1、 學會計 現金流量量表系統(FF3)現金流量表是以以現金為基礎礎編制的財務務狀況變動表表。企業對外外提供的會計計報表一般包包括資產負債債表、利潤表表和現金流量量表，這三張張表從不同角角度反映企業業的財務狀況況、經營成果果和現金流量量。現金流量量表反映企業業一定期間內內現金的流入入和流出，表表明企業獲得得現金和現金金等價物的能能力。第一章：現金流流量表編制(F3-1) 現金流流量表的編制制采用了拆分分所有的包括括現金類科目目的憑證的方方法，將所有有的包括現金金類科目的憑憑證拆分為一一對一的關系系，從現金類類科目的T形賬戶中可可按照核算項項目、下級科科目展開，可可以查看所有有的此類憑證證，直接判斷

2、斷現金的流動動所屬的類別別。在確定了了現金流動所所屬的類別之之后就可以產產生報表。 現金流流量表系統可可以處理所有有期間的數據據，只要賬套套中有的憑證證，不論憑證證是否過賬、是是否審核，也也不論會計期期間是否結賬賬，系統均可可以對憑證進進行拆分處理理，編制報表表。可以一年年出一次報表表，也可以一一個月出一次次報表，甚至至每天都可以以出一張現金金流量表，總總之在任意時時間都可以編編制報表，十十分方便快捷捷。本系統既既可以單獨運運行，又可配配合總賬系統統運行。本章的目的本章的目的當完成本章的學學習之后，您您將能夠做以以下事情：掌握現金流量表表編制的流程程掌握現金流量表表的具體編制制操作了解現金流量

3、表表的含義現金流量表編制流程圖現金流量表編制流程圖提取憑證設置報表選項設置方案選取賬套提取憑證設置報表選項設置方案選取賬套指定報表項目指定報表項目顯示報表顯示報表 現金流量表編制制流程圖第一節：現金流流量表初始設設置(F3-1-1) 本節節主要講述了了現金流量表表編制前的準準備工作，對對一些涉及現現金流量表的的重要參數進進行設置。方案設置：方案設置：在進入了現金流流量表的操作作之后，在沒沒有設置現金金流量表的方方案時界面上上的各個功能能按鈕都是灰灰的，此時選選擇“系統”菜單中的“報表方案”選項進入報報表方案的設設置。在此可可以進行報表表方案的增加加、方案名稱稱的修改以及及刪除您不再再需要的方案

4、案，方案號由由系統自動產產生。選擇需需要使用的方方案，點“確定”。設置報表時間：設置報表時間：現金流量表可以以編制任意期期間的現金流流量表，可以以是一天，一一年或是一個個期間。所以以要設定報表表時間來定義義現金流量表表的時間階段段。點擊“選項”菜單中的“報表時間”，選擇報表表的時間段后后點“確定”，根據案例例選擇20003年第三個個會計期間：定義現金類會計科目：定義現金類會計科目：現金流量表是以以現金為基礎礎編制的，這這里的現金是是指企業庫存存現金、可以以隨時用于支支付的存款（包包括銀行存款款和其他貨幣幣資金），以以及現金等價價物。庫存現現金是指企業業持有可隨時時用于支付的的現金，即與與會計核

5、算中中“現金”科目所包括括的內容一致致；銀行存款款是指企業存存在銀行或其其他金融機構構隨時可以用用于支付的存存款，即與會會計核算中“銀行存款”科目所包括括的內容基本本一致，區別別在于：如果果存在銀行或或其他金融機機構的款項中中不能隨時用用于支付的存存款，如不能能隨時支取的的定期存款，不不作為現金流流量表中的現現金，但提前前通知銀行或或其他金融機機構便可支取取的定期存款款，則包括在在現金流量表表中的現金概概念中；其他他貨幣資金是是指企業存在在銀行有特定定用途的資金金，或在途中中尚未收到的的資金，如銀銀行匯票存款款、銀行本票票存款、信用用證保證資金金、信用卡、在在途貨幣資金金等；現金等等價物是指企

6、企業持有的期期限短、流動動性強、易于于轉換為已知知金額的現金金、價值變動動風險很小的的投資。現金金等價物的主主要特點是流流動性強，并并可以隨時轉轉換成現金的的投資，通常常指購買在33個月或更短短時間內即到到期或可轉換換為現金的投投資。 選擇“選項”菜單中“現金科目”，選擇設定定為現金類的的會計科目，點點擊右上角的的“改變”，將其設定定為現金項目目。其中“短期投資”科目是現金金等價物，所所以選擇該科科目按“改變”后再按“改變”，使屬性從從“是現金”改為“是現金等價價物”（利用“改變”按鈕可以在在“是現金”、“是現金等價價物”和非現金科科目之間來回回更改）。所所有現金類科科目全部選好好后按“確定”

7、。注意：在選擇現現金類項目時時也要對現金金類科目的明明細科目進行行分別設置。定義報表項目：定義報表項目：現金流量表系統統預設了現金金流量表的基基本報表項目目，對于這些些報表項目您您可以進行修修改或刪除，還還可以設置特特殊的項目，選選擇“選項”菜單中的“報表項目”選項或是單單擊“項目”按鈕進入報報表項目的操操作，點擊左左邊項目到最最明細（即無無下級項目內內容了），在在右邊報表項項目中點鼠標標右鍵新增或或選中要修改改、刪除的項項目進行修改改、刪除，操操作結束后按按“關閉”。第二節：現金流流量表的編制制(F3-11-2) 經營活活動產生的現現金流量是一一項重要的指指標，它可以以說明企業在在不動用企業

8、業外部籌得資資金的情況下下，通過經營營活動產生的的現金流量是是否足以償還還負債、支付付股利和對外外投資。經營營活動產生的的現金流量通通常可以采用用間接法和直直接法兩種方方法反映。 間接法法，即通過將將企業非現金金交易、過去去或者未來經經營活動產生生的現金收入入或支出的遞遞延或應計項項目，以及與與投資或籌資資現金流量相相關的收益或或費用項目對對凈損益的影影響進行調整整來反映企業業經營活動所所形成的現金金流量。間接接法以利潤表表上凈利潤為為起點，通過過調整某些相相關項目后得得出經營活動動產生的現金金流量。 直接法法，即通過現現金收入和現現金支出的總總括分類反映映來自企業經經營活動的現現金流量。采采

9、用直接法編編制經營活動動的現金流量量時，有關企企業現金收入入和支出的信信息可以從企企業會計記錄錄獲得，也可可以在利潤表表中營業收入入、營業成本本等數據的基基礎上，通過過調整以下項項目獲得。 采用直直接法提供的的信息有助于于評價企業未未來現金流量量，而間接法法卻不具有這這一優點。所所以，國際會會計準則鼓勵勵企業采用直直接法編制現現金流量表。在在我國，現金金流量表也以以直接法編制制。另外還有有投資活動產產生的現金流流量的編制和和籌資活動產產生的現金流流量的編制。提取憑證：提取憑證： 提取數數據由系統自自動完成，此此過程是將憑憑證拆分的過過程，由一借借多貸、一貸貸多借或是多多借多貸拆分分為一借一貸貸

10、。選擇“報表”菜單中“提取數據”，進入數據據提取界面，確確定提取數據據的時間段后后可以按“確定”： 在數據提取界界面下方有幾幾個選項，其其含義如下：“不重復提取”：一般用戶戶可以選擇此此項目比較好好，指以后在在提取數據時時對以前已經經提取的數據據不重復提取取。“重取此日期以以后的數據”：用戶給定定一個日期，系系統會提取從從該日期開始始的所有數據據。“全部重新提取取”：不管用戶戶以前是否提提取過數據，每每次提取數據據都從頭開始始提取。“幣別”：一般般編制的報表表為匯總報表表，所以選擇擇“綜合本位幣幣”。但如果想想單獨計算外外幣的現金流流量，可以選選擇相應的外外幣數據。現金流量表的直接法編制：現金

11、流量表的直接法編制： 在選定定了賬套，提提取了憑證之之后可以進行行現金流量表表的操作了。現現金流量表系系統是用直接接法編制現金金流量表，通通過現金類科科目的T形賬戶的對對方科目來確確定現金流入入和流出的分分類，編制現現金流量表。選擇“報表”菜菜單中的“T形賬戶”或單擊按鈕鈕，系統將彈彈出T形賬戶選擇擇條件的界面面：在圖中，系統告告訴您當前賬賬套所在的會會計期間為22003年第第3期，已提提取數據的會會計期間為22003年33月2日到22003年33月31日。在范圍下面有兩兩個選項：“所有現金類類科目”（選擇該選選項，表示系系統將顯示所所有已指定的的現金類科目目的T形賬戶。）和和“某一會計科科目

12、”（選擇了該該選項后，您您可以按右邊邊的打開按鈕鈕系統將彈出出科目表，在在科目表中您您可以選擇某某一會計科目目，系統將為為您顯示該科科目的T形賬戶。）在匯總方式中，系系統為您提供供了兩種匯總總方式，您可可以選擇其中中的某一種匯匯總方式：“按現金類科目目匯總”：選擇了這這種匯總方式式，系統將所所選會計科目目的對方科目目分為現金類類科目和非現現金類科目兩兩大類進行匯匯總。“按一級科目匯匯總”：選擇了這這種匯總方式式，系統按照照一級科目匯匯總。在T型賬戶中設設置現金項目目共有三種方方法：直接設置總科目目的現金項目目：用于那些些可以直接對對一級科目設設置現金項目目的業務，例例如應收賬款款科目中所有有業

13、務都是購購買存貨而發發生的，則可可以直接定義義應收賬款一一級科目為“購買商品接接受勞務支付付的現金”的現金項目目。將鼠標指指向現金類或或非現金類（如如指向非現金金類科目），單單擊鼠標右鍵鍵，彈出菜單單，選擇“按下級科目目展開”，系統會將將現金類和非非現金類下面面的一級會計計科目展開顯顯示出來。現現金類下面一一般是定為現現金類的會計計科目如現金金、銀行存款款等科目；非非現金類科目目為除現金類類科目以外的的所有會計科科目如應付賬賬款、原材料料等。點擊需需要設置的一一級會計科目目，按鼠標右右鍵彈出菜單單，選擇“選擇現金項項目”，從中選擇擇所須的現金金項目：二、按明細科目目分開設置現現金項目：用用于那

14、些總會會計科目無法法分清其中業業務的現金項項目的會計科科目，例如“其他應收、應應付款”，其中每個個明細科目有有其不同的含含義，所以要要按明細科目目來定義現金金項目。用鼠鼠標指定某一一會計科目（不不論該會計科科目處于什么么級次），雙雙擊鼠標左鍵鍵或單擊右鍵鍵彈出菜單，選選擇按下級科科目展開，系系統將按下一一級科目展開開（如果該科科目級次下設設有下一級科科目）。任何何會計科目都都可以通過以以上的操作將將科目一級級級的展開，直直至科目的最最明細的一級級，通過展開開科目您可以以看到科目的的詳細資料。點點擊需要設置置的明細會計計科目，按鼠鼠標右鍵彈出出菜單，選擇擇“選擇現金項項目”，從中選擇擇所須的現金

15、金項目。注意：選定某一一會計科目，單單擊鼠標右鍵鍵，彈出菜單單，選擇按核核算項目展開開，系統將按按照核算項目目將會計科目目展開。三、按憑證設置置現金項目：查看明細科科目和核算項項目還不能確確定現金流入入和流出的分分類，此時您您還可以查看看此類憑證，直直接看到最原原始的會計憑憑證。此時您您看到的憑證證是已經經過過處理的憑證證，系統將所所有的憑證已已經拆分為最最簡單的一對對一的形式，對對應關系非常常簡單，您可可以十分方便便的確定現金金流入和流出出的各種分類類。在T形賬戶中選選定需要查看看憑證的會計計科目，單擊擊鼠標右鍵，系系統彈出菜單單，選擇“查看憑證”選項，選定定某一個會計計分錄，雙擊擊鼠標左鍵

16、，彈彈出憑證，所所有的會計科科目我們都可可以通過這樣樣的操作查看看到憑證，確確定該業務的的現金流量所所屬的分類。選選擇需要設定定現金項目的的憑證，按鼠鼠標右鍵彈出出菜單，選擇擇“選擇現金項項目”，從中選擇擇所須的現金金項目。 所有的的現金類科目目的對方科目目為非現金類類（只有對方方科目為非現現金的才涉及及現金流量的的變化，對方方科目為現金金類的將不會會產生現金流流量的變化）的的現金流入和和流出都可以以通過這種方方法來確定現現金流量所屬屬的現金項目目，當您將所所有的非現金金類的發生額額都指定了現現金項目之后后，您就可以以生成一張現現金流量表了了。在指定了現金項項目之后，如如果您想查看看所指定的現

17、現金項目，單單擊鼠標右鍵鍵，彈出菜單單，選擇按現現金類項目展展開選項，系系統將為您顯顯示該現金發發生額所屬的的現金類項目目。生成現金流量表主表：生成現金流量表主表： 在確定定了現金項目目之后，您就就可以輸出一一張現金流量量表了。退出出T型賬戶，選選擇“報表”菜單中的“報表”選項，系統統彈出對話筐筐，在對話筐筐中系統告訴訴您當前賬套套所在的會計計期間、已提提取了數據的的期間以及已已過賬憑證的的期間，在指指定報表的起起止時間處確確定報表的起起止時間，按按確定按鈕過過入報表操作作：生成現金流量表附表：生成現金流量表附表： 當現金金流量表的主主表設置完畢畢后，可以開開始設置現金金流量表的附附表。選擇“報表”菜單中“報表二”，彈出“現金流量表表附表二”對話框： 該界面面