1、稅務咨詢工作流程一、預咨詢階段簽訂稅務代理意向書（見附件1）確認需要咨詢的項目，對項目課題 進行預咨詢。即在正式確定課題之前，需要根據企業或組織的管理現狀進行獨 立的問題調查，以求得到完整的、公正的信息，找出管理主要的、關鍵的 問 題。預咨詢的目的并不是提出解決問題的措施，而是確定和規劃咨詢任務 或 項目，為最終解決問題鋪平道路。A、工作內容對企業或組織的管理現狀進行初步調查和分析，對企業管理存在的各種關鍵問題分類排隊，內部形成對咨詢課題的統一認識，統一雙方關鍵問題和 咨 詢課題的認識。了解委托方的基本情況，包括業務性質、經營規模、組織 機 構、生產經營情況，以前年度納稅和納稅檢查情況等，并填

2、寫委托單位基本 情況表（見附件2）。B、工作目的：最終確定正式咨詢課題。C、工作成果在預咨詢結束后，提交咨詢建議書。確定正式咨詢課題；咨詢課題進行 步驟、方法和時間安排；課題咨詢組成人員的背景介紹；咨詢費用初步估算。預 咨詢進行中，需要確認如何進行咨詢項目，協商簽定正式咨詢合同，使雙方 合作有明確的定位。D、工作程序問題分析統一意見-咨詢建議 填制業務承接表（見附件3）-簽定正式納稅咨詢合同（見附件4）。III二、確定咨詢課題后，針對企業所涉和的財稅政策進行盤點歸類，制定代理III計劃書（見附件5）。三、深入診斷階段A、工作內容：A、a）對問題和目的的重新診斷，針對客戶的委托任務，對客戶企業進

3、行更 深入和全面的了解，通常需要到客戶企業進行實地的考察。b）進行情況分析，研究所提出的問題與企業目標之間的關系，進而弄清 客戶企業進行革新和有效解決問題的潛力。c）建立稅務咨詢風險評估機制。要事先對稅務咨詢項目進行風險評估，評 估 出一個較為客觀的風險值，然后再決定是否接受委托，或決定如何進行咨詢。B、工作目的：深入細致地診察客戶企業面臨的問題和追求的目的，識別引起和影響這 些問題的因素和要點，并且為找到解決問題的方法準備所有必要的信息。C、工作成果：在深入診斷階段結束后，提交中期報告，介紹我們調研的結果和根據這 些 結果分析得出的結論。但是診斷問題不包括解決問題，中期報告中也不涉 和 解決

4、問題的方案。并編制代理工作記錄（見附件6）。D、工作程序：項目目的和問題的診斷項目調研 項目情況分析 反饋 診斷信息四、方案設計階段A、工作內容：a）、研究所診斷問題的解決方案。b）、對所提供的解決方案進行篩選。c）、給客戶提出建議。d）、對客戶選擇的方案做實施方面的準備。e）、與稅務部門溝通、協調。B、工作特點：在這一階段需要更多的創新和創造，并且需要客戶企業內部的人員更多 地介入，因為客戶的配合和參與，可以給客戶企業的員工提供一次良好的培訓 機會；當咨詢師撤出客戶的企業以后，客戶的員工可以更容易地實施設計 方案。C、工作成果:提交一份或多份解決問題的方案，并且會安排一次口頭的匯報。建議客戶

5、 選擇某一個方案，但最后選擇哪一個方案需要客戶自己決定。D、工作程序：研究并提出可行性方案研究與評價替代性方案提交設計方案書 進行三級復核（見附件7） 客戶確認。五、輔助實施階段A、工作內容：a）、培訓客戶的員工，向客戶的員工介紹實施階段的工作內容和操作要點。b）、與客戶共同監督實施過程中組織的反應和環境的變化。c）、協助客戶克服實施過程中遇到的各種困難。B、工作特點：實施階段是咨詢過程中的一個重要階段。因為實施中可能會出現技術和 其它困難；客戶對問題理解得可能不很清楚；實施過程中環境會出現某些變 化，需要對實施方案進行調整。填寫與客戶交換意見書（見附件8），遇 到重大問題填寫重大問題請示報告

6、（見附表9）。C、工作程序：制定方案實施計劃書項目導入實施 培訓和開發客戶職員一 -新方案監督和保持六、實施控制為加強科學管理，控制服務質量風險，根據ISO9000質量管理標準的要 求，在確定接受代理委托，簽訂稅務代理協議書后，要對協議書進行評審，編 寫合同評審表（見附件10）。同時，要在簽訂委托稅務代理協議書、編制代理工作計劃后，分別編寫 特殊過程確認表一一涉稅服務過程確認表（見附件11）和服務項目 策劃書（見附件12）。為規避在代理服務實施過程中出現的風險，事前預防可能出現的服務偏差， 可編寫預防措施過程控制表（見附件13）。如果代理過程中，出現了服 務偏差，要隨時進行糾正，填寫糾正措施過

7、程控制表（見附件14）。七、項目結束階段A、最終報告：提交一份最終報告，通常還會在這一階段安排一次口頭匯報。最終報告的 內容包括：a）、簡要回顧前面幾次報告的主要內容；b）、詳細敘述上一次報告以來的情況；c）、對方案實施的效果進行評價；d）、對客戶在未來應該做的或避免做的事情提出建議。B、后續服務：咨詢任務的結束并不代表我們與客戶的關系的結束，我們會在任務結束 后的較長一段時間之內，定期對客戶的公司進行一次短暫的訪問。在訪問的過 程中我們將評述實施的過程，協助客戶采取需要的糾正措施，研究是否有新 的問題出現。工作程序：項目撤出-提交項目最終報告后續服考核辦法（見附件15）八、案例：1、收費金額

8、一萬元以上要寫出案例。2、收費金額一萬元以上有主任參加，收費金額五萬元以上有分管所長參 加，收費金額十萬元以上有所長參加。九、資料的整理歸檔。檔案資料包括：1、稅務代理意向書2、委托單位基本情況表3、業務承接審批表4、稅務代理委托協議書5、稅務代理工作計劃6、代理工作記錄7、稅務代理工作報告（草案）8、三級復核9、按三級復核后的工作報告出具正式報告10、合同評審11、服務項目策劃書稅務代理業務意向書編號：本意向書確認（以下簡稱委托方）委托煙 臺 俊杰稅務師事務所（以下簡稱受托方）對委托方的涉稅問題進行咨詢服務，雙 方就此問題達成如下意向：一、委托目的和范圍（一）委托目的：對委托方的涉稅問題進行

9、咨詢；（二）委托范圍：XXXX年度（三）報告用途和使用范圍：委托方在納稅申報和帳務處理:、本意向書第一款中的第（一）、（二）項具體內容以所簽訂的代理協議書 為準。甲方：（蓋章）甲方代表人（簽章）甲方：（蓋章）甲方代表人（簽章）電話：地址：乙方代理人（簽章）電話：地址：簽訂日期：年 月 日企業名稱企業性質企業法人聯系電話企業經辦人員聯系電話企業地址成立日期主管稅務機關工商管理機關經營范圍合同簽訂銀行存貸納稅情況會計制度歷次代理情況序 號時間代理內容代理人本次代理人:業務承接審批表年一月一曰單位名稱主管稅務機 關法人代表財務負責人經辦人員聯系電話聯系電話聯系電話委托項目名稱委托目的和要求洽談責任人

10、 意見部門經理意見主管經理意見附協議書協議編號：號委托方（甲方）：受托方（乙方）：煙臺俊杰稅務師事務所有限公司茲有（甲方）自愿委托煙臺俊杰稅務師事務所有限公司（乙方）提供稅務代理服務，經雙方協商同意，現將雙方責任和有關事項約定如下：一、項目：納稅咨詢。對委托方的涉稅問題進行咨詢。二、協議有效期限：委托稅務代理的時間自 年 月 日至年 月 日止。三、代理費用：經甲乙雙方協商確定代理費用為元整。四、協議雙方的法律責任：（一）甲方的責任：1、甲方必須向乙方和時提供與委托事項有關的帳簿、憑證和代理所需的單證 等有關的各種涉稅資料，并對其真實性、合法性、完整性負責。由于甲方提供的資 料不完全、不真實、不

11、和時而造成的損失，其責任由甲方承擔。2、甲方在協議規定的范圍之外發生的損失，其責任有甲方承擔。3、甲方應按協議的要求在取得乙方出具審核報告時足額交納委托費用，因不 按時交納委托費用，造成的損失由甲方負擔。（二）乙方的責任：1、乙方指派為甲方的稅務代理人。2、乙方在承辦業務時，應嚴格遵守國家政策、法律、法規和協議，維護國家 和委托人的合法權益。3、乙方因工作失誤而使甲方受到稅務機關的經濟處罰，乙方應按稅務代理 試行辦法的有關規定承擔相應的法律責任。4、乙方應按協議規定的工作范圍為甲方提供服務，不得泄露因代理業務而得 知的秘密。本協議一經簽定，甲、乙雙方必須履行，不得無故終止協議，如乙方終止協議，

12、 乙方將甲方交納的代理費全部退回，如甲方終止協議，已交納的代理費乙方不予退 回。五、其他事項：1、其他未盡事宜，經雙方協商確定2、本協議一式二份，甲乙雙方各存一份。委托方（甲方）單位名稱：（公（簽字蓋法定代表人：章）（簽字）電財務負責人：話：地址：受托方（乙方）單（公章）位名稱：煙臺俊杰稅務師事務所有限公司法定（簽字蓋章代表人：（簽字）稅務代理人：電話：地址：煙臺市芝罘區匯賓路9號委托單位:代理費用代理時間代理事項和工作目標：服務方式工作進度和人員分工：服務內容時間安排人員分工報告出具日期報告號計劃編制人項目負責人部門經理復核主管人員復核年 月曰委托單位代理項目代理期間咨詢事項內容：代理人員：

13、年 月曰解答意見和政策依據：工作時間：代理人員：年 月 日審核意見項目負責人：年 月曰部室負責人：年 月曰分管所長：年 月曰委托單位名稱：編制人年審業務所屬期間：t日期復核人復核要點復核與否復核意見處理情況項目負責人預定審核程序完成是否適當；申核證據是否充分、適當；審核工作底稿的填寫是否完整；審核工作底稿的記錄，審核標識是否清 晰；審核工作底稿的勾稽關系是否清晰；審核工作底稿的歸類整理是否適當；審核結論是否明確.復核人：日期：部門經理意 見重要審核程序的制定執行是否已經實 現審核目標；審核項目的審核證據是否充分、適當；各項目之間的銜接是否充分合理，是 否存在重要漏審項目；項目負責人對業務經理人

14、員的監督、 指導是否恰當；所有調整項目或未予調整項目是否恰 當；審核意見的確定是否恰當，相關的披 露是否一致.復核人：日期：公司（所） 領 導意見審核約定事項是否已實現；重要審核程序的制定與實施是否恰 當；重要審核領域的測試是否充分；重點審核依據是否充分、適當；重點審核事項是否恰當；審核意見的確定是否恰當，審核報告 的表述是否規范.領導簽章：日 期：項目性項目性質：所屬日期：委托方參加人員主辦人員：助理人員：與委托人交換意見表委托方名稱：工作日期：委托方參加人員：姓名：職務:姓名：職務:委托單位名稱納稅籌劃方案所屬期間承辦部門項目負責人業務類型提請決定的主要問題部門經理意見:和初步處理意見：第

15、頁/共頁評審曰期評審部 1評審合同名稱主持人執筆人參 評 人確 認 內 容顧客的資格代理nit向合同要求業務量確認哇務期月艮務求點牛寸要,和殊農務質量要求法規要求附加要求評 審 內 容農務質量要求W期業務量有無爭議執行法規附加要求結論業部務、簽:年月曰領意見、簽:年月曰保存部門:保存期年確認日期確認部門確認參加人特殊過程的含義特殊過程的認定過程確認的內容保管人服務項目名稱服務質量目標和要求合同編號項目服務和接收執行的法規和標準服務計劃安排服務人員組織服務項目的具體要求服務項目的具體安排服務項目應保存的記錄備注審批：年第頁/共頁部門名稱預防措施編號預防措施所要解決的問題潛在不合格的信息收集和原因

16、分析預防措施內容預防措施評審信息是否充分原有分析是否準確預防措施的預防措施是否針對原制定與評審預防措施的可操作性要求是否明確制定人參與評審人員（簽名）批準人預防措施所涉和的部門或人要求完成時間驗驗證人落實驗證證結論（附相關驗證記錄）/ 保存部門：保管人：保存期：年評審內容評審結論原因分析是否準確糾正措施是否針對原因糾正措施是否具有可操 作性評審內容評審結論原因分析是否準確糾正措施是否針對原因糾正措施是否具有可操 作性要求是否明確糾正措施評 審參加評審人員（簽名）:完成時 間驗證人（附相關驗證部門名稱不合不合格事實描述格述和原因分析糾正措施內容措施制定與評審制定人批準人糾正措施的落實部門驗或證人員糾正措施編號參加分析人員（簽名）保存部門:記錄）保管人:保存期：核內容考核細則扣分扣分原因青況委托單位基本情況表、營業執照和 稅務登記證復印件是否齊全務咨詢協議書2、未簽訂業務協議書3、簽訂業務約定書(稅務代理委托協議)應包括：委托人和稅務師事務所名稱和地址委托代理項目和范圍委托代理方式委托代理期限雙方的義務和責任委托代理費用、付款方式和付款期限違約責任和賠償方式爭議解決方式其他需要載明的事項稅流程1、未編制納稅流程II稿應該工作底稿格式規工作底稿記錄清工作底稿內容完工作底稿結論準已經過三級復核1、工作