1、新編財務會計計二實務訓練答案第9章 流動動負債一、單項選擇題題12345678910CBBDBAAABC11121314151617181920BCBDCD D B B C二、多項選擇題題12345678910ACDABCDABCDABCDEBCABC ABCDABDABCDAB11121314151617181920ABDABCBCABCBCDBCDCDABCDABCDBC三、判斷題1234567891011121314151617181920四、計算及會計計處理題1、（1）借入入款項時：借：銀行存款 1200000貸：短期借款 11200000（2）按月預提提利息時：借：財務費用 800貸

2、：應付利息 8800（3）按季支付付利息時：借：應付利息 11600財務費用 8000貸：銀行存款 2400（4）到期償還還本金時：借：短期借款 11200000貸：銀行存款 12000002、（1）借：銀行存款 2 0000 000 貸：短短期借款 2 0000 000（2）借：財務務費用 （20000 000576%121） 9 6000 貸：應應付利息 9 6000（3）借：應付付利息 119 2000 財務費費用 99 600 貸：銀銀行存款 28 8000（4）同（2）（5）借：短期期借款 2 000 0000 財務費費用 9 6000 應付利利息 19 2000 貸：銀行行存款 2

3、 0028 80003、（1） 借：原材料料 2 000 0000 應應交稅費應交增值稅稅（進項稅額額） 340 0000 貸貸：銀行存款款 2 340 0000（2） 借：在建工程 97 000 貸：原原材料 80 0000 應交交稅費應交增值稅稅（進項稅額額轉出）177 000（3） 借：銀行存款 50 0000 累累計攤銷 40 0000 貸：無無形資產(chǎn) 60 0000 應交稅費費應交營業(yè)稅稅 2 500 營業(yè)外外收入 277 500（4） 借：固固定資產(chǎn) 2 000 000 應交交稅費應交增值稅稅（進項稅額額） 3440 0000 貸：銀行行存款 22 340 0000（5） 借：應應

4、收賬款 3 510 0000 貸：主營營業(yè)務收入 3 000 0000 應交稅費費應交增值稅稅（銷項稅額額）510 000（6）借：原材材料 1 755 0000 貸：應應付賬款 1 755 00004、(1) 借借：應付賬款款A公司 30 0000 貸：應付付票據(jù)A公司 30 0000借：財務費用 155 貸：銀行行存款 15（）借：原材材料甲材料 100 4400 應交稅費費應交增值稅稅(進項稅額)17 0000 貸：應付賬賬款B公司 1177 400（3） 借：應應付票據(jù)A公司 30 000 財財務費用 11500 貸：銀行存款 31 500（4） 借：應應付帳款B公司 117 400

5、貸：銀銀行存款 1117 4000（5）借：銀行行存款 5 8550 貸：預預收賬款C公司5 850（6）借：預收收賬款C公司111 700 貸：主營業(yè)業(yè)務收入 110 0000 應交稅費費應交增值稅稅(銷項稅額)1 700（7）借：銀行行存款 5 8500 貸：預預收賬款C公司 5 8505、(1) 如如果委托B公公司加工的物物資收回后用用于連續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)應稅消費品品：借：委托加工物物資 115 0000 貸：原原材料 15 0000借：委托加工物物資 3 0000 應交稅費應應交消費稅 1 2000 應交增值稅稅(進項稅額) 510貸：銀行存款 4 7710借：原材料 18 0000 貸：委托

6、托加工物資 18 0000（2）如果委托托B公司加工工的物資收回回后準備直接接出售： 借：委托加工物物資 115 0000 貸：原原材料 15 0000 借：委托加工工物資 4 2000 應交交稅費應交增值稅稅(進項稅額) 510 貸：銀行存款 4 7100借：原材料 19 2200 貸：委托加加工物資 19 20006、（1）借借：委托加工工物資 722 000 貸：原材料料 722 000 借：委托托加工物資 244 000（110 000040%+220 0000） 應交稅費費應交增值值稅（進項稅稅額） 3 4000 應交消費費稅 6 0000（10 00060%） 貸：銀行行存款 33

7、 4000借：周轉材料料 996 0000 貸：委托托加工物資 96 0000（2）借：銀行行存款 457 6650 應收賬賬款 4457 6550 貸：主營業(yè)務收收入 900 000 應交稅費費應交增值值稅（銷項稅稅額） 15 3300（3）借：固定定資產(chǎn)清理 440 0000 貸：應應交稅費應交營業(yè)稅稅 440 0000（4）借：固定定資產(chǎn)清理 7550 貸：應應交稅費應交營業(yè)稅稅 7750（155 0005%）（5）借：銀行行存款 3000 0000 累計攤攤銷 2500 000 貸：無無形資產(chǎn) 500 0000 應交稅費費應交營業(yè)業(yè)稅 15 0000 （3000 00005%） 營業(yè)外

8、收收入 35 000（6）借：營業(yè)業(yè)稅金及附加加 90 000 （9900 000010%） 貸：應交交稅費應交消費費稅 900 0007、（1）從銀銀行提取現(xiàn)金金時: 借：庫存存現(xiàn)金 844 000 貸：銀行存存款 884 000 （2）分配配工資時: 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成成本 53 000 制造費費用 8 000 管理費費用工資及福利利費 10 000 應付職職工薪酬職工福利 2 0000 在建工工程 6 000 貸：應付付職工薪酬工資 779 000 （3）支付付退休人員退退休費時: 借：管理理費用勞動保險費費 8 000 貸：庫存存現(xiàn)金 8 000（4）發(fā)放工資資并扣款時:借：應付職

9、工工薪酬工資 799 000 貸：其他應應付款一水電電費 33 000 庫存現(xiàn)金 766 000簽發(fā)支票支付代代扣款項時: 借：其其他應付款水電費 33 000 貸：銀行行存款 3 000（5）計提職工工福利費時: 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成成本 7 4420 制造費費用 1 1220 管理費費用工資及福利利費 1 6800 在建工工程 8440 貸：應付付職工薪酬職工福利 111 060（6）借：應付付職工薪酬職工福利 2 000 貸：銀行行存款 2 00008、（1）借：原材料 90 0000 應交稅稅費應交增值值稅（進項稅稅額） 15 3300 貸：應應付賬款D公司 1005 3000（2）

10、借：銀行行存款 600 000 貸：預預收賬款三星公司司 600 000（3）借：應付付賬款 466 800 貸：銀銀行存款 466 800（4）借：預收收賬款三星公司司 811 900 貸：主主營業(yè)務收入入 70 0000 應交稅費費應交增值值稅（銷項稅稅額） 11 9900（5）借：原材材料 2000 000 應交稅稅費應交增值值稅（進項稅稅額） 34 0000 貸：應應付票據(jù) 2344 000 （6）借：銀行行存款 115 0000 貸：預預收賬款三星公司 15 0000（7）借：應付付票據(jù) 220 0000 貸：銀銀行存款 20 0000（8）借：應付付賬款 50000 貸：營營業(yè)外收

11、入 5000第10章 非非流動負債一、單項選擇題題1.B 22. B 3. D 44. B 5. A 6.BB 77. B 8. D 9. A 10. B11. D 12. B 13. D 144. C 15. D 二、多項選擇題題 1.ABC 2. ACD 3. ABCD 4. BC 5.BCC 6.AD 7. BD 88. BCD 99. ACD 110. ACD 11.ABC 12. ACD 13. ABCD 14. ABD 15. ABD 三、判斷題1. 22. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11 112 113 14 15 四、計算及會計計處理題（一）【答案】（1

12、）20100年1月1日日，取得借款款時： 借：銀行存存款 1 000 000 貸：長長期借款本金 1 000 000 （22）20100年初，支付付工程款時： 借：在建工程 1 000 000 貸：銀銀行存款 1 000 000 （33）2010年12月月31日，計計算20100年應計入工工程成本的利利息時： 借款利息息=1 000 00099=90 000（元元） 借借：在建工程程 90 000 貸貸：應付利息息 900 000 借：固固定資產(chǎn) 11 090 000 貸：在建建工程 11 090 000 （4）20100年12月331日支付借借款利息時： 借：應付利息 900 000 貸：銀

13、銀行存款 90 000 （55）2011年12月月31日，計計算20111年應計入財財務費用的利利息，并償還還本息。借：財務費費用 990 000 長期借款款本金 1 000 000 貸：銀行存存款 1 090 000（二）【答案】（1）20100年1月1日發(fā)行債債券：借：銀銀行存款 10000 0000貸：應付付債券債債券面值 1 0000 000（22）20100年6月30日計提應計利利息： 借：在建工工程 30 0000 貸：應應付債券應計利息 30 0000（1 0000 0006 %2=300 000）（3） 20010年122月31，會會計分錄同上上（2）.（4） 20111年6月

14、330日會計分分錄同上（22）.（5）20111年12月331日計提應應計利息：借借：財務費用用 30 0000貸：應付債券應計利息息 30 0000 （6） 20122年6月300，會計分錄錄同上（5）（7） 20112年12月月31日借：財務費用 300 000 應付債債券應計計利息 150 000 應付債券券債券面面值 11 000 000貸：銀行存款 11 180 000（三）【答案】 利息費費用計算表付息日期支付利息利息費用攤銷的利息調(diào)整整應付債券攤余成成本2010年122月31日1043270002011年122月31日600000521635783651035433352012年

15、122月31日600000517716.7582283.225102720551.752013年122月31日600000513602.5986397.441101856554.342014年122月31日600000509282.7290717.228100949337.062015年122月31日600000505062.9494937.006100000000甲公司的賬務處處理如下：（1）20100年12月331日發(fā)行債債券借：銀行存款 1004327000貸：應付債券面值 100000000 利息調(diào)整整 4322700（2）20111年12月331日確認利利息費用借：財務費用 5221

16、635應付債券利利息調(diào)整788365貸：應付利息 60000002012年、22013年、22014年確確認利息費用用的會計處理理同20111年。（3）20155年12月331日歸還債債券本金及最最后一期利息息費用借：財務費用 5055062.994應付債券面面值 100000000 利息調(diào)整整 944937.006貸：銀行存款 106000000（四）【答案】 利利息費用計算算表付息日期支付利息利息費用攤銷的利息調(diào)整整應付債券攤余成成本2010年1月月1日1961920002010年6月月30日300000392384-923841971158842010年122月31日3000003942

17、31.68-94231.68198058115.682011年6月月30日300000396116.31-96116.31199019331.992011年122月31日300000398068.01-98068.01200000000合計1200000015808000-38080000該企業(yè)的賬務處處理如下：（1）20100年1月1日日發(fā)行債券借：銀行存款 196619200應付債券利利息調(diào)整 3808800貸：應付債券面值 200000000 （2）20110年6月330日確認利利息費用借：在建工程 3992384貸：應付債券利息調(diào)整整 922384應付利息 300000借：固定資產(chǎn) 2

18、003923884 貸：在建建工程 2033923844（3）20100年7月1日日支付利息 借：應付付利息 3000000 貸貸：銀行存款款 30000002011年1月月1日、2011年年7月1日，支支付利息的會會計處理同22010年77月1日。（4）20100年12月331日確認利利息費用借：財務費用 3994231.68貸：應付債券利息調(diào)整整 942231.688應付利息 3000002011年6月月30日、2011年年12月311日確認利息息費用的會計計處理同20010年122月31日。（5）20122年1月1日日歸還債券本本金及最后一一期利息費用用借：應付利息 3000000應付債

19、券面面值 200000000貸：銀行存款 203000000（五）【答案】借：銀行存款 3 000 000貸：專項應付款款實驗樓 3 0000 000借：在建工程 2 990 0000 貸：工程物資 2 3440 0000 應付職工薪薪酬工資 500 0000銀行存款 150 0000借：固定資產(chǎn) 2 990 0000 貸：在建工程 22 990 0000 同時，借：專項應付款款實驗樓 2 990 0000 貸：資本公積撥款轉入入 2 990 0000借：專項應付款款實驗樓 10 000 貸：銀行存款款 10 0000第11章 所所有者權益一、單項選擇題題12345678910CBAACCDA

20、DC1112131415BBACB二、多項選擇題題12345678910ABCDBCACABCADABCDADBCABCBCD1112131415BCBCDABDABCACD三、判斷題1234567891011121314151617181920四、計算及會計計處理題1、（1）借：銀行存款 100 000 固固定資產(chǎn) 1000 000 無形形資產(chǎn) 1000 000 貸：實收資本A 1100 000 B 1100 0000 C 100 000（2）借：銀行行存款 1000 000 貸：實收資本D 75 000 資本公公積股本溢價價 25 00002、按每股4元元發(fā)行收到發(fā)發(fā)行單位交來來的現(xiàn)金=7

21、 000 0004（1-3%）=28 0000 00097%=27 1600 000計入“資本公積積”帳戶的金額額=溢價收入發(fā)發(fā)行手續(xù)費=21 0000 000840 000=20 1600 000借：銀行存款 227 160 000 貸：股本 7 000 000 資本本公積股本溢價價 20 160 0003、借：銀行存存款 11 164 0000 貸：股股本 11 000 0000 資資本公積股本溢價 1644 0004、借：資本公公積 1000 0000 盈盈余公積 200 0000 貸貸：實收資本本 3000 0005、借：盈余公公積 2280 0000 貸：利潤潤分配盈余公積積補虧 2

22、80 0006、 所得稅=400 00025%=1100 000（元元） 凈利潤潤=400 000-1100 000=3300 000（元元） 提取法法定盈余公積積=300 00010%=330 000（元元） 向投資資者分配現(xiàn)金金股利=3000 00020%=660 000（元元） 年終未未分配利潤=300 000-330 000-660 000+1120 000=3330 000（元元） 借：所得得稅費用 1100 000 貸貸：應交稅費費應交所得得稅 100 000借：本年利潤 1000 000 貸：所得得稅費用 1000 000借：本年利潤 300 000 貸：利潤潤分配未分配利利潤

23、3000 000借：利潤分配提取法定盈盈余公積 30 000 應付股利 60 000 貸：盈余公公積法定盈余公公積 30 000 應付股利利 600 000 借：利利潤分配未分配利潤潤 990 000 貸：利潤分配提取法定盈盈余公積 30 000 應付股利 60 000第12章 收收入、費用和和利潤一、單項選擇題題12345678910BAADDACACB11121314151617181920BDDBDA DC B C21222324252627282930DDCDDCDBBA 二、多項選擇題題12345678910ABCDACDACDABCABCABCABABCDADAB111213141

24、51617181920ABDABCDABCDABCDABCDABCDABCDABCDABDAB三、判斷題123456789101112131415161718192021222324252627282930四、計算及會計計處理題（一）會計分錄錄1借:應收收賬款A公司 23006 0000貸:主營營業(yè)務收入甲產(chǎn)品品 800000主營業(yè)務收入入乙產(chǎn)品品 11000000應交稅費應交增值稅稅（銷項稅額額） 300600銀行存款 200000 借: 主主營業(yè)務成本本甲產(chǎn)品品 450000 主營業(yè)務務成本乙產(chǎn)品 666000貸: 庫存商品品甲產(chǎn)品品 455000 庫存商商品乙產(chǎn)品品 6660002借:

25、銀行行存款 23006 0000貸:應收收賬款A公司 2306 00003借: 銀行行存款 30 0000貸:預收賬款B公司司 300 0004借:預收收賬款A公司 9460貸:主營業(yè)務務收入甲產(chǎn)品 8000應交稅稅費應交增增值稅（銷項項稅額） 1360銀行存存款 100借:預收賬賬款A公司司 205440貸:銀行行存款 220540（二）會計分錄錄1.借：應收賬賬款 2 340 0000貸：主營業(yè)務收收入 2 000 0000應交稅費一應交交增值稅(銷銷項稅額) 3340 0000借：主營業(yè)務成成本 11 600 0000貸：庫存商品 1 600 0000借：銀行存款 2 320 0000財

26、務費用 20 0000貸：應收賬款 22 340 00002.借：主營業(yè)業(yè)務收入 5000 0000貸：應收賬款 585 0000應交稅費一應交交增值稅(銷銷項稅額) 85 0000（紅色金額額）3.借：主營業(yè)業(yè)務收入 400 0000貸：銀行存款 4644 000應交稅費一應交交增值稅(銷銷項稅額) 68 0000（紅色金額額）財務費用 4 000借：庫存商品 3320 0000貸：主營業(yè)務成成本 320 0000（三）會計分錄錄1.銷售成立時時： 借借：長期應收收款 2 0000 0000 貸：主營業(yè)業(yè)務收入 1 6000 0000 未實現(xiàn)現(xiàn)融資收益 400 0000 借：主營業(yè)業(yè)務成本

27、1 5000 000 貸貸：庫存商品品 1 5000 0000 2.20088年12月331日： 借：銀行存款 4400 0000 貸：長長期應收款 4000 000 借：未未實現(xiàn)融資收收益 126 880 (20000000-44000000)7.993% 貸：財務費用 126 880 3.20099年12月331日： 借：銀行存款 4400 0000 貸：長長期應收款 4000 000 借：未實現(xiàn)現(xiàn)融資收益 1105 2222 (20000000-4000000)-(4000000-11268800)7.93% 貸貸：財務費用用1105 2222 4.20100年12月331日： 借：銀行

28、存款 4400 0000 貸：長期期應收款 400 000 借：未實現(xiàn)融資資收益 81 8446 貸：財務費用 81 8846 818466(200000000-4000000-4000000)-(4000000-11268800-1052222)7.933% 5.20011年122月31日： 借：銀行存款 4400 0000 貸：長長期應收款 4000 000 借：未實現(xiàn)融資資收益 566616貸：財財務費用 566166 56616 (20000000-44000000-4000000-4000000)-(4000000-11268800-1052222-811846)7.933% 6.2

29、0122年12月331日： 借：銀行存款 7740 0000 貸：長期期應收款 4000 000 應交稅費費應交增增值稅（銷項項稅額）3440 0000 借：未實現(xiàn)融融資收益 229 4366(4000000-1226880-1052222-818846-566616) 貸：財財務費用 29 4436 （四）會計分錄錄1.A企業(yè)應作作如下會計分分錄： （1）A企企業(yè)將甲商品品交付B企業(yè)業(yè)時： 借：發(fā)發(fā)出商品6 0000 貸：庫存存商品6 0000 （2）A企業(yè)業(yè)收到代銷清清單時： 借：應收賬款B企業(yè)11 7700 貸：主營業(yè)務收收入 10 0000 應應交稅金應交增值稅稅（銷項稅額額）11 7

30、00 借借：主營業(yè)務務成本66 000 貸：發(fā)出商商品66 000 （3）收收到B企業(yè)匯匯來的貨款111 7000元時： 借：銀行存款111 700 貸：應收賬賬款B企業(yè)11 700 2.B企業(yè)應應作如下會計計分錄： （1）收收到甲商品時時： 借：受托托代銷商品10 0000 貸：受托代銷商商品款 10 0000 （2）實際際銷售時： 借借：銀行存款款114 0400 貸：主營營業(yè)務收入 12 000 應交稅金金應交增值值稅（銷項稅稅額）2 0400 借：主營業(yè)業(yè)務成本10 0000 貸：受受托代銷商品品 100 000 借借：受托代銷銷商品款10 0000 貸：應付賬款A企業(yè)10 000 （

31、3）按按合同協(xié)議價價將款項付給給A企業(yè)時： 借：應付賬賬款A企業(yè) 100 000 應交稅金金應交增值值稅（進項稅稅額） 1 700 貸：銀行存存款 11 7000（五）甲企業(yè)應應作如下會計計分錄:1.11月122日發(fā)出代銷銷商品時: 借:發(fā)發(fā)出商品M產(chǎn)品（乙乙企業(yè)） 200 0000 貸貸:庫存商品M產(chǎn)品 2000 00002.12月200日收到代銷清清單時:借:應收賬款乙企業(yè)業(yè) 234 0000 貸:主營業(yè)業(yè)務收入 200 0000 應交稅稅費應交增增值稅（銷項項稅額） 34 0000借:主營業(yè)務成成本 80 0000 貸:發(fā)出出商品M產(chǎn)品（乙乙企業(yè)） 880 0000借:銷售費用代銷手手續(xù)

32、費 200 000 貸:應收收賬款乙企業(yè) 20 00003.12月255日收到乙企企業(yè)匯來的代代銷貨款凈額額時:借:銀行存款 2214 0000 貸:應收賬賬款乙企業(yè)業(yè) 2114 0000乙企業(yè)應作如下下會計分錄:1.11月122日收到發(fā)來來的A商品時:借:受托代銷商商品AA產(chǎn)品（甲企企業(yè)） 5500 0000 貸: 受托托代銷商品款款 500 00002.實際銷售AA商品時:借:銀行存款 234 0000 貸: 受托托代銷商品A產(chǎn)品品（甲企業(yè)） 2000 000 應交交稅費應交增值稅稅（銷項稅額額） 34 0000借: 受托代銷銷商品款 20 000 貸:主營營業(yè)務收入 20 0003.12

33、月255日按合同協(xié)協(xié)議價將款項項付給甲企業(yè)業(yè)時:借: 受托代銷銷商品款 180 000借:應交稅費應交增增值稅（進項項稅額） 344 000貸:銀行存款 2144 000（六）會計分錄錄:1.20099年應應確認認的收入=1000 000070%-0=700 0000（元） 2009年年應確認的費費用=800 000070%-0=560 0000（元）預收款項項時，作如下下會計分錄: 借:銀行存款 750 0000 貸:預收收賬款B公司 750 0000 實實際支付相關關費用時，作作如下會計分分錄: 借借:勞務成本 6640 0000貸:銀行存款款 6440 00002008年末末確認該項勞勞

34、務的本期收收入和費用時時，作如下會會計分錄: 借:預收賬款B公司 700 0000貸:主營業(yè)務務收入 700 0000借:主營業(yè)務成成本 560 000 貸:勞務成本本 5560 00002.20099年12月331日勞務的的完工程度=（6400000/8000000）100%=80% 20009年應應應確認的收入入=1000 000080%-0=800 0000（元） 20009年應確確認的費用=800 000080%-0=640 0000（元）預收款項時時，作如下會會計分錄:借:銀行存款 750 0000 貸:預收賬賬款B公司 750 0000實際支付相關關費用時，作作如下會計分分錄:借:

35、勞務成本 640 0000 貸:銀行存存款 6640 00002008年末末確認該項勞勞務的本期收收入和費用時時，作如下會會計分錄: 借:預收賬款B公司 800 0000 貸:主營業(yè)業(yè)務收入 800 0000借:主營業(yè)務成成本 640 0000 貸:勞務務成本 640 0000（七）會計分錄錄1. 借:在建建工程 2200 000財務費用 100 000貸: 銀銀行存款 300 0002. 借:管理理費用咨詢費 1 000管理費用招招待費 5 000 應交稅費應應交營業(yè)稅 2 200應交稅費應應交消費稅 5 000銷售費用 5 000貸:銀行行存款 18 2003. 借:生產(chǎn)產(chǎn)成本基本生產(chǎn)產(chǎn)成

36、本 200 000制造費用 5 000 生產(chǎn)成本輔輔助生產(chǎn)成本本 2 000管理費用 3 000其他業(yè)務成本 5 000貸:原材材料 35 0004. 借:銷售售費用 1 000管理費用 2 000貸:銀行行存款 3 000（八）計算及會會計分錄：1（1）本月月營業(yè)利潤=80+155+10-330-10-0.9-（55+20.11+10）=29（萬元元） （2）本月月利潤總額=29+（33-4）=228（萬元） （3）本月月凈利潤=228（1-255%）=211（萬元）（4）本年利潤潤總額=2000+28=228（萬萬元）（5）本年凈利利潤=2000-50+221=1711（萬元）2本年應交所

37、所得稅=22280000025%=557（萬元）借：所得稅費用用 5700000 貸：應交稅稅費應交所得稅稅 577000012月31日結結轉本月收入入和費用到本本年利潤：（1）結轉各項項收益:借: 主營業(yè)務務收入 800 0000其他業(yè)務收入 1550 0000投資收益 100 0000營業(yè)外收入入 30 0000貸:本年利潤 10880 0000（2）結轉各項項成本、費用用或支出:借:本年利潤 800 0000 貸: 主營營業(yè)務成本 300 0000營業(yè)稅金及附加加 9 0000管理費用 2201 0000財務費用 1100 0000銷售費用 50 0000其他業(yè)務成本 100 0000

38、營業(yè)外支出出 40 0000（3）全年實現(xiàn)現(xiàn)的凈利潤=200-550+21=171（萬萬元）年終結轉全年實實現(xiàn)的凈利潤潤: 借:本年利利潤 177100000 貸:利潤分分配未分配利利潤 171000003本年提取的的法定盈余公公積=1711000010%=11710000（元），分分配庫存現(xiàn)金金股利=110260000（元）（1）借:利潤潤分配提取法定定盈余公積 1710000 貸:盈余公積法定盈余公公積 11710000（2）借:利潤潤分配應付現(xiàn)金股利 10266000 貸:應付股利 100260000第13章 財務務報告一、單項選擇題題1.D 2.A 3.B 4

39、.A 5.B 6.C 7.D 8.D 9.B 10.C 11.A 12.B 13.B 14.C 15.C 16.B 177.A 18.DD 119.D 20.B二、多項選擇題題1.AD 2.CD 3.ABB 4.BCD 5.CD 6. CD 7.ABCD 8.AAC 9.ABD 10.AD 11.AABC 12.ABC 13.AC 14.BD 15.AC 16.CD 17. BD 18. ABCD 19.AAD 20.BDD三、判斷題1. 22. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 111. 122. 133. 144. 155. 116. 117. 188. 119. 220.

40、四、綜合題（一）會計分錄錄1.借:原材料料3 0000 000 應交交稅費-應應交增值稅(進項稅額)510 0000 貸:銀行存款33 510 0002.借:固定資資產(chǎn)390 000 貸:銀行存款3390 00003.借:銀行存存款230 000 貸:交易性金融融資產(chǎn)-成成本200 000 投資收益益30 00004.借:固定資資產(chǎn)2 0000 0000 應交交稅費-應應交增值稅(進項稅額)340 0000 貸:銀行存款22 340 0005.借:應付職職工薪酬6000 0000 貸:銀行存款6600 00006.借:生產(chǎn)成成本300 000 制造造費用1200 000 管理理費用1000 0

41、00 在建建工程80 000 貸:應付職工薪薪酬600 0007.借:生產(chǎn)成成本42 0000 制造造費用16 800 管理理費用14 000 在建建工程11 200 貸:應付職工薪薪酬84 00008.借:在建工工程110 000 貸:應付利息1110 00009.借:固定資資產(chǎn)清理1220 0000 累計計折舊1600 000 貸:固定資產(chǎn)2280 0000 借:固定資資產(chǎn)清理1 000 貸:銀行存款11 000 借:銀行存存款2 4000 貸:固定資產(chǎn)清清理2 4000 借:營業(yè)外外支出1188 600 貸:固定資產(chǎn)清清理118 60010.借:銀行行存款5000 000 貸貸:長期借款

42、款500 000011.借:銀行行存款5 6616 0000 貸貸:主營業(yè)務務收入4 8800 0000 應交稅稅費-應交交增值稅(銷銷項稅額)8816 0000 借:主營營業(yè)務成本33 620 000 貸貸:庫存商品品3 6200 00012.借:可供供出售金融資資產(chǎn)-成本本1 2188 000 貸貸:其他貨幣幣資金-存存出投資款11 218 00013.借:制造造費用2000 000貸:累計折舊2200 000014.借:應收收賬款4 4446 0000 貸貸:其他業(yè)務務收入3 8800 0000 應交稅稅費-應交交增值稅(銷銷項稅額)6646 0000 借:其他他業(yè)務成本22 000 0

43、00貸:原材料2 000 000015.借:營業(yè)業(yè)稅金及附加加61 2000 貸貸:應交稅費費-應交城城市維護建設設稅42 8840 教育費費附加18 36016.借:可供供出售金融資資產(chǎn)-公允允價值變動330 0000 貸貸:資本公積積-其他資資本公積300 00017.借:營業(yè)業(yè)外支出1220 0000 貸貸:銀行存款款120 000018.借:財務務費用50 000 貸貸:應付利息息50 000019.借:短期期借款2000 000 應應付利息255 000 貸貸:銀行存款款225 000020.借:管理理費用60 000 貸貸:累計攤銷銷60 000021.借:銀行行存款1 2200

44、0000 貸貸:應收賬款款1 2000 00022.借:資產(chǎn)產(chǎn)減值損失660 0000 貸貸:壞賬準備備60 000023.借:銷售售費用1000 000 管管理費用6550 0000 貸貸:銀行存款款750 000024.借:應交交稅費-應應交增值稅（已已交稅金）6612 0000 -應應交城市維護護建設稅422 840 -應應交教育費附附加18 3360 貸貸:銀行存款款673 220025.借:長期期借款1 0000 0000 應應付賬款3990 0000 貸貸:銀行存款款1 3900 00026.借:原材材料1 7000 0000 貸貸：在途物資資1 7000 00027.借:固定定資

45、產(chǎn)2 2201 2000 貸貸:在建工程程2 2011 20028.借:生產(chǎn)產(chǎn)成本3366 800 貸貸:制造費用用336 880029.借:庫存存商品6788 800貸:生產(chǎn)成本6678 800030.借:主營營業(yè)務收入44 800 000 其其他業(yè)務收入入3 8000 000 投投資收益300 000 貸貸:本年利潤潤8 6300 000借:本年利潤66 953 800 貸貸:主營業(yè)務務成本3 6620 0000 其他業(yè)業(yè)務成本2 000 0000 營業(yè)稅稅金及附加661 2000 管理費費用824 000 銷售費費用100 000 財務費費用50 0000 資產(chǎn)減減值損失600 000

46、營業(yè)外外支出2388 60031.借:所得得稅費用4449 0500 遞遞延所得稅資資產(chǎn)15 0000 貸貸:應交稅費費-應交所所得稅4644 050 借:資本本公積-其其他資本公積積7 5000 貸貸:遞延所得得稅負債7 500遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)=60 000025%=115 0000（元）（計計入損益）遞延所得稅負債債=30 000025%=77 500（元元）（計入所有有者權益）應納稅所得額=（8 6330 0000-6 9553 8000）+20 000+1100 0000+60 000=11 856 200（元元）應納所得稅=11 856 20025%=4464 0550（元）32.借

47、:本年年利潤4499 050 貸:所所得稅費用4449 055033.借:本年年利潤1 2227 1550 貸貸:利潤分配配-未分配配利潤1 2227 155034.借:應交交稅費應交企業(yè)所所得稅4644 050 貸貸:銀行存款款464 005035.借:利潤潤分配-提提取法定盈余余公積1222 715 貸貸:盈余公積積-法定盈盈余公積1222 715536.借:利潤潤分配-應應付股利4000 0000 貸貸:應付股利利400 000037.借:利潤潤分配-未未分配利潤5522 7115 貸貸：利潤分配配-提取法法定盈余公積積122 7715 -應付付股利4000 000資產(chǎn)負債表會企01表編

48、制單位：A股股份有限公司司 2010年年12月311日 單位：元元資產(chǎn)期末余額年初余額負債和所有者權權益（或股東權益）期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金1 607 11505 740 0000短期借款100 0000300 0000交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)2 800 00003 000 0000交易性金融負債債00應收票據(jù)3 500 00003 500 0000應付票據(jù)500 0000500 0000應收賬款7 106 00003 920 0000應付賬款500 0000890 0000預付款項00預收款項00應收利息00應付職工薪酬183 000099 000應收股利00應交稅費260 0

49、000260 0000其他應收款180 0000180 0000應付利息185 000050 000存貨11 558 80013 500 000應付股利400 00000一年內(nèi)到期的非非流動資產(chǎn)00其他應付款600 0000600 0000其他流動資產(chǎn)00一年內(nèi)到期的非非流動負債01 000 0000流動資產(chǎn)合計26 751 95029 840 00其他流動負債00非流動資產(chǎn)：0流動負債合計2 728 00003 699 0000可供出售金融資資產(chǎn)1 248 00000非流動負債：持有至到期投資資00長期借款2 100 00001 600 0000長期應收款00應付債券00長期股權投資3 00

50、0 00003 000 0000長期應付款00投資性房地產(chǎn)00專項應付款00固定資產(chǎn)10 871 2006 600 0000預計負債00在建工程02 000 0000遞延所得稅負債債7 5000工程物資00其他非流動負債債00固定資產(chǎn)清理00非流動負債合計計2 107 55001 600 0000生產(chǎn)性生物資產(chǎn)產(chǎn)00負債合計4 835 55005 299 0000油氣資產(chǎn)00所有者權益（或或股東權益）0無形資產(chǎn)1 840 00001 900 0000實收資本（或股股本）30 000 00030 000 000開發(fā)支出00資本公積22 5000商譽00減：庫存股00長期待攤費用00盈余公積5 1

51、22 77155 000 0000遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)15 0000未分配利潤3 745 44353 041 0000其他非流動資產(chǎn)產(chǎn)00所有者權益（或或股東權益）合合計38 890 65038 041 000非流動資產(chǎn)合計計16 974 20013 500 000資產(chǎn)總計43 726 1504 3340 000負債和所有者權權益（或股東權益）總總計43 726 15043 340 000利潤表會企02表編制單位：A股股份有限公司司 22010年度度 單位位：元項目本期金額上期金額一、營業(yè)收入8 600 0000略減：營業(yè)成本5 620 0000營業(yè)稅金及附加加61 200銷售費用100 0000

52、管理費用824 0000財務費用50 000資產(chǎn)減值損失60 000加：公允價值變變動收益(損損失以“”號填列)0投資收益(損失失以“”號填列)30 000其中：對聯(lián)營企企業(yè)和合營企企業(yè)的投資收收益二、營業(yè)利潤(虧損以“”號填列)1 914 8800加：營業(yè)外收入入0減：營業(yè)外支出出238 6000 其中：非流動資產(chǎn)產(chǎn)處置損失238 6000三、利潤總額(虧損總額以以“”號填列)1 676 2200 減：所得得稅費用449 0500四、凈利潤(凈凈虧損以“-”號填列)1 227 1150五、每股收益： (一)基本每股股收益0.17 (二)稀釋每股股收益0.17 六、其他綜合收收益22 500

53、七、綜合收益總總額1 249 6650 現(xiàn)金流量表 會企03表表編制單位：A股股份有限公司司 20110年度 單位位：元項目本期金額上期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流流量： 略銷售商品、提供供勞務收到的的現(xiàn)金6 816 0000收到的稅費返還還收到其他與經(jīng)營營活動有關的的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流流入小計6 816 0000購買商品、接受受勞務支付的的現(xiàn)金3 900 0000支付給職工以及及為職工支付付的現(xiàn)金520 0000支付的各項稅費費1 137 2250支付其他與經(jīng)營營活動有關的的現(xiàn)金870 0000經(jīng)營活動現(xiàn)金流流出小計6 4272 50經(jīng)營活動產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量凈凈額388 7500二、投資活

54、動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流流量：收回投資所收到到的現(xiàn)金230 0000取得投資收益所所收到的現(xiàn)金金處置固定資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)和其其他長期資產(chǎn)產(chǎn)收回的現(xiàn)金金凈額1 400處置子公司及其其他營業(yè)單位位收到的現(xiàn)金金凈額 收到其他與投資資活動有關的的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流流入小計231 4000購建固定資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)和其其他長期資產(chǎn)產(chǎn)支付的現(xiàn)金金2 810 0000投資所支付的現(xiàn)現(xiàn)金1 218 0000取得子公司及其其他營業(yè)單位位支付的現(xiàn)金金凈額支付其他與投資資活動有關的的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流流出小計4 028 0000投資活動產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量凈凈額-3 796 600三、籌資活動產(chǎn)產(chǎn)生的的現(xiàn)金金流量：吸收投資收到的

55、的現(xiàn)金取得借款收到的的現(xiàn)金500 0000收到其他與籌資資活動有關的的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流流入小計500 0000償還債務所支付付的現(xiàn)金1 200 0000分配股利、利潤潤或償付利息息支付的現(xiàn)金金25 000支付其他與籌資資活動有關的的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流流出小計1 225 0000籌資活動產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量凈凈額-725 0000四、匯率變動對對現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價物的影影響0五、現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價物凈增增加額-4 472 850加：期初現(xiàn)金及及現(xiàn)金等價物物余額5 740 0000六：期末現(xiàn)金及及現(xiàn)金等價物物余額1 607 1150現(xiàn)金流量表各項項目計算過程程如下：1.銷售商品、提提供勞務收到到的現(xiàn)金=

56、營營業(yè)收入+本本期銷項稅發(fā)發(fā)生額+（應應收賬款期初初-期末）+（應收票據(jù)據(jù)期初-期末末）+（預收收賬款期末-期初）-本本期計提的壞壞賬準備=88 600 000+（816 000+646 000）+（3 920 000-7 106 000）+（3 500 000-3 500 000）+（0-0）-60 000=6 816 000（元）2.購進商品、接接受勞務支付付的現(xiàn)金=營營業(yè)成本+（存存貨期末-期期初）+本期期經(jīng)營活動進進項稅發(fā)生額額+（應付賬賬款期初-期期末）+（應應付票據(jù)期初初-期末）+（預付賬款款期末-期初初）-未付現(xiàn)現(xiàn)的存貨增加加=5 6220 0000+（11 558 8800-1

57、33 500 000）+510 0000+（8890 0000-5000 000）+（500 000-5500 0000）+（00-0）-（3300 0000+1200 000+42 0000+16 800+2200 0000）=3 900 0000（元）3.支付給職工工以及為職工工支付的現(xiàn)金金=支付的職職工薪酬總額額-支付的在在建工程職工工薪酬=6000 0000-80 0000=5220 0000（元）4.支付的各項項稅費=6112 0000（增值稅）+42 8440（城建稅稅）+18 360（教教育費附加）+464 0050（企業(yè)業(yè)所得稅）=1 1377 250（元元）5.支付其他與與經(jīng)

58、營活動有有關的現(xiàn)金=100 0000（廣告告費）+5000 0000（退休人員員工資）+1150 0000（其他管管理費用）+20 0000（罰款）+100 0000（非公公益性捐贈支支出）=8770 0000（元）6.收回投資收收到的現(xiàn)金=230 0000（元）（變變現(xiàn)的交易性性金融資產(chǎn)）7.處置固定資資產(chǎn)、無形資資產(chǎn)和其他長長期資產(chǎn)收回回的現(xiàn)金凈額額=2 4000-1 0000=1 400（元元）8.購建固定資資產(chǎn)、無形資資產(chǎn)和其他長長期資產(chǎn)支付付的現(xiàn)金=3390 0000+2 3340 0000+80 000=22 810 000（元元）9.投資所支付付的現(xiàn)金=11 218 000（元元

59、）（可供出出售金融資產(chǎn)產(chǎn)）10.取得借款款收到的現(xiàn)金金=500 000（元元）（長期借借款）11.償還債務務所支付的現(xiàn)現(xiàn)金=1 0000 0000（償還長長期借款本金金）+2000 000（償償還短期借款款本金）=11 200 000（元元）12.分配股利利、利潤或償償付利息支付付的現(xiàn)金=225 0000（元）（短短期借款利息息）所有者權益變動動表 會企企04表單位名稱：A股股份有限公司司 20110年度 單位：元元項目本年金額 上上年金額實收資本（或股本）資本公積減：庫存股盈余公積未分配利潤所有者權益合計實收資本（或股本）資本公積減：庫存股盈余公積未分配利潤所有者權益合計一、上年年末余余額3

60、0 000 00005 000 00003 041 000038 041 000加：會計政策變變更 前期差差錯更正 二、本年年初余余額30 000 00005 000 00003 041 000038 041 000三、本年增加變變動金額（一）凈利潤1 227 11501 227 1150（二）直接記入入所有者權益利得和損失失22 500022 5001、可供出售金金融資產(chǎn)公允價值變動凈凈額30 00030 0002、權益法下被被投資單位其他所有者權益益變動影響3、與計入所有有者權益項目目相關的所得得稅影響-7 500-7 5004、其他（一）和（二）小小計22 5001 227 1501 2