1、 HYPERLINK 更多企業(yè)學(xué)院： 中小企業(yè)管理理全能版183套講座+897000份資料總經(jīng)理、高層層管理49套講座+116388份份資料中層管理學(xué)院院46套講座+66020份資料國(guó)學(xué)智慧、易易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院院56套講座+227123份份資料各階段員工培培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料員工管理企業(yè)業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份份資料工廠生產(chǎn)管理理學(xué)院52套講座+ 139200份資料財(cái)務(wù)管理學(xué)院院53套講座+ 179455份資料銷售經(jīng)理學(xué)院院56套講座+ 143500份資料銷售人員培訓(xùn)訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份份資料更多企業(yè)學(xué)院： 中小企業(yè)管理理全能版183套講座+897000

2、份資料總經(jīng)理、高層層管理49套講座+116388份份資料中層管理學(xué)院院46套講座+66020份資料國(guó)學(xué)智慧、易易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院院56套講座+227123份份資料各階段員工培培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料員工管理企業(yè)業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份份資料工廠生產(chǎn)管理理學(xué)院52套講座+ 139200份資料財(cái)務(wù)管理學(xué)院院53套講座+ 179455份資料銷售經(jīng)理學(xué)院院56套講座+ 143500份資料銷售人員培訓(xùn)訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份份資料第一章 財(cái)財(cái)務(wù)管理總論論1、資金運(yùn)運(yùn)動(dòng)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)內(nèi)容：資金籌集集?；I集資金金是資金運(yùn)動(dòng)動(dòng)的起點(diǎn)，是是投資的必要要前提。資金投放放。投資是資資金運(yùn)動(dòng)的

3、中中心環(huán)節(jié)。資金耗費(fèi)費(fèi)。資金的耗耗費(fèi)過(guò)程又是是資金的積累累過(guò)程。資金收入入。資金收入入是資金運(yùn)動(dòng)動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)節(jié)。資金分配配。資金分配配是一次資金金運(yùn)動(dòng)過(guò)程的的終點(diǎn)，是下下一次資金運(yùn)運(yùn)動(dòng)過(guò)程開(kāi)始始的前奏。2、企業(yè)同同各方面的財(cái)財(cái)務(wù)關(guān)系：企業(yè)與投投資者和受資資者之間的財(cái)財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)與債債權(quán)人、債務(wù)務(wù)人、往來(lái)客客戶之間的財(cái)財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)與稅稅務(wù)機(jī)關(guān)之間間的財(cái)務(wù)關(guān)系系。企業(yè)內(nèi)部部各單位之間間的財(cái)務(wù)關(guān)系系。企業(yè)與職職工之間的財(cái)財(cái)務(wù)關(guān)系。3、企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理的主主要內(nèi)容包括括：籌資管理理。投資管理。資產(chǎn)管理。成本費(fèi)用管管理。收入和分配配管理。4、財(cái)務(wù)管管理的特點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理區(qū)區(qū)別于其他管管理的特點(diǎn)，在在于它

4、是一種種價(jià)值管理，是是對(duì)企業(yè)再生生產(chǎn)過(guò)程中的的價(jià)值運(yùn)動(dòng)所所進(jìn)行的管理理。涉及面廣廣。財(cái)務(wù)管理理與企業(yè)的各各個(gè)方面具有有廣泛的聯(lián)系系。靈敏度高高。財(cái)務(wù)管理理能迅速提供供反映生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)狀況的財(cái)財(cái)務(wù)信息。綜合性強(qiáng)強(qiáng)。財(cái)務(wù)管理理能綜合反映映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)各方面的的工作質(zhì)量。5、財(cái)務(wù)管管理目標(biāo)含義義：又稱理財(cái)財(cái)目標(biāo)，是指指企業(yè)進(jìn)行財(cái)財(cái)務(wù)活動(dòng)所要要達(dá)到的根本本目的。財(cái)務(wù)管理目目標(biāo)的作用：導(dǎo)向作用。激勵(lì)作用。凝聚作用。考核作用。6、財(cái)務(wù)管管理目標(biāo)的特特征：財(cái)務(wù)管理理目標(biāo)具有相相對(duì)穩(wěn)定性。財(cái)務(wù)管理理目標(biāo)具有可可操作性。（可可以計(jì)量、可可以追溯、可可以控制）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)標(biāo)具有層次性性。7、財(cái)務(wù)管管理的總體目目標(biāo)

5、：經(jīng)濟(jì)效益益最大化。利潤(rùn)最大化化。權(quán)益資本利利潤(rùn)率最大化化。股東財(cái)富最最大化。企業(yè)價(jià)值值最大化。8、企業(yè)價(jià)價(jià)值最大化理理財(cái)目標(biāo)的優(yōu)優(yōu)點(diǎn)：它考慮了了取得報(bào)酬的的時(shí)間，并用用時(shí)間價(jià)值的的原理進(jìn)行了了計(jì)量。它科學(xué)地地考慮了風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)與報(bào)酬的聯(lián)聯(lián)系。它能克服服企業(yè)在追求求利潤(rùn)上的短短期行為，因因?yàn)椴粌H目前前的利潤(rùn)會(huì)影影響企業(yè)的價(jià)價(jià)值，預(yù)期未未來(lái)的利潤(rùn)對(duì)對(duì)企業(yè)價(jià)值的的影響所起的的作用更大。它不僅考考慮了股東的的利益，而且且考慮了債權(quán)權(quán)人、經(jīng)理層層、一般職工工的利益。9、企業(yè)價(jià)價(jià)值最大化理理財(cái)目標(biāo)的缺缺陷：公式中的的兩個(gè)基本要要素未來(lái)各各年的企業(yè)報(bào)報(bào)酬和與企業(yè)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)應(yīng)的貼現(xiàn)率是是很難預(yù)計(jì)的的，預(yù)計(jì)中可可

6、能出現(xiàn)較大大的誤差，因因而很難作為為對(duì)各部門要要求的目標(biāo)和和考核的依據(jù)據(jù)。企業(yè)價(jià)值值的目標(biāo)值是是通過(guò)預(yù)測(cè)方方法來(lái)確定的的，對(duì)企業(yè)進(jìn)進(jìn)行考評(píng)時(shí)，其其實(shí)際值卻無(wú)無(wú)法按公式的的要求來(lái)取得得。如果照舊舊采用預(yù)測(cè)方方法確定，則則實(shí)際與目標(biāo)標(biāo)的對(duì)比毫無(wú)無(wú)意義，業(yè)績(jī)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)也無(wú)法法進(jìn)行。因此此它在目前還還是難以付諸諸實(shí)行的理財(cái)財(cái)目標(biāo)。10、財(cái)務(wù)務(wù)管理的原則則：資金合理配配置原則。收支積極平平衡原則。成本效益原原則。 收益風(fēng)險(xiǎn)均均衡原則。分級(jí)分口管管理原則。利益關(guān)系協(xié)協(xié)調(diào)原則。11、簡(jiǎn)述述收益風(fēng)險(xiǎn)均均衡原則：財(cái)務(wù)活動(dòng)動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)是是指獲得預(yù)期期財(cái)務(wù)成果的的不確定性。要求收益益與風(fēng)險(xiǎn)相適適應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)越越大，則要求求的

7、收益也越越高。都應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)決策項(xiàng)目的的風(fēng)險(xiǎn)和收益益作出全面的的分析和權(quán)衡衡，項(xiàng)目適當(dāng)當(dāng)?shù)卮钆淦饋?lái)來(lái)，分散風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，做到既降降低風(fēng)險(xiǎn)，又又能得到較高高的收益。12、財(cái)務(wù)管理理的環(huán)節(jié)主要要有：財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)決策。財(cái)務(wù)計(jì)劃。財(cái)務(wù)控制。財(cái)務(wù)分析。13、財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)的的工作步驟：明確預(yù)測(cè)測(cè)對(duì)象和目的的。搜集和整理理資料。選擇預(yù)測(cè)模模型。實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)測(cè)。14、財(cái)務(wù)務(wù)決策環(huán)節(jié)的的工作步驟：確定決策策目標(biāo)。擬定備選方方案。評(píng)價(jià)各種方方案，選擇最最優(yōu)方案。15、財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃環(huán)節(jié)的的工作步驟：分析主客觀條條件，確定主主要指標(biāo)。安排生產(chǎn)要要素，組織綜綜合平衡。編制計(jì)劃表格格，協(xié)調(diào)各項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)。16、財(cái)務(wù)務(wù)控制環(huán)節(jié)的的工作

8、步驟：制定控制制標(biāo)準(zhǔn)，分解解落實(shí)責(zé)任。確定執(zhí)行差異，及時(shí)消除差異。評(píng)價(jià)單位業(yè)績(jī)，搞好考核獎(jiǎng)懲。17、財(cái)務(wù)務(wù)分析環(huán)節(jié)的的工作步驟： 搜集資料，掌掌握情況。指標(biāo)對(duì)比，揭揭露矛盾。因素分析，明明確責(zé)任。提出措施施，改進(jìn)工作作。18、財(cái)務(wù)務(wù)分析的方法法：對(duì)比分析析法。比率分析法法。因素分析法法。19、財(cái)務(wù)務(wù)管理環(huán)節(jié)的的特征：循環(huán)性。順序性。層次性。專業(yè)性。20、企業(yè)業(yè)總體財(cái)務(wù)管管理體制研究究的問(wèn)題：建立企業(yè)業(yè)資本金制度度。建立固定資資產(chǎn)折舊制度度。建立成本開(kāi)開(kāi)支范圍制度度。建立利潤(rùn)潤(rùn)分配制度。21、企業(yè)業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管管理體制研究究的問(wèn)題：資金控制制度度。收支管理制制度。內(nèi)部結(jié)算制制度。物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制制度。第

9、二章資資金時(shí)間價(jià)值值和投資風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的價(jià)值1、資金時(shí)時(shí)間價(jià)值的實(shí)實(shí)質(zhì)：要正確理理解資金時(shí)間間價(jià)值的產(chǎn)生生原因。要正確認(rèn)認(rèn)識(shí)資金時(shí)間間價(jià)值的真正正來(lái)源。要合理解解決資金時(shí)間間價(jià)值的計(jì)量量原則。2、運(yùn)用資資金時(shí)間價(jià)值值的必要性：資金時(shí)間間價(jià)值是衡量量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效效益、考核經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果的重重要依據(jù)。資資金時(shí)間價(jià)值值問(wèn)題，實(shí)際際上是資金使使用的經(jīng)濟(jì)效效益問(wèn)題。資金時(shí)間間價(jià)值是進(jìn)行行投資、籌資資、收益分配配決策的重要要條件。資金金時(shí)間價(jià)值揭揭示了不同時(shí)時(shí)點(diǎn)上所收付付資金的換算算關(guān)系，這是是正確進(jìn)行財(cái)財(cái)務(wù)決策的必必要前提。3、年金的的含義：是指指一定期間內(nèi)內(nèi)每期相等金金額的收付款款項(xiàng)。年金的種類類：每期期末末收款

10、、付款款的年金，稱稱為后付年金金，即普通年年金。每期期初初收款、付款款的年金，稱稱為先付年金金，或稱即付付年金。距今若干干期以后發(fā)生生的每期期末末收款、付款款的年金，稱稱為遞延年金金。無(wú)期限連連續(xù)收款、付付款的年金，稱稱為永續(xù)年金金。4、投資決決策的類型：確定性投投資決策。風(fēng)險(xiǎn)性投資資決策。不確定性投投資決策。5、投資風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)收益的計(jì)計(jì)算步驟：計(jì)算預(yù)期期收益。計(jì)算預(yù)期標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)離差。計(jì)算預(yù)期標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)離差率。計(jì)算應(yīng)得風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)收益率。計(jì)算預(yù)測(cè)投投資收益率，權(quán)權(quán)衡投資方案案是否可取。第三章籌籌資管理1、企業(yè)籌籌資的具體動(dòng)動(dòng)機(jī)有：新建。擴(kuò)張。調(diào)整。雙重。2、籌資的的原則：合理確定定資金需要量量，努力提高高籌資效

11、果。周密研究究投資方向，大大力提高投資資效果。適時(shí)取得得所籌資金，保保證資金投放放需要。認(rèn)真選擇擇籌資來(lái)源，力力求降低籌資資成本。合理安排排資本結(jié)構(gòu)，保保持適當(dāng)償債債能力。遵守國(guó)家家有關(guān)法規(guī)，維維護(hù)各方合法法權(quán)益。以上各項(xiàng)可可概括為：合合理性、效益益性、及時(shí)性性、節(jié)約性、比比例性、合法法性六項(xiàng)原則則。3、企業(yè)的的資金來(lái)源渠渠道：政府財(cái)政資資金。銀行信貸資資金。非銀行金融融機(jī)構(gòu)資金。其他企業(yè)單位資金。民間資金。企業(yè)自留資金。外國(guó)和港澳臺(tái)資金。4、企業(yè)的的籌資方式有有：吸收直接投投資。發(fā)行股票。企業(yè)內(nèi)部積積累。銀行借款。 發(fā)發(fā)行債券。融資租賃。商業(yè)信用。5、金融市市場(chǎng)的含義：是指資金供供應(yīng)者和資金

12、金需求者雙方方借助于信用用工具進(jìn)行交交易而融通資資金的市場(chǎng)。金融市場(chǎng)的的構(gòu)成要素：資金供應(yīng)者者和資金需求求者。信用工具。調(diào)節(jié)融資活活動(dòng)的市場(chǎng)機(jī)機(jī)制。6、金融市市場(chǎng)的基本特特征：金融市場(chǎng)場(chǎng)是一資金為為交易對(duì)象的的市場(chǎng)。金融市場(chǎng)場(chǎng)可以是有形形的市場(chǎng)，也也可以是無(wú)形形的市場(chǎng)。7、資本金金的含義：是是指企業(yè)在工工商行政管理理部門登記的的注冊(cè)資金，是是各種投資者者以實(shí)現(xiàn)盈利利和社會(huì)效益益為目的，用用以進(jìn)行企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、承承擔(dān)有限民事事責(zé)任而投入入的資金。資本金的籌籌集方法：實(shí)收資本制制。授權(quán)資本制制。折衷資本制制。8、企業(yè)資資本金的管理理原則：資本確定定原則。資本充實(shí)原原則。資本保全原原則。資本增值原

13、原則。資本統(tǒng)籌籌使用原則。9、建立資資本金制度的的重要作用：有利于明明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系系，保障所有有者權(quán)益。有利于維維護(hù)債權(quán)人的的合法權(quán)益。有利于保保障企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的的正常進(jìn)行。有利于正正確計(jì)算企業(yè)業(yè)盈虧，合理理評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果。10、銷售售百分比法的的含義：是根根據(jù)銷售額與與資產(chǎn)負(fù)債表表和利潤(rùn)表項(xiàng)項(xiàng)目之間的比比例關(guān)系，預(yù)預(yù)測(cè)各項(xiàng)目短短期資本需要要量的方法。銷售百分比比法的優(yōu)點(diǎn)：能為財(cái)務(wù)管管理提供短期期預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表，以適適應(yīng)外部籌資資的需要，且且易于使用。銷售百分比比法的缺點(diǎn)：但在有關(guān)因因素發(fā)生變動(dòng)動(dòng)的情況下，必必須相應(yīng)地調(diào)調(diào)整原有的銷銷售百分比。11、吸收收投入資本主主要形式：現(xiàn)金投資

14、。實(shí)物投資。工業(yè)產(chǎn)權(quán)和和非專利技術(shù)術(shù)投資。土地使用用權(quán)投資。12、吸收收投資的程序序：確定籌資數(shù)數(shù)量。物色投資單單位。協(xié)商投資事事項(xiàng)。簽署投資資協(xié)議。取得所籌集集的資金。13、籌集集非現(xiàn)金投資資的估價(jià)：流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)的估價(jià)。固定資產(chǎn)的的估價(jià)。無(wú)形資產(chǎn)的的估價(jià)。14、吸收收直接投資的的優(yōu)點(diǎn)：能夠增強(qiáng)強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)。能夠早日形成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。吸收投入資資本的缺點(diǎn)：資本成本本較高。產(chǎn)權(quán)清晰程程度差。15、普通通股權(quán)利和義義務(wù)的特點(diǎn)：普通股股股東享有公司司的經(jīng)營(yíng)管理理權(quán)。普通股股股利分配在優(yōu)優(yōu)先股之后進(jìn)進(jìn)行，并依公公司盈利情況況而定。公司解散散清算時(shí)，普普通股股東對(duì)對(duì)公司剩余財(cái)財(cái)產(chǎn)的請(qǐng)求權(quán)權(quán)位于

15、優(yōu)先股股之后。公司增發(fā)發(fā)新股時(shí)，普普通股股東具具有認(rèn)購(gòu)優(yōu)先先權(quán)，可以優(yōu)優(yōu)先認(rèn)購(gòu)公司司所發(fā)行的股股票。16、優(yōu)先先股的優(yōu)先權(quán)權(quán)利表現(xiàn)在：優(yōu)先獲得得股利。優(yōu)先分配剩剩余財(cái)產(chǎn)。17、股票票的發(fā)行程序序：一、公司設(shè)設(shè)立發(fā)行原始始股的基本程程序：發(fā)起人議議定公司注冊(cè)冊(cè)資本，并認(rèn)認(rèn)繳股款。提出發(fā)行行股票的申請(qǐng)請(qǐng)。公告招股股說(shuō)明書，制制作認(rèn)股書，簽簽訂承銷協(xié)議議。招認(rèn)股份份，繳納股款款。召開(kāi)創(chuàng)立立大會(huì)，選舉舉董事會(huì)、監(jiān)監(jiān)事會(huì)，辦理理公司設(shè)立登登記，交割股股票。二、公司增增資發(fā)行新股股的基本程序序：作出發(fā)行行新股的決議議。提出發(fā)行新新股的申請(qǐng)。公告招股說(shuō)明書，制作認(rèn)股書，簽訂承銷協(xié)議。招認(rèn)股份，繳納股款，交割

16、股票。改選董事、監(jiān)事，辦理變更登記。18、股票票發(fā)行的具體體方法：有償增資。無(wú)償配股。有償無(wú)償并并行增股。19、股票票發(fā)行、流通通的規(guī)范化：總的說(shuō)來(lái)來(lái)，建立股份份制，發(fā)行古古片，發(fā)展股股票市場(chǎng)，必必須在規(guī)范化化上下工夫，要要制止“變形形”，“走樣樣”，反對(duì)降降低標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)建立股股份制，發(fā)行行股票采取積積極慎重的方方針。堅(jiān)持股權(quán)權(quán)平等，同股股同利，利益益共享，風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)共擔(dān)的原則則，防止國(guó)有有資產(chǎn)流失。對(duì)股票的的收益，過(guò)去去同時(shí)使用股股息、紅利兩兩個(gè)提法，有有的規(guī)定既給給固定股息，又又分紅利，有有的還規(guī)定股股息打進(jìn)成本本，紅利從利利潤(rùn)中開(kāi)支。我國(guó)股份份制企業(yè)中內(nèi)內(nèi)部職工持股股的甚多，曾曾經(jīng)存在許多多混

17、亂現(xiàn)象，造造成利益分配配上過(guò)分向個(gè)個(gè)人傾斜。20、發(fā)行行股票籌資的的優(yōu)點(diǎn)：能提高公公司的信譽(yù)。沒(méi)有固定的到期日，不用償還。沒(méi)有固定的股利負(fù)擔(dān)?；I資風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)小。發(fā)行股票籌籌資的缺點(diǎn)：資本成本較較高容易分散控控制權(quán)。21、辦理理銀行借款的的程序：企業(yè)提出出申請(qǐng)。銀行進(jìn)行審審批。簽訂借款合合同和協(xié)議書書。企業(yè)取得借借款。企業(yè)償還還借款。22、向銀銀行借款需要要附帶的信用用條件：信貸額度度。周轉(zhuǎn)信貸協(xié)協(xié)議。補(bǔ)償性余額額。按貼現(xiàn)法計(jì)計(jì)息。23、銀行行借款的優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)：籌資速度快快?；I資成本低低。借款彈性好好。銀行借款的缺點(diǎn)點(diǎn)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較較大。限制條件較較多?；I資數(shù)額有有限。24、企業(yè)業(yè)發(fā)行債券的的基本程序：作

18、出發(fā)行債債券的決議。提出發(fā)行債券的申請(qǐng)。公告企業(yè)債券募集辦法。委托證券經(jīng)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)發(fā)售售。發(fā)售債券，收收繳債券款，登登記債券存根根簿。按期還本付付息。25、發(fā)行行債券籌資的的優(yōu)點(diǎn)：資本成本較較低。具有財(cái)務(wù)杠杠桿作用?？杀Ｕ峡刂浦茩?quán)。發(fā)行債券籌籌資的缺點(diǎn)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高高,限制條件多多,籌資額有限限。26、經(jīng)營(yíng)營(yíng)租賃的特點(diǎn)點(diǎn)：出租的設(shè)設(shè)備一般由租租賃公司根據(jù)據(jù)市場(chǎng)需要選選定，然后再再尋找承租企企業(yè)。租賃期較較短，短于資資產(chǎn)的有效使使用期，在合合理的限制條條件內(nèi)承租企企業(yè)可以中途途解約，這在在有新設(shè)備出出現(xiàn)或租賃設(shè)設(shè)備的企業(yè)不不再需用時(shí)，對(duì)對(duì)承租人比較較有利。設(shè)備的維維修、保養(yǎng)由由租賃公司負(fù)負(fù)責(zé)。租賃期

19、滿滿或合同中止止以后，出租租資產(chǎn)由租賃賃公司收回。經(jīng)經(jīng)營(yíng)租賃比較較適用于技術(shù)術(shù)過(guò)時(shí)較快的的生產(chǎn)設(shè)備。27、融資資租賃的特點(diǎn)點(diǎn)：出租的設(shè)設(shè)備由承租企企業(yè)提出要求求購(gòu)買或者由由承租企業(yè)直直接從制造商商或銷售商那那里選定。租賃期較較長(zhǎng)，接近于于資產(chǎn)的有效效使用期，在在租賃期間雙雙方無(wú)權(quán)取消消合同。由承租企企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備備的維修、保保養(yǎng)和保險(xiǎn)，承承租企業(yè)無(wú)權(quán)權(quán)拆卸改裝。租賃期滿滿，按事先約約定的方法處處理設(shè)備，包包括退還租賃賃公司，繼續(xù)續(xù)租賃，企業(yè)業(yè)留購(gòu)，即以以少的“名義義貨價(jià)”買下下設(shè)備。通常常采用企業(yè)留留購(gòu)辦法，這這樣，租賃公公司也可以免免除處理設(shè)備備的麻煩。28、融資資租賃的基本本程序：選擇租賃公

20、公司，提出委委托申請(qǐng)。選擇租賃設(shè)設(shè)備，探詢?cè)O(shè)設(shè)備價(jià)格。簽訂購(gòu)貨協(xié)協(xié)議。簽訂租賃合合同。交貨驗(yàn)收。結(jié)算貨款。投保。交付租金。合同期滿處處理設(shè)備。29、租賃賃籌資的優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)：能迅速獲獲得所需資產(chǎn)產(chǎn)。租賃籌資限限制較少。免遭設(shè)備陳陳舊過(guò)時(shí)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。到期還本本負(fù)擔(dān)輕。稅收負(fù)擔(dān)輕輕。租賃可提供供一種新的資資金來(lái)源。租賃籌資的的缺點(diǎn)：資本本成本高。30、企業(yè)業(yè)之間商業(yè)信信用的形式：應(yīng)付賬款。（免免費(fèi)信用、有有代價(jià)信用、展展期信用）商業(yè)匯票。票據(jù)貼現(xiàn)。預(yù)收貨款。31、商業(yè)業(yè)信用的優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)：籌資便利。限制條件少少。有時(shí)無(wú)籌資資成本。商業(yè)信用的的缺點(diǎn)：商業(yè)業(yè)信用的期限限較短，如果果取得現(xiàn)金折折扣，則時(shí)間間更短；如果

21、果放棄現(xiàn)金折折扣，則須付付出很高的籌籌資成本。32、資本本成本的含義義：是企業(yè)為為取得和使用用資本而支付付的各種費(fèi)用用，又稱資金金成本。資本本成本包括用用資費(fèi)用和籌籌資費(fèi)用兩部部分內(nèi)容。資本成本的的性質(zhì)：資本成本本是資本使用用者向資本所所有者和中介介人支付的占占用費(fèi)和籌資資費(fèi)。資本成本本具有一般產(chǎn)產(chǎn)品成本的基基本屬性，又又有不同于一一般產(chǎn)品成本本的某些特性性。資本成本本同資金時(shí)間間價(jià)值既有聯(lián)聯(lián)系，又有區(qū)區(qū)別。33、資本本成本的作用用：資本成本本是比較籌資資方式、選擇擇籌資方案的的依據(jù)。資本成本本是評(píng)價(jià)投資資項(xiàng)目可行性性的主要經(jīng)濟(jì)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。資本成本是評(píng)評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果的最低低尺度。第四章流流動(dòng)資

22、金管理理1、流動(dòng)資資金的特點(diǎn)：流動(dòng)資金占占用形態(tài)具有有變動(dòng)性。流動(dòng)資金占占用數(shù)量具有有波動(dòng)性。流動(dòng)資金循循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)周期具有有一致性。2、流動(dòng)資資金管理的意意義：加強(qiáng)流動(dòng)動(dòng)資金管理，可可以加速流動(dòng)動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減減少流動(dòng)資金金占用，促進(jìn)進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。加強(qiáng)流動(dòng)動(dòng)資金管理，有有利于促進(jìn)企企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)核算，提高高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管管理水平。3、流動(dòng)資資金管理的要要求：既要保證證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需需要，又要節(jié)節(jié)約、合理使使用資金。管資金的的要關(guān)資產(chǎn)，管管資產(chǎn)的要管管資金，資金金管理和資產(chǎn)產(chǎn)管理相結(jié)合合。保證資金金使用和物資資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合合，堅(jiān)持錢貨貨兩清，遵守守結(jié)算紀(jì)律。流動(dòng)資金金只能用于生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)

23、的需要，不不能用于基本本建設(shè)和其他他開(kāi)支。4、現(xiàn)金管管理的要求：錢賬分管管、會(huì)計(jì)、出出納分開(kāi)。建立現(xiàn)金交交接手續(xù)，堅(jiān)堅(jiān)持查庫(kù)制度度。遵守規(guī)定的的現(xiàn)金使用范范圍。遵守庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金限額。嚴(yán)格現(xiàn)金存存取手續(xù)，不不得坐支現(xiàn)金金。5、現(xiàn)金的的使用范圍：支付給職職工的工資、津津貼。支付給個(gè)人人的勞務(wù)報(bào)酬酬。根據(jù)規(guī)定發(fā)發(fā)給個(gè)人的科科學(xué)技術(shù)、文文化藝術(shù)、體體育等各種獎(jiǎng)獎(jiǎng)金。支付各種勞勞保福利費(fèi)用用以及國(guó)家規(guī)規(guī)定的對(duì)個(gè)人人的其他支出出。向個(gè)人收購(gòu)購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和和其他物資的的價(jià)款。出差人員必必須隨身攜帶帶的差旅費(fèi)。結(jié)算起點(diǎn)以下的小額收支。銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。6、應(yīng)收賬賬款的功能：增加產(chǎn)品銷銷售的功能。減少

24、產(chǎn)成品存貨的功能。7、信用的的含義：是企企業(yè)根據(jù)自身身營(yíng)運(yùn)情況制制定的有關(guān)應(yīng)應(yīng)收賬款的政政策。信用政策的的內(nèi)容構(gòu)成：信用標(biāo)準(zhǔn)。信用期限?，F(xiàn)金折扣。收賬政策。8、應(yīng)收賬賬款的日常管管理包括的內(nèi)內(nèi)容：調(diào)查客戶戶信用狀況。評(píng)估客戶信用狀況。催收應(yīng)收賬款。預(yù)計(jì)壞賬賬損失，計(jì)提提壞賬準(zhǔn)備金金。9、存貨的的含義：是指指企業(yè)在日常常活動(dòng)中持有有以備出售的的產(chǎn)成品或商商品、處在生生產(chǎn)過(guò)程中的的在產(chǎn)品、在在生產(chǎn)過(guò)程或或勞務(wù)過(guò)程中中耗用的材料料和物料等。存貨的功能能：儲(chǔ)存必要要的原材料，可可以保證生產(chǎn)產(chǎn)正常進(jìn)行。儲(chǔ)備必要要的在產(chǎn)品，有有利于組織均均衡、成套性性的生產(chǎn)。儲(chǔ)備必要要的產(chǎn)成品，有有利于產(chǎn)品銷銷售。10、

25、管好好存貨的意義義：對(duì)存貨進(jìn)進(jìn)行管理，可可以向各職能能部門和各級(jí)級(jí)單位提供管管理信息。只有通過(guò)過(guò)存貨管理，才才能實(shí)現(xiàn)存貨貨效益最大化化。存貨管理理不僅有利于于提高企業(yè)的的經(jīng)濟(jì)效益，而而且有利于整整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)發(fā)展。11、存貨貨成本包括：采購(gòu)成本。訂貨成本。儲(chǔ)存成本。12、核定定存貨資金定定額的要求：保證生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合理理需求，節(jié)約約使用流動(dòng)資資金。存貨資金金計(jì)劃指標(biāo)應(yīng)應(yīng)當(dāng)同產(chǎn)銷計(jì)計(jì)劃指標(biāo)及其其他計(jì)劃指標(biāo)標(biāo)保持銜接。要有科學(xué)學(xué)的計(jì)算根據(jù)據(jù)，采用合理理的計(jì)算方法法。核定存貨貨資金定額工工作還應(yīng)當(dāng)實(shí)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、分級(jí)管理理的原則，采采取群眾路線線的方法。13、實(shí)行行存貨歸口分分級(jí)管理主要

26、要的作用：有利于調(diào)調(diào)動(dòng)各職能部部門、各級(jí)單單位和職工群群眾管好用好好存貨的積極極性和主動(dòng)性性，把存貨管管理同生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理結(jié)合合起來(lái)。有利于財(cái)財(cái)務(wù)部門面向向生產(chǎn)，深入入實(shí)際，調(diào)查查研究，總結(jié)結(jié)經(jīng)驗(yàn)，把存存貨的集中統(tǒng)統(tǒng)一管理和分分級(jí)管理緊密密結(jié)合起來(lái)，使使企業(yè)整個(gè)流流動(dòng)資金管理理水平不斷提提高。14、各項(xiàng)項(xiàng)材料資金管管理，主要應(yīng)應(yīng)從以下幾方方面進(jìn)行：制定采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃，搞好好供需平衡，安安排采購(gòu)資金金。確定最佳佳采購(gòu)批量。對(duì)企業(yè)全全部材料實(shí)行行分類管理。第五章 固固定資產(chǎn)和無(wú)無(wú)形資產(chǎn)管理理1、企業(yè)固固定資產(chǎn)的價(jià)價(jià)值周轉(zhuǎn)特點(diǎn)點(diǎn)：使用中固固定資產(chǎn)價(jià)值值的雙重存在在。固定資產(chǎn)產(chǎn)投資的集中中性和回收的的分散性。固定資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值補(bǔ)償和和實(shí)物更新是是分別進(jìn)行的的。2、固定資資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法法：原始價(jià)值。重置價(jià)值。折余價(jià)值。3、固定資資產(chǎn)管理的意意義：加強(qiáng)固固定資產(chǎn)管理理，保護(hù)固定定資產(chǎn)完整無(wú)無(wú)缺，充分挖挖掘潛力，不不斷改進(jìn)固定定資產(chǎn)利用情情況，提高固固定資產(chǎn)使用用的經(jīng)濟(jì)效果果，不僅有利利于企業(yè)增加加產(chǎn)品產(chǎn)量，開(kāi)開(kāi)拓產(chǎn)品品種種，提高產(chǎn)品品質(zhì)量，降低低產(chǎn)品成本，而而且可以節(jié)約約國(guó)家基本建建設(shè)資金，以以有限的建設(shè)設(shè)資金擴(kuò)大