1、更多企業(yè)學(xué)院： 中小企業(yè)管理理全能版183套講座+897000份資料總經(jīng)理、高層層管理49套講座+116388份份資料中層管理學(xué)院院46套講座+66020份資料國學(xué)智慧、易易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院院56套講座+227123份份資料各階段員工培培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料員工管理企業(yè)業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份份資料工廠生產(chǎn)管理理學(xué)院52套講座+ 139200份資料財(cái)務(wù)管理學(xué)院院53套講座+ 179455份資料銷售經(jīng)理學(xué)院院56套講座+ 143500份資料銷售人員培訓(xùn)訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份份資料注冊會(huì)計(jì)師20009年新制度考試試審計(jì)真真題及答案解解析一、單項(xiàng)選擇題題（本題型共共

2、6大題，220小題，每每小題1分，本本題型共200分。每小題題只有一個(gè)正正確答案，請請從每小題的的備選答案中中選出一個(gè)你你認(rèn)為正確的的答案，在答答題卡相應(yīng)位位置上用2BB鉛筆填涂相相應(yīng)的答案代代碼。答案寫寫在試題卷上上無效。）（一）A注冊會(huì)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審審計(jì)甲公司2208年度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表。在運(yùn)運(yùn)用重要性水水平時(shí)，A注注冊會(huì)計(jì)師遇遇到下列事項(xiàng)項(xiàng)，請代為做做出正確的專專業(yè)判斷。1.在理解重要要性概念時(shí)，下下列表述中錯(cuò)錯(cuò)誤的是（）。A.重要性取決決于在具體環(huán)環(huán)境下對錯(cuò)報(bào)報(bào)金額和性質(zhì)質(zhì)的判斷B.如果一項(xiàng)錯(cuò)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連連同其他錯(cuò)報(bào)報(bào)可能影響財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表使用用者依據(jù)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表做出的的經(jīng)濟(jì)決策，則則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是是重

3、大的C.判斷一項(xiàng)錯(cuò)錯(cuò)報(bào)對財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表是否重大大，應(yīng)當(dāng)考慮慮對個(gè)別特定定財(cái)務(wù)報(bào)表使使用者產(chǎn)生的的影響D.較小金額錯(cuò)錯(cuò)報(bào)的累計(jì)結(jié)結(jié)果，可能對對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)產(chǎn)生重大影響響【答案】C【解析】本題考考核對重要性性的概念的理理解。根據(jù)準(zhǔn)準(zhǔn)則的規(guī)定，判判斷一個(gè)事項(xiàng)項(xiàng)對財(cái)務(wù)報(bào)表表使用者是否否重大，是將將使用者作為為一個(gè)群體對對共同性的財(cái)財(cái)務(wù)信息的需需求來考慮的的。沒有考慮慮錯(cuò)報(bào)對個(gè)別別特定使用者者可能產(chǎn)生的的影響，因?yàn)闉閭€(gè)別特定使使用者的需求求可能極其不不同，所以選選項(xiàng)C不正確確。參考教材材P166。【試題點(diǎn)評】本本題考核“對重要性概概念的理解”。在模擬試試題五多選題題1（3）中中有對這個(gè)知知識點(diǎn)的考核核，在夢想

4、成成真系列叢書書經(jīng)典題解777頁多選題題第8題中有有對這個(gè)問題題的考核，考考核的角度是是一致的。2.在確定重要要性水平時(shí)，下下列各項(xiàng)中通通常不宜作為為計(jì)算重要性性水平基準(zhǔn)的的是（）。A.持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)產(chǎn)生的利潤B.非經(jīng)常性收收益C.資產(chǎn)總額D.營業(yè)收入【答案】B【解析】本題考考核重要性水水平常用的判判斷基準(zhǔn)。在在實(shí)務(wù)中，有有許多匯總性性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可可以用作確定定財(cái)務(wù)報(bào)表層層次的重要性性水平的基準(zhǔn)準(zhǔn)，例如，總總資產(chǎn)、凈資資產(chǎn)、銷售收收入、費(fèi)用總總額、毛利、凈凈利潤等。所所以選項(xiàng)B非非經(jīng)常性收益益通常不作為為計(jì)算重要性性水平的基準(zhǔn)準(zhǔn)。參考教材材P170。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“重要性水平平常用的判

5、斷斷基準(zhǔn)”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)。在夢想成成真系列叢書書經(jīng)典題解776頁單選題題第12題中中有對這個(gè)問問題的考核，考考核的角度是是一致的。同同時(shí)在應(yīng)試指指南等的輔導(dǎo)導(dǎo)書中也多次次出現(xiàn)考核該該知識點(diǎn)的題題目。3.使用重要性性水平，可能能無助于實(shí)現(xiàn)現(xiàn)下列目的的的是（）。A.確定風(fēng)險(xiǎn)評評估程序的性性質(zhì)、時(shí)間和和范圍B.識別和評估估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)C.確定進(jìn)一步步審計(jì)程序的的性質(zhì)、時(shí)間間和范圍D.確定重大不不確定事項(xiàng)發(fā)發(fā)生的可能性性【答案】D【解析】本題考考核重要性水水平的目的。注注冊會(huì)計(jì)師使使用整體重要要性水平（將將財(cái)務(wù)報(bào)表作作為整體）的的目的有：決決定風(fēng)險(xiǎn)評估估程序的性質(zhì)質(zhì)、時(shí)間和范范圍；識別和和評估重大錯(cuò)錯(cuò)

6、報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；確確定進(jìn)一步審審計(jì)程序的性性質(zhì)、時(shí)間和和范圍。所以以選項(xiàng)ABCC均為正確答答案，選項(xiàng)DD不是使用重重要性水平的的目的。參考考教材P1665。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“重要性水平平的目的”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)。在考試中中心的模擬試試題一的單選選題4（4）中中就有對這個(gè)個(gè)知識點(diǎn)的考考核。在夢想想成真系列輔輔導(dǎo)叢書中多多次有對該知知識點(diǎn)的考核核。（二）A注冊會(huì)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審審計(jì)甲公司2208年度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表。在確確定審計(jì)證據(jù)據(jù)的充分性和和適當(dāng)性時(shí)，AA注冊會(huì)計(jì)師師遇到下列事事項(xiàng)，請代為為做出正確的的專業(yè)判斷。4.在確定審計(jì)計(jì)證據(jù)的數(shù)量量時(shí)，下列表表述中錯(cuò)誤的的是（）。A.錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越越大，需要的的審計(jì)

7、證據(jù)可可能越多B.審計(jì)證據(jù)質(zhì)質(zhì)量越高，需需要的審計(jì)證證據(jù)可能越少少C.審計(jì)證據(jù)的的質(zhì)量存在缺缺陷，可能無無法通過獲取取更多的審計(jì)計(jì)證據(jù)予以彌彌補(bǔ)D.通過調(diào)高重重要性水平，可可以降低所需需獲取的審計(jì)計(jì)證據(jù)的數(shù)量量【答案】D【解析】本題考考核審計(jì)證據(jù)據(jù)的數(shù)量。注注冊會(huì)計(jì)師不不能通過不合合理地人為調(diào)調(diào)高重要性水水平，降低審審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)進(jìn)而降低所需需獲取的審計(jì)計(jì)證據(jù)的數(shù)量量。參考教材材P181、1183、1772。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“審計(jì)證據(jù)的的數(shù)量”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)。在夢想成成真系列輔導(dǎo)導(dǎo)叢書的經(jīng)典典題解87頁頁單選題8和和88頁多選選題3中有對對這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)的考核。在在夢想成真系系列輔導(dǎo)叢書

8、書中多次有對對該知識點(diǎn)的的考核。5.在確定審計(jì)計(jì)證據(jù)的相關(guān)關(guān)性時(shí)，下列列表述中錯(cuò)誤誤的是（）。A.特定的審計(jì)計(jì)程序可能只只為某些認(rèn)定定提供相關(guān)的的審計(jì)證據(jù)，而而與其他認(rèn)定定無關(guān)B.針對某項(xiàng)認(rèn)認(rèn)為從不同來來源獲取的審審計(jì)證據(jù)存在在矛盾，表明明審計(jì)證據(jù)不不存在說服力力C.只與特定認(rèn)認(rèn)定相關(guān)的審審計(jì)證據(jù)并不不能替代與其其他認(rèn)定相關(guān)關(guān)的審計(jì)證據(jù)據(jù)D.針對同一項(xiàng)項(xiàng)認(rèn)定可以從從不同來源獲獲取審計(jì)證據(jù)據(jù)或獲取不同同性質(zhì)的審計(jì)計(jì)證據(jù)【答案】B【解析】本題考考核審計(jì)證據(jù)據(jù)的相關(guān)性。如如果從不同來來源獲取的審審計(jì)證據(jù)或獲獲取的不同性性質(zhì)的審計(jì)證證據(jù)不一致，表表明某項(xiàng)審計(jì)計(jì)證據(jù)可能不不可靠，注冊冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)當(dāng)追加必

9、要的的審計(jì)程序，但但不是表明該該審計(jì)證據(jù)不不存在說服力力，所以選項(xiàng)項(xiàng)B太絕對了了。參考教材材P181、1184。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“審計(jì)證據(jù)的的相關(guān)性”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)。在考試中中心的模擬試試題三單選題題3（1）中中有對這個(gè)知知識點(diǎn)的考核核。在夢想成成真系列輔導(dǎo)導(dǎo)叢書中多次次有對該知識識點(diǎn)的考核。6.在確定審計(jì)計(jì)證據(jù)的可靠靠性時(shí)，下列列表述中錯(cuò)誤誤的是（）。A.以電子形式式存在的審計(jì)計(jì)證據(jù)比口頭頭形式的審計(jì)計(jì)證據(jù)更可靠靠B.從外部獨(dú)立立來源獲取的的審計(jì)證據(jù)比比從其他來源源獲取的審計(jì)計(jì)證據(jù)更可靠靠C.從復(fù)印件獲獲取的審計(jì)證證據(jù)比從傳真真件獲取的審審計(jì)證據(jù)更可可靠D.直接獲取的的審計(jì)證據(jù)比比

10、推論得出的的審計(jì)證據(jù)更更可靠【答案】C【解析】本題考考核審計(jì)證據(jù)據(jù)的可靠性。從從原件獲取的的審計(jì)證據(jù)比比從傳真件或或復(fù)印件獲取取的審計(jì)證據(jù)據(jù)更可靠，但但復(fù)印件和傳傳真件都容易易是變造或偽偽造的結(jié)果，所所以可靠性均均較低，兩者者無法比較其其可靠性。參參考教材P1182。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“審計(jì)證據(jù)的的可靠性”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)。在考試中中心模試題三三單選題3（44）中有對這這個(gè)知識點(diǎn)的的考核。在夢夢想成真系列列輔導(dǎo)叢書中中多次有對該該知識點(diǎn)的考考核。（三）A注冊會(huì)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審審計(jì)甲公司2208年度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表。在了了解內(nèi)部控制制時(shí)，A注冊冊會(huì)計(jì)師遇到到下列事項(xiàng)，請請代為做出正正確的專業(yè)判判斷。

11、7.職責(zé)分離要要求將不相容容的職責(zé)分配配給不同員工工。下列職責(zé)責(zé)分離做法中中正確的是（）。A.交易授權(quán)、交交易執(zhí)行、交交易付款分離離B.交易授權(quán)、交交易記錄、交交易保管分離離C.資產(chǎn)保管、交交易執(zhí)行、交交易報(bào)告分離離D.交易授權(quán)、交交易付款、交交易記錄分離離【答案】B【解析】本題考考核職責(zé)分離離。注冊會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解解職責(zé)分離主主要包括了解解被審計(jì)單位位如何將交易易授權(quán)、交易易記錄以及資資產(chǎn)保管等職職責(zé)分配給不不同員工，以以防范同一員員工在履行多多項(xiàng)職責(zé)時(shí)可可能發(fā)生的舞舞弊或錯(cuò)誤。所所以選項(xiàng)B正正確。參考教教材P3111。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“職責(zé)分離”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)。該知識點(diǎn)點(diǎn)在教材3

12、111頁第二段段中有相關(guān)的的原文介紹。在在實(shí)務(wù)循環(huán)章章節(jié)的練習(xí)題題中，夢想成成真系列輔導(dǎo)導(dǎo)叢書中的題題目多次體現(xiàn)現(xiàn)該原則。8.持續(xù)監(jiān)督活活動(dòng)應(yīng)當(dāng)貫穿穿于日常經(jīng)營營活動(dòng)與常規(guī)規(guī)管理工作。下下列活動(dòng)中屬屬于持續(xù)監(jiān)督督活動(dòng)的是（）。源自中中華*會(huì)計(jì)網(wǎng)網(wǎng)校A.審計(jì)委員會(huì)會(huì)定期了解財(cái)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)B.相應(yīng)級別的的員工復(fù)核采采購業(yè)務(wù)流程程中控制的執(zhí)執(zhí)行情況C.注冊會(huì)計(jì)對對年度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)計(jì)D.內(nèi)部審計(jì)人人員對控制實(shí)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估估【答案】B【解析】本題考考核對控制的的監(jiān)督。被審審計(jì)單位通過過持續(xù)的監(jiān)督督活動(dòng)、專門門的評價(jià)活動(dòng)動(dòng)或兩者相結(jié)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對對控制的監(jiān)督督，持續(xù)的監(jiān)監(jiān)督活動(dòng)通常常貫穿于被審審計(jì)單位日常

13、常經(jīng)營活動(dòng)與與常規(guī)管理工工作中，例如如，管理層在在履行其日常常管理活動(dòng)時(shí)時(shí)，取得內(nèi)部部控制持續(xù)發(fā)發(fā)揮功能的信信息。所以選選項(xiàng)B的表述述屬于持續(xù)監(jiān)監(jiān)督活動(dòng)。參參考教材P3312。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“持續(xù)監(jiān)督活活動(dòng)”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)。在教材3312頁中有有對這個(gè)題目目的相關(guān)理論論知識的介紹紹，但是不是是原文介紹，需需要考生在這這個(gè)題目的選選項(xiàng)中結(jié)合教教材介紹進(jìn)行行具體問題具具體分析。9.在下列各項(xiàng)項(xiàng)中，不屬于于內(nèi)部控制要要素的是（）。A.控制風(fēng)險(xiǎn)B.控制活動(dòng)C.對控制的監(jiān)監(jiān)督D.控制環(huán)境【答案】A【解析】本題考考核內(nèi)部控制制要素。內(nèi)部部控制包括下下列要素：控控制環(huán)境；風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評估程序序；信息系

14、統(tǒng)統(tǒng)與溝通；控控制活動(dòng)；對對控制的監(jiān)督督。所以選項(xiàng)項(xiàng)A不屬于內(nèi)內(nèi)部控制的要要素。參考教教材P2966。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“內(nèi)部控制要要素”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)。在教材2296頁3.中有對這個(gè)個(gè)知識點(diǎn)的原原文介紹。在在練習(xí)中心、考考試中心、夢夢想成真系列列輔導(dǎo)叢書中中多次有對該該知識點(diǎn)的考考核。10.在確定控控制活動(dòng)是否否能夠防止或或發(fā)現(xiàn)并糾正正重大錯(cuò)誤時(shí)時(shí)，下列審計(jì)計(jì)程序中可能能無法實(shí)現(xiàn)這這一目的的是是（）。A.詢問員工執(zhí)執(zhí)行控制活動(dòng)動(dòng)的情況B.使用高度匯匯總的數(shù)據(jù)實(shí)實(shí)施分析程序序C.觀察員工執(zhí)執(zhí)行的控制活活動(dòng)D.檢查文件和和記錄【答案】B源自自中華會(huì)*計(jì)計(jì)網(wǎng)校【解析】在確定定控制活動(dòng)是是否

15、能夠防止止或發(fā)現(xiàn)并糾糾正重大錯(cuò)報(bào)報(bào)時(shí)，分析程程序無法實(shí)現(xiàn)現(xiàn)這一目標(biāo)，所所以選項(xiàng)B錯(cuò)錯(cuò)誤。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“了解內(nèi)部控控制活動(dòng)能夠夠?qū)嵤┑膶徲?jì)計(jì)程序”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)，在了解被被審計(jì)單位內(nèi)內(nèi)部控制活動(dòng)動(dòng)中是不能夠夠?qū)嵤┓治龀坛绦虻模@個(gè)個(gè)在夢想成真真系列輔導(dǎo)叢叢書經(jīng)典題解1118頁多選選題第5題中中有對這個(gè)知知識點(diǎn)的考核核。（四）A注冊會(huì)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審審計(jì)甲公司2208年度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表。在考考慮利用專家家的工作時(shí)，AA注冊會(huì)計(jì)師師遇到下列事事項(xiàng)，請代為為做出正確的的專業(yè)判斷。11.在確定是是否需要利用用專家的工作作時(shí)，A注冊冊會(huì)計(jì)師通常常不需考慮的的因素是（）。A.審計(jì)項(xiàng)目組組成員對所涉涉及

16、事項(xiàng)具有有的知識和經(jīng)經(jīng)驗(yàn)B.根據(jù)所涉及及事項(xiàng)的性質(zhì)質(zhì)、復(fù)雜程序序和重要性確確定的重大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.出具審計(jì)報(bào)報(bào)告的時(shí)間要要求D.預(yù)期獲取的的其他審計(jì)證證據(jù)的數(shù)量和和質(zhì)量【答案】C【解析】本題考考核注冊會(huì)計(jì)計(jì)師確定是否否利用專家的的工作時(shí)考慮慮的因素。在在確定是否需需要利用專家家的工作時(shí)，注注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)考慮下列列因素：項(xiàng)目目組成員對所所涉及事項(xiàng)具具有的知識和和經(jīng)驗(yàn)；根據(jù)據(jù)所涉及事項(xiàng)項(xiàng)的性質(zhì)、復(fù)復(fù)雜程度和重重要性確定的的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)期獲獲取的其他審審計(jì)證據(jù)的數(shù)數(shù)量和質(zhì)量。所所以選項(xiàng)C不不是注冊會(huì)計(jì)計(jì)師此時(shí)需要要考慮的因素素。參考教材材P567。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“注冊會(huì)計(jì)師師確

17、定是否利利用專家的工工作時(shí)的因素素”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)。在教材5567頁有相相關(guān)的介紹。在在應(yīng)試指南2291頁的單單選題6中有有對這個(gè)知識識點(diǎn)的考核。對對該知識點(diǎn)的的考核在練習(xí)習(xí)中心、模擬擬試題、夢想想成真系列的的叢書中多有有涉及。12.在計(jì)劃利利用專家的工工作時(shí)，A注注冊會(huì)計(jì)師通通常不需考慮慮的因素是（）。A.專家的專業(yè)業(yè)勝任能力B.專家的客觀觀性C.專家在特定定領(lǐng)域的聲望望和經(jīng)驗(yàn)D.專家的會(huì)計(jì)計(jì)審計(jì)知識【答案】D【解析】本題考考核注冊會(huì)計(jì)計(jì)師在計(jì)劃利利用專家工作作時(shí)需要考慮慮的因素。在在計(jì)劃利用專專家工作時(shí)，注注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)評價(jià)專家家的專業(yè)勝任任能力，包括括考慮：專家家是否具有適適當(dāng)職業(yè)團(tuán)體體

18、授予的專業(yè)業(yè)資格或執(zhí)業(yè)業(yè)許可證，或或是適當(dāng)職業(yè)業(yè)團(tuán)體的會(huì)員員；在注冊會(huì)會(huì)計(jì)師尋求審審計(jì)證據(jù)的領(lǐng)領(lǐng)域中，專家家的經(jīng)驗(yàn)和聲聲望；評價(jià)專專家的客觀性性等。所以選選項(xiàng)D通常不不是注冊會(huì)計(jì)計(jì)師此時(shí)需要要考慮的因素素。參考教材材P567568。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“注冊會(huì)計(jì)師師在計(jì)劃利用用專家工作時(shí)時(shí)需要考慮的的因素”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)，在考試中中心模擬試題題二的多選題題6（2）、（44）中有對該該知識點(diǎn)的考考核，與本考考題是類似的的題目。對該該知識點(diǎn)的考考核在練習(xí)中中心、模擬試試題、夢想成成真系列的叢叢書中多有涉涉及。13.在將專家家工作結(jié)果作作為審計(jì)證據(jù)據(jù)時(shí)，A注冊冊會(huì)計(jì)師通常常不需考慮的的因素是（

19、）。A.專家的工作作范圍是否適適當(dāng)B.專家的工作作結(jié)果是否在在財(cái)務(wù)報(bào)表中中得到適當(dāng)反反映或支持相相關(guān)認(rèn)定C.是否在審計(jì)計(jì)報(bào)告中披露露專家工作結(jié)結(jié)果D.專家使用的的數(shù)據(jù)、假設(shè)設(shè)和方法的合合理性【答案】C【解析】本題考考核注冊會(huì)計(jì)計(jì)師將專家工工作結(jié)果作為為審計(jì)證據(jù)時(shí)時(shí)需要考慮的的因素。在將將專家工作結(jié)結(jié)果作為審計(jì)計(jì)證據(jù)時(shí)，注注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)評價(jià)專家家工作的適當(dāng)當(dāng)性，包括評評價(jià)專家工作作結(jié)果是否在在財(cái)務(wù)報(bào)表中中得到適當(dāng)?shù)牡姆从郴蛑С殖窒嚓P(guān)認(rèn)定，以以及考慮下列列因素：專家家使用的原始始數(shù)據(jù)；專家家使用的假設(shè)設(shè)和方法，及及其與以前期期間的一致性性；專家工作作的結(jié)果與注注冊會(huì)計(jì)師對對被審計(jì)單位位的了解和實(shí)

20、實(shí)施其他審計(jì)計(jì)程序的結(jié)果果是否相符。所所以選項(xiàng)C不不是注冊會(huì)計(jì)計(jì)師此時(shí)應(yīng)該該考慮的因素素。參考教材材P570。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“注冊會(huì)計(jì)師師將專家工作作結(jié)果作為審審計(jì)證據(jù)時(shí)需需要考慮的因因素”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)。在教材5567頁有相相關(guān)的介紹。在在應(yīng)試指南2290頁的例例題2中有對對這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)的考核。對對該知識點(diǎn)的的考核在練習(xí)習(xí)中心、模擬擬試題、夢想想成真系列的的叢書中多有有涉及。（五）A注冊會(huì)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審審計(jì)甲公司2208年度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表。在考考慮甲公司運(yùn)運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營營假設(shè)的適當(dāng)當(dāng)性時(shí)，A注注冊會(huì)計(jì)師遇遇到下列事項(xiàng)項(xiàng)，請代為做做出正確的專專業(yè)判斷。14.在確定管管理層評估持持續(xù)經(jīng)營能力

21、力的適當(dāng)性時(shí)時(shí)，下列判斷斷中正確的是是（）。A.管理層評估估持續(xù)經(jīng)營能能力的期間不不得少于自資資產(chǎn)負(fù)債表日日起的6個(gè)月月B.如果甲公司司具有良好的的盈利能力和和外部資金支支持，管理層層無須針對持持續(xù)經(jīng)營能力力做出評估C.如果存在越越出評估期間間但可能對持持續(xù)經(jīng)營能力力產(chǎn)生疑慮的的事項(xiàng)，管理理層沒有義務(wù)務(wù)確定其潛在在的影響D.管理層對持持續(xù)經(jīng)營能力力做出評估時(shí)時(shí)考慮的信息息，應(yīng)當(dāng)包括括A注冊會(huì)計(jì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)計(jì)程序獲取的的信息【答案】D【解析】本題考考核管理層對對持續(xù)經(jīng)營能能力的評估。選選項(xiàng)A不正確確，管理層評評估持續(xù)經(jīng)營營能力的期間間應(yīng)該是不得得少于自資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表日的的12個(gè)月，參參考教材P66

22、11；選項(xiàng)項(xiàng)B不正確，如如果被審計(jì)單單位具有良好好的盈利記錄錄并很容易獲獲得外部資金金支持，管理理層可能無須須詳細(xì)分析就就能對持續(xù)經(jīng)經(jīng)營能力做出出評估，所以以選項(xiàng)B說的的太絕對，參參考教材P6612第三段段內(nèi)容；選項(xiàng)項(xiàng)C不正確，只只有當(dāng)存在充充分證據(jù)表明明超出評估期期間的有關(guān)事事項(xiàng)或情況對對被審計(jì)單位位的持續(xù)經(jīng)營營能力具有重重大影響時(shí)，注注冊會(huì)計(jì)師才才有必要采取取進(jìn)一步措施施。在實(shí)務(wù)中中，注冊會(huì)計(jì)計(jì)師可以提請請管理層對超超出評估期間間的有關(guān)事項(xiàng)項(xiàng)或情況的潛潛在重大影響響做出說明，參參考教材P6612倒數(shù)第第三段內(nèi)容。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“管理層對持持續(xù)經(jīng)營能力力的評估”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)，這

23、個(gè)知識識點(diǎn)在考試中中心模擬試題題三單選題33（6）中有有對這個(gè)知識識點(diǎn)的考核，同同時(shí)在應(yīng)試指指南中也有對對這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)的考核。對對該知識點(diǎn)的的考核在練習(xí)習(xí)中心、模擬擬試題、夢想想成真系列的的叢書中多有有涉及。15.在下列事事項(xiàng)中，最可可能引起A注注冊會(huì)計(jì)師對對持續(xù)經(jīng)營能能力產(chǎn)生疑慮慮的是（）。A.難以獲得開開發(fā)必要新產(chǎn)產(chǎn)品所需要資資金B(yǎng).投資活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流流量為負(fù)數(shù)C.以股票股利利替代現(xiàn)金股股利D.存在重大關(guān)關(guān)聯(lián)方交易【答案】A【解析】本題考考核對持續(xù)經(jīng)經(jīng)營能力產(chǎn)生生重大疑慮的的事項(xiàng)或情況況。選項(xiàng)A，被被審計(jì)單位無無法獲得必需需的資金，則則沒有能力在在盈利前景良良好的項(xiàng)目上上進(jìn)行投資并并獲

24、取未來收收益，當(dāng)現(xiàn)有有產(chǎn)品失去市市場競爭力時(shí)時(shí)，將直接影影響到被審計(jì)計(jì)單位盈利能能力，從而對對被審計(jì)單位位的持續(xù)經(jīng)營營能力產(chǎn)生重重大影響。所所以選項(xiàng)A為為正確答案。參參考教材P66086110。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“對持續(xù)經(jīng)營營能力產(chǎn)生重重大疑慮的事事項(xiàng)或情況”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)，在考試中中心模擬試題題四多選題11（1）中有有對該知識點(diǎn)點(diǎn)的考核，對對該知識點(diǎn)的的考核在練習(xí)習(xí)中心、模擬擬試題、夢想想成真系列的的叢書中多有有涉及。16.在下列審審計(jì)程序中，最最有助于A注注冊會(huì)計(jì)識別別對持續(xù)經(jīng)營營能力產(chǎn)生重重大疑慮的事事項(xiàng)和情況的的是（）。A.檢查重要資資產(chǎn)所有權(quán)文文件，證實(shí)是是否將資產(chǎn)作作為抵押

25、品B.向甲公司的的律師函證，確確認(rèn)因?qū)ν饩蘧揞~擔(dān)保等或或有事項(xiàng)引發(fā)發(fā)的或有負(fù)債債C.將折舊政策策與同行業(yè)的的其他企業(yè)進(jìn)進(jìn)行比較，確確認(rèn)折舊政策策是否合理D.檢查銀行存存款余額對賬賬單和銀行存存款余額調(diào)節(jié)節(jié)表，確認(rèn)銀銀行存款是否否存在【答案】B【解析】本題考考核注冊會(huì)計(jì)計(jì)師識別對持持續(xù)經(jīng)營能力力產(chǎn)生重大疑疑慮的事項(xiàng)或或情況的審計(jì)計(jì)程序。如果果被審計(jì)單位位存在巨額對對外擔(dān)保，意意味著被審計(jì)計(jì)單位可能面面臨重大的債債務(wù)清償連帶帶責(zé)任或其他他償付責(zé)任，一一旦這些或有有負(fù)債轉(zhuǎn)化為為實(shí)際損失，可可能導(dǎo)致被審審計(jì)單位的持持續(xù)經(jīng)營能力力存在重大的的不確定性，注注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)該向被審計(jì)計(jì)單位的律師師函證是否存存

26、在因?qū)ν饩蘧揞~擔(dān)保等或或有事項(xiàng)引發(fā)發(fā)的或有負(fù)債債。所以選項(xiàng)項(xiàng)B正確。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“注冊會(huì)計(jì)師師識別對持續(xù)續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)產(chǎn)生重大疑慮慮的事項(xiàng)或情情況的審計(jì)程程序。”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)。在夢想成成真系列輔導(dǎo)導(dǎo)從書經(jīng)典題解2237多選題題第8題中是是對這個(gè)類似似的知識點(diǎn)的的考查，只要要將這個(gè)類似似的知識點(diǎn)掌掌握了，再在在這個(gè)對象的的前面加上注注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)執(zhí)行的動(dòng)作，就就是注冊會(huì)計(jì)計(jì)師識別對持持續(xù)經(jīng)營能力力產(chǎn)生疑惑的的事項(xiàng)和情況況了。17.在管理層層提出的下列列應(yīng)對計(jì)劃中中，最有可能能緩解A注冊冊會(huì)計(jì)師對持持續(xù)經(jīng)營能力力的重大疑慮慮的是（）。A.建設(shè)新產(chǎn)品品生產(chǎn)線，提提高生產(chǎn)能力力B.以低于市

27、場場的價(jià)格購買買已租入的設(shè)設(shè)備C.計(jì)劃出售部部分固定資產(chǎn)產(chǎn)D.將經(jīng)營租賃賃固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換為融資租租賃固定資產(chǎn)產(chǎn)【答案】C【解析】本題考考核注冊會(huì)計(jì)計(jì)師復(fù)核管理理層提出對持持續(xù)經(jīng)營能力力產(chǎn)生重大疑疑慮事項(xiàng)或情情況的應(yīng)對計(jì)計(jì)劃。注冊會(huì)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)詢詢問管理層的的應(yīng)對計(jì)劃包包括是否準(zhǔn)備備變賣資產(chǎn)、借借款或債務(wù)重重組、削減或或延緩開支以以及獲得新的的投資等。所所以選項(xiàng)C為為正確答案。參參考教材P6612最后一一段內(nèi)容。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“注冊會(huì)計(jì)師師復(fù)核管理層層提出對持續(xù)續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)產(chǎn)生重大疑慮慮事項(xiàng)或情況況的應(yīng)對計(jì)劃劃”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)。在夢想成成真系列輔導(dǎo)導(dǎo)從書經(jīng)典題解2237多選題題第8題中

28、是是對這個(gè)知識識點(diǎn)的考查，與與這個(gè)題目比比較類似。（六）A注冊會(huì)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審審計(jì)甲公司2208年度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表。在審審計(jì)期后事項(xiàng)項(xiàng)時(shí)，A注冊冊會(huì)計(jì)師遇到到下列事項(xiàng)，請請代為做出正正確的專業(yè)判判斷。18.在下列審審計(jì)程序中，AA注冊會(huì)計(jì)師師最有可能獲獲取期后事項(xiàng)項(xiàng)審計(jì)證據(jù)的的是（）。A.調(diào)查期后發(fā)發(fā)生的長期負(fù)負(fù)債的變化B.重新計(jì)算在在期后處置的的固定資產(chǎn)的的折舊費(fèi)C.確定期后人人工費(fèi)用率的的變化是否已已被授權(quán)D.詢問在資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表日前前記錄但在期期后支付的預(yù)預(yù)計(jì)負(fù)債【答案】D【解析】本題考考核期后事項(xiàng)項(xiàng)的審計(jì)程序序。選項(xiàng)ABBC均屬于期期后發(fā)生的正正常的業(yè)務(wù)。選選項(xiàng)D屬于期期后調(diào)整事項(xiàng)項(xiàng)，可以參考

29、考教材P6222（6）的的內(nèi)容。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“期后事項(xiàng)的的審計(jì)程序”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)，在夢想成成真系列輔導(dǎo)導(dǎo)叢書應(yīng)試指南3314頁多選選題第二題是是類似知識點(diǎn)點(diǎn)的考核，考考生只要學(xué)會(huì)會(huì)了融會(huì)貫通通，作對這個(gè)個(gè)題目并不是是很困難的事事情。19.在向管理理詢問可能影影響財(cái)務(wù)報(bào)表表的期后事項(xiàng)項(xiàng)時(shí)，下列事事項(xiàng)中不相關(guān)關(guān)的是（）.A.是否發(fā)生新新的擔(dān)保B.是否發(fā)生重重要人事變動(dòng)動(dòng)C.是否簽訂或或計(jì)劃簽訂合合并或清算協(xié)協(xié)議D.是否計(jì)劃發(fā)發(fā)行新的債券券【答案】B【解析】本題考考核注冊會(huì)計(jì)計(jì)師向管理層層詢問可能影影響期后事項(xiàng)項(xiàng)的內(nèi)容。參參考教材P6622（二）77的內(nèi)容。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是

30、是“期后事項(xiàng)”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)，建議結(jié)合合教材6222頁進(jìn)行分析析和理解這個(gè)個(gè)知識點(diǎn)。在在夢想成真系系列輔導(dǎo)叢書書經(jīng)典題解2236頁多選選題第3題是是類似知識點(diǎn)點(diǎn)的考核，考考生只要學(xué)會(huì)會(huì)了融會(huì)貫通通，作對這個(gè)個(gè)題目并不是是很困難的事事情。對該知知識點(diǎn)的考核核在練習(xí)中心心、模擬試題題、夢想成真真系列的叢書書中多有涉及及。20.關(guān)于A注注冊會(huì)計(jì)師對對期后事項(xiàng)的的責(zé)任，下列列表述中錯(cuò)誤誤的是（）。A.有責(zé)任實(shí)施施必要的審計(jì)計(jì)程序，以確確定截至審計(jì)計(jì)報(bào)告發(fā)生的的期后事項(xiàng)是是否均已得到到識別B.在審計(jì)報(bào)告告日后，沒有有責(zé)任針對財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施施審計(jì)程序C.在審計(jì)報(bào)告告日后至財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表報(bào)出日日前，如果知知悉可能

31、對財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生生重大影響的的事實(shí)，有責(zé)責(zé)任采取措施施D.在財(cái)務(wù)報(bào)表表報(bào)出后，如如果知悉可能能對財(cái)務(wù)報(bào)表表產(chǎn)生重大影影響的事實(shí)，沒沒有責(zé)任采取取措施【答案】D【解析】本題考考核期后事項(xiàng)項(xiàng)的責(zé)任。在在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)報(bào)出后，如果果知悉可能對對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)產(chǎn)生重大影響響的事實(shí)，注注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)考慮是否否需要修改財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表并與與管理層進(jìn)行行討論，即知知悉了就有責(zé)責(zé)任采取措施施。參考教材材P624。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“期后事項(xiàng)的的責(zé)任”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)。在夢想成成真系列輔導(dǎo)導(dǎo)叢書應(yīng)試指南3313頁單選選題第11題題是對這個(gè)知知識點(diǎn)的考核核。對該知識識點(diǎn)的考核在在練習(xí)中心、模模擬試題、夢夢想成真系列列的

32、叢書中多多有涉及。二、多項(xiàng)選擇題題（本題型共共6大題，220小題，每每小題1分，本本題型共200分。每小題題均有多個(gè)正正確答案，請請從每小題的的備選答案中中選出你認(rèn)為為正確的答案案，在答題卡卡相應(yīng)位置上上用2B鉛筆筆填涂相應(yīng)的的答案代碼。每每小題所有答答案選擇正確確的得分；不不答、錯(cuò)答、漏漏答均不得分分。答案寫在在試題卷上無無效。）（一）A注冊會(huì)會(huì)計(jì)師接受委委托，對甲公公司提供鑒證證業(yè)務(wù)。A注注冊會(huì)計(jì)師遇遇到下列事項(xiàng)項(xiàng)，請代為做做出正確的專專業(yè)判斷。1.在確定鑒證證標(biāo)準(zhǔn)是否適適當(dāng)時(shí)，A注注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)考慮的因因素有（）。A.中立性B.完整性C.相關(guān)性D.客觀性【答案】ABCC【解析】注冊會(huì)會(huì)

33、計(jì)師在評價(jià)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)當(dāng)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)考慮的因素素是是否具備備標(biāo)準(zhǔn)的特征征，標(biāo)準(zhǔn)的特特征是相關(guān)性性、完整性、可可靠性、中立立性、可理解解性。參考教教材P54頁頁。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“評價(jià)鑒證標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性性時(shí)應(yīng)該考慮慮的因素”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)，在中華會(huì)會(huì)計(jì)網(wǎng)校夢想想成真系列輔輔導(dǎo)叢書經(jīng)典題解333頁單選題題第5題是對對這個(gè)類似的的知識點(diǎn)的考考核。在教材材54頁中有有對這個(gè)知識識點(diǎn)的原文介介紹，考生只只要對相關(guān)的的教材比較熟熟悉的話，作作對這個(gè)題目目并不是很難難的事情。2.A注冊會(huì)計(jì)計(jì)師無法將鑒鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)降至零，其其主要限制因因素有（）。A.內(nèi)部控制的的固有局限性性B.在獲取和評評價(jià)證據(jù)

34、以及及由此得出結(jié)結(jié)論時(shí)涉及大大量判斷C.選擇性測試試方法的運(yùn)用用D.鑒證對象的的特殊性【答案】ABCCD【解析】注冊會(huì)會(huì)計(jì)師無法將將鑒證業(yè)務(wù)的的風(fēng)險(xiǎn)降至零零，其主要的的限制因素有有五點(diǎn)，除題題目四個(gè)選項(xiàng)項(xiàng)說明的原因因外，還包括括大多數(shù)證據(jù)據(jù)是說服性而而非結(jié)論性的的。參考教材材P58頁。源源自中華*會(huì)會(huì)計(jì)網(wǎng)校【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)。在中華會(huì)會(huì)計(jì)網(wǎng)校夢想想成真系列輔輔導(dǎo)叢書經(jīng)典題解778頁多選題題第18題是是對這個(gè)類似似知識點(diǎn)的考考核。3.下列各項(xiàng)中中，影響A注注冊會(huì)計(jì)師可可獲取證據(jù)的的數(shù)量和質(zhì)量量的因素有（）。A.鑒證對象和和鑒證對象信信息的特征B.與鑒證業(yè)務(wù)

35、務(wù)相關(guān)的資料料的可獲得性性C.客觀環(huán)境或或甲公司管理理層是否施加加限制D.A注冊會(huì)計(jì)計(jì)師的專業(yè)勝勝任能力【答案】ABCCD【解析】影響可可獲取證據(jù)的的數(shù)量和質(zhì)量量的因素包括括鑒證對象和和鑒證對象信信息的特征；業(yè)務(wù)環(huán)境中中除鑒證對象象特征之外的的其他事項(xiàng)（例例如：由于時(shí)時(shí)間限制、責(zé)責(zé)任方對鑒證證業(yè)務(wù)施加的的限制等對注注冊會(huì)計(jì)師獲獲取證據(jù)的限限制）。注冊冊會(huì)計(jì)師的專專業(yè)勝任能力力雖然在教材材中沒有明確確，但是對注注冊會(huì)計(jì)師獲獲取證據(jù)的數(shù)數(shù)量和質(zhì)量也也會(huì)有一定的的影響，故也也應(yīng)該選擇。參參考教材P559頁。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“影響審計(jì)證證據(jù)的數(shù)量和和質(zhì)量”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)。在中華會(huì)會(huì)計(jì)網(wǎng)校夢想

36、想成真系列輔輔導(dǎo)叢書應(yīng)試指南第第九章中有多多處對這個(gè)類類似的知識點(diǎn)點(diǎn)的考核。對對該知識點(diǎn)的的考核在練習(xí)習(xí)中心、模擬擬試題、夢想想成真系列的的其他叢書中中多有涉及。（二）A注冊會(huì)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審審計(jì)甲公司2208年度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表。在編編制和歸整審審計(jì)工作底稿稿時(shí)，A注冊冊會(huì)計(jì)師遇到到下列事項(xiàng)，請請代為做出正正確的專業(yè)判判斷。4.編制的審計(jì)計(jì)工作底稿應(yīng)應(yīng)當(dāng)使未曾接接觸該項(xiàng)審計(jì)計(jì)工作的有經(jīng)經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人人士清楚了解解審計(jì)程序、審審計(jì)證據(jù)和重重大審計(jì)結(jié)論論。下列條件件中，有經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)的專業(yè)人士士應(yīng)當(dāng)具備的的有（）。A.了解相關(guān)法法律法規(guī)和審審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)規(guī)定B.在會(huì)計(jì)師事事務(wù)所長期從從事審計(jì)工作作C.了解與甲公公司

37、所處行業(yè)業(yè)相關(guān)的會(huì)計(jì)計(jì)和審計(jì)問題題D.了解注冊會(huì)會(huì)計(jì)師的審計(jì)計(jì)過程【答案】ACDD【解析】有經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)的專業(yè)人士士是對下列方方面了解的人人士：審計(jì)過過程、相關(guān)法法律法規(guī)和審審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)規(guī)定、被審計(jì)計(jì)單位所處的的經(jīng)營環(huán)境、與與被審計(jì)單位位所處行業(yè)相相關(guān)的會(huì)計(jì)和和審計(jì)問題。并并沒有對是否否在會(huì)計(jì)師事事務(wù)所長期從從事審計(jì)工作作的要求。參參考教材P2265頁。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“有經(jīng)驗(yàn)的專專業(yè)人士應(yīng)當(dāng)當(dāng)具備的條件件”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)。在教材2265頁有相相關(guān)的介紹，您您只要對教材材比較熟悉的的話，作對這這個(gè)題目應(yīng)該該不是很難的的事情。5.在確定審計(jì)計(jì)工作底稿的的格式、內(nèi)容容和范圍時(shí)，AA注冊會(huì)計(jì)師師

38、應(yīng)當(dāng)考慮的的主要因素有有（）。A.編制審計(jì)工工作底稿使用用的文字B.審計(jì)工作底底稿的歸檔期期限C.實(shí)施審計(jì)程程序的性質(zhì)D.已獲取審計(jì)計(jì)證據(jù)的重要要程度【答案】CD【解析】在確定定審計(jì)工作底底稿的格式、內(nèi)內(nèi)容和范圍時(shí)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮慮的因素包括括：實(shí)施審計(jì)計(jì)程序的性質(zhì)質(zhì)；已識別的的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)；在執(zhí)行行審計(jì)工作和和評價(jià)審計(jì)結(jié)結(jié)果時(shí)需要做做出判斷的程程度；已獲取取審計(jì)證據(jù)的的重要程度；已識別的例例外事項(xiàng)的性性質(zhì)和范圍；當(dāng)從已執(zhí)行行審計(jì)工作或或獲取審計(jì)證證據(jù)的記錄中中不易確定結(jié)結(jié)論或棘輪的的基礎(chǔ)時(shí)，記記錄結(jié)論或結(jié)結(jié)論基礎(chǔ)的必必要性；使用用的審計(jì)方法法和工具。選選項(xiàng)AB均屬屬于不影響審審計(jì)工

39、作底稿稿具體內(nèi)涵的的事項(xiàng)，故不不作為考慮的的因素。參考考教材P26662677。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“確定審計(jì)工工作底稿的格格式、內(nèi)容和和范圍時(shí)，注注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)該考慮的因因素”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)，在中華會(huì)會(huì)計(jì)網(wǎng)校夢想想成真系列輔輔導(dǎo)叢書應(yīng)試指南1137頁多選選題第4題是是對這個(gè)知識識點(diǎn)的考核，而而且題干的問問法幾乎是一一模一樣的。對對該知識點(diǎn)的的考核在練習(xí)習(xí)中心、模擬擬試題、夢想想成真系列的的其他叢書中中多有涉及。6.在編制重大大事項(xiàng)概要時(shí)時(shí)，下列內(nèi)容容中屬于重大大事項(xiàng)的有（）。A.重大關(guān)聯(lián)方方交易B.異常或超出出正常經(jīng)營過過程的重大交交易C.導(dǎo)致A注冊冊會(huì)計(jì)師難以以實(shí)施必要審審計(jì)程序的情

40、情形D.導(dǎo)致A注冊冊會(huì)計(jì)師出具具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)項(xiàng)【答案】ABCCD【解析】重大事事項(xiàng)通常包括括：引起特別別風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)項(xiàng)；實(shí)施鑒證證程序的結(jié)果果，該結(jié)果表表明鑒證對象象信息可能存存在重大錯(cuò)報(bào)報(bào)，或需要修修正以前對重重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的評估和針針對這些風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)擬采取的應(yīng)應(yīng)對措施；導(dǎo)導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)計(jì)師難以實(shí)施施必要程序的的情形；導(dǎo)致致提出非無保保留結(jié)論的事事項(xiàng)。選項(xiàng)AAB均屬于可可能引起特別別風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)項(xiàng)，選項(xiàng)CDD是教材中明明確說明重大大事項(xiàng)的類型型。參考教材材P269、3329頁。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“審計(jì)工作底底稿中的重大大事項(xiàng)概要”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)，在中華會(huì)會(huì)計(jì)網(wǎng)校夢想想成真系列輔輔導(dǎo)叢

41、書應(yīng)試指南1136頁多選選題第1、22題中是對這這個(gè)類似的知知識點(diǎn)的介紹紹。對該知識識點(diǎn)的考核在在練習(xí)中心、模模擬試題、夢夢想成真系列列的其他叢書書中多有涉及及。7.在歸整或保保存審計(jì)工作作底稿時(shí)，下下列表述中正正確的有（）。A.如果未能完完成審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)，審計(jì)工作作底稿的歸檔檔期限為審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)中止日日后的60天天內(nèi)B.在審計(jì)報(bào)告告日后將審計(jì)計(jì)工作底稿歸歸整為最終審審計(jì)工作檔案案是審計(jì)工作作的組成部分分，可能涉及及實(shí)施新的審審計(jì)程序或得得出新的審計(jì)計(jì)結(jié)論C.在完成最終終審計(jì)檔案的的歸整工作后后，不得修改改現(xiàn)有審計(jì)工工作底稿或增增加新的審計(jì)計(jì)工作底稿D.如果A注冊冊會(huì)計(jì)師未能能完成審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)

42、師師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)當(dāng)自審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)中止日起，對對審計(jì)工作底底稿至少保存存10年【答案】AD【解析】選項(xiàng)AA正確，如果果審計(jì)業(yè)務(wù)沒沒有完成，審審計(jì)工作底稿稿的歸檔期限限是審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)中止日后開開始的60天天內(nèi)；選項(xiàng)BB錯(cuò)誤，審計(jì)計(jì)工作底稿歸歸檔為審計(jì)檔檔案屬于是事事務(wù)性的工作作，不涉及實(shí)實(shí)施新的審計(jì)計(jì)程序或得出出新的結(jié)論；選項(xiàng)C錯(cuò)誤誤，審計(jì)檔案案歸整工作完完成后，如果果出現(xiàn)需要修修改審計(jì)工作作底稿的情形形，也有必要要對工作底稿稿進(jìn)行修改和和增加；選項(xiàng)項(xiàng)D正確，對對于未完成審審計(jì)工作的業(yè)業(yè)務(wù)，也要進(jìn)進(jìn)行工作底稿稿的歸檔，對對審計(jì)檔案至至少保存100年。參考教教材P2722、274、2275頁。【試題點(diǎn)評】

43、本本題考核的是是“審計(jì)工作底底稿的歸檔”，在中華會(huì)會(huì)計(jì)網(wǎng)校考試試中心模擬試試題三多選題題5（2）、（44）中有對這這個(gè)類似的知知識點(diǎn)的考核核。對該知識識點(diǎn)的考核在在練習(xí)中心、模模擬試題、夢夢想成真系列列的其他叢書書中多有涉及及。（三）A注冊會(huì)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審審計(jì)甲公司2208年度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表。在設(shè)設(shè)計(jì)和實(shí)施控控制測試時(shí)，AA注冊會(huì)計(jì)師師遇到下列事事項(xiàng)，請代為為做出正確的的專業(yè)判斷。8.在測試內(nèi)部部控制的運(yùn)行行有效性時(shí)，AA注冊會(huì)計(jì)師師應(yīng)當(dāng)獲取的的審計(jì)證據(jù)有有（）。A.控制是否存存在B.控制在所審審計(jì)期間不同同時(shí)點(diǎn)是如何何運(yùn)行的C.控制是否得得到一貫執(zhí)行行D.控制由誰執(zhí)執(zhí)行【答案】BCDD【解析】控制

44、測測試進(jìn)行的目目的是測試控控制運(yùn)行的有有效性，主要要包括四個(gè)方方面的含義，除除題目BCDD選項(xiàng)外，還還包括控制以以何種方式運(yùn)運(yùn)行。選項(xiàng)AA屬于了解內(nèi)內(nèi)部控制的目目的，不是控控制測試的目目的。參考教教材P3411頁。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“控制測試”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)。在中華會(huì)會(huì)計(jì)網(wǎng)校夢想想成真系列輔輔導(dǎo)叢書應(yīng)試指南1173頁多選選題第3題是是對這個(gè)知識識點(diǎn)的考核，與與這個(gè)題目是是很類似的。對對該知識點(diǎn)的的考核在練習(xí)習(xí)中心、模擬擬試題、夢想想成真系列的的其他叢書中中多有涉及。9.在確定控制制測試的性質(zhì)質(zhì)時(shí)，A注冊冊會(huì)計(jì)師正確確的做法有（）。A.當(dāng)擬實(shí)施的的進(jìn)一步審計(jì)計(jì)程序以控制制測試為主時(shí)時(shí)，應(yīng)

45、當(dāng)獲取取有關(guān)控制運(yùn)運(yùn)行有效性的的更高的保證證水平B.根據(jù)特定控控制的性質(zhì)選選擇所需實(shí)施施審計(jì)程序的的類型C.詢問本身不不足以測試控控制運(yùn)行的有有效性，應(yīng)當(dāng)當(dāng)與其他審計(jì)計(jì)程序結(jié)合使使用D.考慮測試與與認(rèn)定直接相相關(guān)和間接相相關(guān)的控制【答案】ABCCD【解析】本題四四個(gè)選項(xiàng)均為為教材原文，參參考教材P3343頁第11段，倒數(shù)第第1段；P3344頁第22、3段。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“控制測試的的性質(zhì)”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)。在中華會(huì)會(huì)計(jì)網(wǎng)校夢想想成真系列輔輔導(dǎo)叢書經(jīng)典題解1134頁多選選題第12題題是對類似知知識點(diǎn)的考核核。對該知識識點(diǎn)的考核在在練習(xí)中心、模模擬試題、夢夢想成真系列列的其他叢書書中多有

46、涉及及。10.在確定控控制測試的范范圍時(shí)，A注注冊會(huì)計(jì)師正正確的做法有有（）。A.在風(fēng)險(xiǎn)評估估時(shí)對控制運(yùn)運(yùn)行有效性的的擬信賴程度度較高，通常常應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)擴(kuò)大實(shí)施控制制測試的范圍圍B.如果控制的的預(yù)期偏差率率較高，通常常應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)擴(kuò)大實(shí)施控制制測試的范圍圍C.對于一項(xiàng)持持續(xù)有效運(yùn)行行的自動(dòng)化控控制，通常應(yīng)應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大大實(shí)施控制測測試的范圍D.如果擬信賴賴控制運(yùn)行有有效性的時(shí)間間長度較長，通通常應(yīng)當(dāng)考慮慮擴(kuò)大實(shí)施控控制測試的范范圍【答案】ABDD【解析】對于自自動(dòng)化控制而而言，由于其其具有內(nèi)在一一貫性，如果果一旦確定被被審計(jì)單位正正在執(zhí)行，則則注冊會(huì)計(jì)師師通常無須擴(kuò)擴(kuò)大控制測試試的范圍。參參考教材

47、P3349頁。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“控制測試的的范圍”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)。在中華會(huì)會(huì)計(jì)網(wǎng)校夢想想成真系列輔輔導(dǎo)叢書經(jīng)典題解1134頁多選選題第5題是是對這個(gè)知識識點(diǎn)的考核，與與本題很類似似。對該知識識點(diǎn)的考核在在練習(xí)中心、模模擬試題、夢夢想成真系列列的其他叢書書中多有涉及及。（四）A注冊會(huì)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審審計(jì)甲公司2208年度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表。在考考慮設(shè)計(jì)和實(shí)實(shí)施審計(jì)程序序以發(fā)現(xiàn)管理理層舞弊行為為時(shí)，A注冊冊會(huì)計(jì)師遇到到下列情形，請請代為做出正正確的專業(yè)判判斷。11.甲公司進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理理時(shí)存在下列列情形，其中中屬于舞弊行行為的有（）。A.不恰當(dāng)?shù)卣{(diào)調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)計(jì)所依據(jù)的假假設(shè)及改變原原先做出的判判斷

48、B.由于疏忽和和誤解有關(guān)事事實(shí)而做出不不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)計(jì)估計(jì)C.故意推遲確確認(rèn)報(bào)告期內(nèi)內(nèi)發(fā)生的交易易或事項(xiàng)D.濫用或隨意意變更會(huì)計(jì)政政策【答案】ACDD【解析】舞弊是是指使用欺騙騙的手段獲取取不當(dāng)或非法法利益的故意意行為。選項(xiàng)項(xiàng)B屬于疏忽忽和誤解，并并不屬于是故故意行為，所所以不屬于舞舞弊。參考教教材P5011頁。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“舞弊”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)。夢想成真真系列叢書經(jīng)典題解2204頁單選選題第7題和和應(yīng)試指南2272頁多選選題第9題都都是對這個(gè)知知識點(diǎn)的考核核。12.在下列情情形中，可能能表明管理層層存在舞弊動(dòng)動(dòng)機(jī)或壓力的的有（）。A.競爭激烈或或市場飽和，主主營業(yè)務(wù)利潤潤率不斷下

49、降降B.需要大量舉舉債才能滿足足研究開發(fā)支支出的需求，以以保持競爭力力C.從事重大、異異常或高度復(fù)復(fù)雜的交易D.盈利能力或或財(cái)務(wù)狀況必必須滿足債務(wù)務(wù)協(xié)議規(guī)定的的條件【答案】ABDD【解析】選項(xiàng)CC，屬于是存存在舞弊的機(jī)機(jī)會(huì)，并不是是動(dòng)機(jī)和壓力力。參考教材材P504505頁。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“管理層的舞舞弊動(dòng)機(jī)或壓壓力”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)。夢想成真真系列叢書經(jīng)典題解2203頁疑難難問題解答22.中是對這這個(gè)知識點(diǎn)的的介紹。對該該知識點(diǎn)的考考核在練習(xí)中中心中多有涉涉及。同時(shí)結(jié)結(jié)合教材5004頁中的相相關(guān)介紹進(jìn)行行理解和分析析這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)。13.在下列情情形中，可能能表明管理層層存在舞弊借借口

50、的有（）。A.對A注冊會(huì)會(huì)計(jì)師施加限限制，使其難難以接觸某些些人員B.管理層沒有有及時(shí)糾正已已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部部控制重大缺缺陷C.管理層過分分強(qiáng)調(diào)保持或或提高公司股股票價(jià)格或盈盈利水平D.高層管理人人員、法律顧顧問或治理層層頻繁變更【答案】ABCC【解析】選項(xiàng)DD，屬于是存存在舞弊的機(jī)機(jī)會(huì)，并不是是借口，參考考教材P50055066頁。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“舞弊借口”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)。結(jié)合教材材504頁理理解和分析這這個(gè)知識點(diǎn)。對對該知識點(diǎn)的的考核在練習(xí)習(xí)中心、模擬擬試題中多有有涉及。（五）A注冊會(huì)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審審計(jì)甲公司2208年度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表。在考考慮與治理層層溝通時(shí)，AA注冊會(huì)計(jì)師師遇到下列事

51、事項(xiàng)，請代為為做出正確的的專業(yè)判斷。14.在確定與與甲公司治理理結(jié)構(gòu)中的哪哪些適當(dāng)人員員溝通時(shí)，下下列做法中正正確的有（）。A.如果甲公司司設(shè)有審計(jì)委委員會(huì)或監(jiān)事事會(huì)，應(yīng)當(dāng)著著重與審計(jì)委委員會(huì)或監(jiān)事事會(huì)溝通B.如果甲公司司是集團(tuán)的組組成部分，溝溝通的對象除除了包括甲公公司的治理層層，還可能包包括集團(tuán)治理理層C.在與甲公司司治理層溝通通前，不應(yīng)先先與甲公司內(nèi)內(nèi)部審計(jì)人員員溝通D.在與甲公司司治理層溝通通前，應(yīng)當(dāng)先先與甲公司管管理層溝通【答案】ABDD【解析】選項(xiàng)CC錯(cuò)誤，注冊冊會(huì)計(jì)師可以以在與治理層層溝通特定事事項(xiàng)前，先與與內(nèi)部審計(jì)人人員討論有關(guān)關(guān)事項(xiàng)，并不不是絕對禁止止的。參考教教材P5277

52、528頁頁。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“與治理層溝溝通”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)。對該知識識點(diǎn)的考核在在夢想成真系系列輔導(dǎo)叢書書應(yīng)試指南2280頁單選選題第2題中中有對這個(gè)知知識點(diǎn)的考核核。15.在與治理理層溝通A注注冊會(huì)計(jì)師的的責(zé)任時(shí)，下下列表述中正正確的有（）。A.A注冊會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就其其責(zé)任直接與與治理層溝通通B.A注冊會(huì)計(jì)計(jì)師承擔(dān)對財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)計(jì)的責(zé)任可以以減輕治理層層的責(zé)任C.A注冊會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)和治治理層溝通與與其履行對財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告過程程監(jiān)督職責(zé)相相關(guān)的重大事事項(xiàng)D.A注冊會(huì)計(jì)計(jì)師通常不專專門為識別與與治理層溝通通的補(bǔ)充事項(xiàng)項(xiàng)設(shè)計(jì)程序【答案】ACDD【解析】選項(xiàng)BB錯(cuò)誤，注冊冊會(huì)計(jì)師承擔(dān)擔(dān)的責(zé)

53、任是其其自身的，并并不能夠減輕輕或代替治理理層的責(zé)任。參參考教材P5530頁。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“與治理層溝溝通注冊會(huì)計(jì)計(jì)師的責(zé)任”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)。對該知識識點(diǎn)的考核在在夢想成真系系列輔導(dǎo)叢書書應(yīng)試指南2280頁單選選題第3題中中有對這個(gè)類類似的知識點(diǎn)點(diǎn)的考核。16.在與治理理溝通計(jì)劃的的審計(jì)范圍和和時(shí)間時(shí)，通通常包括的內(nèi)內(nèi)容有（）。A.具體審計(jì)計(jì)計(jì)劃B.財(cái)務(wù)報(bào)表層層次的重要性性水平C.對與審計(jì)相相關(guān)的內(nèi)部控控制采取的方方案D.如何應(yīng)對由由于舞弊或錯(cuò)錯(cuò)誤導(dǎo)致的重重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)【答案】CD【解析】注冊會(huì)會(huì)計(jì)師可以與與治理層討論論其總體審計(jì)計(jì)策略，獲得得其支持，但但是不應(yīng)該討討論其具體審審

54、計(jì)計(jì)劃，否否則會(huì)喪失掉掉審計(jì)程序的的效果，所以以選項(xiàng)A錯(cuò)誤誤；注冊會(huì)計(jì)計(jì)師可以與治治理層討論重重要性的概念念，但是不應(yīng)應(yīng)該討論重要要性的具體底底線和金額，所所以選項(xiàng)B錯(cuò)錯(cuò)誤。參考教教材P5311頁。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“與治理層溝溝通的內(nèi)容”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)。對該知識識點(diǎn)的考核在在夢想成真系系列輔導(dǎo)叢書書應(yīng)試指南2281頁多選選題第3題中中有對這個(gè)類類似的知識點(diǎn)點(diǎn)的考核。17.在確定與與治理層溝通通的時(shí)間時(shí)，AA注冊會(huì)計(jì)師師下列做法中中正確的有（）。A.對于計(jì)劃事事項(xiàng)的溝通，可可以隨同對業(yè)業(yè)務(wù)約定條款款的協(xié)商一并并進(jìn)行B.對于審計(jì)中中遇到的重大大困難，應(yīng)當(dāng)當(dāng)盡快予以溝溝通C.對于注意到到的

55、內(nèi)部控制制設(shè)計(jì)或執(zhí)行行中的重大缺缺陷，應(yīng)當(dāng)在在審計(jì)結(jié)束后后以管理建議議書形式溝通通D.對于審計(jì)中中發(fā)現(xiàn)的與財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)關(guān)的事項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在最終完完成審計(jì)工作作前溝通【答案】ABDD【解析】選項(xiàng)CC錯(cuò)誤，對于于注冊會(huì)計(jì)師師注意到的內(nèi)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)計(jì)和運(yùn)行中的的重大缺陷，應(yīng)應(yīng)盡快與管理理層或治理層層溝通。參考考教材P5442頁。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“確定與治理理層溝通的時(shí)時(shí)間”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)。對該知識識點(diǎn)的考核在在夢想成真系系列輔導(dǎo)叢書書應(yīng)試指南2281頁多選選題第2題中中有對這個(gè)類類似的知識點(diǎn)點(diǎn)的考核。（六）A注冊會(huì)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審審計(jì)甲公司2208年度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表。在運(yùn)運(yùn)用分析程序序時(shí)，A注冊冊

56、會(huì)計(jì)師遇到到下列事項(xiàng)，請請代為做出正正確的專業(yè)判判斷。18.下列關(guān)于于分析程序的的用法中，正正確的有（）。A.將分析程序序用作風(fēng)險(xiǎn)評評估程序B.將分析程序序用作實(shí)質(zhì)性性程序C.將分析程序序用作控制測測試程序D.將分析程序序用作對財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總總體復(fù)核的程程序【答案】ABDD【解析】在控制制測試中不運(yùn)運(yùn)用分析程序序。參考教材材P194頁頁。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“分析程序”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)。對該知識識點(diǎn)的考核在在夢想成真系系列輔導(dǎo)叢書書應(yīng)試指南1107頁多選選題第2題中中有對這個(gè)類類似的知識點(diǎn)點(diǎn)的考核。對對該知識點(diǎn)的的考核在練習(xí)習(xí)中心、模擬擬試題中多有有涉及。19.在確定實(shí)實(shí)質(zhì)性分析程程序?qū)?/p>

57、特定認(rèn)認(rèn)定的適用性性時(shí)，A注冊冊會(huì)計(jì)師通常常考試的因素素有（）。A.在一段時(shí)期期內(nèi)是否存在在可預(yù)期關(guān)系系的大量交易易B.評估的重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.針對同一認(rèn)認(rèn)定的細(xì)節(jié)測測試D.數(shù)據(jù)之間是是否存在穩(wěn)定定的可預(yù)期關(guān)關(guān)系【答案】BC【解析】參考教教材P1966頁。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“分析程序”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)。對該知識識點(diǎn)的考核在在夢想成真系系列輔導(dǎo)叢書書應(yīng)試指南1107頁多選選題第8題。20.在確定已已記錄金額和和預(yù)期值之間間可接受的差差異額時(shí)，可可能需要考慮慮的因素有（）。A.各類交易、賬賬戶余額、列列報(bào)及相關(guān)認(rèn)認(rèn)定的重要性性和計(jì)劃的保保證水平B.通過降低可可接受的差異異額應(yīng)對重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

58、的的可能性C.在期中測試試后是否還要要針對剩余期期間測試D.財(cái)務(wù)信息和和非財(cái)務(wù)信息息的可分解程程度【答案】ABCC【解析】注冊會(huì)會(huì)計(jì)師在利用用分析程序得得出預(yù)期值，需需要與已記錄錄金額進(jìn)行比比較，比較的的結(jié)果就是差差異額，對于于這個(gè)差異額額要判斷其是是否可以接受受，如果可以以接受則無須須進(jìn)一步的調(diào)調(diào)查，如果不不可以接受，則則需要進(jìn)一步步的調(diào)查，對對于這個(gè)可接接受差額的確確定時(shí)，并不不需要考慮財(cái)財(cái)務(wù)信息與非非財(cái)務(wù)信息的的可分解程度度。參考教材材P198頁頁。【試題點(diǎn)評】本本題考核的是是“分析程序”這個(gè)知識點(diǎn)點(diǎn)。對該知識識點(diǎn)的考核在在夢想成真系系列輔導(dǎo)叢書書應(yīng)試指南1107頁多選選題第8題。三、簡

59、答題（本本題型共5小小題。其中第第1小題可以以選用中文或或英文解答，如如使用中文解解答，最高得得分為6分；如果使用英英文解答，該該小題須全部部使用英文，最最高得分為111分。第22小題至第55小題每小題題6分。本題題型最高得分分為35分。在在答題卷上解解答，答在試試題卷上無效效。）1.ABC會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所正正在制訂業(yè)務(wù)務(wù)質(zhì)量控制制制度，經(jīng)過領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)層集體研研究，確立了了下列重大質(zhì)質(zhì)量控制程度度：（1）合合秋人的晉升升與考核以業(yè)業(yè)務(wù)量為主要要考核指標(biāo)，同同時(shí)考慮遵循循質(zhì)量控制制制度和職業(yè)道道德規(guī)范的情情況；（2）對對員工介紹的的客戶，由員員工所在部門門經(jīng)理根據(jù)收收費(fèi)的高低自自行決定是否否承接；（3

60、3）所有審計(jì)計(jì)工作底稿應(yīng)應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)完完成后90日日內(nèi)整理歸檔檔；（4）由由于尚未取得得上市公司審審計(jì)資格，不不予執(zhí)行項(xiàng)目目質(zhì)量控制復(fù)復(fù)核制度；（55）無論審計(jì)計(jì)項(xiàng)目組內(nèi)部部的分歧是否否得到解決，審審計(jì)項(xiàng)目組必必須保證按時(shí)時(shí)出具審計(jì)報(bào)報(bào)告；（6）以以每3年為一一個(gè)周期，選選取已完成業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查查，檢查對象象為當(dāng)年度考考核等級位列列后3名的項(xiàng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。要求：針對上述（1）至至（6）項(xiàng)，分分別指出ABBC會(huì)計(jì)師事事務(wù)所可能違違反質(zhì)量控制制準(zhǔn)則的情形形，并簡要說說明理由。【答案】（1）第（1）項(xiàng)項(xiàng)合秋人的晉晉升與考核以以業(yè)務(wù)量為主主要考核指標(biāo)標(biāo)違反了質(zhì)量量控制準(zhǔn)則的的規(guī)定。會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所人人員的晉