PAGEPAGE125審計手冊前言審計人員應確定是否正確地遵循了法律、合同、政策和程序；企業的所有業務是否符合所確定的政策，并取得成功。就此而論，審計人員應提出建議，以改進現存設備和程序，并以改進管理的建議方式，對合同加以批評。設置獨立的內部審計機構，并配備一定數量具有執業資格的內部審計人員。內部審計管理控制崗位職責一覽表審計管理控制崗位主要職責不相容職責1、董事會審批內部審計管理制度；審批內部審計年度工作計劃；審批內部審計重要審計報告；對重大舞弊、過失行為的處理裁決；編制內部審計報告和工作計劃；2、總經理根據審計結果對相關責任人員進行處罰；根據審計結果指導被審計部門開展整頓工作；審核、審批審計報告3、審計委員會審核內部審計管理制度；在授權范圍內審批審計報告；審核審計部年度審計工作計劃監督和指導審計部開展審計工作受理并處理審計爭議和申訴確定進行內審外評的實施單位參與具體的審計項目；內部審計外評單位的選擇；4、審計部長編制內部審計管理制度審核各審計項目的實施方案根據企業經營狀況，制定年度審計工作計劃組織審計工作按計劃和程序展開，指導審計項目的實施審核審計項目的工作底稿和審計報告初選內審外評實施單位，報上級批準及時匯報發現的舞弊行為，并給出處理建議審批審計工作底稿及審計報告；審批內審外評的實施單位；對違紀單位進行處罰；處理審計爭議和審計申訴5、審計項目組長擬訂審計項目實施方案，報上級審批編制審計工作底稿，報上級審批編制審計工作報告，報上級審批組織開展審計項目的后續審計工作審批審計項目的實施方案、工作底稿、審計報告對被審對象實施處罰6、被審計部門配合審計部完成對本部門的審計對審計報告、處理意見提出意見或進行申訴根據審計結果對本部門工作進行整改執行或參與審計項目

XX崗位工作職責一覽表崗位名稱部門名稱直接上級工作聯系內部董事會、總經理、審計委員會、部長、企業內各相關部門外部審計機關、會計事務所工作目標組織實施內部審計工作，維護企業利益，保證企業經營、發展目標的實現序號工作職責負責程度1制定審計工作制度及工作程序，并監督指導審計人員執行全責2根據企業發展要求制訂審計工作計劃，并組織實施全責3監督審計項目的實施，審核審計工作底稿和審計報告，給出指導建議全責4研究舞弊行為涉及的范圍和可能存在的隱患，做好預防、檢查、匯報工作全責5組織開展業務學習、培訓，不斷提升自身和下屬的業務能力和職業素養全責6協調并配合好企業開展的外部審計及內審外評工作支持確認我已準確理解并完全接受以上職責安排，并承諾全力履行以上職責！確認人：確認日期：生效日期批準日期

各科長崗位工作職責一覽表崗位名稱部門名稱直接上級工作聯系內部部長、處長、企業被審計相關部門或人員、審計專員外部審計機關、會計事務所工作目標組織完成內部審計項目，檢查舞弊隱患行為，保證審計工作合理、有效序號工作職責負責程度1參與審計計劃、審計工作制度和程序的制定工作部分2根據審計任務制定具體審計項目的工作方案，并組織實施全責3針對具體審計項目組織開展調查、取證工作，編制審計工作底稿全責4根據確鑿的材料和證據得出審計結論，編制審計報告全責5征求被審計對象對審計報告的意見，得到確認后上報審計報告全責6對所發現的審計問題提出整改措施并進行后續審計工作支持確認我已準確理解并完全接受以上職責安排，并承諾全力履行以上職責！確認人：確認日期：生效日期批準日期

審計人員工作規范制度名稱審計人員工作規范受控狀態文件編號執行部門監督部門考證部門第1條為促進企業內部審計隊伍的建設，規范從業人員的職業道德行為，嚴肅審計紀律，根據國家有關法律法規和企業內部規定，特制定本規范。第2條審計人員應具備相應的專業知識和業務能力，并在工作中嚴守職業道德規范，加強職業道德修養，自覺接受紀律約束，保證審計工作質量，提高審計工作水平。第3條審計部負責人應當加強對審計人員的職業道德和紀律教育，并對審計人員遵守職業道德和紀律的情況進行監督、檢查。第4條審計人員應具備的素質。1．熟悉有關的法律、法規、企業的戰略計劃、預算及業務流程政策。2．掌握審計、內部控制和公司治理等相關專業知識。3．具有與所執行審計業務相匹配的經驗。4．具有調查研究、綜合分析、職業判斷和文字表達能力。5．具有較強的人際交往能力，能恰當地與他人進行有效的溝通。第5條審計人員日常行為規范。1．全心全意為企業的改革和發展服務，忠于職守，勤奮工作。2．努力學習，不斷更新知識，學以致用，積極進取。3．嚴格遵守國家法律、法規，依法審計，保證審計材料的真實性、合法性。4．辦理審計事項，應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保持嚴謹、穩健、負責的職業態度。5．不得參與被審計單位的經營活動。6．辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有利害關系的，應當回避。7．對在執行審計任務中知悉的國家、企業和被審計單位的商業秘密及不宜公開的事項，負有保密責任。8．謙虛謹慎，平等待人，樹立良好形象。第6條審計人員在執行任務時應嚴格遵守以下紀律。1．在實施審計期間，不得參加可能影響公正執行任務的宴請。2．到外地或有關單位調查研究時，食宿應執行公司規定的接待標準。3．不受賄、索賄，不利用職權為個人謀私利。4．不得隱瞞查出的被審計單位違反財經法紀的問題。第7條本規范由審計部負責解釋。第8條本規范自發布之日起施行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期

組織架構圖部門部門負責人直屬領導審計經理部門組織結構圖審計經理部門編制經理級人合同審計主管監察主管項目審計主管管理審計主管財務審計主管合同審計主管監察主管項目審計主管管理審計主管財務審計主管主管級人財務審計員合同審計員監察員項目審計員責任審計員風險審計員財務審計員合同審計員監察員項目審計員責任審計員風險審計員專員級人職責1．制定和完善企業審計管理制度，建立企業內部審計監督控制體系2．制訂企業年度審計工作計劃，對下屬企業及直屬單位的經營效益、財務收支、預算執行情況、經濟合同、內控制度等進行審計3．對企業內控制度執行及經濟運行情況進行全過程監督，組織對下屬企業和直屬單位主要領導人的任期（任中、離任）經濟責任進行審計4．對下屬企業的重大投資、重點項目、項目資金使用、設備和物資采購招投標、重大經濟合同的履行進行等審計5．協調配合政府與上級各主管部門對企業的審計工作，按時完成領導交辦的其他相關工作權力1．有自主開展內部各項審計工作的權力2．有權就審計出的嚴重問題=提請董事會給予直接責任人行政降級和撤職處分3．有權對阻撓妨礙審計工作的行為作出及時制止決定4．有權要求被審計單位對審計工作予以配合的權力相關說明編制人員審核人員批準人員編制日期審核日期批準日期

審計部經理職位說明書職位名稱審計部經理所屬部門審計部直接上級財務總監直接下級審計主管任職資格1．學歷、專業知識大學本科以上，具有財會、金融、企業管理等相關專業知識，熟悉相關法律、法規2．工作經驗十年以上財務工作經驗，具有高級專業技術職務任職資格職責一職責表述：制定規章制度工作任務1．擬訂企業的各項內部審計制度，報財務總監、總經理及董事會審批2．內部審計制度由總經理和董事會批準后，審計部組織執行和監督考核重點：制度編制及時、健全職責二職責表述：制訂年度審計工作計劃工作任務1．按照集團年度工作計劃制訂年度審計計劃，包括對集團和子公司的財務、投資、信貸、預決算等計劃進行審計，對經濟合同、契約等進行審計2．組織實施各項審計計劃，監督審計過程考核重點：計劃編制的及時性職責三職責表述：組織實施審計工作工作任務1．組織對集團和子公司經營成果的真實性、準確性、合規合法性等進行審計2．組織對各子公司各項財務收支、專項資金的核算和使用進行審計3．組織對即將離任的企業高層的人員狀況、工作業績進行客觀、公正的全面審計4．組織對集團和子公司的內部管理制度及執行情況進行審計5．組織專案審計，即根據董事會意見，對有損集團利益或嚴重違反財經紀律的行為，對集團和子公司中重大的帶有傾向性的財務收支和經濟利益進行審計6．各項審計工作結束后，撰寫審計報告上報財務總監考核重點：各項審計工作開展順暢，審計結果準確，審計報告及時職責四職責表述：配合外部審計工作任務1．根據審計計劃的需要，配合外部的審計機構進行必要的調查2．辦理經企業領導批準的其他審計事項考核重點：外部審計的配合程度，外部單位的滿意度評價職責五職責表述：部門管理工作任務1．管理本部門的日常事務以及部門員工工作的調配、協調2．負責對部門員工的業務指導、績效考核3．協助人力資源部做好本部門員工的招聘、錄用工作考核重點：部門年度工作計劃的完成情況

1審計經理崗位職責職職責內容基本要求相關說明1．學歷本科及以上學歷，財務、審計等相關專業2．專業經驗五年以上相關工作經驗，兩年以上大型企業或集團企業內部審計工作經驗3．個人能力要求精通審計、稅務法律法規，熟悉行業以及企業經營范圍、業務流程與會計核算方法1．擬定并完善內部審計制度和流程，制訂企業年度內部審計計劃和審計工作費用預算2．擬定審計方案，起草審計報告和管理建議書等審計文書3．組織實施財務審計、投資項目專項審計、經濟合同審計、經營活動遵守法規審計、管理人員離職審計、內控流程審計等各項審計工作，并出具內部審計報告4．針對各項審計工作的結果，編制審計報告、整改建議及階段性審計總結，并督促審計結論和合理化建議的落實工作5．組織企業內控體系的設計與建設，及時發現企業經營活動中存在的潛在問題和風險，提出改進意見6．組織對下屬企業和控股企業開展經營審計工作7．根據審計工作計劃，配合外部審計機構的審計工作8．負責對部門內部員工進行管理和對下屬企業審計部門進行指導1．具備注冊會計師或高級審計師資格2．具備良好的溝通協調能力及團隊協作精神3．正直誠實，具有良好的職業操守考核說明結果應用1．考核頻率年度2．考核主體財務總監3．考核指標審計工作計劃完成率、審計報告按時編制率、審計報告一次性通過率、審計問題追蹤檢查率、審計結果準確率1．考核結果作為薪酬發放依據2．考核得分低于2分者，將受到口頭警告處分3．考核得分高于4分（含4分）者，將獲得“年度優秀經理”的榮譽稱號任職資格考核指引2審計主管崗位職責職職責內容基本要求相關說明1．學歷本科及以上學歷，財務、審計等相關專業2．專業經驗三年以上審計經驗，一年以上審計項目管理經驗3．個人能力要求熟悉財稅法規、審計程序和企業財務管理流程1．在審計經理的指導下，制定內部各項審計操作程序與流程，對內部審計工作的開展提出合理化建議2．根據具體審計項目的實際情況，負責審計方案與審計計劃編制等審計前期準備工作3．獨立組織或協調審計工作，并負責審計小組人員的日常管理與工作指導，與被審計對象交換審計意見及建議，出具審計報告和整改通知書4．對各運營單元的整體風險進行分析與評價，并對重要業務流程進行潛在風險分析與提示，及時出具相關評價意見和報告5．審核整改方案并進行跟蹤檢查，解決出現的新問題，并對最終結果發表建議6．整理審計資料和文件，建立審計檔案7．配合審計經理完成企業管理層交辦的專項、專案等其他審計工作事項1．具有中級會計師或中級審計師資格2．具備良好的溝通能力、應變能力、觀察分析能力及邏輯思維能力3．誠實正直，保密觀念強，具有良好的職業操守考核說明結果應用1．考核頻率季度、年度2．考核主體審計經理3．考核指標審計方案按時制定率、審計工作按時完成率、審計報告證據充分性、風險分析報告提交及時率、審計檔案完好率1．考核結果作為薪酬發放依據2．考核得分低于2分者，將受到口頭警告處分3．考核得分高于4分（含4分）者，將獲得“季度優秀主管”的榮譽稱號任職資格考核指引3財務審計員崗位職責職職責內容基本要求相關說明1．學歷本科及以上學歷，財務、會計等相關專業2．專業經驗一年以上會計、審計崗位工作經驗3．個人能力要求熟悉國家有關方針、政策以及企業內部政策制度，具有扎實的會計和審計理論知識1．在審計經理的領導下，擬訂審計計劃方案2．負責完成企業資產、負債、收入、成本、費用、利潤等單項業務的審計工作3．按照審計程序和審計方法，獲得充分的審計證據，支持審計發現和審計建議，為企業運營提供增值服務4．檢查、復核審計證據，做出單項審計評價意見5．編寫審計工作底稿，進而編制審計報告，確保審計證據支持審計目的6．整理、歸檔審計資料，管理審計檔案7．按時完成領導交辦的其他相關工作1．具有初級審計師資格2．接受過管理學、財經法律法規、產品知識等方面的培訓3．工作嚴謹，有責任心，有團隊合作精神考核說明結果應用1．考核頻率月度、年度2．考核主體審計經理、審計主管3．考核指標業務審計工作完成率、審計證據復核率、審計工作底稿數據差錯率、審計資料歸檔率、違反審計程序的次數1．考核結果作為薪酬發放依據2．考核得分低于2分者，將受到口頭警告處分3．考核得分高于4分（含4分）者，將獲得“月度優秀員工”的榮譽稱號任職資格考核指引4管理審計員崗位職責職職責內容基本要求相關說明1．學歷本科及以上學歷，財務、審計、管理等相關專業2．專業經驗一年以上會計、審計崗位工作經驗3．個人能力要求精通企業管理流程、架構和體系，良好的文字表達能力，能獨立完成審計報告的撰寫1．在審計經理的帶領下，擬訂管理審計工作方案，為制訂審計計劃提供資料2．在審計經理的帶領下，對企業制度流程的建立、執行情況進行審計，評價管理風險領域，對制度執行中存在的問題予以及時反饋，通過審計進一步完善企業內控制度3．在審計經理的帶領下，對企業經營管理情況進行專項審計4．在審計經理的帶領下，對職業經理人任期評價或離職進行管理方面的責任審計與評價5．在審計經理的帶領下，對重大投訴事項、舞弊案件進行專項調查6．準備審計事項簽證單，與被審計單位討論不足之處，向被審計單位提出糾正錯誤、改善管理、增加收入和節約成本的建議7．編制審計工作底稿，擬訂審計報告草案，評價已實施的改進措施1．具備初級審計師資格2．具有良好的原則性、溝通能力、團隊合作精神與職業道德.考核說明結果應用1．考核頻率月度、年度2．考核主體審計經理、審計主管3．考核指標經營管理審計工作按時完成率、責任與投訴審計工作按時完成率、審計報告一次性通過率、管理問題追蹤檢查率、審計建議被采納的數量1．考核結果作為薪酬發放依據2．考核得分低于2分者，將受到口頭警告處分3．考核得分高于4分（含4分）者，將獲得“月度優秀員工”的榮譽稱號任職資格考核指引5合同審計員崗位職責職職責內容基本要求相關說明1．學歷本科及以上學歷，經濟、法律等相關專業2．專業經驗一年以上會計、審計崗位工作經驗3．個人能力要求熟悉企業評審工作流程和產品銷售知識，具備風險分析能力及較強的法律意識1．根據審計經理的工作安排，對招標文件和合同進行評審，包括招標合同條款的審核，指出合同中存在的潛在風險，減少合同及收款風險并為管理層的業務決策提供意見和建議2．審核合同的審批情況，確保所有超出政策權限的合同條款都依據相關政策和程序得到適當批準，確保合同評審文件信息的準確性和真實性3．對執行過程中需變更的合同進行審核，審核合同變更申請，比較變更后的內容與變更前已批準的條件，并取得必要的批準4．及時準確地編寫和審核合同評審報批文件，包括客戶簡介及資信評估，提供的產品及其價格，成本估算，資格評審，付款、罰款條款及其他條款，必要的審批表格等5．按時完成領導交辦的其他相關工作1．接受過有關財務內部控制政策和相關法律常識培訓2．具備一定的英語水平能熟練使用計算機3．具有較強的分析和溝通技巧、團隊合作意識和責任感考核說明結果應用1．考核頻率月度、年度2．考核主體審計經理、審計主管3．考核指標合同條款變更審核及時率、合同風險分析報告按時提交率、問題合同未被審核出的件數、違反合同審核程序的次數1．考核結果作為薪酬發放依據2．考核得分低于2分者，將受到口頭警告處分3．考核得分高于4分（含4分）者，將獲得“月度優秀員工”的榮譽稱號任職資格考核指引6風險管理審計員崗位職責職職責內容基本要求相關說明1．學歷2．專業經驗一年以上會計、審計崗位工作經驗3．個人能力要求掌握風險控制管理領域的理論知識和關鍵技能，能獨立完成審計工作1．協助審計經理設計和完善內部風險控制審計流程2．根據審計主管的工作安排，負責對企業業務單元的內部風險控制機制進行調查，識別各業務單元存在的風險3．分析和評價存在的或識別出的潛在的風險，并針對內部風險控制機制的建立提出合理化建議4．負責調查、評價內部風險控制機制的運行效果，進而對風險控制措施的有效性進行評價5．為企業風險控制體系的建立和完善提出合理化建議6．按時完成領導交辦的其他相關工作1．具有初級審計員資格2．有良好的溝通表達能力和問題解決能力3．良好的團隊合作精神和高度的工作熱情，責任心強，誠信敬業考核說明結果應用1．考核頻率月度、年度2．考核主體審計經理、審計主管3．考核指標風險審計計劃按時提交率、風險調查計劃完成率、風險評價分析報告按時提交率、風險控制建議被采納的數量1．考核結果作為薪酬發放依據2．考核得分低于2分者，將受到口頭警告處分3．考核得分高于4分（含4分）者，將獲得“月度優秀員工”的榮譽稱號任職資格考核指引7經濟責任與績效審計員崗位職責職職責內容基本要求相關說明1．學歷2．專業經驗一年以上會計、審計崗位工作經驗3．個人能力要求熟練掌握審計業務方面的知識和技能，具有較強的組織協調能力、人際溝通能力和邏輯分析能力1．協助審計經理制定經濟責任和績效審計的有關規章制度、審計程序及審計標準2．根據企業年度審計計劃或臨時任務，擬訂有關經濟責任和績效審計項目計劃，并負責組織和實施3．擔任經濟責任審計項目組成員，根據審計經理的安排開展項目組相應的審計工作4．對經濟責任審計項目組成員的審計工作給予指導和檢查5．負責審計底稿的復核、審計報告初稿的撰寫和審計檔案的管理工作6．按時完成領導交辦的其他相關工作1．具有初級審計師資格2．具有良好的團隊合作精神和高度的工作熱情3．責任心強考核說明結果應用1．考核頻率月度、年度2．考核主體審計經理、審計主管3．考核指標經濟責任與績效審計計劃按時完成率、審計底稿復核及時率、審計報告初稿按時提交率、審計結果準確率1．考核結果作為薪酬發放依據2．考核得分低于2分者，將受到口頭警告處分3．考核得分高于4分（含4分）者，將獲得“月度優秀員工”的榮譽稱號任職資格考核指引8項目（工程）審計專員崗位職責職職責內容基本要求相關說明1．學歷2．專業經驗一年以上崗位工作經驗3．個人能力要求熟練工程項目建設方針政策和法規及土木技術知識，具有良好的專業辨別能力和溝通能力1．編制項目（工程）審計工作計劃及方案，根據審計計劃抽審工程概預算、目標成本、招投標文件等2．組織實施企業基建工程項目的現場審計和管理，并按照要求提出審計報告、審計意見書和管理建議書3．建立和完善審計工程成本數據庫，分析工程項目成本控制情況，針對異常成本變動提出審計意見，深入調查分析后編寫分析報告并提出合理化建議4．協助財務審計人員綜合分析被審計項目（工程）在財務方面存在的問題，積極提出分析意見；協助審計部長完善內部審計制度，編制項目（工程）審計程序和流程5．參與新項目管理規章制度的編制并提出合理化建議，對有關審計流程和方式方法進行相應的修訂，提出外審建議6．按時完成領導交辦的其他相關工作1．工作責任心強，嚴謹誠實、謙虛、保密的職業道德2．能在壓力下處理多樣及復雜的工作，理解及分析各種復雜資料，并得出結論考核說明結果應用1．考核頻率月度、年度2．考核主體審計經理、審計主管3．考核指標審計方案按時編制率、審計工作按時完成率、審計結果差錯率、工程成本審計報告準確率、審計問題跟蹤檢查率1．考核結果作為薪酬發放依據2．考核得分低于2分者，將受到口頭警告處分3．考核得分高于4分（含4分）者，將獲得“月度優秀員工”的榮譽稱號任職資格考核指引審計工作職責。1．認真貫徹執行有關審計管理制度。2．監督企業財務計劃的執行、預算外資金收支以及與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。3．詳細核對企業的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。4．審閱企業的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況、發現問題、積累證據。5．糾正財務工作中的差錯弊端，規范企業的經濟行為。6．針對企業財務工作中出現的問題，找出原因并提出改進建議和措施。7．完成企業領導交辦的其他相關工作。審計工作第40條主要審計任務。1．對企業進行常規審計，包括財產物資的完整性和使用是否合理；長、短期投資的效益，固定資產使用情況；流動資產中的貨幣資金使用的合理性，存貨的多少、積壓情況、超儲及報廢情況等。2．對企業進行專項審計，主要指對企業資產、負債、利潤有重大影響的項目進行審計。3．對企業負責人進行離任審計。離任審計主要對企業負責人上任至離任期間所取得的經營成果以及存在的問題進行審計，并出具審計報告。4．對企業的基建、技術改造項目和修建裝潢工程項目的財務預決算進行審計，對其經濟效益進行評估并提出建議。5．內部審計終結后，要對被審計對象出具書面審計報告，并要求被審計單位負責人和財務負責人簽字確認。對審計中發現的問題向有關部門出具審計意見書。第41條審計工作必須嚴格執行企業制定的財務規章制度。

審計作業管理制度制度名稱審計作業管理制度受控狀態編號執行部門監督部門考證部門第1章總則第1條為加強企業內部控制，改善企業經營環境，特制定本制度。第2條職責。1．審計經理負責授權范圍內審計工作計劃的制訂及審計決定的初步審核。2．審計小組負責人負責項目審計計劃的制訂、審計現場工作的組織安排及審計報告的撰寫。3．審計小組成員負責分工范圍內的審計證據的收集、審計工作底稿的編寫、審計建議的提出。4．財務助理負責對本制度的實施過程進行財務管控。5．總經理負責審計決定的最終審批及本制度的批準執行。第2章審計工作范圍第3條企業及各下屬單位的方針目標的可行性。第4條基建擴改工程、產品設計和工藝改革方案的可行性及效益性。第5條專項工程和大、中修項目的計劃、概算、預算和決算的合理性與合法性。第6條財務收支、專項貸款等計劃的編制及執行情況。第7條固定資產報廢的合理性。第8條材料采購和產品銷售以外的合同是否合理合法。第9條企業及各下屬單位的財務收支、經濟往來、會計報表的真實性和合法性。第10條確定離任或改任人員的經濟責任情況。第11條制定或參與研究制定企業的有關規章制度并檢查其執行情況。第12條辦理審計委員會和上級審計機關交辦的其他事項，配合上級審計機關對本單位進行審計。第3章審計工作類型第13條財務審計。1．以國家及企業內部的各項財務制度為依據，對財務核算的合法性、真實性進行審查。2．對企業及各部門的投資、融資及日常資金管理進行審查。3．對企業及各部門的財務管理制度的執行進行審查。第14條經營及責任審計。1．對企業各部門的生產經營組織情況及其合規性、各項經營活動的開展情況及其有效性、經營成果的取得情況及其真實性進行定期及不定期的審計。2．對企業各部門的有關責任人履行責任、完成目標等情況進行審計，包括經營目標責任審計和離任審計。第15條專項審計。1．對企業的基建項目、投資項目、研發項目等資本性支出項目進行專項審計。2．完成企業要求的其他專項審計。第16條每季（或半年）審計企業財務狀況次，主要審計專項基金和重大資金使用、成本費用、經濟效益以及財務規章制度和財經紀律的執行情況。第17條審計員應定期檢查企業及對財務規章制度、承包合同等的執行情況和企業貸款及銀行賬戶的使用情況，監督業務部門在經營中遵紀守法、依法納稅。第4章審計工作程序第18條審計計劃的制訂及相關準備工作。1．審計前的準備工作：確定審計對象或被審計單位，確定項目負責人和參加審計的人員名單，下達審計通知書等。2．編制年度、季度審計工作計劃報送領導審批。第19條審計實施階段。1．獲取審計證據，形成審計工作底稿。2．分析復核工作底稿，形成審計意見。3．審計機構負責人、審計小組與被審計單位充分交換審計意見，商談審計結果。第20條審計終結階段。1．對審計事項和結果提出審計報告，報告應附有經過被調查人或有關單位簽章的證明材料或其他說明材料，審計報告應征求被審計單位的意見。2．審計報告報送企業領導審定重大事項，報告經審定后將報告副本和決定通知被審計單位和有關部門執行。3．審計結論和通知下達后審計部門應督促被審計單位和有關部門執行。4．被審計單位應按審計結論和決定針對問題及時做出處理，處理的結果應報告企業領導和審計部門，如對結論和決定有異議可在一日內向上一級審計部門申請復審，上級審計部門的復審結論和決定作為最終結論，復審期間原審結論和決定照常執行。5．審計工作結束后審計機構及時進行項目、月度、年度總結，并將工作計劃、方案、通知書、審計工作底稿、復制材料、審計報告結論、決定、審計總結等整理歸檔，以備查考。第5章獎勵與處罰第21條在審計工作中，對業務能力強、成績突出者，特別是在查處各類違法違紀等案件中做出貢獻者，企業將根據案件查處情況，按照企業有關獎勵制度予以獎勵。第22條審計人員違反本條例的有關規定，除另有規定外，依照以下原則予以處罰。1．沒收非法所得，賠償所造成的損失，并處以一定的罰款。2．行政處罰：降職、免職或開除。第23條行政處罰和經濟處罰二者既可單獨執行，也可同時執行。第24條對審計人員違反企業其他有關制度的行為，按企業有關獎懲辦法執行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期

審計目標責任書文案名稱審計經理目標責任書受控狀態編號執行部門監督部門考證部門一、工作目標（一）總體工作目標本年度內部審計工作將緊緊圍繞企業經營和管理的工作中心，根據企業制定的年度工作總體思路和主要經營目標履行其服務與監督職能，為董事會提供客觀的審計和檢查服務，并對下屬單位有效履行職責進行審核、提供意見和建議。（二）部門管理目標1．按照集團企業各項管理制度的要求，對本部門內所有員工進行管理，配合辦公室對違反規定的員工進行相應處罰。2．根據本部門工作的實際需要制定或提議制定新的管理制度，不斷提升部門管理水平。3．嚴格控制本部門的各項費用支出，避免不必要的重復購置，杜絕浪費。二、工作職責及其范圍1.審計部經理必須認真履行《審計規范》規定的審計程序，及時辦理各項工作手續，確保審計實施安全、順利地進行。2.對企業內部控制制度是否健全、有效，是否符合國家相關的法律、政策，是否與其他有關制度起到互相制約、互相監督的作用進行審計。3.負責對各部門及下屬單位年度財務預決算及執行情況進行審計。4.負責制訂企業年度審計計劃并組織落實5.負責對所屬各部門及下屬單位經濟責任、資產負債和損益（財務收支）、經濟合同、經濟效益、基建項目、內部控制制度的事前、事中和事后進行審計。6.負責收集、整理各企業內部審計工作信息，編制審計項目的審計報告。7.負責檢查、指導、監督企業系統的內部審計工作。8.承擔企業領導和上級審計機構交辦的審計事項。9.圍繞重要經營活動開展專項審計調查。10.審計部經理應積極配合復核機構工作，遇到有需要補充審計資料的要全面及時提供，及時按復核機構的復核意見認真進行修改、補正。11.審計項目結束后，審計部經理應按《檔案管理規定》做好審計資料的整理歸檔工作，要對審計資料立卷的完整性、真實性負責，做到立卷的手續完備。三、職位權限1.有權根據審計目標，確定審計范圍、審計重點和審計方法。2.有權召開審計組全體成員會議，確定審計組成員的分工及職責。3.有權要求審計組成員對不合規的審計工作底稿進行及時修改，補充證明材料。4.有權根據審計取得的審計資料，對被審計單位做出審計評價及改進財政、財務收支的建議。5.有權對項目審計查出的違紀違規等問題提出處理建議，供審計業務會議研究審定。四、獎懲1.審計部經理的職責履行情況納入干部管理工作，作為干部考察、使用、晉級的依據之一。2.審計部經理認真履行職責，工作成績顯著的，可作為年終評選優秀、先進的條件之一。3.審計部經理經辦的審計項目，經相關部門的質量考核（檢查）和復核部門或人員復核，發現反映事實不完整、證據不充分、工作底稿記錄不規范的，根據問題的輕重緩急分別給予批評、通報批評及其他處理。4.審計部經理濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、經查證后按企業相關規定處理。五、簽字本人確認履行以上崗位職責并努力實現確定的工作目標。總經理簽字：目標責任人簽字：日期：年月日日期：年月日編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期審計管理業務流程內部審計管理流程部門部門步驟總經理總結審計階段準備審計階段實施審計階段關鍵步驟說明審計部主管審計工作組①根據審計任務和企業規劃，審計部主管負責組建審計工作組②根據審計任務和被審計單位的實際情況，審計工作組制定審計方案，而后交審計部主管審核再交總經理審批③審計工作組設計審計工作所用表單④審計工作組向被審計單位簽發審計通知單⑤審計工作組按照計劃方案展開各項現場審計⑥審計工作組在審計過程中如實記錄審計結果⑦審計工作組組長根據審計結果編制審計底稿，交審計部主管審核⑧審計工作組組長編制審計報告，總結審計工作，呈交審計部主管審核和總經理審批⑨審計工作組根據審核審批意見向被審計單位反饋審計結果⑩審計工作組將審計工作資料整理、存檔①組織成立審計小組⑩整理、歸檔⑨反饋審計結果審批審核②制定審計方案③設計工作表單④簽發審計通知單⑤全面開展審計工作⑥做審計工作記錄⑧編制審計報告⑦編制審計底稿審核審批提出審核意見審核概預算控制流程部門部門步驟總經理工程籌備工程概算工程預算相關部門/單位財務部項目經理審計部對全過程實施監督審批審核進行工程項目論證和勘查對工程概算進行演算和復核編制預算書施工單位或項目工程師提供施工圖確認工程預算不超過投資估算進入開工籌備階段報政府相關職能部門批示審核審批工程部編制工程概算書公司內部或外部單位技術人員審核工程概算編制的合理性并提出建議

長期借款審計流程審計工作組應向組員明確對長期借款進行審計的工作目標審計工作組應向組員明確對長期借款進行審計的工作目標1．確定長期借款借入、償還及計息的記錄是否完整2．確定長期借款的年末余額是否正確3．確定長期借款在會計報表上是否充分披露審計工作組組長填寫審計記錄，交上級審批填寫審計記錄明確審計目標長期借款加計、賬目核對獲取或編制本年度的長期借款明細表，復核各項數值的加計是否正確，并與明細賬、總賬的余額核對是否相符1．對年度內增加的長期借款，檢查借款合同和授權批準，了解借款數額、借款條件、借款日期、還款期限、借款利率，并與相關會計記錄進行核對2．向銀行或其他債權人函證重大的長期借款對年度內減少的長期借款，檢查相關會計記錄和原始憑證，核實還款數額檢查年末有無到期未還借款，逾期借款是否辦理了延期手續，一年內到期的長期借款是否已轉到流動負債審查增加的長期借款審查減少的長期借款審查到期借款審查利息處理的正確性審查匯率折算的正確性審查非記賬本位幣折合記賬本位幣的折算匯率，并檢查折算差額是否按規定進行了會計處理1．審查借款利息計算是否正確，如有未計利息應予以記錄，必要時進行適當調整2．審查長期借款利息資本化的會計處理是否正確驗查長期借款在資產負債表上的披露情況驗查長期借款是否已在資產負債表上給予了充分披露長期投資審計流程審計工作組組長向組員明確長期投資審計的工作目標：審計工作組組長向組員明確長期投資審計的工作目標：確定長期投資是否存在、是否歸被審計單位所有、長期投資增減變動及其收益（或損失）的記錄是否完整、長期投資年末余額是否正確、長期投資的計價（成本法或權益法）是否正確、長期投資在會計報表上的披露是否恰當明確審計目標賬目核對1．核對長期投資明細賬與總賬余額是否相符2．獲取或編制長期投資明細表（按股票投資、債券投資、其他投資分別列示），分別計算資產負債表日余額的正確性1．審查長期投資入賬基礎是否符合投資合同、協議的規定，會計處理是否正確2．重大投資項目是否有董事會的決議，并取證審查投資入賬基礎審查投資收益、應收股利和應收利息是否按規定恰當地核算審查年度內長期投資增減變動的原始憑證，并追索變動的原因及授權批準手續審查投資收益審查投資變動情況審核投資核算方法審查長短期投資劃轉的處理審查長期投資與短期投資在分類上相互劃轉的會計處理是否恰當1．審查長期投資的核算是否按規定采用權益法或成本法2．對采用權益法的，應獲取被投資單位經注冊會計師審計的年度會計報表；若未經注冊會計師審計，則應考慮對被投資單位的會計報表實施適當的審計或審閱程序填寫審計記錄審計工作組組長填寫審計記錄，交上級審批1．了解股票、債券在資產負債表日的市值，當市值與成本存在顯著差異時，應提請被審計單位作適當披露2．檢查對外長期投資是否超過被審計單位凈資產的50%，若超過，應提請被審計單位進行恰當披露3．查驗長期投資是否已在資產負債表上恰當披露審查長期投資在資產負債表上的披露情況存貨管理審計流程審計人員向相關單位（采購部、倉儲部、生產部）發送審計通知，以便相關人員準備好所需的文件資料審計人員向相關單位（采購部、倉儲部、生產部）發送審計通知，以便相關人員準備好所需的文件資料審計人員審查采購部的訂貨合同，檢查相關憑證、票據是否齊全審計人員審查采購成本的構成情況，查看采購成本的構成項目是否合理，采購費用分配比例是否合理審計人員檢查材料的入庫程序是否合理、有無重大紕漏和弄虛作假現象審計人員要與采購人員或根據相關憑證，核實在途材料的數量及其管理情況審計組長填寫審計記錄，交上級審批填寫審計記錄審計通知審查訂貨合同審查材料入庫程序審查采購成本審查在途材料庫存盤點審查核實生產計劃賬實審查核對賬面和實際存貨，注意檢查有無代他人保存和來料加工的存貨，有無未入賬而置于（或寄存）他處的存貨，這些存貨是否正確列示于賬面通過核實生產部的生產計劃，審查材料的發出計劃及出庫存貨的品種、數量，核查是否存在弄虛作假現象1．審計人員現場審查、盤點存貨的數量，核對存貨的實有數量，并與賬面余額核對是否一致2．觀察存貨的質量，查看是否有明顯不符合要求的存貨貨幣資金審計流程部門部門步驟審計小組審查記錄整理現金賬目盤點核對關鍵步驟說明審計通知出納會計①出納整理賬目，將所有抵賬的憑證票單入賬②出納結算完現金日記賬余額后，填寫《現金出納報告書》③出納在會計人員及審計人員在場的情況下清點現金，并作記錄④出納填寫庫存現金清點表后，由會計人員簽字確認⑤審計人員核對庫存現金清點數和現金日記賬結余數是否相符封存現金①憑證票單入賬②填寫現金出納報告書告③清點現金④簽字確認⑤賬實審查填寫審計記錄現場監督填寫庫存現金清點表現場監督

成本審計工作流程1．審計組向審計對象發送審計通知，開始審計工作1．審計組向審計對象發送審計通知，開始審計工作2．確定成本開支審查的項目：材料費、人工費、制造費用等審查工資分配、結算及人工費用賬目處理的正確性審查材料的計價與直接材料費用的分配情況審計通知、確定成本審計項目審查材料費工資分配審查審計組長填寫審計記錄，交上級審批填寫審計記錄審查在產品、產成品成本1．審查在產品的結存量及產品的計價方法2．審查產成品數量及成本的計算審查制造費用、輔助生產費用1．審查制造費用項目的合理性及會計處理的正確性2．審查輔助生產費用的歸集及生產費用的分配情況

利潤審計工作流程審計組向審計對象發送審計通知，開始審計工作審計組向審計對象發送審計通知，開始審計工作審查銷售過程是否符合企業的規定審閱“產成品明細賬”、“發出商品明細賬”等，審核計價方法是否前后保持一致審查銷售賬務處理的正確性審查銷售成本結轉是否符合配比原則審計組長填寫審計記錄，交上級審批填寫審計記錄審計通知審查銷售收入審查銷售賬務處理的正確性審查成本計價審查成本結轉是否合理審查利潤總額審查凈利潤審查所得稅征收范圍、計稅依據、稅率、應納稅稅額的計算是否正確審查“本年利潤賬戶”并核對相關賬戶記錄的一致性

企業內部審計管理制度制度名稱企業內部審計管理制度受控狀態編號執行部門監督部門考證部門第1章總則第1條目的。為了規范企業內部審計管理工作，使審計工作制度化、法制化，根據國家審計法規結合實際情況，特制定本管理制度。第2條審計機構及審計人員。1．企業設立內部審計部。2．企業所有內部審計業務統一由審計部負責。企業領導直接布置審計任務，部門領導安排審計工作，內部審計人員制定審計方案，報企業領導批準后實施。3．審計部根據工作需要，可以在管轄范圍內依據企業的授權依法開展其認為必要的內部審計工作。4．內部審計人員應當具備與其所從事審計工作相適應的專業知識和業務能力。5．內部審計人員應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。6．內部審計人員辦理審計事項時，與被審計單位或審計事項有利害關系的應當回避。第3條審計對象包括企業總部、全資子公司、分公司、控股公司的所有員工及參股企業的派駐人員。第4條內部審計機構的職權與責任。1．召開企業、部門、下屬企業有關審計工作會議。2．參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計。3．要求被審計單位及時提供計劃、預算、決算、合同協議、會計憑證、賬簿等文件資料。4．檢查被審計單位的憑證、賬簿、報表、資產。5．對有關事項調查，有權要求有關單位和個人提供證明材料。6．提出改進管理、提高效益的建議。7．對違反財經法規行為提出糾正意見。8．對嚴重違反財經法規、造成嚴重損失或浪費的人員，提出追究責任的建議。9．對審計工作中發現的重大問題及時向總經理、董事會、監事會報告。10．對阻撓破壞審計工作或拒絕提供資料的，有權向總經理提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任。11．參與制定、修訂有關規章制度。第2章內部審計的范圍和內容第5條內部審計范圍。1．與財務收支有關的經濟活動。2．財務計劃的執行和決算。3．企業資產的使用、管理及保值增值情況。4．基建工程預、決算的真實合法性。5．國家財經法律、法規執行情況。6．企業領導離任的經濟責任。7．管理活動、行政活動。8．其他認定事項。第6條審計工作內容。1．審計財務計劃及其預算的執行的決算。2．對固定資產投資項目的立項、資金來源，以及預算、決算、竣工、開工進行審計。3．審計資產管理情況。4．審計經營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性。5．審計內部控制制度的健全、嚴密、有效性。6．審計重要經濟合同、契約的簽訂。7．負責對各部門、下屬企業領導離任進行審計。8．審計聯營、合資、合作企業和項目投入資金、財產使用及其效果。9．配合國家審計機關和審計（會計）師事務所對和有關部門的審計。10．其他交辦審計事項。11．向總經理室、審計機關報送審計工作計劃、報告、統計報表等資料。第3章內部審計工作程序和注意事項第7條內部審計工作程序。1．制定企業審計計劃和工作方案，經總經理批準組織實施，必要內容報送審計機關。2．書面通告被審計單位，說明審計內容、種類、方式、時間。3．實施審計。審計人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現金、實物、向有關單位和人員調查取證等措施。4．提出審計報告，作審計結論及審計處理意見。5．下達審查處理決定。6．復審。被審單位、個人在接到審查處理決定10天內，向企業提出書面復審申請，經總經理批準，組織復議。7．進行后續審計。第8條審計程序過程注意事項。1．審計部可以臨時成立審計小組進行專項審計工作。2．審計前，應向被審計單位出示由總經理簽章的審計通知書及授權審計通知書。3．審計處理決定由總經理批準下達。4．復議期間，原審計結論和決定必須照常執行。5．重大事項審計報告報董事會、監事會備案。6．審計過程中若發現問題，可隨時向企業報告及時制止。第4章審計檔案管理第9條審計部門應建立、健全審計檔案管理制度。第10條審計檔案管理范圍規定如下。1．審計通知書和審計方案。2．審計報告及其附件。3．審計記錄、審計工作底稿和審計證據。4．反映被審計單位和個人業務活動的書面文件。5．總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見。6．審計處理決定以及執行情況報告。7．申訴、申請復審報告。8．復審和后續審計的資料。9．其他應保存的資料。第11條審計檔案管理參考企業檔案管理、保密管理等辦法執行。第5章獎勵與處罰第12條審計人員對審計對象的奉公守法、績效顯著行為向總經理提出各類獎勵建議。第13條在審計過程中，有下列行為之一的單位和個人，審計人員應根據情節輕重，向總經理提出處罰建議。1．拒絕提供有關文件、憑證、賬表、資料和證明材料的。2．阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的。3．弄虛作假、隱瞞事實真相的。4．拒不執行審計結論和決定的。5．打擊報復審計人員或舉報人的。第14條對有下列行為的審計人員，根據情節輕重給予各類處罰。1．利用職權謀取私利的。2．弄虛作假、徇私舞弊的。3．玩忽職守，給企業造成重大損失的。4．泄露企業秘密的。第15條對審計過程中的以上行為，構成犯罪的，提請司法機關依法追究刑事責任。第6章附則第16條本辦法由企業財務本部審計組解釋、修訂與補充，經企業董事會通過頒布執行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期

內部審計管理制度制度名稱內部審計管理制度受控狀態編號執行部門監督部門考證部門第1章總則第1條為適應集團專業化管理需要，健全內部經濟監督、檢查機制，保證集團財產的安全和經濟活動的合法性、真實性、效益性，根據國家相關法規，結合本集團的實際情況，特制定本制度。第2條內部審計工作的目的1．監督集團經營政策、方針以及財務管理制度、財經紀律在集團及成員企業的貫徹執行。2．查處違規行為，保護集團資金、財產的安全與完整。3．強化集團的經營管理，為提高經濟效益，規避經營風險，實現經營戰略目標服務。第3條內部審計工作要求1．遵守國家的法律、法規和有關政策以及集團發布的各項規章制度。2．以集團經營目標為工作中心，以事實為依據，以國家法律和集團制度為準繩，客觀、公正地反映、分析各運營單位、部門的經濟活動，評價經營管理者的經濟責任，提出恰當的審計意見，作出正確的審計結論和建議。第4條內部審計工作依據“只查不究”的原則開展，對被審計單位的審計結果只具有出具審計報告、提出審計意見的建議權，不負責意見和建議的具體落實，集團董事會對審計意見和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權。第2章內部審計組織機構第5條審計委員會隸屬于董事會，負責對審計工作的領導和監督，對涉及到財務、基建、工程技術等比較復雜和重大的審計項目進行研究處理。第6條審計部依照本制度對集團及成員企業的財務收支和各項經濟活動進行審計監督，對審計委員會負責并報告工作。第7條審計部的主要職責。1．檢查集團及成員企業內部控制制度（包括內部管理控制制度和內部會計控制制度）的執行情況，并對其有效性、合理性、經濟性進行評價。2．對集團、專業集團及其成員企業的經濟活動及相關財務收支的真實性、合法性、效益性進行審計監督，防錯糾弊，為集團及成員企業優化管理提供意見。3．對集團年度財務預算、財務決算執行情況進行審計監督。4．對集團及成員企業的年度經營指標的完成情況進行確認。5．根據國家有關法律法規，擬定集團內部審計制度并在審批通過后組織實施。6．總結、交流內部審計工作經驗，組織內部審計理論研討，培訓內部審計人員。7．擬定審計檔案管理制度，報審計委員會和董事會審核、審批后執行。8．向審計委員會提交審計計劃和審計報告，按時完成交辦的審計任務。第8條審計部的主要權限。1．有權要求集團及成員企業按時報送財務收支計劃、資金計劃、財務預算和決算等有關文件和資料。2．有權檢查、審核集團及成員企業的會計賬目、憑證、賬薄、業務記錄、報表和其他有關文件資料，檢查資金、資產管理情況，檢測財務會計電算化軟件。3．有權參加集團及成員企業重大的經營管理等有關方面的會議。4．有權參與集團及其成員企業重大經濟合同的簽訂、重大投資項目及重大資金使用的可行性和效益性調研過程。5．就審計中的有關事項及審查中發現的問題有權召開調查會，向有關單位和人員進行調查并索取證明材料。6．有權提出制止、糾正違反集團制度規定的財務收支等事項的意見。對被審計單位嚴重損失浪費的現象，有權提出限期采取措施，改進工作，改善經營管理，提高經濟效益的建議。7．對阻撓、拒絕審計和弄虛作假、破壞審計工作的被審計單位及有關人員，按有關規定，提請集團有關領導批準后，有權采取查封有關賬冊、凍結資財等臨時措施，并有權提出追究被審計單位和有關人員責任的建議。8．有權對違反國家法律法規和集團有關財經制度的行為提出處理意見。9．對審計中發現的、須查處的重大或緊急事項，有權直接向董事會報告。第3章內部審計人員隊伍建設第9條審計部應根據企業發展的規模、審計的范圍和審計工作的經常化、專業化的要求及需要配備適當數量的專職或兼職會計師、經濟師、工程師等業務骨干組成集團內部審計隊伍。第10條審計人員應依法審計、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；審計人員不得濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊、泄露秘密。審計人員在審計工作中取得的財務收支資料不得用于與審計工作無關的目的。第11條當遇有重大、復雜審計項目任務時，要求計劃、財務、技術等部門的有關人員與審計人員共同參與并組成專項審計組。必要時，經有關領導批準可聘請外部人員或借助社會審計機構進行專題審計或專案審計。第12條審計人員按本制度規定行使審計職權，被審計單位和個人不得進行刁難或打擊報復。對審計人員進行刁難或打擊報復的人員，視情節輕重和造成的后果，給予相應的處罰、處分。第13條審計人員與被審計單位或審計事項有利害關系的，應在確定審計方案前提出聲明并予以回避。審計調查時，審計人員不得少于兩人。第14條審計人員工作成績顯著、對集團貢獻突出的，應按集團有關規定給予表彰或獎勵；對弄虛作假、營私舞弊、嚴重失職瀆職、泄露公司重要經濟秘密的審計人員，視情節輕重和給公司造成的后果，給予相應的處分。第4章內部審計工作的范圍第15條遵循性審計。對經營過程中遵守相關法規、政策、流程、計劃、預算、程序、合同協議等遵循性標準的情況作出評價。第16條風險審計。對企業內部控制中的風險管理狀況進行審查和評價。第17條績效審計。對本單位及所屬單位經濟管理效率和效果情況進行審計。第18條任期經濟責任審計。對本單位內設機構及所屬單位領導人員的任期經濟責任進行審計。第19條其他審計。包括建設項目審計、物資采購審計等專門審計以及法律、法規規定和本單位主要負責人或者權力機構要求辦理的其他審計事項。第5章內部審計工作程序第20條編制審計工作計劃。根據集團的經營管理的要求和具體情況，在調查研究的基礎上，審計部擬訂年度審計工作計劃和分季度審計工作計劃，報審計委員會批準后執行并實施。第21條通知被審計單位。審計項目實施方案由該審計項目的審計組長制定，審批通過后實施。審計部應提前3日向被審計單位下達“審計通知書”。自審計之日起，一般應在1個月內完成審計檢查工作。被審計單位接到通知后，應按有關要求作好各項準備工作，積極配合，并為開展審計工作提供必要的工作條件。第22條組織實施審計項目。1．依據被審計單位實際情況，可采取就地審計與送達審計、定期審計與不定期審計、抽查審計與全面審計、專項審計、專案審計等多種審計方式。在審計過程中，審計人員應作好審計記錄，收集必要的審計證據。2．重大、復雜的審計項目，審計組進駐被審計單位正式開展審計工作前，可要求被審計單位召集有關經營管理人員參加與審計組的見面會，介紹有關情況，明確審計要求，以取得被審計單位及其有關人員的理解與配合。第23條歸集審計工作底稿。審計人員在審計查證工作結束后，要對審計記錄、證明材料、審計結果進行分析、整理、復核，然后編制審計工作底稿。必要的材料需經被審計單位負責人簽字確認。第24條撰寫審計報告。1．審計人員根據審計結果，依據審計制度對被審計單位的被審事項作出客觀公正的評價。審計報告要做到主要事實清楚，證據確鑿、相關、充分、合法，評價客觀，結論恰當，處理意見正確。2．審計報告報送審計委員會審定前，應征求被審計單位的意見。被審計單位對審計報告有異議的，審計組應當進一步核實、研究和確認。如報告經確認確有不實之處，應當修改審計報告。3．審計報告及審計處理處罰建議書報經審計委員會批復后，正式下達被審計單位和有關部門。被審計單位對審計意見書和審計決定必須嚴格遵照執行（需有關部門配合執行的，有關部門應予以配合），并于收到之日起15日內將執行結果反饋審計室。第25條審計處理、處罰建議。1．對被審計單位或部門違反國家、集團規定的財務收支行為，審計部應當根據審計結果，依據國家法律、法規和集團有關規章制度的規定，作出審計處理、處罰建議和意見。2．處罰的審計建議種類。（1）警告、通報批評。（2）罰款（指對有嚴重違紀行為的單位和個人處以一定金額的罰款）。（3）沒收違法所得。（4）依法采取的其他處罰。第26條被審計單位的申訴。1．被審計單位在收到經審計委員會批復后的審計處理、處罰決定后，如有異議，可在10日內向審計委員會提出申訴。申訴期間，原審計決定照常執行。2．對被審計單位提出的申訴。審計委員會在接到申訴后10日內作出處理，對不適當的決定予以糾正。第27條審計回訪和后續審計。1．審計工作結束后，審計部應對被審計單位進行回訪，對被審計單位采納審計意見和執行審計決定的情況進行后續檢查。2．被審計單位基于成本或其他考慮，決定對內部審計中發現的問題不采取糾正措施，應當做出書面解釋。3．審計機構負責人應將審計結果以及被審計單位書面解釋向管理層報告。第28條審計資料歸檔。項目審計結束后，審計部應按照審計檔案管理的規定，做好審計資料的整理、立卷和歸檔工作。第6章附則第29條本制度由董事會負責解釋、修訂。第30條本制度自××××年××月××日起執行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期

內部審計實施流程部門部門步驟公司董事會后續工作審計準備階段實施階段子公司公司審計委員會公司審計部整理歸檔審計資料對執行情況進行后續檢查審核審核擬訂內部審計工作計劃發出審計通知單提供相關資料制定內部審計工作方案進駐子公司實施審計項目撰寫、提交審計報告形成審計工作底稿審核處理異議申訴，糾正不當決定審核積極配合規定期限內可提出異議下達審計結論、決定及建議書執行并反饋結果如對審計結果存在異議按規定向董事會申訴

舞弊行為預防、檢查、匯報制度制度名稱舞弊行為預防、檢查、匯報制度受控狀態編號執行部門監督部門考證部門第1條目的。為了規范集團審計部和審計人員協助企業預防、檢查和匯報舞弊行為，明確相關責任，降低審計風險，保證及時、有效地執行審計業務，提高審計效率，根據國家相關法律法規及公司相關文件，特制定本制度。第2條適用范圍。1．本規定適用集團公司及其所屬各級公司的內部審計活動，各級內部審計工作必須嚴格遵守。2．本規定發布至集團總部、各部門、各分部、各子公司。第3條一般原則。1．各級子公司、各級分公司、各部門負責人應對舞弊行為的發生承擔管理責任。建立、健全并有效實施內部控制，預防、發現及糾正舞弊行為是各級公司、各級部門負責人的主要職責之一。2．審計部和審計人員應當保持應有的職業謹慎，密切關注公司內部可能發生的舞弊行為，以協助公司管理層預防、檢查和報告舞弊行為。第4條責任單位。1．各級子公司、分公司審計部負責本公司舞弊行為的檢查，并及時上報集團審計部。2．集團審計部負責核實各級子公司、分公司審計部上報的舞弊行為查處報告，并提出處理處罰建議，逐級上報。3．總裁按照授權決定舞弊案件的處理處罰。第5條名詞解釋。1．損害公司利益的舞弊：是指公司內外人員為謀取自身利益，采用欺騙等違法、違規手段使公司經濟利益遭受損害的不正當行為。2．舞弊行為的預防：是指采取適當行動防止舞弊行為的發生，或在舞弊行為發生時將其危害控制在最低限度。3．舞弊行為的檢查：是指實施必要的檢查程序，以確定跡象所顯示的舞弊行為是否已經發生。4．舞弊行為的匯報：是指審計人員以書面或口頭形式向相關管理層報告舞弊行為預防、檢查的情況及結果。第6條審計部和審計人員應在以下幾個方面保持應有的職業謹慎。1．具有預防、識別、檢查舞弊行為的基本知識和技能，在執行審計項目時警惕相關方面存在的產生舞弊行為的風險。2．根據被審計事項的重要性、復雜性以及審計的成本效益性，合理關注和檢查可能存在的舞弊行為。3．運用適當的審計職業判斷，確定審計范圍和審計程序，以發現、檢查和報告舞弊行為。4．發現舞弊跡象時，應及時向上級報告，提出進一步檢查的建議。第7條有下列情形之一者屬于舞弊行為。（1）收受賄賂或回扣。（2）將正常情況下可以使公司獲利的交易事項轉移給他人。（3）貪污、挪用、盜竊公司資財。（4）使公司為虛假的交易事項支付款項。（5）故意隱瞞、錯報交易事項。（6）泄露公司的商業秘密。第8條舞弊行為的預防。1．建立、健全公司的內部控制并使之得以有效實施是預防舞弊行為的主要途徑。2．審計人員在審查和評價內部控制時，應當關注以下主要內容以協助公司預防舞弊行為的發生。（1）公司目標的可行性。（2）控制意識和態度的科學性。（3）員工行為規范的合理性和有效性。（4）經營活動授權制度的適當性。（5）風險管理機制的有效性。（6）管理信息系統的有效性。3．除內部控制的固有局限外，還應考慮可能會導致舞弊行為發生的以下情況。（1）管理人員品質不佳。（2）管理人員遭受異常壓力。（3）經營活動中存在異常交易事項。（4）公司內部個人利益、局部利益和整體利益存在較大沖突。（5）審計部在審計中難以獲取充分、相關、可靠的證據。（6）審計人員應根據審查和評價內部控制時發現的舞弊跡象或從其他來源獲取的信息，考慮可能發生的舞弊行為的性質，向集團審計部報告，同時就需要實施的舞弊行為檢查提出建議。第9條舞弊行為檢查。1．舞弊行為的檢查通常由審計人員、法律顧問等實施。2．審計人員應按照以下要求進行行為檢查。（1）評估舞弊行為涉及的范圍及復雜程度，避免對可能涉及舞弊行為的人員提供信息或被其所提供的信息誤導。（2）對參與舞弊行為檢查人員的資格、技能和獨立性進行評估。（3）設計適當的舞弊檢查程序，以確定舞弊者、舞弊程度、舞弊手段及舞弊原因。（4）在舞弊行為檢查過程中與公司總裁、專業舞弊行為調查人員、法律顧問及其他專家保持必要的溝通。（5）保持應有的職業謹慎，以避免損害相關公司或人員的合法權益。3．在舞弊行為檢查工作結束后，審計人員應評價查明的事實，以滿足下列要求。（1）確定強化內部控制的措施。（2）設計適當程序，對公司未來檢查類似舞弊行為提供指導。（3）使審計人員了解、熟悉相關的舞弊跡象特征。第10條舞弊行為檢查匯報。1．在舞弊行為檢查過程中，出現下列情況時，審計人員應及時向集團審計部匯報。（1）可以合理確信舞弊行為已經發生，并需深入調查。（2）舞弊行為已導致財務報表嚴重失實。（3）發現犯罪線索，并獲得應當移送司法機關處理的證據。2．審計人員完成必要的舞弊行為檢查程序后，應從舞弊行為的性質和金額兩方面考慮其嚴重程度，出具相應的審計報告。（1）報告的內容應包括：舞弊行為的性質、涉及人員、舞弊手段及原因、檢查結論、處理意見、提出的建議及糾正措施。（2）若發現的舞弊行為性質較輕且金額較小時，可一并納入常規審計報告。（3）若發現的舞弊行為性質嚴重或金額較大，應出具專項審計報告，如果涉及敏感的或對公眾有重大影響的問題，應征求法律顧問的意見。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期舞弊行為檢查工作實施流程部門部門步驟董事會后續工作舞弊行為檢查準備實施舞弊行為檢查審計人員審計委員會審計處長針對舞弊行為處理情況開展后續審計審核審核制定舞弊行為檢查工作方針和方案確定舞弊行為檢查方式和人員收集與舞弊行為相關的資料和證據深入分析調查所獲得的資料和證據權限外審核提出舞弊行為處理的指導意見審核根據材料和證據推斷舞弊行為發生的可能性撰寫舞弊行為檢查工作報告審批舞弊行為檢查報告提出舞弊行為檢查建議

內部審計督導控制制度制度名稱內部審計督導控制制度受控狀態編號執行部門監督部門考證部門第1條為了規范內部審計的督導工作，保證內部審計工作的質量，根據《內部審計具體準則》及國家相關法律法規，結合公司具體情況，特制定本制度。第2條本制度所稱督導，是指公司審計部經理和各審計項目組長對實施審計工作的審計人員所進行的監督與指導。第3條本制度適用于公司審計部所有審計人員及其從事的一切內部審計活動。第4條審計部經理對督導工作負主要責任，審計項目組長負責審計現場的督導工作。第5條對于重大或敏感的審計問題，審計部經理應直接進行督導。審計部經理應采取適當的措施，盡可能減少內部審計人員的專業判斷風險。第6條在督導工作中，應遵循重要性、謹慎性和客觀性原則。1．各級督導人員應根據內部審計人員的知識與技能，以及審計項目的復雜性，有重點地進行督導工作。2．實施督導時，應當保持應有的職業謹慎，進行合理的專業判斷，減少審計風險。3．實施督導時，必須以事實為依據，做到客觀公正。第7條督導應當貫穿于審計項目的全過程，包括審計準備、審計實施和審計終結3個階段。第8條各級督導人員應確保審計人員明確審計目標和審計責任，并具有完成審計項目所必需的知識和技能。第9條各級督導人員應確保審計人員了解被審計單位的業務性質和需要特別關注的重大經營問題，制定可行的審計方案。第10條各級督導人員應確認審計人員按批準后的審計方案實施必要的審計程序，并針對新發現的重要問題修訂審計方案。第11條各級督導人員應復核審計人員所編工作底稿的質量。第12條各級督導人員應確認審計證據的充分性、相關性及可靠性。第13條各級督導人員應確認審計報告的可靠性和審計建議的可行性。第14條各級督導人員對被審計單位提出的異議應進行核實、復查，并及時給予答復。第15條各級督導人員應確認審計目標的完成情況，確定是否存在尚未解決的重要問題。第16條各級督導人員應確認審計人員遵循內部審計工作程序和規范的情況。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期

內部審計質量控制制度制度名稱內部審計質量控制制度受控狀態編號執行部門監督部門考證部門第1章總則第1條為了規范審計行為，提高審計質量，明確審計責任，根據相關審計法律法規，特制定本制度。第2條本制度所稱內部審計質量控制，是指審計部為確保審計質量，按照內部審計準則的要求而制定并運用的一系列控制政策和程序。內部審計質量控制包括機構自我控制和項目自我控制。第3條機構自我質量控制主要是指審計部工作、審計人員配備、上崗資格管理、審計工作計劃、審計工作實施、工作底稿復核、審計文書簽發、重大事項請示、審計資料歸檔等全面的質量控制。第4條項目自我質量控制主要是指審計小組開展審計項目時，對確定項目小組成員、確定項目負責人、編制項目審計方案、搜集審計證據、編寫審計工作底稿、形成審計意見、征求被審計單位意見、出具審計報告，實施后續審計、歸集審計檔案等全過程的質量控制。第5條審計部在進行質量控制時應重點遵循4個原則：系統性、重點性、可行性、經濟性。在項目實施時有效運用內部審計質量控制政策和程序，使所有審計事項都符合內部審計準則的要求。第2章機構自我控制第6條審計部代表審計委員會實施內部審計監督，凡集團內部審計事項統一歸審計部管理。第7條審計部應當要求并督促全體審計人員嚴格遵守內部審計準則，恪守職業道德規范，做到依法審計、客觀公正、忠于職守、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。第8條審計部要確保審計人員達到并保持履行其職責所需要的專業能力，為審計人員提供適當的專業培訓機會。第9條審計部根據實際情況建立分級督導制度，審計項目組長為一級督導責任人，審計部負責人為二級督導責任人，督導人員負有指導、監督和復核責任。第10條根據崗位分工和審計工作需要建立分級匯報制度，審計人員在審計過程中發現重大事項和重要問題應及時向審計項目組長、審計部負責人匯報，由審計部負責人根據事項的情節輕重出處理。第11條審計部應當加強對委托審計業務的監督和管理，合理確定委托審計事項，選擇信用好、專業能力強、認真負責的社會中介機構實施審計，確保審計質量。第12條審計部在接受審計業務時，應當考慮自身能力和獨立性，充分考慮被審計單位的有關情況，分析審計風險，必要時可向有關專家咨詢。第13條審計部應定期召開部門會議，進行政策和業務學習，同時對質量控制的執行情況進行檢查和分析，對審計事項進行總結和評價，以便及時發現問題，不斷完善質量控制制度，盡可能降低審計風險。第14條審計通知書、項目工作方案由審計部負責人審批；審計報告、處理建議由審計部負責人審核后報審計委員會領導審批。第15條審計部應自覺接受國家審計機關的業務指導和監督，并積極利用外部力量，建立評價檢查制度，加強對內部審計質量的監督與管理。第3章項目自我控制第16條審計項目質量控制貫穿于審計活動的全過程，具體包括以下5個方面的內容。1．審計準備。2．審計實施。3．審計報告。4．審計處理。5．審計檔案。第17條審計項目立項后，審計項目組長應當做好必要的審計準備工作，制定可行的審計方案，審計方案的內容包括審計目的、審計人員組成、審計程序和實施方案等。第18條審計人員應有針對性地搜集相關審計證據。審計證據必須具備客觀性、相關性、充分性和合法性等。第19條審計項目組在實施審計過程中，要嚴格執行審計方案和程序，及時編制工作底稿。審計工作底稿必須內容完整、格式規范、記錄清楚、結論明確。若發現審計方案不適應實際需要時，應向審計部負責人請求調整方案，并按調整后的方案實施。第20條審計人員對審計過程中未涉及、超越審計職責范圍的事項以及審計證據不充分、評價依據或標準不明確的事項，不應當發表審計意見。第21條編制審計報告。1．編制審計報告必須以相關的、充分的和可靠的審計證據為依據。2．審計報告的審核審批。（1）審計報告經審計部負責人審核后，送被審計單位征求意見。（2）被審計單位有異議的，審計小組應當進行重新核實、研究，必要時修改審計報告。（3）審計項目組長應依照授權審批權限依次上報領導審批。第22條審計項目組長在審核審計報告時，應召開審計小組會議，根據不同情況，對審計事項作出評價，提出審計意見和建議。第23條審計人員所應承擔的審計責任1．對審計工作底稿的真實性、完整性負責。2．對未執行必要審計程序導致重大問題未發現，以及審計查出的問題嚴重失實承擔責任。第24條審計項目負責人應承擔的審計責任1．對審計報告的真實性、完整性負責。2．對審計事項的定性和政策運用負責。第25條審計項目負責人應及時搜集與審計項目相關的文件、工作底稿等資料，經審計部負責人復核后，按規定及時歸檔。第4章附則第26條本制度由審計部負責解釋。第27條本制度自發布之日起施行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期

內部審計外部評價制度制度名稱內部審計外部評價制度受控狀態編號執行部門監督部門考證部門第1條為了使集團內部審計工作的質量不斷得到改善和提高，真正為集團的發展服務，根據國家審計法律法規規定，結合集團實際情況，特建立本制度。第2條外部評價機構的選擇，由審計部負責確定，并報審計委員會審核批準。第3條選擇外部評價機構和人員應當遵循獨立、客觀、保密的原則，外部評價機構和人員應具有評價工作所需要的專業勝任能力。第4條審計部須從以下途徑選擇外部評價機構和人員。1．會計師事務所。2．內部審計協會。3．其他組織的內部審計機構。第5條外部評價原則上每4年實施一次，在下述情況下，可以適當延長外部評價的時間間隔。1．自上次外部評價后，審計部的組織結構、規章制度、人員素質以及審計質量控制具有較大的穩定性。2．集團在近期組織過對內部審計質量的相關內容的考核與評價。第6條所開展的外部評價包括以下內容。1．內部審計機構組織結構的合理程度。2．內部審計人員履行內部審計準則的情況。3．內部審計人員的專業勝任能力。4．內部審計目標的實現程度。5．內部自我質量控制的適當性及有效性。第7條外部評價人員在對內部審計質量作出評價后，應當出具外部評價報告，提交給審計委員會和董事會。第8條外部評價報告應包括以下主要內容。1．對內部審計活動是否遵循內部審計準則發表意見。2．內部審計工作存在的主要問題。3．對提高內部審計質量的建議。4．集團審計委員會和審計部的