1、廣東汕頭超聲電電子股份有限限公司財務預決算管理理制度目 錄TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc533587377 第一篇 預算算管理制度 PAGEREF _Toc533587377 h 2 HYPERLINK l _Toc533587378 第一章 總 則 PAGEREF _Toc533587378 h 2 HYPERLINK l _Toc533587379 第二章 財務務預算的管理理體制和組織體系系 PAGEREF _Toc533587379 h 3 HYPERLINK l _Toc533587380 第三章 財務務預算期和編編制工作期 PAGEREF _Toc533

2、587380 h 4 HYPERLINK l _Toc533587381 第四章 財務務預算的編制制內容和編制制方法 PAGEREF _Toc533587381 h 4 HYPERLINK l _Toc533587382 第五章 財務務預算的編制制程序 PAGEREF _Toc533587382 h 4 HYPERLINK l _Toc533587383 第六章 財務務預算的審批批程序 PAGEREF _Toc533587383 h 4 HYPERLINK l _Toc533587384 第七章 財務務預算的控制制和信息反饋饋 PAGEREF _Toc533587384 h 4 HYPERLI

3、NK l _Toc533587385 第八章 附 則 PAGEREF _Toc533587385 h 4 HYPERLINK l _Toc533587386 第二篇：決算管管理制度 PAGEREF _Toc533587386 h 4 HYPERLINK l _Toc533587387 第一章 總 則 PAGEREF _Toc533587387 h 4 HYPERLINK l _Toc533587388 第二章 月度度結算 PAGEREF _Toc533587388 h 4 HYPERLINK l _Toc533587389 第三章 年度度決算 PAGEREF _Toc533587389 h 4

4、 HYPERLINK l _Toc533587390 附件一：預算流流程圖 PAGEREF _Toc533587390 h 4 HYPERLINK l _Toc533587391 附件二：預算表表格 PAGEREF _Toc533587391 h 4第一篇 預算算管理制度第一章 總 則 為加強股份公公司財務預算算管理，充分分發揮財務預預算工作的預預測、控制作作用，根據企企業財務通則則，特制定定本制度。 本制度主要包包括財務預算算編制、審批批、控制與反反饋。 本制度適用于于股份公司及其事業部（包包括其下屬子子公司，下同同）、子公司司和分公司。第二章 財務務預算的管理理體制和組織織體系 第四條條

5、股份公司司對財務預算算實行統一計計劃、分級管管理的財務預預算管理體制制。第五條 統一一計劃是指股股份公司的年年度預算目標標實行集中統統一的管理原原則。 第六條條 分級管理理是指各項財財務預算指標標由股份公司司統一向事業業部、子公司司和分公司分分解、下達；業經下達的的財務預算指指標由事業部部、子公司和和分公司負責責落實，并向向其所轄部門門進行指標的的再分解。 第七條條 股份公司職職能部門、事事業部、子公公司和分公司司要將財務預預算作為控制制日常經營活活動和進行財財務管理的依依據，切實保保證各項預算算指標的完成成。股份公司司通過季度/年終業績考考核會，檢查查財務預算指指標的完成情情況。完成或或超額

6、完成年年度財務預算算指標的股份份公司職能部部門、事業部部、子公司和和分公司，由由總部根據有有關規定對該該股份公司職職能部門、事事業部、子公公司和分公司司及其負責人人給予表彰和和獎勵；對完完不成年度財財務預算指標標的股份公司司職能部門、事事業部、子公公司和分公司司，根據不同同情節，對該該業務單元及及其主要負責責人給予相應應的處罰，追追究其經濟或或行政責任。 組織體系（一）計劃財務務部是財務預預算的歸口管管理部門。其其主要職責是是：指導預算算的制定,匯匯總、平衡股股份公司職能能部門、事業業部、子公司司和分公司的的年度財務預預算；研究、編編制股份公司司的年度財務務預算；對股股份公司未來來經營的持續續

7、增長做出預預測 ；分解和下下達各項財務務預算指標；月（季）度度監督、檢查查、分析、總總結和評價事事業部、子公公司和分公司司的財務預算算執行情況，并并形成書面文文件上報給總總經理。（二）事業部、子子公司和分公公司應根據自自身的業務情情況，負責本本單位的財務務預算管理工工作，編制、上上報本單位的的財務預算，檢檢查、分析、總總結和上報本本單位的財務務預算執行情情況。 （三）年度預預算質詢會對對各單位的年年度經營計劃劃和財務預算算進行質詢，提提出修改意見見，從而確保保各單位經營營目標的切實實可行和盡量量保證股份公公司整體目標標的實現。 （四）季度度/年度業績績考核會對前前一季度各單單位的計劃目目標完成

8、情況況進行考核，及及時發現和解解決經營中潛潛在的問題，確確保計劃的實實現。第三章 財務務預算期和編編制工作期 財務預算期指指財務預算的的執行期。股股份公司的財財務預算期為為每年的1月月1日至122月31日。 財務預算的編編制工作期指指財務預算實實際編制的時時間。股份公公司的預算應應在預算期上上一年度的111月開始著著手編制。第四章 財務務預算的編制制內容和編制制方法第十一條 財財務預算編制制的范圍：公公司實行全面面預算管理，所所有的財務收收支必須納入入預算編制。第十二條 財務務預算編制應應遵循的原則則：遵循合法法性、可行性性、客觀性、科科學性和經濟濟性原則。第十三條 股份份公司財務預預算編制的

9、主主要內容：（一）股份公司司職能部門根根據分解指標標負責編制本本部門管理費費用及固定資資產的預算，負責本部門管轄范圍內的專項費用預算的分解及編制。（二）事業部、子子公司和分公公司根據分解解目標指標、責責任指標編制制分項預算。1、事業部、子子公司和分公公司市場部門門負責編制銷銷售（營業）收收入、費用預預算；2、事業部、子子公司和分公公司財務部組組織編制生產產成本預算；3、事業部、子子公司和分公公司財務部組組織編制管理理費用預算；4、事業部、子子公司和分公公司財務部組組織編制財務務費用預算；5、事業部、子子公司和分公公司財務部組組織編制現金金收支預算；6、事業部、子子公司和分公公司財務部負負責編制

10、事業業部、子公司司和分公司預預計損益表、預預計資產負債債表；7、事業部、子子公司和分公公司財務部負負責編制固定定資產、資本本性支出預算算。（三）計劃財務務部負責編制股份份公司現金預預算、預計損損益表、預計計資產負債表表、總部管理理費用預算、總總部資本性支支出預算與總總部現金預算算。第十四條 編制制預算所需相相關部門提供供的資料董事會決定的年年度經營目標標(確定預算算主要指標的的依據)；計劃財務部編制制的年度經營營計劃(作為為各部門預算算制定的參考考文件)；市場部門編制的的年度產品銷銷售計劃(作作為收入預算算的依據)；人力資源部工資資計劃(確定定人力成本的的基礎)；戰略發展部編制制的投資計劃劃(

11、相關費用用等的預算依依據)；計劃財務部折舊舊計劃(折舊舊預算參考依依據)；事業部、子公司司和分公司財財務收支計劃劃(現金預算算的根據)。第十五條 財財務預算的編編制方法詳見見附件各預算算表格。第五章 財務務預算的編制制程序第十六條 股股份公司采取取自下而上、上上下結合的財財務預算編制制程序。第十七條 在在編制每年的的財務預算之之前，總部計計劃財務部和和事業部、子子公司和分公公司在十月底底要做好各項項準備工作，包包括組織調查查研究，檢查查總結當期內內財務預算的的執行情況，測測算有關指標標數據，研究究預算期發展展的趨勢等。第十八條 十十一月初總經經理根據與計計劃財務部、戰戰略發展部與與市場部門共共

12、同審視的公公司發展戰略略,確定預算算年度的各項項主要經營指指標（銷量、銷銷售收入、成成本費用、利利潤/利潤率率等），將主主要預算指標標下達到事業業部、子公司司和分公司。第十九條 十十一月初股份份公司計劃財財務部制定詳詳細的預算指指導文件，在在預算制定啟啟動時下發到到事業部、子子公司和分公公司以及其他他預算相關部部門。第二十條 事事業部、子公公司和分公司司在全面分析析以前年度及及當期預計各各項財務收支支情況的基礎礎上，以主要要預算指標為為指導，結合合預算年度經經營環境的變變化和提高內內部經營管理理水平的要求求，按照務實實的原則，合合理測算預算算年度各項財財務收支，編編制預算年度度的各項財務務預算

13、。每年年十二月之前前，事業部、子子公司和分公公司財務部將將編制好的財財務預算 (包括編制制說明)上報總部計計劃財務部。總部計劃財務部部負責審核事事業部、子公公司和分公司司財務預算并并匯總平衡，對對預算目標的的制定進行溝溝通后，在十十二月中旬編編制出股份公公司的年度財財務預算，包包括預計資產產負債表、預預計損益表、現現金預算表及及其他有關資資料。第二十一條 十二月中旬旬總經理組織織預算質詢會會議審核股份份公司、事業業部、子公司司和分公司財財務預算，最最后董事會審審議批準。經經批準的財務務預算，于每每年的一月份份正式下達股股份公司職能能部門、事業業部、子公司司和分公司。股股份公司職能能部門、事業業

14、部、子公司司和分公司對對下達的財務務預算，要認認真組織落實實。第二十二條 預算質詢會會議細則：會前準備：計劃劃財務部提前前3周下達會會議議程以及及規則和材料料要求；計劃劃財務部提前前4-5周下下達公司總體體財務目標期期望值，各單單位提前1周周準備好經營營預算計劃參加人員：總經經理、副總經經理、董秘、總總部各部門經經理和下屬單單位負責人召開時間：上財財年年底,即即十二月中旬旬主要議程：總經經理介紹股份份公司的總體體財務目標期期望；財務負負責人介紹總總體財務目標標并向各單位位初步分解；各單位匯報報各自計劃，接接受與會人員員質詢，明確確修改方向；財務負責人人總結發言，明明確各單位計計劃修改完成成時間

15、；最后后總經理宣布布閉會會議規則：各單單位的呈報圖圖表采用標準準格式；質詢詢以及對質詢詢的回答應以以事實和數據據為基礎；質質詢對事，不不針對人；與與會人員對各各單位計劃有有質詢權，總總經理對修正正要求有終決決權會后事項：計劃劃財務部分發發會議關于各各單位的預算算修改的要求求和時間表，計計劃財務部跟跟蹤預算的修修改，重新匯匯總，直至與與股份公司的的要求達成一一致。第六章 財務務預算的審批批程序第二十三條 財務預算的的審批程序成本預算由事業業部、子公司司和分公司財財務部門審查查、匯總、平平衡；專項費用預算報報責任管理部部門審查、匯匯總、平衡；事業部、子公司司和分公司財財務部在分解解指標范圍內內審查

16、、匯總總、平衡預算算，并報該業業務單元總經經理審核后，提提交總部計劃劃財務部匯總；總部計劃財務部部依據董事會和總經理決定的經經營目標對分分項預算進行行審核和綜合合平衡后，編編制股份公司司總預算；計劃財務部負責責召集公司高高層管理人員員審議股份公司司財務預算；股份公司總預算算經總經理審定定后報請公司司董事會審批；計劃財務部將經經審查批準的的財務預算指指標進行分解解，以公司文文件形式下發發。第二十四條 在在生產經營環環境發生影響響財務收支的的重大變化，或或董事會產生新的投投資決策時，財財務預算應作作必要的調整整。第二十五條 預預算調整的審審批程序：要求調整預算的的責任單位應應將預算的前前期執行情況

17、況進行分析說明明，并說明要要求調整預算算的原因，提提供后期的工工作安排計劃劃，經主管總經經理審查同意意后，提交總總部計劃財務務部；總部計劃財務部部對各單位、部部門提交的調調整預算申請請進行審核，預預測其對公司司的經營目標標的影響，提提出建議方案案，分別報總經理、董董事會審批；總部計劃財務部部根據審批意意見，對預算算指標進行調調整；預算調整后的考考核參見相關關考核制度。第七章 財務務預算的控制制和信息反饋饋第二十六條 總總部計劃財務務部按照確定定的經營目標標對各項財務務指標實行總總控，監督經經營目標的執執行進度，督督促收入、貨貨款入賬，控控制成本費用用的列支。組組織相關部門門分析預算執執行過程中

18、存存在的問題，提提出解決問題題的建議，及及時向總經理理匯報。第二十七條 總總部計劃財務務部負責不定定期組織召開開專題會議，分分析和解決預預算執行過程程中存在的問問題。第二十八條 計計劃財務部每每月就各單位位預算完成情情況進行跟蹤蹤，向總經理理匯報明顯的的差異；事業業部、子公司司和分公司財財務部應及時監測財財務預算的執執行情況，月月末對財務預預算的執行情情況進行分析析，負責將每每月的指標執執行情況向主主管領導匯報報，并向各責責任部門通報報預算指標執執行情況，及時發現存存在的問題，并并采取有效措措施，切實保保證財務預算算的貫徹落實實。事業部、子子公司和分公公司在每月（季季）上報的財財務分析報告告和

19、每年上報報的年度財務務分析報告中中，要將各項項預算指標的的執行情況予予以詳細分析析說明。第二十九條 以以上的財務控控制程序按照照月度會計期期間進行管理理與執行。第三十條 股股份公司通過過季度/年度度業績考核會會保證預算的的實施。第三十一條 季度/年度度業績考核會會的目的是對對前一季/年年度各單位的的計劃目標完完成情況進行行考核，及時時發現和解決決經營中的潛潛在問題，確確保計劃的完完成，或者必必要時修訂計計劃，以適應應外部環境的的變化。第三十二條 季度/年度度業績考核會會細則：會議準備：計劃劃財務部在每每月初完成月月度/季度計計劃完成情況況表，在會前前一周對本季季度計劃完成成情況做差距距分析并找

20、出出主要疑點；各單位提前前3天做出對對自己的預算算完成情況的的差距分析和和解決的擬用用舉措參加人員：總經經理、副總經經理、董秘、總總部各部門經經理、下屬單單位負責人召開時間：季度度考核的時間間在四月、七七月、十月下下旬，時間一一天；年度考考核會議時間間在下年一月月下旬，時間間一天到兩天天會議規則：考核核的目的不僅僅是為了揭示示問題，主要要的目的是共共同解決問題題；各單位對對預算完成差差距的認識及及解決方法準準備充分，并并且準備相關關的圖表和數數據會議議程：股份公司計劃財財務部負責人人介紹上個季季度公司總體體目標完成情情況以及主要要差距和差距距的來源；逐一對各單位上上季度計劃完完成情況進行行考核

21、，揭示示存在的問題題，責成解決決；計劃財務部負責責人總結會議議達成的需要要解決的問題題，明確改進進目標；總經理總結，宣宣布閉會會后事項：計劃財務部負責責人總結、下下達會議結果果、會議責成成解決事項和和負責人；計劃財務部跟蹤蹤以上事項的的完成情況，及及時向有關部部門通報；人力資源部統計計、記錄考核核結果。第三十三條 責責任單位對發發生的不可控控部分費用應應及時向總部部計劃財務部反映，并將將不可控費用用的發生情況況報季度/年年度業績考核核會討論，否否則考核時不不扣除其影響響數。第八章 附 則第三十四條 本制度經董董事會通過頒頒布實施，修修改時由計劃劃財務部提出出，總經理審審核，董事會會批準。第三十

22、五條 本制度由總總部計劃財務務部負責解釋釋說明。第二篇：決算管管理制度第一章 總 則第一條 為準準確核算公司司資產和收益益，及時了解解公司的經營營情況，加強強決算管理，特特制定本制度度。第二章 月度度結算第二條 月度度終了必須辦辦理月度結算算，月度結算算是運用核算算資料對會計計月度期間內內股份公司業業務及財務的的動態、各項項業務狀況和和經營成果所所做的數字總總結和文字說說明。月度決決算報告包括括月度結算報報表和月度結結算說明書。第三條 股份份公司于每月月最后一天開開始上一月度度結算工作，認認真核對賬務務、清點核實實現金庫存和和財產，正確確計算收支，核核實損益。確確保數字準確確、記載完整整、反映

23、真實實、賬實相符符。第四條 由計計劃財務部下下達辦理結算算工作的通知知，提出決算算工作中應注注意的事項和和要求。第五條 月度度結算報表的的種類主要有有：月度業務狀況報報告表；資產負債表；損益表；現金流量表；對月度發生的重重大事項進行行說明。第六條 對財財務狀況、經經營情況、成成本費用控制制情況及其影影響原因進行行全面分析。按按年初制訂的的預算，逐項項對比，對變變化原因進行行分析，找出出問題并提出出建議，預測測業務發展前前景，形成決決算報告。于于結算日終了了5日內上報報。第三章 年度度決算第七條 年度度終了必須辦辦理年度決算算，年度決算算是運用核算算資料對會計計年度內股份份公司業務及及財務的動態

24、態、各項業務務狀況和經營營成果所做的的數字總結和和文字說明。決決算報告包括括決算報表和和決算說明書書。第八條 股份份公司于122月開始決算算準備工作，認認真核對賬務務、清理呆滯滯賬款，處理理賬務懸案，清清點核實現金金庫存和財產產，正確計算算收支，核實實損益。確保保數字準確、記記載完整、反反映真實、賬賬實相符。 股份公司計計劃財務部負負責制定年度度財務決算、利利潤分配和彌彌補虧損方案案的編制標準準和工作要求求，下達辦理理決算工作的的通知，提出出決算工作中中應注意的事事項和要求。 股份公司計計劃財務部負負責匯總編制制公司的年度度財務決算方方案、利潤分分配和彌補虧虧損方案。股份公司計劃財財務部會同內

25、內審部對子、分分公司及事業業部的財務決決算方案的真真實性以及利利潤分配和彌彌補虧損方案案的合理性與與執行情況審審核。第十條 決算算報表的種類類主要有：年度業務狀況報報告表；資產負債表；損益表；現金流量表；有關附表；對年度發生的重重大事項進行行說明。 有關附附表包括：利利潤分配表、機機構人員情況況表、固定資資產明細表、所所得稅清算表表等第十一條 對對財務狀況、經經營情況、成成本費用控制制情況及其影影響原因進行行全面分析。按按年初制訂的的預算，逐項項對比，對變變化原因進行行分析，找出出問題并提出出建議，預測測業務發展前前景，形成決決算報告。于于決算日終了了15日內上上報。附件一：預算流流程圖事業部

26、、分子公司總經理計劃財務部總經理董事會事業部、分子公司財務部各部門事業部、分子公司總經理計劃財務部總經理董事會事業部、分子公司財務部各部門預算指導文件下達預算任務編制各項預算預算指導文件下達預算任務編制各項預算匯總平衡匯總平衡審核NN審核NN轉達YYY轉達YYYN匯總平衡編制總預算審核編制預算N匯總平衡編制總預算審核編制預算NYNYYN審核YN審核N審批N審批YYYY轉達下達預算目標執行N轉達下達預算目標執行N 注 ：審核核過程通過總總經理領導的的年度預算質質詢會進行附件二：預算表表格表1：XX業務務銷售收入預預算表單位： 年度度 資料提提供部門：項目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份

27、7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計銷售量單位售價銷售收入其他收入收入合計預計現金收入期初應收賬款1月份銷售2月份銷售3月份銷售4月份銷售5月份銷售6月份銷售7月份銷售8月份銷售9月份銷售10月份銷售11月份銷售12月份銷售預計現金收入合合計期末應收賬款余余額總經理： 市市場部經理： 制表： 表2：XX業務務生產成本預預算表單位： 年度 資料提供部部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%原料：工資

28、：制造費用：生產成本合計100100100100100100100100100100100100100預計生產量單位成本本月預計現金支支出本月應付賬款余余額表3：XX業務務銷售費用預預算表單位： 年度 資料提供部部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%運輸費裝卸費包裝費保險費維修費展覽費差旅費廣告費代銷手續費銷售服務費銷售人員工資銷售人員獎金銷售人員福利折舊費修理費物料消耗其他經費銷售費用合計100100100

29、100100100100100100100100100100本月預計現金支支出本月應付款表4：XX業務務管理費用預預算表單位： 年度 資料提供部部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%公司經費：管理人員工資管理人員獎金職工福利費差旅費辦公費折舊費修理費物料消耗低值易耗品攤銷銷其他公司經費公司經費小計工會經費職工教育經費勞動保險費待業保險費董事會費咨詢費審計費訴訟費排污費綠化費稅金土地使用費土地損失補償費費技術轉

30、讓費技術開發費無形資產攤銷開辦費攤銷業務招待費壞帳損失存貨盤虧、毀損損和報廢損失失其他管理費用管理費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支支出本月應付款表5：總部管理理費用預算表表單位： 年度 資料提供部部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%辦公費差旅費招待費通訊費培訓費管理費用合計1001001001001001001001001001001001

31、00100本月預計現金支支出本月應付款表6：XX業務務財務費用預預算表單位： 年度 資料提供部部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%利息凈支出金融機構手續費費其它財務費用財務費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支支出本月應付款表7：XX業務務資本支出預預算表單位： 年度度 資料料提供部門：項目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9

32、月份10月份11月份12月份全年合計土地及房屋機械設備各項設施預付定金合 計審批： 審核核： 制表： 表8：總部資本本支出預算表表單位： 年度度 資資料提供部門門：項目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計土地及房屋機械設備各項設施預付定金合 計審批： 審核核： 制制表： 表9：XX業務務現金預算表表單位： 年度度 資資料提供部門門：項目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計期初現金余額加：現金收入可供使用現金減：各項現金支支出產品成本銷售費用管理費用財務費用資本性支出所得稅股利支出合計

33、現金多余或不足足向銀行借款向股份公司其他他企業借款還銀行借款還股份公司其他他企業借款借款利息合計期末現金余額審批： 審審核： 制表： 表10：總部現現金預算表單位： 年度度 資資料提供部門門：項目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計期初現金余額加：現金收入可供使用現金減：各項現金支支出管理費用資本性支出支出合計現金多余或不足足向股份公司其他他企業借款還股份公司其他他企業借款借款利息合計期末現金余額審批： ： 審核： 制表表： 表11：XX業業務損益預算算表編制單位： 年度度 單位：元元項目行次本年預計數一、產品銷售收收入減：產品銷售成成本銷售費用經營稅金及附加加二、產品銷售利利潤加：其他業務利利潤減：管理費用財務費用三、經營利潤加：投資收益營業外收入減：營業外支出出四、利潤總額表12：股份公公司損益預算算表編制單位： 年度度 單位