歡迎下載內容僅供參考財務管理內控制度審計方案為規范企業財務管理工作,推進企業財務管理內部控制制度的建設和執行，按照公司*＊＊*年審計工作計劃,對＊＊＊＊開展財務管理內控制度審計.定本方案。一、審計目的二、審計范圍本次審計范圍為 20*＊～20**年財務管理內部控制制的建設和執行情況,根據工作需要可延伸審計其他年度。三、審計依據1。 《中華人民共和國審計法》2. 《審計署關于內部審計工作的規定》3。 《內部審計基本準則》四、審計內容及重點在了解企業財務管理現狀的基礎上，重點關注預算管理、成本管理、資金管理、資產管理、對外投資、融資等方面的內控制度的建立及執行情況。（一）預算管理1.預算管理制度建設：企業是否制定預算管理的相關制預算管理方面的要求一致；2。 預算編制和審核：預算編制是否遵循“自上而下、自下而上、上下結合、分級編制、逐級審”的程序;預算是否蓋被審計單位的所有經營業務活動重點關注除電費收入外的其他收入是否納入預算管理；預算審核是否有專業人員的參加預算項目是否細化是否存在預算項目過粗不利于執和考核的情況（如其他費用支出過大）;是否根據年度預算編制月份預算或季度預算預算審核時是否考慮公司發展目標和資產經營目標。3(單位)標,并結合實際業務活動逐月編制月度資金預算;是否建立預算.4。預算分析和考核:是否定期召開預算分析會，對月度(季度)有效執行，考核結果是否兌現。(二）成本費用管理1.成本費用管理制度建設：獲取企業成本費用相關管理制度,是否明確,是否符合國家和上級管理部門的要求。23。成本費用核算審查:成本核算是否符合國家和公司的來賬核算收入和成本費用.(三）資金管理1. 資金管理制度建設：是否按照國家和上級管理部門資金管理的要求建立資金管理制度.包括崗位責任分離制度、貨和授權審批程序是否明確規范，辦理資金業務不相容崗位是否相互分離、制約和監督。2。資金預算管理:企業的資金管理是否納入預算管理范圍,是否按預算管理的規定定期編制資金月度預算，企業的各項費用開支是否均納入資金預算。3。資金使用、審批、支付:是否對企業資金使用進行分.各項捐贈支出及大額資金支付的審批是否符合制度規定。4. 資金安全管理:是否嚴格執行資金管理崗位責任制 ,出納人員是否兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、權債務賬目的登記工作是否存在一人辦理貨幣資金業務全過程的情況是否存在未經授權的機構或人員辦理資金業務或直接接觸貨幣資金的情況，是否存在越權審批的情況.使用電子支付的單位操作人員是否加強對交易和支付行為的審核根據操作授權和密碼進行規范操作,個人證書和密碼是否由責任人保管。5。 現金和銀行存款管理：庫存現金是否符合制度規定,是否嚴格執行《現金管理暫行條例》，對不屬于現金開支范圍,是否存在“白條抵庫”等情況；取得的資金收入是“收支兩條線”坐支”電費收入的情況;,是否全部納入財務部門管理；其他部門和人員是否存在開設、管理銀行賬戶和印鑒的情況；是否指定專人定期核對銀行賬,編制銀行存款余額調節表,如調節不符,是否立即查明原因，及時處理;出納人員是否同時從事銀行對,并重點對資金支出憑證、銀行對賬單真實性、合法性進行審核。6.銀行匯票管理:是否按票據管理相關制度，建立銀行票據備查登記簿,登記簿登記內容是否規范健全;票據進行盤點。7,財務專用章是否由專人保管,個人名章是否由本人或其授權人員保管，是否存在一人保管支付款項所需全部印章的情況；印章的保管存放地點是否安全，用章是否履行相關的審批手續并進行登記。（四）資產管理1。 資產管理制度建設:獲取企業資產管理制度,包括物資管理、固定資產管理、工程項目管理（在建工程）及債權資管理等方面的管理制度分析制度是否與國家及上級管理部門的要求一致；是否合理、科學、可操作,能有效發揮管理和控制作用等制度、2。 物資管理:物資核算是否滿足企業管理需要；存貨的入庫發出是否及時登記工程物資的發出是否做到項目明確核算準確；是否與存貨保管部門定期對賬,定期盤點，對賬賬不符、賬實不符的情況,是否及時查明原因,并作相應處理。固定資產管理:固定資產核算是否符合公司規定；是否設置臺賬（或卡片)，固定資產的取得是否納入預算管理，車經過技術鑒定，是否報經批準;報廢資產的處置程序是否符合制度規定;資產處置收入是否及時入賬；財務部門是否定期與資產管理部門定期核對、盤點固定資產;是否按照要求購買保險.工程項目財務管理：是否編制項目資金計劃，按工程,超過年度計劃或因資金計劃脫離實際而形成資金大量沉淀;是;有無計劃外建設，自行擴,在項目未完成的情況下,財務虛列完成的情況；是否,工程款支付是否履行相關的審批留質保金;待攤費用支出是否符合國家相關規定，是否嚴格控制在概算之內;工程竣工交付使用是否及時計入固定資產；是否及時辦理財務決算.5,（五）收入管理1。 制度建設：是否建立收入管理的相關制度，是否涵蓋企業營銷資產租賃及出售等各項收入是否能夠有效控和防范收入流失。2。電費收入：財務部門和營銷部門是否定期核對應收電費和實收電費;是否每日核對收費報表和電費到賬情況；電,產權是否存在瑕疵，是否立即辦理過戶手續，抵債資產(尤其是土地、房屋等）的管3.其他收入：資產出租收入、報廢資產或廢舊物資處置;資產出租是否用戶核對；是否存在收入掛賬或收入不入賬的情況.（六）投資、融資管理1投資決策程序，是否建立責任追究制度;是否建立籌資業務的崗位責任制和授權批準制度,建立籌資決策審批制度，嚴格控制財務風險.2否執行集體決策，是否報上級部門批準;是否對投資項目進行跟蹤管理,掌握被投資單位的財務狀況和經營情況，防范投資部門批準;處置或轉讓價格是否經過評估,價格是否公允；對外投資的財務核算是否符合規定。3外融資方案,是否按制度審核并報經上級審批；銀行貸款目的五、工作時間計劃及人員安排（一）工作時間安排1、＊*＊＊：審計組進駐現場，進行審計準備。2、****至＊**＊：現場審計時間。審計組收集資料,開展交換意見。3、＊**＊至＊*＊＊：整理工作底稿，匯總審計結果,擬定撰寫審計報告征求意見稿，提交被審計單位。（二）人員安排組 長:*＊*副組長主 審審計組成員：***、＊**、***、＊*＊、＊＊＊六、審計工作原則（信為