1、財政支出的基本理論第1頁，共35頁，2022年，5月20日，9點29分，星期三2022/9/131一、學習目的和要求 本章的主題是闡述公共物品的提供方式，核心問題是如何提高公共物品的效率和效益。具體應掌握以下的問題：了解公共物品的市場均衡問題掌握純公共物品和混合物品的提供方式掌握公共定價的三種方式了解財政支出中的效率與公平問題掌握財政支出效益的評價方法和評價指標體系了解公共選擇理論及其基本內容了解我國財政決策的民主化和法制化內容第2頁，共35頁，2022年，5月20日，9點29分，星期三2022/9/132二、背景資料（一）公共物品私人提供的例證燈塔是經濟學認為不可能由私人提供的公共物品最著名

2、的例子，然而19世紀英國海岸線的燈塔卻為私人所擁有其他一些公共物品問題可以通過明晰個人對相應經濟資源產權的辦法來解決。如:湖泊在其他環保問題上，比如土地使用、動物保護等領域，界定明晰的產權都可以解決公共物品問題。有時可以用合同制來解決其他公共物品和外部性問題。第3頁，共35頁，2022年，5月20日，9點29分，星期三2022/9/133（二）發達國家財政支出效益評價體系的主要內容過程評價，又叫立項決策評價經濟效益評價影響評價持續性評價三、關鍵詞 免費搭車 公共提供 私人提供 公共生產 公共定價 財政支出的效率 財政支出的效益四、教學內容第4頁，共35頁，2022年，5月20日，9點29分，星

3、期三2022/9/134第一節公共物品的提供、生產和定價一、公共物品的提供方式二、公共生產三、公共定價第5頁，共35頁，2022年，5月20日，9點29分，星期三2022/9/135一、公共物品的提供方式（一）公共物品的市場均衡問題林達爾均衡模型.doc林達爾均衡模型對公共產品有效供給的理論描述（右圖） 與AA和BB的交點E對應的t* 為A、B兩人愿意為G* 代表的公共支出規模承擔稅負的均衡點。第6頁，共35頁，2022年，5月20日，9點29分，星期三2022/9/136林達爾均衡模型-政策意義 稅收水平的確定與本人享受公共產品的意愿是相聯系的，但是沒有人愿意如實說出自己的實際受益情況和愿意

4、分擔成本的水平。 在由千千萬萬個人組成的社會中，無法對每個人的偏好及其真實經濟狀況作出準確的判斷和了解。 “免費搭車”現象存在的必然性。 公共產品供給不足，即“免費搭車”現象的存在使公共產品供給水平低于所需水平。 第7頁，共35頁，2022年，5月20日，9點29分，星期三2022/9/137（二）純公共物品提供方式一般而言，純公共物品只能由政府來提供而不能由市場來提供公共物品的非競爭性和非排他性，決定了市場機制不適于提供公共物品政府的性質和運作機制決定了它可以提供公共物品第8頁，共35頁，2022年，5月20日，9點29分，星期三2022/9/138（三）混合物品的提供方式混合物品的分類及其

5、提供方式混合產品可采取公共提供方式或市場提供方式，也可采取混合提供方式對具有非競爭性又具有排他性的混合物品可采取征稅或收費方式彌補其成本對具有外部效應的混合物品，應判斷其外部效應的大小而定第9頁，共35頁，2022年，5月20日，9點29分，星期三2022/9/139混合物品的有效提供方式政府授權經營政府參股政府補助第10頁，共35頁，2022年，5月20日，9點29分，星期三2022/9/1310（四）公共物品的私人提供問題的研究和實踐1974年，科斯經濟學中的燈塔是公共物品私人提供理論研究的開端美國布坎南研究中心的泰勒.柯文從多個方面做了進一步闡述第11頁，共35頁，2022年，5月20日

6、，9點29分，星期三2022/9/1311二、公共生產（一）概述公共生產是指由政府出資（由預算撥款）興辦的所有權歸政府所有的工商企業和單位公共提供不等于公共生產；公共物品的生產方式和提供方式不同我國國有企業的地位和作用第12頁，共35頁，2022年，5月20日，9點29分，星期三2022/9/1312（二）提供公共物品的國有部門和單位，采取國有經營模式提供純公共物品的（如國防、公安、司法、綠化及基礎教育）部門、單位和事業，基本上由國家預算撥款，免費提供服務，其資金來源是稅收提供混合物品的企業、單位,其資金來源一是撥款，二是收費第13頁，共35頁，2022年，5月20日，9點29分，星期三202

7、2/9/1313（三）壟斷性國有企業宜采取國有國控（控股）模式壟斷性企業壟斷性企業不適于完全按市場化原則進行改造，應選擇國有國控模式國有國控并不意味著由政府直接經營，而是通過法律效力的契約關系來明確政府與企業之間的責權利關系第14頁，共35頁，2022年，5月20日，9點29分，星期三2022/9/1314（四）競爭性的大中型國有企業宜進行公司制改造競爭性國有企業應按“產權明晰、權責明確、政企分開、管理科學”原則，分別改造為上市公司，不上市公司和有限責任公司（五）中小型國有企業的改造方向是放開搞活第15頁，共35頁，2022年，5月20日，9點29分，星期三2022/9/1315三、公共定價（

8、一）什么是公共定價公共定價：公共物品價格和收費標準的確定公共定價的分類：分為純公共定價和管制定價或價格管制政府實施公共定價的目的和原則（二）公共定價的一般方法平均成本定價法二部定價方法負荷定價法（三）自然壟斷行業的公共定價第16頁，共35頁，2022年，5月20日，9點29分，星期三2022/9/1316第二節 財政支出效益的分析和評價一、財政支出中的效率與公平二、財政支出的效率三、財政支出效益的分析四、財政支出效益評價方法和評價體系第17頁，共35頁，2022年，5月20日，9點29分，星期三2022/9/1317一、財政支出中的效率與公平（一）效率與公平的一般關系效率是以投入與產出，所費與

9、所得之比來計量的.屬于生產力范疇公平是和分配相聯系的概念.生產資料占有關系是實現公平分配的根本前提就社會主義經濟制度而言，從總體上說是統一的效率與公平是整個財政理論分析的基本價值判斷標準第18頁，共35頁，2022年，5月20日，9點29分，星期三2022/9/1318（二）效率與公平的協調二者具有統一性，必須兼顧，否則必然導致經濟運行的失衡通過市場和財政兩種機制的有效結合來實現兩種原則的兼顧正確處理收入差距與效率的關系提倡一部分人先富起來 收入差距要適度第19頁，共35頁，2022年，5月20日，9點29分，星期三2022/9/1319二、財政支出的效率（一）財政支出的配置效率 財政支出的效

10、率是由財政資源配置效率和公共物品的“生產效率”組成財政支出的配置效率標準是社會凈效益（或凈所得）最大化標準社會資源配置應在民間部門和財政部門之間進行政府的資源配置應按居民的意愿進行才是有效率的“公共選擇”制度第20頁，共35頁，2022年，5月20日，9點29分，星期三2022/9/1320為提高公共支出的配置效率，財政部門應做到以下幾點要求：財政支出的來源是受嚴格立法的約束財政支出的規模和結構都有制度的嚴格規定公共部門應以追求社會效益最大化為目標財政資金的安排是高度透明的居民有財支狀況和公共物品提供狀況的知情權、查詢權（二）財政支出配置的邊際效用理論（略）（三）財政支出的生產效率第21頁，共

11、35頁，2022年，5月20日，9點29分，星期三2022/9/1321（四）社會經濟的穩定和發展是兼顧公平和效率的體現社會經濟穩定和發展是社會資源配置和GDP合理分配的綜合結果財政部門通過資源配置和收入再分配活動，貫徹了效率與公平準則的要求第22頁，共35頁，2022年，5月20日，9點29分，星期三2022/9/1322三、財政支出效益的分析（一）財政支出的效益效益：人們在有目的的實踐活動中“所費”和“所得”的對比關系政府與微觀主體之間的效益存在著重大差別：一是兩者計算的所費與所得的范圍大相徑庭；二是兩者的選優標準不同提高財政支出的使用效益是財政支出管理的核心問題第23頁，共35頁，202

12、2年，5月20日，9點29分，星期三2022/9/1323（二）財政支出效益的內涵和范圍財政支出內源性效益：即財政支出本身所產生的效益（直接和間接），它又可分為財政支出總量效益、結構效益和項目效益財政支出的部門績效評價：使用財政支出的公共部門一年內的工作績效財政支出的單位績效評價第24頁，共35頁，2022年，5月20日，9點29分，星期三2022/9/1324四、財政支出效益評價方法和評價體系（一）財政支出效益評價方法成本效益分析法 該方法是將一定時期內項目的總成本與總效益進行對比分析，更多地用在公共支出決策中。要求將項目的收益（包括內部收益和外部收益）與成本（內部成本和外部成本）全部量化，

13、然后再比較其效果。凈現值法現值指數法內部收益法第25頁，共35頁，2022年，5月20日，9點29分，星期三2022/9/1325最低成本法（最低費用選擇法） 該方法不易用貨幣單位計量備選項目的社會效益，只計算項目的有形成本，并以成本最低作為擇優的標準。它適用于評價那些成本易于計算而效益不易計量的支出項目。多用于教育、衛生、文化以及政治、軍事等項目。第26頁，共35頁，2022年，5月20日，9點29分，星期三2022/9/1326（二）財政支出效益評價體系評價指標體系設置的基本原則 “3E原則”即經濟性（Economy）、效率性（Efficiency）和有效性（Effectiveness）兼

14、顧的原則 針對性與兼容性相結合的原則 定量指標與定性指標相結合的原則 工作需要與可操作性相結合的原則評價指標體系的設計 根據財政支出效益的內涵和范圍，可考慮設計支出規模、支出結構、項目及部門（單位）效益四個指標體系第27頁，共35頁，2022年，5月20日，9點29分，星期三2022/9/1327規模效益指標體系：財政支出占GDP的比重財政支出貢獻率財政支出公共物品產出率結構效益指標體系：本級財政支出占本地區比重各類支出占財政總支出比重各項目支出類別的比重第28頁，共35頁，2022年，5月20日，9點29分，星期三2022/9/1328支出項目效益指標體系：支出項目的成本收益率財政資源使用成

15、果率公共部門（單位）效益指標體系：履行職能的標準成本率政策目標（計劃）完成率第29頁，共35頁，2022年，5月20日，9點29分，星期三2022/9/1329第三節財政的法制化和民主化一、公共選擇理論簡介二、我國財政決策的民主化和法制化第30頁，共35頁，2022年，5月20日，9點29分，星期三2022/9/1330一、公共選擇理論簡介（一）什么是公共選擇理論該理論的基本假定是經濟學的“經濟人”假定，即人是自利的、理性的效用最大化者公共選擇理論是應用經濟學的理論假定和分析方法來研究非市場決策或公共決策（特別是政府決策）問題的一個新研究領域（二）“公共選擇”的基本內容公共選擇和公共選擇理論是

16、不同的兩個概念公共選擇的三個階段第31頁，共35頁，2022年，5月20日，9點29分，星期三2022/9/1331（三）政府決策程序與選舉制度政府決策程序有直接民主與間接民主決策之分前者有全票通過和多數票通過原則后者是選民通過投票選舉產生一定數量的代表，并授權予他們代表選民做出公共決策.其中，有三種參與者即選民、政治家和管理者第32頁，共35頁，2022年，5月20日，9點29分，星期三2022/9/1332（四）公共選擇理論對我國財政法制化和民主法制化的借鑒意義對合理解決政府與市場關系具有指導意義對政治體制及行政體制的改革具有借鑒意義對實現公共決策（政府決策）的法制化和民主化具有重要的實踐意義對在政府決策過程中，正視政府行為的“經濟人”特征具有借鑒意義第33頁，共35頁，2022年，5月20日，9點29分，星期三2022/9/1333二、我國財政決策的民主化和法制化（一）我國財政民主化和法制化程序私人