會計實務：小規模納稅人(非小微企業)(不含其它個人)銷售自建不動產納稅申報_第1頁
會計實務：小規模納稅人(非小微企業)(不含其它個人)銷售自建不動產納稅申報_第2頁
會計實務：小規模納稅人(非小微企業)(不含其它個人)銷售自建不動產納稅申報_第3頁
全文預覽已結束

下載本文檔

版權說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內容提供方，若內容存在侵權，請進行舉報或認領

文檔簡介

小規模納稅人（非小微企業）（不含其它個人）銷售自建不動產納稅申報例：某納稅人為增值稅小規模納稅人， 2016年三季度銷售其自建的商業營業用房，取得含稅收入 630萬元;該納稅人向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款并代開增值稅專用發票。相關政策:小規模納稅人轉讓其自建的不動產，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。除其他個人之外的小規模納稅人，應按照上述計稅方法向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。增值稅小規模納稅人偶然發生的轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。注釋：該納稅人應向不動產所在地主管地稅機關預繳增值稅， 并代開增值稅發票。同時，該納稅人由于偶然轉讓不動產所造成的年應稅銷售額超過 500萬元，不須登記為增值稅一般納稅人。報表填寫：(一)計稅依據的計算和填報：計稅依據的計算：銷售自建房地產取得的不含稅收入 (代開專用發票)=6300000÷(1+5%)=6000000元;該納稅人本期不含稅銷售額 =6000000元。計稅依據的填報：計算的6000000元填入本期《增值稅納稅申報表 (小規模納稅人適用)》“服務、不動產和無形資產”列第 4欄;稅務機關代開增值稅專用發票注明的銷售額 6000000元填入《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》“服務、不動產和無形資產”列第 5欄;說明：1.如果在地稅機關代開增值稅普通發票，則應將銷售額 6000000元填入《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》“服務、不動產和無形資產”列第 6欄;2.如果未代開發票，也未自行開具發票，則銷售額 6000000元除第4欄外不需單獨列示。(二)稅款的計算和填報：稅款的計算：本期應納稅額=6000000×5%=300000元;本期預繳稅款=300000元;本期應補

(退)稅額=300000-300000=0元。2.稅款的填報：計算的本期應納稅額 300000元填入本期《增值稅納稅申報表 (小規模納稅人適用)》“服務、不動產和無形資產”列第 15欄、第20欄;本期在地稅預繳的 300000元填入本期《增值稅納稅申報表 (小規模納稅人適用)》“服務、不動產和無形資產”列第 21欄;計算的應補(退)稅額0元填入本期《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》“服務、不動產和無形資產”列第 22欄。《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》小編寄語：會計學是一個細節致命的學科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達到學習要求的。因為它是一門技術很強的課程，主要闡述會計核算的基本業務

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網頁內容里面會有圖紙預覽，若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內容的表現方式做保護處理，對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容，請與我們聯系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論