關于物流成本預測與決策第1頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五2第二章物流成本預測與決策重點：物流成本預測的時間序列法難點：物流成本預測的時間序列法第一節物流成本預測與決策概述第二節物流成本的預測第三節物流功能成本決策第四節物流綜合成本決策學習內容掌握物流成本預測的作用、意義、步驟和方法學習目的重點難點第2頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五第一節物流成本預測與決策概述

一物流成本預測的概念和步驟（一）物流成本預測的概念和含義依據有關物流成本的歷史資料和企業具體的經濟技術水平，應用一定的技術方法，對未來期間物流成本水平及其發展趨勢去做出科學的推測和估計。第3頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五4

（二）物流成本預測的步驟

設定預期目標收集相關資料建立預測模型評價與修正預測值第4頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五5

（三）物流成本預測的作用

1.為物流成本決策提供依據

2.為確定目標成本打下基礎

3.可確定最佳的物流成本投入方案第5頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五

二、物流成本決策

（一）物流成本決策的概念和含義決策的含義物流成本決策：根據物流成本分析與物流成本預測所得的相關數據結論，結合其他有關資料，應用定性與定量的方法，從若干個備選方案中選擇最佳方案的過程考慮的是價值問題第6頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五

（二）物流成本決策的意義

1.企業管理體制改革的客觀要求2.企業提高經濟效益的迫切需要3.企業內外部環境條件變化的必然要求第7頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五

（三）物流成本決策的步驟

收集有助于決策的相關資料擬定可行性方案選擇最優方案第8頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五8第二節物流成本的預測

一、物流成本預測的作用

2.為物流企業制定物流責任成本提供依據3.提高物流企業經營管理水平的重要條件和手段，有助于提高企業的綜合競爭力1.使決策增加確定性，減少盲目性第9頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五二、物流成本決策的分類

預測時間短期中期長期預測的性質定性預測定量預測第10頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五三、物流成本預測的方法

專家要有代表性各方面但互不認識專家要有豐富的經驗和知識專家要具有一定的物流成本調研能力與預測方面的知識和經驗專家的人數要適當≤15人（一）專家意見法主觀判斷例如德爾菲法第11頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五德爾非法是在20世紀40年代由O．赫爾姆和N．達爾克首創，經過T．J．戈爾登和蘭德公司進一步發展而成的。德爾菲這一名稱起源于古希臘有關太陽神阿波羅的神話。傳說中阿波羅具有預見未來的能力。因此，這種預測方法被命名為德爾菲法。1946年，蘭德公司首次用這種方法用來進行預測

第12頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五（二）物流成本的時間序列預測法簡單平均法是指以企業過去幾個時期實際銷售量的算術平均值，作為下一期的預測值。其計算公式為：

Xt為第t期的預測值，xi為第i期的實際值；n為資料期數。第13頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五2.加權平均法109第14頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五11

3.加權平均法分為一次移動平均法二次移動平均法適用于：（1）既有趨勢變動又有波動的時間序列（2）有波動的季節變動現象短序列t<20長序列t>20第15頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五步驟：

１.先用簡單平均法求得時間序列Xt的平均值Zt2.at＝Zt－Zt-13.求at的平均值at４.找最后一個同時有Zt

和at的時期t’，則t=t’5.Yt+T=Zt

＋T·at第16頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五觀察期倉儲收入觀察期倉儲收入例：其中n=5,預測2008年和2009年第17頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五n=5,即組距為5

Zt

=

Xt-2+Xt-1+

Xt+Xt+1+Xt+25at=Zt–Zt-1at=

at+at-1+at-2+at-3+at-45注意：t-2≥1注意：t-4≥1第18頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五4.指數平滑法在移動平均預測法的基礎上的基礎上發展起來的包括一次指數平滑預測法二次指數平滑預測法高次指數平滑預測法第19頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五一次指數平滑預測法是利用時間序列中本期的實際值與本期預測值加權平均作為下一期的預測值的方法。注意：

F1的取值，可以以數據中某一個數據或數據中某一部分的算術平均值作為初始值F1。a是平滑常數，0<a<1公式：Ft+1=at+(1-a)Ft第20頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五月份車次某商場九個月用戶配車次數求：當a=0.2和a=0.7時的預測結果例：第21頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五取F1=X1配送車次XtFt+1(a=0.2)Ft+1(a=0.7)第22頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五F1=XI=70F2=0.2×X1+(1-0.2)F1=0.2×70+(1-0.2)×70=70F3=0.2×65+0.8×70=69第23頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五44謝謝第24頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五45復習思考題1.物流成本預測的步驟有哪些？結合實際總結物流成本的作用。2.物流成本決策的定義是什么？3.課后習題第6題

第25頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五第三節物流功能成本決策一.物流運輸成本的決策快速運輸方式能提高物流的反應能力，但降低其贏利能力運輸計劃模型是短期的和戰術的運輸是物流決策的關鍵所在第26頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五（一）運輸主體決策要考慮五個方面

發運商（銷售商）收貨人承運商政府干預公眾關注第27頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五（二）運輸工具決策根據物流系統要求的服務水平和允許的物流成本（三）運輸能力配備決策既不能大馬拉小車，更不能小馬拉大車第28頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五（四）運輸路徑的選擇

優化路徑問題（五）運輸服務商決策服務質量服務價格第29頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五二．物流倉儲成本的決策（一）倉儲成本應考慮的因素１.確定合理的采購批量總成本＝取得成本＋儲存成本＋缺貨成本什么叫取得成本第30頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五２.確定合理的保險儲備儲存成本３.確定科學流暢的倉儲作業程序倉儲作業的一般程序：接貨－保管－發貨第31頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五確定電子化程度

確定倉儲機械作業化程度成本第32頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五（二）倉儲類型決策

倉儲管理的目的？良好的倉儲管理政策如何制定？第33頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五倉儲類型自有倉庫公共倉庫合同制倉庫各自的優缺點是什么第34頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五２.自建倉庫倉儲或租賃公共倉儲的成本分析０周轉量總成本自建倉庫的固定成本自有倉儲公共倉儲第35頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五３.倉庫規模和數量決策影響倉庫規模的因素客戶服務水平所服務市場的規模投入市場的產品數目需求的水平和方式第36頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五影響倉庫數量的因素企業客戶服務的需要運輸服務的水平客戶購買的批量大小計算機的運用單個倉庫的規模第37頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五三.物流配送成本的決策（一）不合理配送的表現形式資源籌措庫存決策配送與直達價格送貨中不合理經營觀念第38頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五(二)配送合理化決策１.優化配送作業的決策（１）混合策略（２）差異化策略（３）合并策略（４）延遲策略（５）標準化策略第39頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五２.提高配送作業效率(１)入貨、發貨時檢驗商品的效率化（2）保管裝卸作業的效率化（3）備貨作業的效率化（4）分揀作業的效率化第40頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五3.建立暢通的信息系統4.導入目標成本管理5.客戶成本核算的決策第41頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五四、其他作業成本決策包裝成本決策加工成本決策裝卸成本決策信息成本決策第42頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五（一）包裝成本決策合理選擇包裝材料發展包裝機械化實現包裝的標準化包裝物的回收和舊包裝物的利用第43頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五裝卸搬運成本決策應注意的問題1.裝卸搬運的機械化程度要與貨物吞吐量相適應2.作業場地進行規劃時要考慮作業所需的預留空間以及空間的布局。3.作業輔助設施的建設，應當協調、均衡。第44頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五（三）加工成本決策選擇適當的加工方式和加工深度均衡加工批量和數量全面管理單獨核算制定經濟指標第45頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五（四）信息成本決策投資時要有戰略的眼光建成后要充分開發其功能、發揮其作用第46頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五第四節物流綜合成本決策一、在效益背反關系支配下的物流成本決策（一）庫存持有成本與批量成本之間的關系成本批量成本采購規模庫存持有成本總成本第47頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五（二）運輸成本與“和倉儲活動有關的成本”之間的關系庫存持有成本與倉儲成本倉儲成本運輸成本0成本總成本第48頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五（三）包裝成本與其他物流成本的關系包裝與各類物流活動的關系包裝影響每一項物流作業的成本與運輸與裝卸搬運與倉儲活動第49頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五（四）訂單處理及信息系統成本與其他物流成本的關系建立訂單及信息系統增加該系統成本該系統可以減少大量時間訂單處理時間的減少可以提高訂貨周期的穩定性縮短運輸時間，提高貨物準時送達率，有利于運輸成本的降低第50頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五二、物流成本決策的差量分析法（一）以物流總成本為依據，進行倉庫租賃決策例：某企業直接向個零售店送貨時，平均每年要運輸2010次，每次運輸200件，每件產品的平均運輸成本是9.8元。后在零售店附近租賃了一個倉庫。企業先將產品大批量運住倉庫，每件產品的運輸成本為2.9元，再將產品配送至個零售店，運輸次數及批量不變，每件產品運輸的平均運輸成本降低為2元，每次運送的平均成本為400元。第51頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五其中倉庫每年租賃費用為700000元，倉儲作業成本為450000元，裝卸及庫存持有成本為250000元。試問：該企業是否租賃倉庫？解：租賃倉庫前企業一年的運輸成本為：

(9.8×200×2010)元=3939600元租賃倉庫后運輸成本為：∨

200×2010×（2.9+2）=1969800（元）租賃增加的其他成本：+700000+450000+250000=1400000（元）∴企業應該租賃倉庫第52頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五（二）以成本為依據，對是否建設訂單處理及信息系統進行決策在系統的使用年限內，將系統建成后帶來的其他成本的節約折現，與建設系統的投資初始值比較，若大于初始值則該系統可以建設，則反之。第53頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五

三、物流成本決策的數學模型法

（一）經濟訂貨批量模型的基本概念需求補充EOQ模型中用以權衡的相關成本第54頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五（二）確定型EOQ模型1.最簡單的確定型EOQ模型2.非瞬時供應3.存在批量折扣的確定型EOQ模型第55頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五四、物流成本決策的量本利法（一）量本利分析概述1.量本利分析的其本原理與相關概念量本利分析（VCP）又稱本量利分析，即分析考察企業的成本—業務量（銷售收入）—利潤之間的依存關系。VCP分析是根據業務量（Volume）、成本（Cost）和利潤（Profit）三個詞的英語首字母得來的。第56頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五量本利分析的數學模型基礎：Pf=px–(a+bx)=(p-b)x–a其中

Pf—營業利潤

px—營業額

p—單價

a—固定成本

b—單位變動成本

x—營業量第57頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五邊際貢獻率（cmR）

cmR=(p–b)p×100%P–b——單位邊際貢獻，記作cm（p–b)x——邊際貢獻（Tcm）此時，量本利公式Pf=Tcm-a第58頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五變動成本率bRbR=

×100%bp邊際貢獻率與變動成本率之間的關系cmR=1–bRbR=1–

cmR第59頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五量本利分析圖X（營業量）銷售額與成本盈虧平衡點固定成本線Y2=bx+a銷售總成本線Y1=pxabxp盈利區虧損區第60頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五（二）利用物流作業的量本利分析，可進行的物流成本決策1.對物流業務量的決策(1)確定物流作業的盈虧平衡點繪圖法等式計算法平衡時，利潤為零。此時物流作業營業量x0=P–b

a第61頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五（2）相關要素變動對物流作業盈虧平衡點的影響單價——同向固定成本——反向單位變動成本——反向目標利潤——不改變營業量——不影響第62頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五2.確定企業可以獲得的利潤額（1）物流作業利潤額的計算Pf=px–(a+bx)=cm×x–a=Tcm-aP凈=Pf×(1-TR)TR-——所得稅率第63頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五（2）相關要素變動對物流作業利潤的影響單價——同向固定成本——反向單位變動成本——反向營業量——不影響第64頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五3.在實現目標利潤的前提下，確定物流作業所要達到的營業量X2=

a+TPp-b=a+TPcmy2=

a+TPp-b×pa+TPcm=×p第65頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五4.實現目標利潤的前提下，確定物流作業單價PT=(TP+bx+a)/x若為目標凈利潤，則：

PT=

TTP1-TR+bx+a÷x第66頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五5.實現目標利潤的前提下，確定物流成本水平固定成本

ar=y–bx–TP=(p–b)x–TP單位變動成本

br=y–a-TPx=p-a+TPx第67頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五保本點

保本點指能使企業達到保本狀態時的業務量的總稱（記作BEＰ）。又被稱作盈虧臨界點、盈虧平衡點、損益兩平點、夠本點等。它是指企業經營處于不贏不虧狀態所須達到的業務量（產量或銷售量）。第68頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五例某企業生產經營一種產品，基期銷售價格為60元，單位變動成本為36元，銷售量1000件，固定成本為20000元。要求：①計算基期盈虧臨界點銷售額和稅前利潤。②如果將計劃期的目標利潤定為8000元，各有關因素應作何變動才能保證目標利潤的實現。④如果要保證經營該產品不虧損，應把有關因素的變動控制在什么范圍內？返回第69頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五①盈虧臨界點銷售額＝

＝

＝50000（元）稅前利潤＝1000×（60－36）－20000＝4000（元）20000×6060-36p×aP–b

第70頁，共77頁，2022年，5月20日，7點40分，星期五②降低固定成本：

8000＝1000×（60－36）－固定成本固定成本＝16000

固定成本降低額＝20000－16000＝4000

提高售價：

8000=1000×（售價—36）—20000