1、 PAGE PAGE 19財務管理制度初次發布時間：20169最后修訂時間：20206目錄 HYPERLINK l _TOC_250042 第一章總則3 HYPERLINK l _TOC_250041 第二章財務管理機制3 HYPERLINK l _TOC_250040 第一節財務預算管理機制 HYPERLINK l _TOC_250039 第二節預算的執行和調整 HYPERLINK l _TOC_250038 第三節財務控制機制 HYPERLINK l _TOC_250037 第三章收入管理 HYPERLINK l _TOC_250036 第四章支出管理 HYPERLINK l _TOC_2

2、50035 第一節支出項目 HYPERLINK l _TOC_250034 第二節往來賬款結算規則10 HYPERLINK l _TOC_250033 第三節日常費用報銷的規則11 HYPERLINK l _TOC_250032 第四節財務報銷票據原始憑證的規則12 HYPERLINK l _TOC_250031 第五節財務報銷填寫規則13 HYPERLINK l _TOC_250030 第六節財務管理審批權限14 HYPERLINK l _TOC_250029 第五章現金管理制度14 HYPERLINK l _TOC_250028 第一節現金支出管理14 HYPERLINK l _TOC_2

3、50027 第二節現金收入控制的集中收款方法15 HYPERLINK l _TOC_250026 第三節現金盤點制度15 HYPERLINK l _TOC_250025 第四節現金預算制度16 HYPERLINK l _TOC_250024 第六章銀行存款管理制度16 HYPERLINK l _TOC_250023 第七章財務票據管理執行規則16 HYPERLINK l _TOC_250022 第一節票據的種類17 HYPERLINK l _TOC_250021 第二節票據的填寫及管理辦法17 HYPERLINK l _TOC_250020 第八章會計檔案管理制度18 HYPERLINK l

4、_TOC_250019 第一節會計檔案的種類19 HYPERLINK l _TOC_250018 第二節會計檔案保管的具體要求19 HYPERLINK l _TOC_250017 第三節會計檔案的保管期限及銷毀處理19 HYPERLINK l _TOC_250016 第九章資產管理21 HYPERLINK l _TOC_250015 第十章負債管理21 HYPERLINK l _TOC_250014 第十一章財務報告和財務分析管理22 HYPERLINK l _TOC_250013 第十二章內部審計管理制度22 HYPERLINK l _TOC_250012 第一節總則22 HYPERLINK

5、 l _TOC_250011 第二節內部審計組織機構及職責23 HYPERLINK l _TOC_250010 第三節內部審計組工作程序24 HYPERLINK l _TOC_250009 附件1：差旅費報銷管理辦法25 HYPERLINK l _TOC_250008 第一章總 則25 HYPERLINK l _TOC_250007 第二章城市間交通費25 HYPERLINK l _TOC_250006 第三章住宿費25 HYPERLINK l _TOC_250005 第四章伙食補助費26 HYPERLINK l _TOC_250004 第五章公雜費26 HYPERLINK l _TOC_25

6、0003 第六章參加會議的差旅費27 HYPERLINK l _TOC_250002 第七章因公出國人員差旅費報銷規則27 HYPERLINK l _TOC_250001 第八章學生實習差旅費報銷規則27 HYPERLINK l _TOC_250000 第九章報銷管理27第一章總則根據中華人民共和國會計法第一條 學校財務管理的基本原則是貫徹執行國家和省市地方有關法律和經濟效益的關系。和資金分配管理等四項主要內容。資金是資金運動的起點。投資管理：投資是指學校購置固定資產、無形資產和其他流動資產等。購低值易耗品、支付工資、獎金等。資金分配管理：嚴格依照民間非盈利組織會計制度執行第三條財務關系囊括學

7、校與投資者學校與債權人債務人學校與供應商客戶學校與各個政府主管部門；學校與職工之間的財務關系。第四條學校財務管理的主要任務是合理編制學校預算依法多渠道籌集辦學資金加 強核算提高資金使用效益加強資產管理防止資產閑置流逝建立健全財務規章制度關于學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。第二章財務管理機制第一節財務預算管理機制第五條 財務預算是根據學校教育教學發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。（部門第七條 董事長辦公會是學校預算管理的最高權力機構，其關于預算管理的主要職責是：章制度；確定學校預算編制的原則和要求；審議、批準學校預算建議草案； 監督預算執行，審議、批準

8、預算執行中的調整方案；審查、批準學校的決算報告。第八條財務處作為學校預算的專職管理部門具體負責預算的編制執行調整和督工作等，其主要職責為：并且匯總編制預算草案；單位，實施責任預算管理；審批各二級單位具體預算方案；接合學校事業發展的具體情況會同有關部門提報預算調整建議；根據董事長辦公會的決議，依照規則程序調整年度預算；監督學校各項預算的執行，敦促各預算收入單位和繳款單位完成收繳任務，匯總、通 分析預算執行情況，建立預算執行預警系統，強化預算執行的約束力；年終全面分析預算執行情況，準確即時地編報年終決算。 收入和支出責任；用款計劃；約束力；規則程序報批。第十條財務預算編制要求：動預算”,當年有節余

9、資金，可延續到下年使用。推進學校各部門基礎信息數據庫建設，建立和完備基本支出定員定額管理體系。嚴格 第十一條學校年度預算根據事業發展計劃和任務編制的綜合財務收支擬定計劃由入預算和支出預算組成。囊括：財政補助收入。事業收入。經營收入。出計劃，按現行有關規則，主要囊括：事業支出。囊括人員支出、日常公用支出、關于個人和家庭的補助支出和專項支出（固定資產購建和大型修繕。津貼、獎金等標準測算。和支出定額標準測算。經營支出。根據各部門計劃安排，接合經營收入情況統籌測算。(一上)；各部門根據財務處下達的預算控制數(一下)；關于原預算草 二上二下責和本單位承擔的任務編制收入與支出的年度需求預算第十三條財務預算

10、編制時間：1 1 12 31 10 月11 30 的收支預算草案或者經費需求預算上報財務處。校發展需要和綜合財力的可能，編制預算支出草案，并且于下年的1 20 日前將支出預算草案報學校董事長辦公會批準。財務處于2月底前向二級分校下達全年預算指標。第二節預算的執行和調整第十四條學校預算經批準后即具法律效力非經規則程序不得變更各項財務支應嚴格依照預算進行，任何部門和個人無權減收增支。第十五條財務處依據國家法律、法規、政策和有關規則，認真組織核算，關于預算執情況進行全方位全進程監控關于無預算及變更資金用途的應予拒付關于學校的預算執行情況 定期進行檢查和分析，即時向校領導報告，并且將具體情況通報有關經

11、費使用部門。第十六條各經費使用部門要本著精打細算勤儉節約的原則嚴格按批復的預算安排好 全年的經費支出。實行項目管理，不得隨意變更資金用途，確保專款專用及資金使用效益第十七條學校預算一經批復，一般不得調整，若遇非常事件不得不調整年度預算時需按下列程序辦理：報經財務部門審核、校長辦公會審議經過后，財務處根據文件批復調整年度預算。在預算執行進程中，由于客觀情況發生變化，或原定預算預計不周，預算支出項目間費使用部門提出申請，報財務處，由財務處據情況報校長或董事長辦公會審定后執行。第三節財務控制機制第十八條財務控制機制：學校財務控制要以致力于防范風險、消除隱患、規矩經營、提高效率為宗旨和標志建立全方位的

12、財務控制體系多元的財務監控措施和設立順序遞進 的多道財務控制防線財務控制是關于財務預算具體實施進程的綜合監控以即時發現財務活 動進行中的偏差，并且予以糾正，從而保證企業財務活動依照既定的程序、目標和計劃持續有效地進行。第十九條財務控制的時間：財務控制按控制時間分為財務收支活動之前的申報控制財務收支活動發生所進行的控制，財務收支活動結果所進行的考核及相應的措施。第二十條財務控制的主體：學校財務控制的主體分為經營者控制和財務處財務控制經營者控制即經學校董事或董事會研究決定關于財務收支活動所進行的控制財務控制是學校 財務處為了有效的組織現金流動經過編制現金預算執行現金預算關于學校日常財務活動 所進行

13、的控制。第二十一條財務控制的原則應遵循系統性原則要求財務控制指標的設計應與學校財 務目標相一致，并且且要做到層層有指標、環環有控制，以便于進行財務考評。同時學校關于分院各行政部門落實財務責任并且建立了一套完備的責任考核與獎懲辦法做到客觀考評， 獎罰分明。第二十二條 財務控制的方法：我校根據會計法使用、反饋、歸檔等制度。關于內建立責任制度，明確部門責任制和員工的崗位責任制。第三章收入管理第二十四條收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。第二十五條學校收入主要囊括財政補助收入教育事業收入經營收入和其他收入。財政補助收入，即學校從財政部門取得的各類事業經費。具體囊括：教育經費撥款

14、，即學校從地方財政取得的教育經費，囊括教育事業費等。教育事業收入，即學校開展教學、科研及其扶助活動取得的收入。囊括：教育向單位或學生個人收取的學費、培養費、住宿費和其他教學收入。收入。收入發生時采取款到即開票形式即時入賬。其他收入即上述規則范圍以外的各項收入囊括投資收益捐贈收入利息收入等第二十六條學校每年8月份和9 月份訣別進行新生和老生集中收費的工作。第二十七條新生收費內容為學費公寓費和雜費等老生收費的內容為學費公寓和重新培養費。重新考試的條件后，成績仍不合格者而重新學習此課程的費用。第二十八條有關退學、休學、復學學生的相關處理：2007】28號文件規則執行。欠費未交的，敦促交齊后方可離校。

15、領導簽字同意后，到結算中心結算欠款后，方可休學。方可入學。第二十九條 學校必需嚴格依照國家有關政策規則依法組織收入校預算，統一管理，統一核算。第四章支出管理第三十條 支出是指學校開展教學、科研及其他活動發生的各項資金耗費和損失。第一節支出項目第三十一條 學校支出囊括：業務活動成本支出、經營支出、基本建設支出、其他支出。業務活動支出內容：即學校開展教學、科研及其扶助活動發生的支出。業務活動支出 業務費、設備購置費、修繕費和其他費用。后勤支出、學生事務支出和福利保證支出。教學支出是指學校各教學單位為培養各類學生發生在教學進程中的支出。部門為支持教學、科研活動所發生的支出。行政管理支出是指學校行政管

16、理部門為完成學校的行政管理任務所發生的支出。后勤支出是指學校的后勤部門為完成所承擔的后勤保證任務所發生的支出。福利保證支出是指學校用于教職工社會保證和福利待遇方面的各類費用開支。出。基本建設支出。學校在保證事業支出需要，保持預算收支平衡的基礎上，統籌安排自籌基本建設支出，按審批權限，報經有關部門列入基本建設計劃，納入當年財務預算。第三十二條經營支出應當與經營收入配比：并且接受有關部門的檢查、驗收。關財務規章制度沒有統一規則的，由學校接合本校情況規則。第三十三條各項費用支出財務報銷規則囊括財務報銷關于票據原始憑證的規則往賬款結算規則；財務報銷手續規則；日常費用報銷規則；財務報銷流程及審批權限。第

17、二節往來賬款結算規則第三十四條往來賬款是指學校指派人員關于外采購物資時與外單位形成的應收應付項，特指關于學校辦理業務經辦人的往來款項。第三十五條工作人員因公務需要借用公款時，應由借款人按規則填制XXXX 借款單或提請線上借款審批流程，依照財務審批程序簽批后，財務處方可辦理借款手續。借人應當在公務結束后十個工作日內辦理報銷手續借款憑據必需附在記賬憑證后收回借款 時應當另開收據，不得退還原借款單。第三十六條零星購物所借備用金，應于購物后五天內到財務處報銷結算。第三十七條購物結算起點為5000 元以上（含5000 元）的，采用轉賬支票結算，經人須在業務完成后三天內辦理報銷手續采用異地匯款結算的各類借

18、款經辦人須在業務完 成后二十天內辦理報銷手續。第三十八條在規則期限內未結清借款的由財務處在有關經費中直接扣款并且且遵“前賬不結，后款不借”的原則。第三節日常費用報銷的規則第三十九條學校財務處每周二、周三為報銷付款日；其他日期為報銷憑據審批日。 第四十條臨時外聘教師講座費評優費監考費及各種大賽獎金需由教務處負責填領款單據，并且按審批權限報銷。第四十一條畢業論文答辯費設計大賽費用由各分院申請經教務處審批并且附明表到財務處審核，按審批權限報銷。一切借款必需專款專用。第四十二條學生獎學金、助學金由學生處造冊，財務部門審核，按程序審批后發放社會捐助特困生專項助學金由學生處根據學校有關規則負責具體評定造冊

19、并且按審批權 限經校領導審批后，由財務部門發放。第四十三條喪葬撫恤費職工住院慰問金及其他福利費由學校工會根據政府有關制表，按規則審批后，由財務部門發放。（費、申請專利的相關費用方可報銷。第四十五條 因學校教育教學工作需要，購置各類辦公用品、教學儀器或專用材料等， 應由資產處統一購買。一切購置物品，必需遵循“先入庫（經辦人、保管人簽字）程序。報銷時，發票連同入庫單一并且送到財務部門。具體按資產處相關規則執行。第四十六條涉及學生參加各種大賽用于購買材料支出而形成的作品參賽后應由辦參賽單位回收，登記造冊。因參賽所借款項需持正規發票報銷。第四十七條固定資產的購買按年度部門預算的安排執行凡部門預算沒有安

20、排的原 則上一律不予支付。如有特殊原因，需說明情況，按審批程序增加預算，并且履行資產采購序后方可報銷。第四十八條市內交通費報銷：員工因公需要用車可根據學校相關規則申請車隊派車因事情緊急而又無車可派的情況下經車輛管理人同意后可以乘坐公交車及出租車報銷出 租車票上顯示時間要與辦公務時間相關于應。第四十九條業務招待費學校的接待任務統一歸由學校辦公室負責各種接待任務要 經本單位領導，主管校領導，校長審批后方可報銷，費用中不得囊括煙、酒類的票據，觀賞門票須統一開具發票。第五十條校內維修、綠化工程歸口后勤服務中心，指派專人負責協調、登記，在結算時由后勤負責，指派人員配合搞好驗收工作，據實結算。零工在結算時

21、，必需到地稅局開付款。細結算清單。卡及掛失補辦手續，若發生銀行卡遺失的，必需在上月30 日前將補辦的銀行卡號告知人事部門即時變更，以防發生差錯。第五十三條 當年各類票據的報銷截止日為下一年度的五月底，超過期限的票據不予辦理，有特殊情況的需書面說明情況并且報院領導批準后，方可報銷。第五十四條 差旅費報銷按差旅費管理辦法執行，后附此辦法。第四節財務報銷票據原始憑證的規則第五十五條學校為增值稅一般納稅人為抵扣稅款報銷單據應盡快選擇增值稅專發票。第五十六條關于外來原始憑證（發票）的要求：的無稅務監制章或財政監制章的發票屬于白條子范疇，不契合報銷要求。（是科研費用票據、機電設備等）如物品規格多，無法在一

22、張發票內填寫，可在發票摘要處寫明“詳見附件”或“詳見銷貨清單外單位開具的用來報銷的發票金額大小寫必需完全一致，涂改無效。發票一般使用機打發票。發票須加蓋“發票專用章發票記載的各項內容不得私自變更。原始發票遺失的處理辦法：現金結算的要重新取得票據 ；非現金結算的，須提供關于方后，可視同原始發票報銷。表明和復印件需經辦人和部門領導簽字。因公出差遺失票據的處理辦法：遺失單程票的，由本人寫出書面情況說明經同行人員 內給予報銷；遺失雙程票的，將不予報銷。報銷憑證應依照一定的順序、類別，在票據粘貼單內整齊地呈魚鱗狀粘貼第五十七條自制原始憑證：自制原始憑證僅限于使用我校財務處印制的單據。報銷時應填寫XXX

23、XXX 借款單，填寫內容要規矩整齊。按規則發放的各種勞務酬金，指專、兼職教師課時酬金、超工作量酬金、勞務費、困 得代簽代領，不得虛報冒領。購買獎品、慰問品的票據，在報銷時各部門要附領用人名單和必要的說明。第五節財務報銷填寫規則第五十八條教職工報銷時各部門由專人負責本部門的報銷事宜填寫相應的預算報 銷憑證，并且在右上角注明報銷的類別是現金、轉賬還是沖賬，沖賬需寫明沖賬人姓名。報時必需攜帶報銷所需的全部憑（指需要報銷的有關發票收據物資采購的需有物資采購申請單；契合固定資產標準（單位價值500 元以上，使用期限一年以上）的，還需到資產處填寫固定資產入庫單；外出參加培訓或相應會議的，需填寫差旅費報銷單

24、。“0”補齊。第六十條報銷單金額下方核計數行，填寫阿拉伯數字，數字前加￥“核計”此行上 方有空欄的劃S 線注銷。人民幣大寫字樣：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖。民幣單位字樣：萬、仟、佰、拾、元、角、分、整。第六十一條 關于于發票（收據）名稱不符、內容不完整、不合法、有涂改現象，人民幣報銷。第六節財務管理審批權限第六十二條 各類經費的使用和審批：教育事業經費的使用和審批遵循以下辦法： 教育事業經費支出按用途劃分為教學經費、學生經費、 后勤經費、基建經費、各處（部）10000（含 10000 元50000 元（含）100000 元（含）以下的，還需校長審批；100000 元以上的支出，需由

25、董事長審批（2）專項經費支出采取一事一議的原則，付款審批額度參見前款（3）程決算必需由部門審計后方可結算。付款審批額度參見前款。程進度付款。付款時，應由基建部門填寫基建工程項目付款審批表材料、固定資產采購、委托業務及加工等凡金額超過1 萬元（1 萬元）的，報銷時第五章現金管理制度第六十三條為加強現金管理，規矩現金結算行為，根據國家現金管理暫行條例接合本學校實際情況，特制定本制度。第一節現金支出管理第六十四條 學校可以在下列范圍內使用現金：職工工資、津貼，個人勞務報酬。根據國家規則頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。各種勞保、福利費用以及國家規則的關于個人的其他支出。出差人員必需隨身

26、攜帶的差旅費。結算起點以下的零星支出。中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出第六十五條結算起點的規則：結算起點定為 5000 需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，予以支付現金。第二節現金收入控制的集中收款方法第三節現金盤點制度第六十七條學校應定期組織庫存現金的盤點，通常囊括關于已收到但未存入銀行的金、零用金等的盤點。第六十八條盤點庫存現金的步驟：由出納員按已辦妥現金收付手續的收付款憑證逐筆登賬，進行盤點。由出納員根據現金日記賬結出現金余額。金額。資產負債表日后進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額。整。第六十九條其他事項若有沖抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原始憑證，應在“庫存現金盤點

27、報告表”中注明或做出必要的調整。第四節現金預算制度第七十條現金預算是良好現金流量管理的一個非常重要的部分現金預算要做好以幾個方面：確保在需要現金時有可供使用的現金。在正常時期識別出現金短缺，以采用適當的補救措施。20000 元，超額部分即時存回銀行賬戶。第六章銀行存款管理制度第七十一條銀行存款是單位存放在銀行的資金是單位貨幣資金的主要內容為加管理，建立健全銀行存款管理制度，按如下辦法進行管理：國家銀行的各項結算制度和現金管理暫行條例，接受銀行監督。銀行賬戶只限本單位使用，不得出租出借，套用或轉讓。嚴格支票管理，不得簽發空頭支票。空白支票必需嚴格領用注銷手續。月支取，年終開出支票，需當年支款，不

28、得跨年度。存款轉賬結算。第七章財務票據管理執行規則第七十二條為加強財務票據的管理與監督根中華人民共和國發票管理辦法學校實際情況，制定本辦法。第七十三條學校所屬各單位必需遵守本辦法的規則。第七十四條財務票據實行統一領購、統一管理。財務處是學校財務票據的主管部門負責財務票據的領購、發放、收繳、銷毀等工作。第一節票據的種類第七十五條本辦法涉及財務票據的種類及適用范圍：行政事業性收費票據（機打票據主管部門批準的代收款等。收款收據（手工票據其他單位水電費等往來款項。行政事業性收費繳款書，用于行政事業性收入等上繳業務。以上財務票據的適用范圍，財政、稅務部門另有規則的按其規則執行。第二節票據的填寫及管理辦法

29、第七十六條財務處代表學校向上級主管部門領購相關票據第七十七條票據的管理則，財務處根據業務量核定每次領用量。領用票據必需辦理登記手續，并且在空白票據上加蓋財務專用章或收費專用章。票據領 財務處和票據使用部門應妥善存放、保管票據，杜絕遺失、被盜、損毀現象發生。不得轉借、轉讓、代開票據，不得擴大票據使用范圍，不得利用票據獲取非法利益。第七十八條票據的填寫要求：準規矩填寫，印章齊備，書寫工整，不得涂改、挖補、刮擦。上作登記。第七十九條有關票據其他事項說明：票據開出后發生退款、換票情況時，應在收回原票據后，方可退款或重新開具票據。留、私分、坐收坐支。務處，辦理核銷手續。各部門的票據專管員在核銷票據前應在

30、票據封面上填寫使用單位、使用時間、核計金 不予核銷。登記造冊，報上級主管部門批準后集中銷毀。票據管理人員工作變動，應即時辦理交接手續，并且報財務處備案。第八十條關于違規使用票據的處理關于有以下行為的部門和個人學校將根據情節責 令限期改正、沒收不契合規則收取的費用，并且追究責任人的行政責任。情節嚴重的，協同政、稅務機關依法查處，構成犯罪的，移交司法機關處理。從學校財務處以外的單位或個人購買（領）票據及借用他人票據、盜取盜用票據。向其他單位和個人轉讓、轉借、代開票據。擅自印制票據和未按相關規則領用、使用票據。虛構經濟業務活動、虛開票據、擴大票據使用范圍。未按規則保管票據，發生票據丟失、被盜、毀損。

31、擅自銷毀票據的存根聯、票據領用登記簿。未按規則繳銷票據，私分、截留票據收入。其他違犯票據管理制度的行為。第八十一條本辦法自學校發布之日起執行，由財務處負責解釋修訂。第八章會計檔案管理制度第八十二條為了加強會計檔案管理加強學校會計檔案管理根中華人民共和會計和中華人民共和國檔案法的規則，制定本辦法。第八十三條財務處必需建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀管理制度，證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。第一節會計檔案的種類第八十四條會計檔案是指會計憑證會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料是錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體囊括：會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯

32、總憑證，其他會計憑證。會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，扶助賬簿，其他會計賬簿。其他財務報告。計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。5第二節會計檔案保管的具體要求第八十五條每年形成的會計檔案，應當依照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，制會計檔案保管清冊。第八十六條當年形成的會計檔案在會計年度終了后可暫由會計機構保管三年滿之后，應當編制移交清冊，移交學校檔案室統一保管。出納人員不得兼管會計檔案。第八十七條移交學校檔案室保管的會計檔案原則上應當保持原卷冊的封裝各別需 要拆封重新整理的，檔案室人員應當會同會計機構和經辦人員共通拆封整理，以分清責任第八十八條保存的會計檔案不

33、得借出如有特殊需要經本單位負責人批準可以提 供查閱或者復制并且辦理登記手續查閱或者復制會計檔案的人員嚴禁在會計檔案上涂畫拆封和抽換。10 15 25 3 管期限，從會計年度終了后的第一天算起。第三節會計檔案的保管期限及銷毀處理第九十條會計檔案保管期限為最低保管期限，具體如下：收年報決算。保管期限為 25 年的會計檔案：會計憑證類；總賬、明細賬、日記賬（現金和銀行存款日記賬除外15 年的會計檔案：固定資產卡片于固定資產報廢清理后保管15 余額調節表；銀行關于賬單；會計月、季度報表。第九十一條保管期滿的會計檔案除本辦法第 5 條規則的情形外可以依照以下程序銷毀：由校辦檔案室同會計機構提出銷毀意見，

34、編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的單位財務主管校長在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。銷毀會計檔案時，應當由校辦檔案室和財務處共通派員監銷。第九十二條其他事項規則：第九十三條 會計檔案移交的有關規則：辦理交接手續。冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。20 PAGE PAGE 28第九章資產管理第九十四條資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源囊括各種財產權和其他權限。第九十五條學校的資產囊括流動資產、固定資產、無形資產等。第九十六條流動資產是可以在一年以內變現或者耗用的資產囊括貨幣資金應收項、存貨等。貨幣資金是資金在運轉進程中停留于貨幣形態的資產，主要囊括現金和各種銀

35、行存 金管理條例和銀行結算辦法辦理現金及各種銀行存款的結算。部門和個人無正當理由占用應收款項時間在一年以上的批準核銷。況。第九十七條各部門應定期或不定期關于固定資產進行清查盤點年度終了前應進行一 次全面的清查盤點。財務處每年和資產核關于一次賬目，確保固定資產賬賬相符、賬物相符賬卡相符。關于盤盈、盤虧的固定資產應按規則程序即時處理，并且相應調整賬簿記錄。第九十八條無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權限的資產囊括專 利權、商標權、著作權、土地使用權以及其他財產權限。轉讓無形資產，應當依照有關規則進行資產評估，取得的收入除國家另有規則外計入事業收。為取得無形資產而發生的支出計入事業支出。

36、第十章負債管理第九十九條負債是指學校所承擔的能以貨幣計量需要以資產或勞務償還的債務借入款項、應付賬款、應繳款項、代管款項等。單位借款均須經學校董事會同意。債。財務處應加強關于應付賬款的管理，即時組織專人清理，按時結算，不得長期掛賬。第一百條應繳款項是指學校應繳納的稅金等。第一百零一條代管款項是指學校依照有關規則接受其他單位或個人的委托代為管的各類款項。第十一章財務報告和財務分析管理第一百零二條財務報告的目標主要是向財務報告使用者提供決策有用的信息和反學校管理層受托責任的履行情況。主要囊括財務報表和財務情況說明書。第一百零三條財務報告囊括報、季報和年報，主要囊括資產負債表、業務活動表、金流量表，

37、有關附表及財務情況說明書。第一百零四條財務情況說明書主要說明學校收入及支出、限制性資產和非限制性資 產資產負債變動現金流量及辦學效益等情況關于本期或者下期財務狀況發生重大影響事項以及需要說明的其他事項。第一百零五條學校應定期向有關報表使用者提供財務報告學校各二級核算單位應期向學校財務處和其他報表使用者提供財務報告。第一百零六條財務分析是應用事業計劃會計報表和其他有關資料關于學校一定時期的 財務狀況、預算執行情況、資產使用管理情況以及收入、支出和基金變動情況、財務運行效和發展潛力等進行剖析比較和評判總結成績和優勢找出問題和差距提出改進措施， 為領導科學決策提供依據。財務分析是學校財務工作的重要組

38、成部分。第十二章內部審計管理制度第一節總則第一百零七條為了加強長春理工大學光電信息學校內部審計工作管理提高審計工作 質量，實現公司內部審計工作規矩化、標準化，發揮內部審計工作在促進學校經濟管理、高經濟效益中的作用,法律、法規，接合公司內部審計工作實際情況，制定本管理制度。第一百零八條本制度規則了學校內部審計機構及內部審計人員的職責與權限內部計工作的內容及工作程序，是學校開展內部審計管理工作的標準。第一百零九條本制度適用于學校一切部門內部審計工作。第二節內部審計組織機構及職責第一百一十一條 根據年度審計計劃和董事會要求開展內部審計工作調。與內部審計工作。第一百一十三條 學校內部審計組職責：財務審

39、計：關于學校財務計劃、財務預算執行和決算情況；與財務收支相關的經濟活 使用情況進行內部審計監督。違規違章情況進行內部審計監督。行情況，存在的問題和違規違章情況進行內部審計監督。責情況、經濟活動及個人收入情況進行內部審計監督。第一百一十四條 內部審計組在審計進程可以行使下列權限：召開與審計事項有關的會議。查閱其他有關文件、資料，必要時索取相關資料復印備查。關于審計涉及的有關事項，向有關部門和人員進行調查并且索取表明材料。關于阻撓、妨害審計工作，以及拒絕提供有關資料的部門或個人，經審計負責人批準， 負責人批準后，有權做出臨時制止決定，并且提出糾正處理的意見及改進建議。效益的合理化建議。向董事會反映

40、有關情況。第一百一十五條 根據審計結果，內部審計機構有下列處理權：責令限期依照有關規則上繳應當上繳的收入和費用。責令限期退還違法所得。責令退還被侵占的學校資產。沖轉和調整有關賬目。根據審計結論必需做出處理的其他權限。第三節內部審計組工作程序第一百一十六條 內部審計組應根據學校年度計劃、預算和學校發展需要，依照董事會的要求，確定本次審計工作重點，編制審計項目計劃，報學校董事會批準后實施，結束后向董事會提交審計工作報告。第一百一十七條內部審計組可關于與學校活動有關的特定事項向學校有關部門或個進行專項審計調查，并且向董事會報告審計調查結果。陷或重大風險，應當即時向學校董事會報告。第一百一十九條 董事

41、會應當根據內部審計部門出具的評判報告及相關資料，關于與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況出具內部控制自我評判報告。第一百二十條 本制度從董事會批準之日起實施。第一百二十一條 本制度由公司董事會負責解釋。附件 1：差旅費報銷管理辦法第一章 總 則2014398 號吉林省省直機關差旅費管理辦法行的原則，制定本辦法。第二條 差旅費是指各單位工作人員臨時到常駐地以外地區因公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。第三條 城市間交通費和住宿費在規則的標準內憑據報銷，伙食補助費和公雜費實行定額包干。第二章 城市間交通費第五條出差人員乘坐交通工具（不含出租車和旅游船，下同）不再限制規格，應本經濟效益原則關于各類交通工具的價格進行查詢選擇價格最優惠的交通工具報銷時憑票和 即時查詢結果報銷城市間交通費如若選擇的交通工具價格超支的超支部分自理校級領 導可自行選擇交通工具，因工作需要，隨行一人可乘坐同等級交通工具。第六條出差路途較遠或出差任務緊急的應在乘坐之前提出書面申