1、 HYPERLINK 【主題】：全面面預算管理 【類型】：原創創【時間】：20003年2月月完成并提報報集團【發表】：20003年100月發布于AAMT CLLUB【背景】：應應作者所屬集團團管理單元之之要求，為其作的全全面預算管理理體系，時任任公司副總經經理兼財務總總監。【正文】：企業背景：某集團公司司，經營幾大大類不同的業業務，每類業業務又有好幾幾個企業，因因此集團分別別成立管理單單元進行管理理。集團已推推行戰略預算算，但只對管管理單元，各各管理單元的的全面預算體體系根據業務務特點自行建建立。基本思路：1.要與集集團的戰略預預算管理結合合，是其延伸伸和細化的具具體體現，在在編制時間和和預算

2、格式上上也力求一致致。2.與現現行的企業報報表和集團匯匯總報表基本本吻合，在財財務預算報表表的項目設置置和指標計算算上與日常的的報表體系完完全一致。33.與管理單單元的戰略規規劃管理銜接接，戰略管理理委員會的一一個基本職責責也是推行全全面預算管理理，故在預算算委員會的設設置、預算會會議的召開均均和戰略管理理會議結合。4.與績效評價結合，全面預算也是形成管理單元及各企業關績效指標的主要來源，是整個績效管理的基礎和依據。通過預算與績效管理相結合，使企業真正擁有明確、可行的目標，促進企業的各項經營活動更好地符合戰略規劃的要求。5.預算本身并不是最終目的，而是充當一種在戰略與經營績效之間聯系的工具。主

3、要用于衡量與監控企業及各部門的經營績效，以確保最終實現集團的戰略目標。6.預算不是一套涵蓋所有會計科目的表格，而是企業生產經營計劃的體現，所以特別增加了對環境和市場的分析，首先作出策略計劃和目標設定，然后才是數據預測。預算文件構構成：1.全全面預算管理理制度（8頁頁）：規定了了推行預算的的目的、管理理結構、預算算編制內容、審審核程序以及及調整與評價價機制。2.策略計劃（116頁）： 是在全面審審視目標市場場的政治、經經濟環境情況況下，通過企企業內部的優優劣勢分析，擬擬定的企業在在未來一年中中的經營策略略。分XX11、XX2、XXX3三個產產品線進行分分析。3.目標設定（22頁）：是在在策略計劃

4、的的基礎上制定定的企業未來來一年的經營營目標，是全全面預算的總總體概括，同同樣借助戰略略平衡工具BBSC設定。4.預算表格（116張表）：又細分為經經營預算、資資本支出預算算、財務預算算三部分，其其欄目按前年年實際、本年年預算及執行行情況，未來來年度的分季季預算，差異異額及比率來來設置，體現現了其連續性性并易對前一一年度的預算算執行情況進進行評價。5.預算說明書書（3頁）：主要說明編編制預算采用用的會計政策策以及與預算算有關的重要要事項，以便便于閱讀理解解各預算報表表。【附件】：附件1全面預預算管理制度度目錄第一章、總總則第二章、組組織與職能第第三章、全面面預算的內容容與編制辦法法一、全全面預

5、算內容容二、預預算編審程序序第四章、預預算調整與評評價考核第五五章、附則附件2策略計計劃目錄1.地區經經濟信息1.11地區經濟趨趨勢1.2政政治趨勢1.3人力市場場趨勢1.44技術趨勢22.地區政策策法規2.1進進出口政策22.2人力及及勞動保護法法規2.3食食品行業相關關法規2.44交通運輸情情況及限制22.5稅收政政策2.6政政府募捐及投投資優惠政策策2.7其他他3.產品線線分析3.11 XX1產產品線分析33.1.1市市場環境分析析3.1.22競爭者分析析3.1.3企業內部部分析4.機機會與威脅4.1機會4.22威脅5.策策略計劃5.11公司整體策策略計劃5.2市場策略略計劃5.33研發

6、策略計計劃5.4生生產策略計劃劃5.5財政政策略計劃55.6人力策策略計劃5.7其他策略略計劃附件3目標設設定附件4財務預預算表一、經營預算1、銷售售數量預算22、銷售金額額預算3、單單位銷售成本本預算4、存存貨預算表55、營業費用用預算6、管管理費用預算算7、制造費費用預算8、財財務費用預算算9、人力預預算二、資本本性支出預算算10、固固定資產投資資預算11、未未完工項目投投資進度預算算12、未完完工項目投資資進度預算三、財財務預算13、資產產負債預算表表14、損益益預算表155、現金流量量預算16、現現金需求預算算17、關鍵鍵營運預算附件5預算編編制說明書業務前提條件二二、主要業務務交易量三、毛毛利率水平四四、信用政策策五、折舊及及資產攤銷政政策六、稅收收政策七、預預計已產生但但帳面未處理理之呆壞帳情情況說明八、資資金借貸及利利息費用情況況說明九、其其他可對財務務狀況產生重重大影響的事事項 HYPERLINK o 本資料轉自 hhttp:/ 查詢數十萬萬各行業和企企業管理資料料請 數十十萬各行業實實用資料和企企業管理實戰戰資料，給你的工作和學學習帶來極大大幫助！登陸地址： hhttp:/www.9688258.