1、文檔編碼 : CK6L9H4P4L5 HJ3H1R9O7D3 ZN2H5F8X8J2銀行法人客戶統一授信治理方法（試行）第一章 總就第一條為防范和把握信貸風險,加強對客戶信用風險的總量把握,提高服務效率,便利客戶,依據中華人民共和國商業銀行法、貸款通就和商業銀行實施統一授信制度指引（試行）等有關法律、法規,制定本方法；其次條 本方法所稱授信是本行對法人客戶辦理的各項信貸業務的總稱； 指本行對客戶直接供應的資金,或者對客戶在有關經濟活動中可能產生的賠償、支付責任做出的保證, 包括貸款、貿易融資、票據融資、融資租賃、透支、各項墊款等表內業務,以及票據承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、

2、債券發行擔保、借款擔保、有追索權的資產銷售、未使用的不行撤銷的貸款承諾等表外業務；統一授信是指本行依據信貸政策和客戶條件對單一法人客 戶或集團客戶統一確定最高綜合授信額度 ,并加以集中統一把握 的信貸治理制度； 最高綜合授信額度是指本行在對單一法人客戶 或集團客戶的風險和財務狀況進行綜合評判的基礎上,確定的能夠和愿意承擔的風險總量；對該客戶供應的各類授信余額之和不得超過該客戶的最高綜合授信額度；運算授信余額時, 應扣除客戶供應的保證金存款以及質押的銀行存單和國債金額；- 1 - 第三條 本行統一授信的對象為非金融類法人客戶；原就上應對每一個企事業法人客戶（包括單一法人客戶和集團客戶）確定一個最

3、高綜合授信額度；統一授信分為內部額度授信 和公開額度授信 兩種形式；其次章 內部額度授信第四條 內部額度授信是指本行通過對法人客戶確定的用于本行內部把握的授信額度, 以實現對單一法人客戶或集團客戶從授信總量上把握信用風險的目標；第五條在授信額度內可以對客戶進行固定資產貸款、房地產開發貸款、流淌資金貸款、票據貼現、票據承兌、信貸證明、信用卡透支、保證業務、國際貿易融資、銀團貸款及境外籌資轉貸款等全部表內外形式的本外幣信用投放；了品種限制的,從其規定；授信額度中明確規定國際貿易融資包括開立信用證、進口信用證押匯、 進口代收押匯、打包貸款、出口信用證押匯與貼現、出口跟單托收押匯與貼現、出口商業發票融

4、資、福費廷、國際保理、提貨擔保等；第六條 本行在對客戶進行充分調查評判的基礎上,依據本方法第六章核定授信額度 的方法,確定對客戶的實際授信額度；第七條 對客戶確定的用于內部把握的內部授信額度屬于本行的商業隱秘,不得以任何形式對外泄露；第八條內部授信額度的有效期原就上為一年,自審批通知- 2 - 簽發之日起運算； 在內部授信額度內客戶每次使用授信額度的期限不受內部授信額度有效期的約束；授信審批中另有規定的,從其規定；第三章 公開額度授信第九條 公開額度授信是本行在對客戶確定用于內部授信額度的基礎上, 對符合本方法第十一條規定條件的客戶,可以將部分授信額度向客戶作出公開承諾,即賜予公開授信額度；公

5、開額度授信可以向客戶收取承諾費（符合條件的可以減免,收費標準和減免條件另行制定） ；第十條對客戶公開授信額度不包括固定資產貸款、房地產開發貸款以及境外籌資轉貸款；第十一條 本行公開額度授信客戶原就上應同時符合以下條件：（一）經本行評定的AA級（含）以上信用等級；（二）資產負債率不超過 70%（建筑施工和進出口貿易融資客戶不超過 80%）；（三）凈資產不低于2022 萬元人民幣（進出口貿易融資客戶不低于 1000 萬元人民幣） ；（四）近三年無拖欠貸款本息且無其他對銀行的違約紀錄（包括本行及其他金融機構）；（五）本行認為需要符合的其他條件；- 3 - 第十二條公開授信額度的有效期不超過一年,自審

6、批通知簽發之日起運算； 在公開授信額度內客戶每次使用授信額度的期限不受公開授信額度有效期的約束；第十三條 對公開額度授信的客戶,就核定的公開授信額度與客戶簽訂授信協議或對客戶簽發公開額度授信證書（附件3-1 ）；第十四條 公開額度授信客戶在授信期間內發生以下重大事項之一, 經辦行要依據對客戶重新核定授信額度的結果,調整對客戶的公開授信額度；對已簽訂授信協議的,必需準時修訂授信協議；對已簽發公開額度授信證書的,通過發送取消公開授信通知書 （附件3-2 ）取消原公開授信額度,收回原公開額度授信證書的原件,并依據調整情形,簽發新的公開額 度授信證書；（一）經營環境發生重大變化,新頒布的法律、法規可能

7、對 其產生重大負面影響；（二）重大事項發生,包括但不限于以下：1、兼并、收購、分立、破產、股份制改造、資產重組等重 大體制改革；2、總投資超過客戶投資前三年的稅后利潤之和的重大建設 項目；- 4 - 3、對外擔保達到凈資產的 30%的重大對外擔保；4、重大人事變動；（三）資產面臨嚴肅缺失,包括但不限于以下：1、訴訟標的達到凈資產的30%的重大法律訴訟；2、重大事故和大額賠償等；3、應收帳款和存貨發生不合理的反常變化,可能招致重大 缺失；（四）客戶供應的擔保發生不利變化,且未相應追加擔保；（五）降低客戶償債才能的其他情形；第十五條公開額度授信客戶顯現貸款逾期、欠息或造成本行被迫墊款的情形,經辦行

8、要限令其在 正的, 要馬上取消其公開授信額度,30 日內改正,逾期不改 并書面報告至授信額度的審批部門；對已簽訂授信協議的,必需準時啟動違約救濟條款；對已簽發公開額度授信證書的,發送取消公開額度授信通知書,收回原公開額度授信證書的原件；第四章 多頭授信客戶的統一授信第十六條 多頭授信是指本行的兩個或兩個以上分支機構或同一分支機構內不同部門對同一客戶授信的行為；第十七條 總、分行公司銀行部和支行市場部在進行客戶調查時, 必需詳細明白客戶的負債情形,構（或部門）對該客戶的授信情形,如發覺有本行其他分支機 必需準時逐級上報至能對相關分支機構（或部門）有效實施營銷治理的管轄行公司銀行部；第十八條 總、

9、分行公司銀行部要通過全面把握轄區內各分- 5 - 支機構（或部門）對客戶多頭授信的情形,依據基本賬戶、結算份額、 信用存量大小和客戶意愿等最有利于風險把握的原就,指定一個分支機構（或部門）作為多頭授信的主辦行（部門）；第十九條 兩個或兩個以上分支機構（或部門） 對同一客戶授信的,由主辦行（或部門）統一對多頭授信客戶按規定程序及權限組織核定授信額度并進行授信,其他對客戶有授信余額的分支機構原就上不再對客戶進行授信,的情形報告管轄行公司銀行部；應逐步清理退出, 并將清理其次十條第五章集團客戶的統一授信相互間產權關集團客戶是指由多個法人組成的、系連接起來的集團； 本方法界定的集團客戶中的企事業法人具

10、有 以下一個或多個特點：（一）在股權上或經營決策上直接或間接把握其他企事業法 人或被其他企事業法人把握；（二）共同被第三方企事業法人所把握；（三） 主要投資者個人、 關鍵治理人員或與其關系親熱的家 庭成員（包括三代以內直系親屬關系和二代以內旁系親屬關系）共同直接把握或間接把握的；這里的主要投資者指直接或間接把握一個企業 10%或以上表 決權資本的個人投資者；關鍵治理人員指有權并負責進行方案、指揮和把握企業活動的人員,如董事、總經理、總會計師、財務- 6 - 總監、主管各項事務的副總經理,以及行使類似職權的人員；（四） 存在其他關聯關系,可能不按公允價格原就轉移資產和利潤,應視同集團客戶進行授信

11、治理的；上面所提到的“ 把握” 是指：1. 一企事業法人或自然人直接或間接持有另一法人 50%（含）以上權益性資本的；2. 一企事業法人或自然人雖然通過直接或間接的方式持有另一法人的權益性資本不足50%,但存在以下情形之一的：（1）持有后者 50%（含）以上的表決權；（2）有權任免后者董事會等類似機構的多數成員；（3）在后者董事會等類似機構會議上有 投票權；3. 能夠實際把握后者的其他情形；50%（含）以上的對于未且不擬與本行發生信用關系集團客戶總公司（總部或成員單位）,可不納入集團客戶統一授信范疇；其次十一條 經辦行公司銀行部 （支行市場部） 要明白和分析每一個客戶的股份構成、母公司及主要股

12、東、對外投資、公司章程、 與其他股東的有關協議、在董事會等權力機構上的投票權以及是否有權任免董事會等類似機構的多數成員等情形,判定客戶是否為集團客戶；假如為集團客戶, 上報至能對集團母公司和各成員公司的開戶行有效實施營銷治理的管轄行公司銀行部；其次十二條 總、分行公司銀行部應通過對集團成員的業務- 7 - 經營和資金往來的關聯程度,公司標識的統一程度以及集團成員對外投資、 接受投資等情形的明白,把握集團的組織結構及治理方式,并據此對關系緊密程度不同的集團客戶確定不同的統一授信方式：（一） 對關系相對緊密且母公司在我行開戶的集團客戶,管轄行公司銀行部原就上指定由母公司所在行作為集團公司的主辦行,

13、集團客戶的其他經辦行為成員行；成員行幫忙主辦行對集團公司測算整體的授信額度,主辦行按規定的權限審批或報批；主辦行要將自行審批或有權審批行審批的對集團客戶的整體授信額度報管轄行公司銀行部備案,同時提出授信額度在集團客戶的主辦行和各成員行之間的支配使用的建議；管轄行公司銀行部在依據集團客戶在我行的分布及資金需求狀況及集團客戶的主辦行對授信額度支配使用的建議,將對集團公司的整體授信額度支配到主辦行及各成員行；主辦行及各成員行對集團成員公司的授信要把握在所支配的額度內；各行間的額度支配可由管轄行公司銀行部依據實際情形隨時進行調整；（二）對關系相對緊密但母公司不在我行開戶的集團客戶以及關系相對松散的集團

14、客戶,管轄行公司銀行部在明白集團整體情形的基礎上, 指導集團成員開戶行對母公司、具有法人資格的子公司以及控股的合資公司分別實施統一授信治理；對集團公司沒有法人資格的分公司不單獨進行統一授信；對- 8 - 集團公司內各獨立法人分別確定的授信額度不能在不同法人之間相互串用； 對集團公司內各獨立法人分別確定的授信額度也必須依據第四章的規定治理；第六章 核定授信額度其次十三條 核定授信額度是客戶經理在推算客戶對本行的信用需求、 測算授信把握量的基礎上提出對客戶授信額度建議的過程；其次十四條客戶經理通過對客戶資金需求、來源渠道及可靠性進行調查分析、推算客戶對本行的信用需求；其次十五條 客戶資金需求的分析

15、包括流淌資金需求分析和固定資產類資金需求分析；其次十六條 流淌資金需求分析是對申請人保護正常生產經營所需全部周轉資金占用數量的分析；流淌資金需求量的測算方法,可以接受擴大指標估算法或分項詳細測算估算法；（一） 擴大指標法： 參照客戶以往的或同類企業的流淌資金 占用率, 對借款人流淌資金需求增量進行估算；可依據銷售收入 流淌資金占用率、 經營成本流淌資金占用率或單位產量流淌資金 占用率等進行測算；（二） 分項詳細估算法： 對客戶生產經營過程中不同階段的 資金占用逐項進行詳細測算,以確定其流淌資金的需求量；其次十七條固定資產資金需求量參考項目立項報告、可行- 9 - 性爭論報告、 項目評估等技術資

16、料,基礎上,確定合理資金需求量；并對比同類行業相關資料的其次十八條 資金來源渠道及牢靠性分析是指對客戶的資本金、 估量增資情形、 商業負債的穩固性及對其它銀行負債情形（不包括這些銀行對該客戶的表外授信業務）等方面進行分析,以判定各項資金需求的落實情形；其次十九條 授信把握量是本行確定的對單一法人客戶所有本外幣、 表內外信用余額的風險把握界限；式如下：CL = L + N K V - P E CL為授信把握量授信把握量測算公L 為客戶目前在本行全部本外幣敞口信用的余額 N為我行融資同業占比把握系數（見附件 6-1 ）K 為目標杠桿比率,依據不同的行業確定目標杠桿比率（見 附件 6-2 ）V 為依

17、據客戶信用等級確定的企業目標杠桿比率調劑系數,主要依據客戶的情形對行業目標杠桿比率進行調整,確定方法見 附件 6-3 P為客戶當前的財務杠桿； 財務杠桿是客戶負債與權益之比,與資產負債率的關系是：=總負債 / 全部者權益財務杠桿 =資產負債率 /（1- 資產負債率）E=凈資產 - 可認定的其他已損耗的資產,為客戶目前的有效- 10 - 凈資產；第三十條未能供應經過審計的財務報表的法人客戶,客戶經理必需對財務報表進行調查核實,在確認財務報表具備合法性、公允性和一貫性的基礎上,制量；按其次十九條的公式運算授信控第三十一條事業法人客戶中, 已完成企業化改制的,依據其次十九或第三十條規定,核定授信額度

18、；事業法人客戶中, 未實施企業化改制的,需要比照企業法人進行授信治理的,須落實牢靠的償債來源并考慮客戶供應的足額有效的擔保情形（符合信用貸款條件的除外）核定授信額度； 分析償債來源應考慮以下因素：（一）事業性收費；須確認經有權機構正式批準,且可用于償仍銀行融資, 并以客戶近三年事業性收費的平均金額為運算依據；（二） 財政專項撥款； 須確認有關方案已得到有權部門的正式批準, 同時要爭取落實財政專項撥款的證明文件,分析撥款資金實際到位的可能性；（三）年度收支結余；依據客戶近三年收入支出表,逐項分析事業收入、 支出以及經營收入、經營支出的金額及其變化趨勢,對償債期內的非負債收支結余總額進行合理推測；

19、第三十二條對財務資料不健全的一般小型企業,核定的授信額度以可供應的有效擔保額為上限,且不超過企業授信月份之- 11 - 前 12 個月銷售回籠量的50%；在本行新開戶小型企業,在企業承諾相應的銷售收入回籠我行的前提下,年銷售回籠量可參照他行的回籠量確定；對于成立或實現銷售不滿一年的小型企業,核定的授信額度以可供應的有效擔保額為上限,且不得超過客戶的實收資本；第三十三條 是核定授信額度的基礎,但不能簡單的以授信把握量作為建議授信額度；客戶經理應當在原就上不超過測算出來的授信把握量 的前提下, 綜合考慮以下因素,確定對客戶的授信額度（附件 6-4 ）；（一）客戶的客觀信用需求量；（二）估量他行對客

20、戶的授信變動情形；（三）本行供應資金的可能性和對風險的把握程度；核定授信額度的方案中必需明確信貸品種和額度（包括貿易融資額度）和公開授信額度（如有）,不同信貸品種的期限和擔保條件；此外,區分不同客戶資信狀況和授信風險把握的要求,仍可以包括：他行開戶和結算限制、對外擔保限制、 財務比率約束、股東分紅約束、資本出售限制、兼并收購限制、資本支出約 束、償債優先條款等其他條件；第七章 授信額度及支用額度的審批第三十四條授信額度審批權限集中在總行和分行；在分行權限內的,由分行審批,不得再向下轉授權；超過分行權限的,- 12 - 報總行審批；授信額度中包含國際貿易融資額度的,國際貿易融資額度必須通過總行國

21、際業務部的技術性、合規性審查；第三十五條各分行對授信額度的審批權限,依據信貸業務授權書確定的單戶信貸業務總量的審批權限執行；第三十六條 對客戶核定的授信額度小于對客戶的信用存量時,授信額度的審批依據對客戶信用存量的審批權執行；第三十七條凡存在以下情形之一,授信額度必需上報總行審批：（一）擬對客戶的內部授信額度有效期超過一年的；（二） 在特殊情形下, 擬對不符合第十一條規定條件的客戶公開授信的；（三） 由于業務進展的需要,制量；擬給客戶授信額度超過授信控第三十八條對客戶辦理交存100%保證金的承兌、保證、開立信用證等表外業務以及銀行承兌匯票的貼現等不占用客戶授信額度的低風險業務由分行授信評審部審

22、批后即可執行；第三十九條 在授信額度核定時或在授信額度的存續期內存在以下情形之一的客戶,辦理除第三十八條所列品種之外的授信業務時,一律由總行逐筆審批；（一）逾期（包括墊款）時間超過三個月；（二）連續兩個結息日拖欠利息；- 13 - （三）貸款分類結果為次級類（含）以下；第四十條在總行批準的授信額度內辦理的授信業務,除第三十九條所列的情形外,的,從其規定；由分行審批； 總行審批通知中另有規定第四十一條 在總行批準的授信額度內發放固定資產貸款、房地產開發貸款以及境外籌資轉貸款必需由分行貸審會審批；在分行批準的授信額度內發放的該三類貸款,批；由分行授信評審部審第四十二條對公開額度授信客戶,在公開授信

23、額度內支用授信額度由分行授信評審部審批后即可執行；在內部授信額度內的非公開授信額度內支用授信額度比照內部授信額度執行；第四十三條因業務需要調整授信額度方案的,非以下情形之一的,必需報授信額度的原審批機構審批；（一）將授信額度中的流淌資金貸款額度調整為銀行承兌匯 票敞口額度使用,銀行承兌匯票的承兌到期日不超過授信有效期,且敞口擔保條件不轉變的,由授信額度的原審批機構的下一級審批機構審批, 并將調整情形報原審批機構備案；流淌資金貸款額度調整為銀行承兌匯票額度時,定：保證金比例遵循以下原就確1、客戶在本行已有銀行承兌匯票額度的,就新調整額度的 保證金比例不低于原有額度的保證金比例；2、客戶在本行沒有

24、銀行承兌匯票額度的,就新調整額度的- 14 - 保證金比例不低于該客戶在當地金融同業的平均水平；3、客戶從未辦理過銀行承兌匯票的,就新調整額度的保證 金比例不低于 50%；（二）將授信額度中的人民幣流淌資金貸款額度調整為外匯貸款或國際貿易融資額度使用,通過總行國際業務部的合規性審查,且擔保條件不降低的,由授信額度的原審批機構的下一級審批機構審批,并將調整情形報原審批機構備案；第四十四條因審批未獲通過而調減擬授信額度的,調減后的擬授信額度無論金額大小,必需報原審批機構審批；第八章 統一授信的后續治理第四十五條 總、分行授信評審部要加強對轄區內分支機構統一授信工作的治理,把握對客戶核定授信額度的情

25、形,負責督促經辦行監測、 分析客戶的變動情形,度內按規定辦理詳細授信業務；負責監督經辦行在授信額第四十六條 對客戶確定授信額度后,經辦行要加強對客戶的治理, 準時明白客戶的生產經營情形和財務狀況,至少每半年對客戶進行一次全面的調查分析,化,對客戶授信額度是否需要調整,度審批行授信評審部備案；明白客戶情形是否發生重大變 并將調查分析情形報授信額第四十七條經辦行不得擅自超越授信額度對客戶授信；授信額度不足確需追加時,要按擬追加后授信額度的審批權限報有權審批機構審批；第四十八條 假如對單一法人客戶的授信存量超過對其核定的授信額度, 經辦行要實行有效措施將對該客戶的授信余額壓縮到授信額度之內； 如經辦

26、行認為確需通過增加授信才能盤活不良資產的,按增加授信后的授信余額報有權審批機構審批；第四十九條在授信額度存續期內,假如客戶發生第十四條所列的重要事項之一,或者經辦行市場部、上級行公司銀行部、授信評審部、 風險治理部認為有必要調整對客戶的授信額度,客戶經理要重新對該客戶核定授信額度,并依據核定的結果,重新審批或報批對該客戶的授信額度；第五十條 總、分行授信評審部負責統一授信工作的檢查；授信評審部應會同相關部門,每年至少組織一次對統一授信工作及其執行情形的現場或非現場檢查,檢查內容如下：（一） 有無越權審批授信額度,或由非信貸部門審查核定授信額度,或未經批準向客戶供應授信額度的情形；（二）是否在落

27、實授信額度審批條件的前提下支用授信額 度；（三）有無超過授信額度或分項授信額度對的客戶辦理信貸 業務的情形；（四）是否依據本方法清理歸并多頭授信；（五）是否依據本方法界定集團客戶成員；（六）對集團客戶是否依據本方法規定進行統一授信；- 16 - （七） 在核定授信額度的過程中有無弄虛作假,參與或默許客戶編制虛假財務資料,或有意接受錯誤數據運算的行為；（八）對已授信客戶是否依據貸后治理的有關規定檢查授信額度的使用情形；（九）對客戶已發生或能夠估量到將要發生的重大風險是否準時主動調減授信額度,并向額度審批部門報告；（十）授信檔案資料是否儲存齊全；（十一）需要檢查其他的情形；第九章 附就第五十一條

28、總行將依據國家政策和監管部門要求以及本行風險治理的需要,準時調整行業目標杠桿系數、企業目標杠桿系數和同業占比把握系數等有關指標；第五十一條本方法自印發之日起施行,由總行負責說明和修改；- 17 - 附件 3-1 編號：銀行公開額度授信證書（參考格式）_：依據銀行法人客戶統一授信治理方法（試行）的規定,經過審查,我行準備授予貴方公開授信額度 萬元；以上授信額度的有效期一年,自本證書生效之日起計；對本公開授信說明如下：第一, 在以上公開授信額度的使用范疇和有效期限內,在符合我行信貸業務的有關規定的前提下,你方使用有關信用；我行將準時、 便利地支配其次,每次使用信用的期限要依據其詳細用途按我行相關規

29、 定執行,不受上述“ 有效期一年” 的約束；第三, 超出本公開授信額度的信用需求須經我行評估,按規 定的授信審批程序發放；第四, 在本公開授信額度的有效期內,當貴方發生以下重大事項之一時, 我行可以依據其產生的影響調整或取消授予貴方的 公開授信額度：（一）經營環境發生重大變化,新頒布的法律、法規可能對 其產生重大負面影響；（二）重大事項發生,包括但不限于以下：1、兼并、收購、分立、破產、股份制改造、資產重組等重- 18 - 大體制改革；2、總投資超過客戶投資前三年的稅后利潤之和的重大建設 項目；3、對外擔保達到凈資產的 4、重大人事變動；30%的重大對外擔保；（三）資產面臨嚴肅缺失,包括但不限

30、于以下：1、訴訟標的達到凈資產的30%的重大法律訴訟；2、重大事故和大額賠償等；3、應收帳款和存貨發生不合理的反常變化,可能招致重大 缺失；（四）客戶供應的擔保發生不利變化,且未相應追加擔保；（五）降低客戶償債才能的其他情形；第五, 貴方一旦顯現貸款逾期、欠息或造成我行被迫墊款等情形,我行可停止貴方使用公開額度授信額度；第六, 本證書加蓋公章后生效,額度之證明,不作其他用途；僅作貴便利利使用公開授信銀行年月行日- 19 - 附件 3-2 編號：銀行取消公開額度授信通知書（參考格式）_：依據銀行法人客戶統一授信治理方法（試行）以及 我行賜予貴方的編號：公開額度授信證書的規定, 鑒于貴方有以下行為

31、：,我行準備取消號公開額度授信證書授予貴方的公開授信額度萬元；特此通知； 幣種金額 銀行年月行日- 20 - 附件 6-1 我行融資同業占比把握系數（N）客戶信用等級我行同業占比上限AAA 40% AA 35% A 35% BBB 30% BB 30% B 25% CCC 25% CC 20% C 0 附件 6-2 行業確定目標杠桿比率（K）行業 目標杠桿比率鋼鐵 3.8 機械 4.0 醫藥 4.0 房地產開發 3.6 航空 4.5 汽車 4.0 煤炭 4.0 電力 4.0 電子 家用電器 4.0 - 21 - 煙草4.5 V）C及以下有色4.0 石油加工與煉焦業4.5 輕工4.0 化工3.8

32、 建材3.8 商業3.8 紡織3.8 郵電3.6 交通4.0 鐵路4.0 建筑業4.5 外貿4.0 其他4.0 附件 6-3 企業目標杠桿比率調劑系數（信用等級AAA AA A BBB BB B CCC CC 調劑系數 V 1 0.97 0.94 0.88 0.84 0.8 0.72 0.67 0 - 22 - 附件 6-4 核定授信額度工作底稿一、資金需求量分析（一） 流淌資金類資金需求增量分析 或分項詳細估算法）（選用擴大指標估算法1. 擴大指標估算法測算客戶流淌資金需求增量：（依據客戶經營特點, 選擇銷售收入、 經營成本或產量之一測算）去年銷售收入量 a= 去年經營成本量 a= 去年產量 a= 去年流淌資金合理占用 b= 去年流淌資金合理占用 b= 去年流淌資金合理占用 b= 銷售收入今年推測量 c= 經營成本今年推測量 c= 產量今年推測量 c= 流淌資金需求今年推測增流淌資金需求今年推測增流淌資金需求今年推測增量d= 量d= 量d= d = b （ c/a 1）d = b （ c/a 1）d = b （ c/a 1）測算流淌資金合理占用b,可接受資產負債表中流淌資產合計一項的金額,并扣除流淌資產中：（ 1）短期投資、一年內到期長期債權投資、待處理流淌資 產凈缺