1、PAGE PAGE 290 弗布克企業(yè)內(nèi)控手冊系列 企業(yè)內(nèi)部控控制實施施細(xì)則手手冊（第2版）配套光盤周常發(fā) 編著目 錄TOC o 1-4 h z u HYPERLINK l _Toc325016494 第1章 內(nèi)部控控制實施施細(xì)則組織織架構(gòu) PAGEREF _Toc325016494 h 7 HYPERLINK l _Toc325016495 12 組織架架構(gòu)業(yè)務(wù)務(wù)風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016495 h 8 HYPERLINK l _Toc325016496 1211 組組織架構(gòu)構(gòu)治理風(fēng)風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016496 h 8 HYPERLINK l _Toc32

2、5016497 1222 組組織架構(gòu)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016497 h 9 HYPERLINK l _Toc325016498 15 子公司司組織管管控實施施細(xì)則 PAGEREF _Toc325016498 h 10 HYPERLINK l _Toc325016499 1533 子子公司業(yè)業(yè)務(wù)管控控流程 PAGEREF _Toc325016499 h 10 HYPERLINK l _Toc325016500 1544 子子公司內(nèi)內(nèi)部審計計流程 PAGEREF _Toc325016500 h 11 HYPERLINK l _Toc325016501 第2章 內(nèi)部控控制實

3、施施細(xì)則發(fā)展展戰(zhàn)略 PAGEREF _Toc325016501 h 12 HYPERLINK l _Toc325016502 21 發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略管理理目標(biāo) PAGEREF _Toc325016502 h 13 HYPERLINK l _Toc325016503 2111 發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略制定目目標(biāo) PAGEREF _Toc325016503 h 13 HYPERLINK l _Toc325016504 2122 發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略實施目目標(biāo) PAGEREF _Toc325016504 h 13 HYPERLINK l _Toc325016505 22 發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)務(wù)風(fēng)險 PAGEREF _Toc3250

4、16505 h 14 HYPERLINK l _Toc325016506 2211 發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略制定風(fēng)風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016506 h 14 HYPERLINK l _Toc325016507 2222 發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略實施風(fēng)風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016507 h 14 HYPERLINK l _Toc325016508 第3章 內(nèi)部控控制實施施細(xì)則人力力資源 PAGEREF _Toc325016508 h 15 HYPERLINK l _Toc325016509 31 人力資資源管理理目標(biāo) PAGEREF _Toc325016509 h 16 HYPERLINK

5、 l _Toc325016510 3111 人人力資源源業(yè)務(wù)目目標(biāo) PAGEREF _Toc325016510 h 16 HYPERLINK l _Toc325016511 3122 人人力資源源財務(wù)目目標(biāo) PAGEREF _Toc325016511 h 16 HYPERLINK l _Toc325016512 32 人力資資源業(yè)務(wù)務(wù)風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016512 h 17 HYPERLINK l _Toc325016513 3211 人人力資源源運營風(fēng)風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016513 h 17 HYPERLINK l _Toc325016514 3222 人

6、人力資源源財務(wù)風(fēng)風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016514 h 17 HYPERLINK l _Toc325016515 33 人力資資源控制制流程 PAGEREF _Toc325016515 h 18 HYPERLINK l _Toc325016516 3311 外外部招聘聘控制流流程 PAGEREF _Toc325016516 h 18 HYPERLINK l _Toc332500165517 332 員工培培訓(xùn)控制制流程 PAGEREF _Toc325016517 h 20 HYPERLINK l _Toc325016518 3333 員員工績效效考核流流程 PAGEREF _To

7、c325016518 h 21 HYPERLINK l _Toc325016519 3366 員員工離職職管理流流程 PAGEREF _Toc325016519 h 22 HYPERLINK l _Toc3250165220 34 人力資資源管理理制度 PAGEREF _Toc325016520 h 23 HYPERLINK l _Toc325016521 3411 招招聘管理理制度 PAGEREF _Toc325016521 h 23 HYPERLINK l _Toc325016522 3422 培培訓(xùn)管理理制度 PAGEREF _Toc325016522 h 26 HYPERLINK l

8、_Toc325016523 3433 考考核實施施辦法 PAGEREF _Toc325016523 h 29 HYPERLINK l _Toc325016524 3477 離離職管理理辦法 PAGEREF _Toc325016524 h 32 HYPERLINK l _Toc325016525 第4章 內(nèi)部控控制實施施細(xì)則社會會責(zé)任 PAGEREF _Toc325016525 h 36 HYPERLINK l _Toc325016526 41 社會責(zé)責(zé)任管理理目標(biāo) PAGEREF _Toc325016526 h 37 HYPERLINK l _Toc325016527 4111 安安全生產(chǎn)產(chǎn)管

9、控目目標(biāo) PAGEREF _Toc325016527 h 37 HYPERLINK l _Toc325016528 4122 產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量量管控目目標(biāo) PAGEREF _Toc325016528 h 37 HYPERLINK l _Toc325016529 4133 環(huán)環(huán)境保護護與資源源節(jié)約管管控目標(biāo)標(biāo) PAGEREF _Toc325016529 h 38 HYPERLINK l _Toc325016530 4144 促促進就業(yè)業(yè)與員工工權(quán)益管管控目標(biāo)標(biāo) PAGEREF _Toc325016530 h 38 HYPERLINK l _Toc325016531 42 社會責(zé)責(zé)任業(yè)務(wù)務(wù)風(fēng)險 PAGE

10、REF _Toc325016531 h 38 HYPERLINK l _Toc325016532 4211 安安全生產(chǎn)產(chǎn)風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016532 h 38 HYPERLINK l _Toc325016533 4222 產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量量風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016533 h 39 HYPERLINK l _Toc325016534 4233 環(huán)環(huán)境保護護與資源源節(jié)約風(fēng)風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016534 h 39 HYPERLINK l _Toc325016535 4244 促促進就業(yè)業(yè)與員工工權(quán)益風(fēng)風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016535

11、h 40 HYPERLINK l _Toc325016536 第5章 內(nèi)部控控制實施施細(xì)則企業(yè)業(yè)文化 PAGEREF _Toc325016536 h 41 HYPERLINK l _Toc325016537 51 企業(yè)文文化管理理目標(biāo) PAGEREF _Toc325016537 h 42 HYPERLINK l _Toc325016538 5111 企企業(yè)文化化建設(shè)目目標(biāo) PAGEREF _Toc325016538 h 42 HYPERLINK l _Toc325016539 5122 企企業(yè)文化化評估目目標(biāo) PAGEREF _Toc325016539 h 42 HYPERLINK l _To

12、c325016540 52 企業(yè)文文化管理理風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016540 h 43 HYPERLINK l _Toc325016541 5211 企企業(yè)文化化建設(shè)風(fēng)風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016541 h 43 HYPERLINK l _Toc325016542 5222 企企業(yè)文化化評估風(fēng)風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016542 h 43 HYPERLINK l _Toc325016543 第6章 內(nèi)部控控制實施施細(xì)則資金金活動 PAGEREF _Toc325016543 h 44 HYPERLINK l _Toc325016544 61 籌資業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)

13、控控實施細(xì)細(xì)則 PAGEREF _Toc325016544 h 45 HYPERLINK l _Toc325016545 6144 籌籌資決策策控制流流程 PAGEREF _Toc325016545 h 45 HYPERLINK l _Toc325016546 61110 籌資執(zhí)執(zhí)行管理理制度 PAGEREF _Toc325016546 h 46 HYPERLINK l _Toc325016547 62 投資業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)控控實施細(xì)細(xì)則 PAGEREF _Toc325016547 h 48 HYPERLINK l _Toc325016548 6244 投投資項目目執(zhí)行流流程 PAGEREF _Toc

14、325016548 h 48 HYPERLINK l _Toc325016549 6266 投投資執(zhí)行行管理細(xì)細(xì)則 PAGEREF _Toc325016549 h 50 HYPERLINK l _Toc325016550 63 資金營營運內(nèi)控控實施細(xì)細(xì)則 PAGEREF _Toc325016550 h 52 HYPERLINK l _Toc325016551 6333 現(xiàn)現(xiàn)金管理理流程 PAGEREF _Toc325016551 h 52 HYPERLINK l _Toc325016552 6344 銀銀行存款款流程 PAGEREF _Toc325016552 h 54 HYPERLINK l

15、 _Toc325016553 64 企業(yè)并并購管控控實施細(xì)細(xì)則 PAGEREF _Toc325016553 h 56 HYPERLINK l _Tooc322501165554 644 審慎性性調(diào)查控控制流程程 PAGEREF _Toc325016554 h 56 HYPERLINK l _Toc325016555 6455 并并購交易易財務(wù)控控制流程程 PAGEREF _Toc325016555 h 57 HYPERLINK l _Toc325016556 65 衍生工工具內(nèi)控控實施細(xì)細(xì)則 PAGEREF _Toc325016556 h 59 HYPERLINK l _Toc32550166

16、5577 654 衍生工工具風(fēng)險險評估流流程 PAGEREF _Toc325016557 h 59 HYPERLINK l _Toc325016558 6555 衍衍生工具具監(jiān)督檢檢查流程程 PAGEREF _Toc325016558 h 60 HYPERLINK l _Toc325016559 第7章 內(nèi)部控控制實施施細(xì)則采購購業(yè)務(wù) PAGEREF _Toc325016559 h 62 HYPERLINK l _Toc322501165660 71 采購管管理目標(biāo)標(biāo) PAGEREF _Toc325016560 h 63 HYPERLINK l _Toc325016561 7111 采采購業(yè)務(wù)

17、務(wù)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016561 h 63 HYPERLINK l _Toc325016562 7122 采采購財務(wù)務(wù)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016562 h 64 HYPERLINK l _Toc325016563 72 采購業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險險 PAGEREF _Toc325016563 h 64 HYPERLINK l _Toc325016564 7211 采采購經(jīng)營營風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016564 h 64 HYPERLINK l _Toc325016565 7222 采采購財務(wù)務(wù)風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016565 h 66 HYP

18、ERLINK l _Toc325016566 73 采購業(yè)業(yè)務(wù)控制制流程 PAGEREF _Toc325016566 h 67 HYPERLINK l _Toc325016567 7311 請請購與審審批控制制流程 PAGEREF _Toc325016567 h 67 HYPERLINK l _Toc325016568 7322 采采購與驗驗收控制制流程 PAGEREF _Toc325016568 h 68 HYPERLINK l _Toc325016569 7333 采采購付款款控制流流程 PAGEREF _Toc325016569 h 69 HYPERLINK l _Toc32501657

19、0 7344 進進口業(yè)務(wù)務(wù)控制流流程 PAGEREF _Toc325016570 h 70 HYPERLINK l _Toc325016571 74 采購業(yè)業(yè)務(wù)管理理制度 PAGEREF _Toc325016571 h 71 HYPERLINK l _Toc325016572 7422 采采購與驗驗收控制制細(xì)則 PAGEREF _Toc325016572 h 71 HYPERLINK l _Toc325016573 第8章 內(nèi)部控控制實施施細(xì)則資產(chǎn)產(chǎn)管理 PAGEREF _Toc325016573 h 78 HYPERLINK l _Toc325016574 81 存貨內(nèi)內(nèi)控實施施細(xì)則 PAG

20、EREF _Toc325016574 h 79 HYPERLINK l _Toc325016575 8144 驗驗收與保保管控制制流程 PAGEREF _Toc325016575 h 79 HYPERLINK l _Toc325016576 8155 領(lǐng)領(lǐng)用與發(fā)發(fā)放控制制流程 PAGEREF _Toc325016576 h 80 HYPERLINK l _Toc325016577 8199 存存貨盤點點與處置置細(xì)則 PAGEREF _Toc325016577 h 81 HYPERLINK l _Toc325016578 82 固定資資產(chǎn)內(nèi)控控實施細(xì)細(xì)則 PAGEREF _Toc32501657

21、8 h 85 HYPERLINK l _Toc325016579 8244 使使用與維維護控制制流程 PAGEREF _Toc325016579 h 85 HYPERLINK l _Toc325016580 8255 處處置與轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移控制制流程 PAGEREF _Toc325016580 h 86 HYPERLINK l _Toc325016581 8288 固固定資產(chǎn)產(chǎn)驗收管管理規(guī)范范 PAGEREF _Toc325016581 h 87 HYPERLINK l _Toc325016582 83 無形資資產(chǎn)內(nèi)控控實施細(xì)細(xì)則 PAGEREF _Toc325016582 h 92 HYPERLIN

22、K l _Toc325016583 8355 無無形資產(chǎn)產(chǎn)取得與與驗收流流程 PAGEREF _Toc325016583 h 92 HYPERLINK l _Toc325016584 8366 無無形資產(chǎn)產(chǎn)處置與與轉(zhuǎn)移流流程 PAGEREF _Toc325016584 h 93 HYPERLINK l _Toc325016585 84 關(guān)聯(lián)交交易內(nèi)控控實施細(xì)細(xì)則 PAGEREF _Toc325016585 h 94 HYPERLINK l _Toc325016586 8433 關(guān)關(guān)聯(lián)方界界定流程程 PAGEREF _Toc325016586 h 94 HYPERLINK l _Toc32501

23、6587 8444 關(guān)關(guān)聯(lián)交易易詢價流流程 PAGEREF _Toc325016587 h 95 HYPERLINK l _Toc325016588 第9章 內(nèi)部控控制實施施細(xì)則銷售售業(yè)務(wù) PAGEREF _Toc325016588 h 96 HYPERLINK l _Toc325016589 91 銷售管管理目標(biāo)標(biāo) PAGEREF _Toc325016589 h 97 HYPERLINK l _Toc325016590 9111 銷銷售業(yè)務(wù)務(wù)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016590 h 97 HYPERLINK l _Toc325016591 9122 銷銷售財務(wù)務(wù)目標(biāo) PAGERE

24、F _Toc325016591 h 97 HYPERLINK l _Toc325016592 92 銷售業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險險 PAGEREF _Toc325016592 h 98 HYPERLINK l _Toc325016593 9211 銷銷售經(jīng)營營風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016593 h 98 HYPERLINK l _Toc3250165944 922 銷售財財務(wù)風(fēng)險險 PAGEREF _Toc325016594 h 98 HYPERLINK l _Toc325016595 93 銷售業(yè)業(yè)務(wù)控制制流程 PAGEREF _Toc325016595 h 99 HYPERLINK l _

25、Toc325016596 9311 銷銷售業(yè)務(wù)務(wù)流程 PAGEREF _Toc325016596 h 99 HYPERLINK l _Toc325016597 9322 發(fā)發(fā)貨業(yè)務(wù)務(wù)流程 PAGEREF _Toc325016597 h 1000 HYPERLINK l _Toc325016598 9333 收收款業(yè)務(wù)務(wù)流程 PAGEREF _Toc325016598 h 1011 HYPERLINK l _Toc325016599 94 銷售業(yè)業(yè)務(wù)管理理制度 PAGEREF _Toc325016599 h 1022 HYPERLINK l _Toc325016600 9411 客客戶管理理細(xì)則

26、 PAGEREF _Toc325016600 h 1022 HYPERLINK l _Toc325016601 9444 銷銷售合同同管理辦辦法 PAGEREF _Toc325016601 h 1066 HYPERLINK l _Toc325016602 第10章 內(nèi)部部控制實實施細(xì)則則研究究與開發(fā)發(fā) PAGEREF _Toc325016602 h 1088 HYPERLINK l _Toc325016603 101 研究究與開發(fā)發(fā)管理目目標(biāo) PAGEREF _Toc325016603 h 1099 HYPERLINK l _Toc325016604 1011 立項與與研究管管控目標(biāo)標(biāo) PAG

27、EREF _Toc325016604 h 1099 HYPERLINK l _Toc325016605 1012 開發(fā)與與保護管管控目標(biāo)標(biāo) PAGEREF _Toc325016605 h 1100 HYPERLINK l _Toc325016606 102 研究究與開發(fā)發(fā)業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016606 h 1111 HYPERLINK l _Toc325016607 1021 立項與與研究業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險險 PAGEREF _Toc325016607 h 1111 HYPERLINK l _Toc325016608 1022 開發(fā)與與保護業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險險 PAGEREF _Toc

28、325016608 h 1122 HYPERLINK l _Toc325016609 第11章 內(nèi)部部控制實實施細(xì)則則工程程項目 PAGEREF _Toc325016609 h 1133 HYPERLINK l _Toc325016610 111 工程程項目管管理目標(biāo)標(biāo) PAGEREF _Toc325016610 h 1144 HYPERLINK l _Toc325016611 1111 工程項項目業(yè)務(wù)務(wù)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016611 h 1144 HYPERLINK l _Toc325016612 1112 工程項項目財務(wù)務(wù)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016612

29、h 1144 HYPERLINK l _Toc325016613 112 工程程項目業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險險 PAGEREF _Toc325016613 h 1155 HYPERLINK l _Toc325016614 1121 工程項項目經(jīng)營營風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016614 h 1155 HYPERLINK l _Toc325016615 1122 工程項項目財務(wù)務(wù)風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016615 h 1166 HYPERLINK l _Toc325016616 113 工程程項目控控制流程程 PAGEREF _Toc325016616 h 1177 HYPERLINK

30、 l _Toc325016617 1133 工程概概預(yù)算控控制流程程 PAGEREF _Toc325016617 h 1177 HYPERLINK l _Toc325016618 1135 工程項項目進度度控制流流程 PAGEREF _Toc325016618 h 1199 HYPERLINK l _Toc325016619 114 工程程項目管管理制度度 PAGEREF _Toc325016619 h 1200 HYPERLINK l _Toc325016620 1143 工程項項目概預(yù)預(yù)算編制制細(xì)則 PAGEREF _Toc325016620 h 1200 HYPERLINK l _Toc

31、325016621 第12章 內(nèi)部部控制實實施細(xì)則則擔(dān)保保業(yè)務(wù) PAGEREF _Toc325016621 h 1288 HYPERLINK l _Toc325016622 121 擔(dān)保保管理目目標(biāo) PAGEREF _Toc325016622 h 1299 HYPERLINK l _Toc325016623 1211 擔(dān)保業(yè)業(yè)務(wù)目標(biāo)標(biāo) PAGEREF _Toc325016623 h 1299 HYPERLINK l _Toc325016624 1212 擔(dān)保財財務(wù)目標(biāo)標(biāo) PAGEREF _Toc325016624 h 1299 HYPERLINK l _Toc325016625 122 擔(dān)保保

32、業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016625 h 1300 HYPERLINK l _Toc325016626 1221 擔(dān)保經(jīng)經(jīng)營風(fēng)險險 PAGEREF _Toc325016626 h 1300 HYPERLINK l _Toc325016627 1222 擔(dān)保財財務(wù)風(fēng)險險 PAGEREF _Toc325016627 h 1300 HYPERLINK l _Toc325016628 123 擔(dān)保保業(yè)務(wù)控控制流程程 PAGEREF _Toc325016628 h 1311 HYPERLINK l _Toc325016629 1231 擔(dān)保評評估審批批流程 PAGEREF _Toc32

33、5016629 h 1311 HYPERLINK l _Toc325016630 1232 擔(dān)保執(zhí)執(zhí)行控制制流程 PAGEREF _Toc325016630 h 1322 HYPERLINK l _Toc325016631 124 擔(dān)保保業(yè)務(wù)管管理制度度 PAGEREF _Toc325016631 h 1333 HYPERLINK l _Toc325016632 1243 擔(dān)保業(yè)業(yè)務(wù)執(zhí)行行管理制制度 PAGEREF _Toc325016632 h 1333 HYPERLINK l _Toc325016633 第13章 內(nèi)部部控制實實施細(xì)則則業(yè)務(wù)務(wù)外包 PAGEREF _Toc325016633

34、 h 1355 HYPERLINK l _Toc325016634 131 業(yè)務(wù)務(wù)外包管管理目標(biāo)標(biāo) PAGEREF _Toc325016634 h 1366 HYPERLINK l _Toc325016635 1311 業(yè)務(wù)外外包業(yè)務(wù)務(wù)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016635 h 1366 HYPERLINK l _Toc325016636 1312 業(yè)務(wù)外外包財務(wù)務(wù)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016636 h 1366 HYPERLINK l _Toc325016637 132 業(yè)務(wù)務(wù)外包業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險險 PAGEREF _Toc325016637 h 1377 HYPERLIN

35、K l _Toc325016638 1321 業(yè)務(wù)外外包經(jīng)營營風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016638 h 1377 HYPERLINK l _Toc325016639 1322 業(yè)務(wù)外外包財務(wù)務(wù)風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016639 h 1377 HYPERLINK l _Toc325016640 133 業(yè)務(wù)務(wù)外包控控制流程程 PAGEREF _Toc325016640 h 1388 HYPERLINK l _Toc325016641 1333 外包固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理流流程 PAGEREF _Toc325016641 h 1388 HYPERLINK l _Toc32501

36、6642 1334 外包產(chǎn)產(chǎn)品驗收收管理流流程 PAGEREF _Toc325016642 h 1399 HYPERLINK l _Toc325016643 134 業(yè)務(wù)務(wù)外包管管理制度度 PAGEREF _Toc325016643 h 1400 HYPERLINK l _Toc325016644 1342 業(yè)務(wù)外外包合同同協(xié)議管管理規(guī)定定 PAGEREF _Toc325016644 h 1400 HYPERLINK l _Toc325016645 第14章 內(nèi)部部控制實實施細(xì)則則財務(wù)務(wù)報告 PAGEREF _Toc325016645 h 1422 HYPERLINK l _Toc325016

37、646 141 財務(wù)務(wù)報告管管理目標(biāo)標(biāo) PAGEREF _Toc325016646 h 1433 HYPERLINK l _Toc325016647 1411 財務(wù)報報告業(yè)務(wù)務(wù)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016647 h 1433 HYPERLINK l _Toc325016648 1412 財務(wù)報報告合規(guī)規(guī)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016648 h 1433 HYPERLINK l _Toc325016649 142 財務(wù)務(wù)報告風(fēng)風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016649 h 1444 HYPERLINK l _Toc325016650 1421 財務(wù)報報告業(yè)務(wù)務(wù)風(fēng)險

38、 PAGEREF _Toc325016650 h 1444 HYPERLINK l _Toc325016651 1422 財務(wù)報報告財務(wù)務(wù)風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016651 h 1444 HYPERLINK l _Toc325016652 143 財務(wù)務(wù)報告業(yè)業(yè)務(wù)控制制流程 PAGEREF _Toc325016652 h 1455 HYPERLINK l _Toc325016653 1431 財務(wù)報報告編制制準(zhǔn)備流流程 PAGEREF _Toc325016653 h 1455 HYPERLINK l _Toc325016654 1432 財務(wù)報報告編制制實施流流程 PAGEREF

39、 _Toc325016654 h 1466 HYPERLINK l _Toc325016655 144 財務(wù)務(wù)報告管管理制度度 PAGEREF _Toc325016655 h 1477 HYPERLINK l _Toc325016656 1442 財務(wù)報報告編制制管理制制度 PAGEREF _Toc325016656 h 1477 HYPERLINK l _Toc325016657 第15章 內(nèi)部部控制實實施細(xì)則則全面面預(yù)算 PAGEREF _Toc325016657 h 1500 HYPERLINK l _Toc325016658 151 全面面預(yù)算管管理目標(biāo)標(biāo) PAGEREF _Toc32

40、5016658 h 1511 HYPERLINK l _Toc325016659 1511 全面預(yù)預(yù)算業(yè)務(wù)務(wù)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016659 h 1511 HYPERLINK l _Toc325016660 1512 全面預(yù)預(yù)算合規(guī)規(guī)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016660 h 1511 HYPERLINK l _Toc325016661 152 全面面預(yù)算業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險險 PAGEREF _Toc325016661 h 1522 HYPERLINK l _Toc325016662 1521 全面預(yù)預(yù)算經(jīng)營營風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016662 h 1522 H

41、YPERLINK l _Toc325016663 1522 全面預(yù)預(yù)算合規(guī)規(guī)風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016663 h 1522 HYPERLINK l _Toc325016664 153 全面面預(yù)算控控制流程程 PAGEREF _Toc325016664 h 1533 HYPERLINK l _Toc325016665 1531 預(yù)算編編制控制制流程 PAGEREF _Toc325016665 h 1533 HYPERLINK l _Toc325016666 1533 預(yù)算調(diào)調(diào)整控制制流程 PAGEREF _Toc325016666 h 1544 HYPERLINK l _Toc3

42、25016667 154 全面面預(yù)算管管理制度度 PAGEREF _Toc325016667 h 1555 HYPERLINK l _Toc325016668 1541 預(yù)算編編制管理理細(xì)則 PAGEREF _Toc325016668 h 1555 HYPERLINK l _Toc325016669 第16章 內(nèi)部部控制實實施細(xì)則則合同同管理 PAGEREF _Toc325016669 h 1588 HYPERLINK l _Toc325016670 161 合同同、協(xié)議議管理目目標(biāo) PAGEREF _Toc325016670 h 1599 HYPERLINK l _Toc325016671

43、1611 合同、協(xié)協(xié)議業(yè)務(wù)務(wù)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016671 h 1599 HYPERLINK l _Toc325016672 1612 合同、協(xié)協(xié)議合規(guī)規(guī)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016672 h 1599 HYPERLINK l _Toc325016673 162 合同同、協(xié)議議業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016673 h 1600 HYPERLINK l _Toc325016674 1621 合同、協(xié)協(xié)議經(jīng)營營風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016674 h 1600 HYPERLINK l _Toc325016675 1622 合同、協(xié)協(xié)議合

44、規(guī)規(guī)風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016675 h 1611 HYPERLINK l _Toc325016676 163 合同同、協(xié)議議業(yè)務(wù)控控制流程程 PAGEREF _Toc325016676 h 1622 HYPERLINK l _Toc325016677 1631 合同、協(xié)協(xié)議編制制審核流流程 PAGEREF _Toc325016677 h 1622 HYPERLINK l _Toc325016678 1632 合同、協(xié)協(xié)議訂立立控制流流程 PAGEREF _Toc325016678 h 1633 HYPERLINK l _Toc325016679 1633 合同、協(xié)協(xié)議履行行控

45、制流流程 PAGEREF _Toc325016679 h 1644 HYPERLINK l _Toc325016680 第17章 內(nèi)部部控制實實施細(xì)則則內(nèi)部部信息傳傳遞 PAGEREF _Toc325016680 h 1655 HYPERLINK l _Toc325016681 171 內(nèi)部部報告管管理目標(biāo)標(biāo) PAGEREF _Toc325016681 h 1666 HYPERLINK l _Toc325016682 1711 內(nèi)部報報告形成成管控目目標(biāo) PAGEREF _Toc325016682 h 1666 HYPERLINK l _Toc325016683 1712 內(nèi)部報報告使用用管控

46、目目標(biāo) PAGEREF _Toc325016683 h 1677 HYPERLINK l _Toc325016684 172 內(nèi)部部報告業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險險 PAGEREF _Toc325016684 h 1677 HYPERLINK l _Toc325016685 1721 內(nèi)部報報告形成成風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016685 h 1677 HYPERLINK l _Toc325016686 1722 內(nèi)部報報告使用用風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016686 h 1688 HYPERLINK l _Toc325016687 第18章 內(nèi)部部控制實實施細(xì)則則信息息系統(tǒng) PAGERE

47、F _Toc325016687 h 1699 HYPERLINK l _Toc325016688 181 信息息系統(tǒng)管管理目標(biāo)標(biāo) PAGEREF _Toc325016688 h 1700 HYPERLINK l _Toc325016689 1811 信息系系統(tǒng)業(yè)務(wù)務(wù)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016689 h 1700 HYPERLINK l _Toc325016690 1812 信息系系統(tǒng)合規(guī)規(guī)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016690 h 1700 HYPERLINK l _Toc325016691 182 信息息系統(tǒng)業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險險 PAGEREF _Toc325016691

48、h 1711 HYPERLINK l _Toc325016692 1821 信息系系統(tǒng)經(jīng)營營風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016692 h 1711 HYPERLINK l _Toc325016693 1822 信息系系統(tǒng)合規(guī)規(guī)風(fēng)險 PAGEREF _Toc325016693 h 1711 HYPERLINK l _Toc325016694 183 信息息系統(tǒng)控控制流程程 PAGEREF _Toc325016694 h 1722 HYPERLINK l _Toc325016695 1831 信息系系統(tǒng)開發(fā)發(fā)維護流流程 PAGEREF _Toc325016695 h 1722 HYPERL

49、INK l _Toc325016696 1832 系統(tǒng)訪訪問安全全管理流流程 PAGEREF _Toc325016696 h 1733 HYPERLINK l _Toc325016697 1833 系統(tǒng)硬硬件管理理控制流流程 PAGEREF _Toc325016697 h 1744第1章 內(nèi)部控控制實施施細(xì)則組織織架構(gòu)12 組織架架構(gòu)業(yè)務(wù)務(wù)風(fēng)險1211 組組織架構(gòu)構(gòu)治理風(fēng)風(fēng)險從組織架構(gòu)構(gòu)的治理理結(jié)構(gòu)角角度出發(fā)發(fā)，其風(fēng)風(fēng)險主要要體現(xiàn)為為：治理理結(jié)構(gòu)形形同虛設(shè)設(shè)，缺乏乏科學(xué)決決策、良良性運行行機制和和執(zhí)行力力，可能能導(dǎo)致企企業(yè)不能能實現(xiàn)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略，經(jīng)營營失敗。組組織架構(gòu)構(gòu)治理風(fēng)風(fēng)險具體體可能產(chǎn)產(chǎn)

50、生于如如圖1-3所示示的各項項工作中中。董事會是否能夠保證企業(yè)建立并實施有效的內(nèi)控，審批企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和重大決策并定期檢查、評價其執(zhí)行情況，明確企業(yè)可接受的風(fēng)險承受度，并督促經(jīng)理層對內(nèi)控有效性進行監(jiān)督和評價內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容7董事會是否能夠保證企業(yè)建立并實施有效的內(nèi)控，審批企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和重大決策并定期檢查、評價其執(zhí)行情況，明確企業(yè)可接受的風(fēng)險承受度，并督促經(jīng)理層對內(nèi)控有效性進行監(jiān)督和評價內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容7董事對于自身的權(quán)利和責(zé)任是否有明確的認(rèn)知，并且有足夠的知識、經(jīng)驗和時間來勤勉、誠信、盡責(zé)地履行職責(zé)內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容6監(jiān)事會的構(gòu)成是否能夠保證其獨立性，監(jiān)事能力是否與相關(guān)領(lǐng)域相匹配內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容8董事會是否獨立于

51、經(jīng)理層和大股東，董事會及其審計委員會是否有適當(dāng)數(shù)量的獨立董事存在且能有效發(fā)揮作用內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容股東大會是否規(guī)范而有效地召開，股東是否可以通過股東大會行使自己的權(quán)利內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1企業(yè)與控股股東是否在資產(chǎn)、財務(wù)、人員方面實現(xiàn)相互獨立，企業(yè)與控股股東的關(guān)聯(lián)交易是否貫徹平等、公開、自愿的原則內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2企業(yè)是否根據(jù)規(guī)定及時完整地披露與控股股東相關(guān)的信息內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3企業(yè)是否對中小股東權(quán)益采取了必要的保護措施，使中小股東能夠和大股東以同等條件參加股東大會，獲得與大股東一致的信息，并行使相應(yīng)的權(quán)利內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容45監(jiān)事會是否能夠規(guī)范而有效地運行，監(jiān)督董事會、經(jīng)理層履行職責(zé)并糾正損害企業(yè)利益的行為內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容

52、9對經(jīng)理層的權(quán)力是否存在必要的監(jiān)督和約束機制內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容10圖1-3 可能能存在組組織架構(gòu)構(gòu)治理風(fēng)風(fēng)險的各各項工作作1222 組組織架構(gòu)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)風(fēng)險從組織架構(gòu)構(gòu)的內(nèi)部部機構(gòu)層層面來看，其其風(fēng)險主主要在于于：內(nèi)部部機構(gòu)設(shè)設(shè)計不科科學(xué)，權(quán)權(quán)責(zé)分配配不合理理，可能能導(dǎo)致機機構(gòu)重疊疊、職能能交叉或或缺失、推推諉扯皮皮、運行行效率低低下。組組織架構(gòu)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)風(fēng)險具體體表現(xiàn)如如圖1-4所示示的各項項工作中中。企業(yè)是否對崗位職責(zé)進行了恰當(dāng)?shù)拿枋龊驼f明，是否存在不相容職務(wù)未分離的情況內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容7企業(yè)是否對崗位職責(zé)進行了恰當(dāng)?shù)拿枋龊驼f明，是否存在不相容職務(wù)未分離的情況內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容7企業(yè)是否對董事、監(jiān)事、高級管理

53、人員及全體員工的權(quán)限有明確的制度規(guī)定，對授權(quán)情況是否有正式的記錄內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容6企業(yè)是否對權(quán)限的設(shè)置和履行情況進行了審核和監(jiān)督，對于越權(quán)和權(quán)限缺位的行為是否及時予以糾正和處理內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容8關(guān)鍵崗位員工是否對自身權(quán)責(zé)有明確的認(rèn)識，有足夠的勝任能力去履行權(quán)責(zé)，是否建立了關(guān)鍵崗位員工輪換制度和強制休假制度內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容企業(yè)內(nèi)部組織機構(gòu)是否考慮經(jīng)營業(yè)務(wù)的性質(zhì)，按照適當(dāng)集中或分散的管理方式設(shè)置內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1企業(yè)是否對內(nèi)部組織機構(gòu)設(shè)置、各職能部門的職責(zé)權(quán)限、組織的運行流程等有明確的書面說明和規(guī)定，是否存在關(guān)鍵職能缺位或職能交叉的現(xiàn)象內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2企業(yè)內(nèi)部組織機構(gòu)是否支持發(fā)展戰(zhàn)略的實施，并根據(jù)環(huán)境變化及時作出調(diào)

54、整內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3企業(yè)內(nèi)部組織機構(gòu)的設(shè)計與運行是否適應(yīng)信息溝通的要求，有利于信息的上傳、下達和在各層級、各業(yè)務(wù)活動間傳遞，有利于員工提供履行職權(quán)所需的信息內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容45圖1-3 可能能存在組組織架構(gòu)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)風(fēng)險的各各項工作作15 子公司司組織管控控實施細(xì)細(xì)則1533 子公公司業(yè)務(wù)務(wù)管控流流程子公司業(yè)務(wù)務(wù)管控流流程業(yè)務(wù)流程序號責(zé)任部門/人配合/支持持部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查內(nèi)容相關(guān)制度11建立法人治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部管理制度2選任董事、經(jīng)理及總會計師等人員3建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度4子公司在授權(quán)范圍內(nèi)開展各項業(yè)務(wù)5重大事項或超出限額時需提交申請6定期報告子公司經(jīng)營管理有關(guān)事項7將內(nèi)部審計報告提交母公司

55、審閱8對符合條件的重大事項進行披露1母公司子公司審核審批檢查制度建建立是否否符合公公司法及及有關(guān)法法律法規(guī)規(guī)中華人民民共和國國公司法法（簡簡稱公公司法）2母公司子公司審核人否任件任是任是格序委派董事事管理辦法3母公司子公司檢查制度中中是否嚴(yán)嚴(yán)格界定定其業(yè)務(wù)務(wù)范圍并并設(shè)置權(quán)權(quán)限體系系子公司業(yè)業(yè)務(wù)授權(quán)權(quán)審批辦辦法4子公司子公司從事事的業(yè)務(wù)務(wù)或?qū)徟鷻?quán)限是是否在規(guī)規(guī)定之內(nèi)內(nèi)子公司業(yè)業(yè)務(wù)授權(quán)權(quán)審批辦辦法5子公司母公司審核審批檢查權(quán)限范范圍外事事項是否否提交母母公司董董事會審審批子公司重重大投資資項目管管理控制制制度6委派董事母公司審核檢查報告事事項是否否真實、全全面和及及時子公司內(nèi)內(nèi)部審計計管理制制度

56、7子公司母公司審核提交的財務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)是是否真實實、可靠靠和完整整子公司內(nèi)內(nèi)部審計計管理制制度8母公司子公司審核檢查重大交交易或事事項是否否經(jīng)子公公司董事事會審議議通過子公司信信息披露露管理細(xì)細(xì)則1544 子公公司內(nèi)部部審計流流程子公司內(nèi)部部審計流流程業(yè)務(wù)流程序號責(zé)任部門/人配合/支持持部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查內(nèi)容相關(guān)制度11編制審計工作計劃2通知被審計子公司3組織實施審計事項4歸集審計工作底稿5撰寫審計報告6執(zhí)行審計結(jié)論、決定及審計建議書7進行后續(xù)審計工作8對資料進行歸檔1審計部財務(wù)部審核審批檢查審計工工作計劃劃是否經(jīng)經(jīng)審計委委員會批批準(zhǔn)子公司內(nèi)內(nèi)部審計計管理制制度、中中華人民民共和國國公司法法2

57、審計部被審計子公司前通審公備的子公司內(nèi)內(nèi)部審計計管理制制度3審計部被審計子公司審核中對證料審子公司內(nèi)內(nèi)部審計計管理制制度4審計部被審計子公司審核檢查審計工工作底稿稿是否經(jīng)經(jīng)子公司司負(fù)責(zé)人人簽字確確認(rèn)子公司內(nèi)內(nèi)部審計計管理制制度、重重大信息息內(nèi)部報報告制度度5審計部審計委員會會審核審批對審計報告告中存在在異議的的書面意意見是否否進一步步核實、研研究、確確認(rèn)子公司內(nèi)內(nèi)部審計計管理制制度6被審計子公司審計委員會會審計執(zhí)行是是否嚴(yán)格格遵照審審計意見見書、決決定等執(zhí)執(zhí)行子公司內(nèi)內(nèi)部審計計管理制制度7審計部子公司董事會審查檢查審議決決定是否否及時執(zhí)執(zhí)行子公司內(nèi)內(nèi)部審計計管理制制度8審計部歸檔是否符符合公司

58、司檔案管管理規(guī)定定子公司內(nèi)內(nèi)部審計計管理制制度第2章 內(nèi)部控控制實施施細(xì)則發(fā)展展戰(zhàn)略21 發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略管理理目標(biāo)2111 發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略制定目標(biāo)標(biāo)發(fā)展戰(zhàn)略是是指企業(yè)業(yè)在對現(xiàn)現(xiàn)實狀況況和未來來趨勢進進行綜合合分析和和科學(xué)預(yù)預(yù)測的基基礎(chǔ)上，制制定并實實施的長長遠(yuǎn)發(fā)展展目標(biāo)與與規(guī)劃。發(fā)展戰(zhàn)略制制定目標(biāo)標(biāo)主要是是指企業(yè)業(yè)在制定定發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略過程程中應(yīng)達達到的基基本要求求，具體內(nèi)內(nèi)容如圖圖2-11所示。目標(biāo)1目標(biāo)1企業(yè)應(yīng)當(dāng)在充分調(diào)查研究、科學(xué)分析預(yù)測和廣泛征求意見的基礎(chǔ)上制定發(fā)展目標(biāo)目標(biāo)2企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)制定戰(zhàn)略規(guī)劃，確定每個發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實施路徑目標(biāo)3企業(yè)在制定發(fā)展目標(biāo)過程中，應(yīng)當(dāng)綜合考

59、慮宏觀經(jīng)濟政策、國內(nèi)外市場需求變化、技術(shù)發(fā)展趨勢、行業(yè)及競爭對手狀況、可利用資源水平和自身優(yōu)勢與劣勢等影響因素圖2-1 發(fā)展展戰(zhàn)略制制定目標(biāo)標(biāo)2122 發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略實施目標(biāo)標(biāo)發(fā)展戰(zhàn)略實實施目標(biāo)標(biāo)主要是是指企業(yè)業(yè)在實施施發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略過程程中應(yīng)滿滿足的要要求，具體內(nèi)內(nèi)容如圖圖2-22所示。目標(biāo)1目標(biāo)1制訂年度工作計劃，編制全面預(yù)算，將年度目標(biāo)分解、落實目標(biāo)3確保將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實情況傳遞到內(nèi)部各管理層級和全體員工目標(biāo)4加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控，對于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應(yīng)當(dāng)及時報告目標(biāo)5據(jù)經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)進步、行業(yè)狀況以及不可抗力等因素發(fā)生重大變化，按照規(guī)定的權(quán)限和程序調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略

60、目標(biāo)2完善企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施圖2-2 發(fā)展展戰(zhàn)略實實施目標(biāo)標(biāo)22 發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)務(wù)風(fēng)險2211 發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略制定風(fēng)險險企業(yè)在制定定發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略時，至至少應(yīng)當(dāng)當(dāng)關(guān)注下下列風(fēng)險險（如圖22-3所所示）。企業(yè)缺乏發(fā)展戰(zhàn)略，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不明確，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展方向錯誤，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機遇和動力內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2企業(yè)企業(yè)缺乏發(fā)展戰(zhàn)略，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不明確，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展方向錯誤，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機遇和動力內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2企業(yè)發(fā)展