1、4.10加油卡管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單位不相容崗位控制點(diǎn)分值控制點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度索引會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性;2完整性;3權(quán)利與義務(wù);4估價(jià)或分?jǐn)?5表達(dá)和披露;6準(zhǔn)確性1234561. 卡片管理1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定建立卡片臺(tái)賬，造成管理信息失真，加油卡密鑰丟失，造成損失。1.1油品銷售事業(yè)部設(shè)立制卡中心，由市場(chǎng)信息處、零售管理處負(fù)責(zé)管理，對(duì)省（市）分公司卡片管理工作實(shí)施監(jiān)督。依據(jù)中國(guó)石化加油卡密鑰管理系統(tǒng)章程，加強(qiáng)對(duì)加油卡密鑰系統(tǒng)的安全管理，防范加油卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。各級(jí)零售管理部門依據(jù)中國(guó)石化加油卡卡片管理辦法，對(duì)卡片訂購(gòu)、制卡、入庫(kù)、領(lǐng)用以及黑

2、卡、壞卡處理等進(jìn)行記錄。油品銷售事業(yè)部分分（子）公司經(jīng)辦審核3卡片管理臺(tái)賬；2.14.121.11.2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：售卡網(wǎng)點(diǎn)未及時(shí)上報(bào)所需卡片數(shù)量，影響經(jīng)營(yíng)。1.2售卡網(wǎng)點(diǎn)按規(guī)定向上級(jí)零管部門上報(bào)本地區(qū)所需用戶卡數(shù)量，結(jié)合本網(wǎng)點(diǎn)的實(shí)際情況做好用戶卡的領(lǐng)用、保管和對(duì)外銷售工作。分（子）公司經(jīng)辦保管稽核32.14.121.11.4經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部卡使用不規(guī)范，造成損失。1.3加油站對(duì)安裝在本站的PSAM卡的跟蹤管理和本站領(lǐng)用的員工卡、維修卡、驗(yàn)泵卡的保管、使用，要有相關(guān)書面記錄。員工卡交接要建立規(guī)范的交接手續(xù)，由交接雙方簽字確認(rèn)。驗(yàn)泵卡和維修卡由公司零管部門指定的管理人員保管，不得隨意挪做它用。分（子）

3、公司經(jīng)辦保管3內(nèi)部卡使用記錄；員工卡交接手續(xù)2.14.121.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)核對(duì)和處理差異,造成管理信息失真。1.4對(duì)卡片領(lǐng)、發(fā)、存、回收、上繳的臺(tái)賬要日清、月結(jié)、年轉(zhuǎn)。日清、月結(jié)、年轉(zhuǎn)時(shí)進(jìn)行卡片實(shí)物庫(kù)存的盤點(diǎn)，將實(shí)際卡片庫(kù)存與系統(tǒng)和手工臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，如庫(kù)存不符及時(shí)查明原因。提出處理意見報(bào)省（市）分公司零售管理部門。分（子）公司記賬稽核3卡片庫(kù)存盤點(diǎn)和核對(duì)記錄2.14.122.售卡（充值）網(wǎng)點(diǎn)的設(shè)立1.21.31.4經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立未按規(guī)定審批，造成損失。2.1地市公司零管部門根據(jù)售卡（充值）網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立原則提出建議,上報(bào)省（市）分公司零管、信息部門審批。分（子）公司經(jīng)辦審批2售卡（充值）網(wǎng)

4、點(diǎn)審批表2.14.123. 售卡充值1.21.42.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：開戶審核不嚴(yán)，造成損失或管理信息不完整。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：交易不真實(shí)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。3.1發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)員應(yīng)按照加油卡章程審核用戶開戶有效證件及中國(guó)石化加油卡業(yè)務(wù)申請(qǐng)表，并在各張表單上簽名（蓋章）后辦理收款充值手續(xù)。分（子）公司3中國(guó)石化加油卡業(yè)務(wù)申請(qǐng)表2.14.12貨幣資金預(yù)收款項(xiàng)1.21.4經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：密碼未妥善保管或空充值，造成損失。3.2售卡（充值）網(wǎng)點(diǎn)人員應(yīng)使用本人的員工編號(hào)和口令登錄系統(tǒng)，充值時(shí)，先收款后充值，不允許空充值。用戶以支票充值的，售卡（充值）網(wǎng)點(diǎn)人員應(yīng)先給用戶開具支票收據(jù)，待支票確認(rèn)生效后才能充值。分（子）公司32.1

5、4.121.42.2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)將日?qǐng)?bào)表與系統(tǒng)核對(duì)，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。3.3售卡（充值）網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)對(duì)當(dāng)天收到的充值款額（含工本費(fèi)及手續(xù)費(fèi)）與加油卡管理系統(tǒng)中顯示的充值額以及打印的加油卡預(yù)收款日?qǐng)?bào)表、發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)日?qǐng)?bào)表中的相關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)不一致的必須查明原因，原因不明的必須當(dāng)天逐級(jí)上報(bào)省市公司相關(guān)部門予以解決。分（子）公司經(jīng)辦稽核5加油卡預(yù)收款日?qǐng)?bào)表；發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)日?qǐng)?bào)表2.14.12貨幣資金預(yù)收款項(xiàng)1.42.2資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：預(yù)收款未及時(shí)繳存，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。3.4城區(qū)及有條件的非城區(qū)售卡（充值）網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)及時(shí)將充值營(yíng)業(yè)款投入保險(xiǎn)柜并每日繳存銀行。銀行收款憑據(jù)隨

6、加油卡預(yù)收款日?qǐng)?bào)表及發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)日?qǐng)?bào)表由財(cái)務(wù)人員復(fù)核后進(jìn)行賬務(wù)處理。偏遠(yuǎn)的網(wǎng)點(diǎn)必須每三天將充值營(yíng)業(yè)款上繳銀行。財(cái)務(wù)人員定期抽查售卡（充值）網(wǎng)點(diǎn)，監(jiān)控資金上繳情況，核對(duì)交款憑證，確保資金及時(shí)足額上繳。分（子）公司經(jīng)辦稽核5繳款記錄；抽查記錄 2.14.12貨幣資金預(yù)收款項(xiàng)1.21.42.13.2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定辦理加油卡清戶退款手續(xù)，造成損失，或?qū)е逻`規(guī)套取現(xiàn)金。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：交易不真實(shí)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。3.5加油卡清戶退款。清戶操作時(shí)售卡網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)員必須收回該賬戶下持有的所有加油卡，并與系統(tǒng)卡賬核對(duì)。自售卡網(wǎng)點(diǎn)受理清戶手續(xù)日起，一個(gè)月后方可辦理賬務(wù)清算手續(xù)，個(gè)人用戶清戶時(shí)需出具身份證件并留

7、存復(fù)印件，單位用戶清戶退款時(shí)只能將款項(xiàng)退還到單位賬戶上，不付現(xiàn)金。凍結(jié)戶應(yīng)由司法部門出具解凍通知書；代辦清戶應(yīng)出具有法律效力的證明，并出示代辦人的身份證件，方可辦理清戶手續(xù)。分（子）公司4清戶退款記錄2.14.12貨幣資金預(yù)收款項(xiàng)4. 加油卡加油1.32.2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定核對(duì)，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。4.1加油站每班營(yíng)業(yè)終了，當(dāng)值班長(zhǎng)應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)每個(gè)加油槍的當(dāng)班加油卡付油數(shù)與加油卡管控系統(tǒng)中顯示的加油卡付油數(shù)核對(duì)一致后，由交接雙方當(dāng)值班長(zhǎng)簽字認(rèn)可，記賬人員簽字監(jiān)交。分（子）公司經(jīng)辦稽核4交接班記錄2.14.12營(yíng)業(yè)成本存貨1.42.2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定編報(bào)、審核日?qǐng)?bào)表，造成

8、管理信息失真，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。4.2 加油站每日編制銷售日?qǐng)?bào)表、付油日?qǐng)?bào)表及打印管控系統(tǒng)的IC卡銷售日?qǐng)?bào)副表，經(jīng)上級(jí)零管部門審核后及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部門復(fù)核進(jìn)行賬務(wù)處理，參見4.6成品油零售業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)8.2。分（子）公司經(jīng)辦稽核5銷售日?qǐng)?bào)表、付油日?qǐng)?bào)表、IC卡銷售日?qǐng)?bào)副表2.14.12營(yíng)業(yè)收入貨幣資金1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)上傳數(shù)據(jù)及處理差異造成管理信息失真。4.3 加油站每日按時(shí)上傳加油卡付油記錄數(shù)據(jù)，保證省（市）分公司加油卡管理系統(tǒng)中的付油記錄數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整。發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常，須填寫故障單報(bào)送運(yùn)維部門及時(shí)維護(hù)，并填寫加油卡付油差異表及時(shí)上報(bào)零管部門。分（子）公司6加油卡付油差異表；2.14.125.

9、財(cái)務(wù)核對(duì)2.12.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定核對(duì)或入賬不及時(shí)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。5.1 售卡充值業(yè)務(wù)核對(duì)。財(cái)務(wù)部門加油卡核算人員每日憑經(jīng)加油卡售卡（充值）網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人核實(shí)簽字的加油卡預(yù)收款日?qǐng)?bào)表及銀行回單進(jìn)行售卡充值款審核并及時(shí)入賬，相關(guān)會(huì)計(jì)憑證須由不相容崗位人員稽核。分（子）公司經(jīng)辦審核3加油卡預(yù)收款日?qǐng)?bào)表2.14.12貨幣資金預(yù)收款項(xiàng)2.12.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定核對(duì)或入賬不及時(shí)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。5.2加油卡付油業(yè)務(wù)核對(duì)。財(cái)務(wù)部門加油卡核算人員應(yīng)每日憑加油站編制的加油站銷售日?qǐng)?bào)表、加油站付油日?qǐng)?bào)表和管控系統(tǒng)打印的IC卡銷售日?qǐng)?bào)副表，與管控系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核（如有差異由零售管理部門查明原因）和賬務(wù)處理。相

10、關(guān)會(huì)計(jì)憑證須由不相容崗位人員稽核。分（子）公司經(jīng)辦審核3加油站銷售日?qǐng)?bào)表；加油站付油日?qǐng)?bào)表；加油卡銷售日?qǐng)?bào)副表2.14.12營(yíng)業(yè)收入貨幣資金1.11.42.2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)處理系統(tǒng)故障，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。5.3加油卡付油交易數(shù)據(jù)錯(cuò)誤處理。當(dāng)加油卡系統(tǒng)產(chǎn)生錯(cuò)誤交易時(shí),信息部門系統(tǒng)運(yùn)維人員及時(shí)分析產(chǎn)生錯(cuò)誤的原因，對(duì)錯(cuò)誤交易記錄進(jìn)行跟蹤處理，建立加油卡系統(tǒng)交易數(shù)據(jù)錯(cuò)誤記錄臺(tái)賬，及時(shí)歸集加油卡錯(cuò)誤交易記錄。對(duì)確實(shí)無(wú)法更正處理的錯(cuò)誤記錄，由信息、財(cái)務(wù)、零售三個(gè)部門確認(rèn)，經(jīng)經(jīng)理簽字報(bào)油品銷售事業(yè)部批準(zhǔn)后處理。油品銷售事業(yè)部分（子）公司信息部門零售部門財(cái)務(wù)部門5加油卡系統(tǒng)交易數(shù)據(jù)錯(cuò)誤記錄臺(tái)

11、賬2.14.12營(yíng)業(yè)收入2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)核對(duì)，造成財(cái)務(wù)信息失真。5.4內(nèi)部核對(duì)。月度終了，各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)賬面加油卡業(yè)務(wù)充值額及付油額分別與加油卡管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不一致應(yīng)會(huì)同零管、信息部門查明原因，提出處理意見報(bào)分管副經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師。分（子）公司記賬稽核5差異分析表2.14.12營(yíng)業(yè)收入6. 調(diào)價(jià)操作1.43.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定調(diào)價(jià)，違反國(guó)家成品油價(jià)格有關(guān)規(guī)定，造成損失。6.1所有IC卡加油站，在接到上級(jí)分公司調(diào)價(jià)通知后，在規(guī)定時(shí)間點(diǎn)對(duì)所有加油機(jī)做下班、上班操作，手工抄好加油機(jī)累計(jì)數(shù)，并做一次日常數(shù)據(jù)傳輸。分（子）公司3銷售日?qǐng)?bào)表2.14.127.異地結(jié)算2.1

12、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定辦理異地結(jié)算，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。7.1加油卡異地加油，由油品銷售事業(yè)部統(tǒng)一發(fā)起異地結(jié)算，每月向各省（市）分公司下發(fā)上月的結(jié)算報(bào)表和仲裁調(diào)整表作為依據(jù)進(jìn)行線外財(cái)務(wù)結(jié)算。油品銷售事業(yè)部分（子）公司6結(jié)算報(bào)表；仲裁調(diào)整表2.14.12應(yīng)收賬款8. 監(jiān)督檢查1.11.4經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)系統(tǒng)監(jiān)控不到位，造成損失。8.1信息部門每日對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)未上傳數(shù)據(jù)情況、數(shù)據(jù)異變情況、卡賬卡錢包匹配情況以及系統(tǒng)賬與財(cái)務(wù)賬的匹配情況做出分析匯總記錄，并交給零售、財(cái)務(wù)部門。分（子）公司信息部門零售部門財(cái)務(wù)部門4運(yùn)行監(jiān)控分析記錄2.14.121.11.4經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)分析系統(tǒng)存在問題，造成損失。8.2

13、零管部門會(huì)同信息部門和財(cái)務(wù)部門定期分析加油卡系統(tǒng)、業(yè)務(wù)運(yùn)行中存在的各種問題，并提出處理意見。 分（子）公司信息部門零售部門財(cái)務(wù)部門4分析材料2.14.129. 運(yùn)行維護(hù)1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：故障未及時(shí)處理，造成損失。9.1加油站和發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)建立規(guī)范的故障上報(bào)機(jī)制。遇到問題做到及時(shí)上報(bào)，對(duì)故障維護(hù)情況要有記錄，相關(guān)簽字和手續(xù)要齊全。分（子）公司4故障上報(bào)記錄2.14.121.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)系統(tǒng)監(jiān)控不到位，影響系統(tǒng)正常運(yùn)行。9.2信息部門每月對(duì)系統(tǒng)故障原因進(jìn)行分析總結(jié)，并對(duì)常見的故障制訂相應(yīng)的預(yù)案。分（子）公司4故障分析材料；應(yīng)急預(yù)案2.14.121.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定簽署合同，影響系統(tǒng)運(yùn)維。9.3省（市）