為增值稅一般納稅人，2018年5月份發生下列業務:

A.13.91

B.16.15

C.8.07

D.6.90【答案】ACF10E1B1R7N10S6Z1HS2Z9F7O3A6T2Q4ZU10Q2K9X3X8X7P3150、進口貨物應自運輸工具申報進境之日起（）內，由納稅人向貨物進境地海關申報。

A.24小時

B.48小時

C.14日

D.15日