1、第四章增值稅、消費稅法律制度一、單項選擇題.下列各項中，不屬于稅收的特征的是（）。A.自愿性B.固定性C.無償性D.強制性正確答案A答案解析稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力“強制”征收的，其特征為強制性而非自愿性。.（2017年）根據稅收征收管理法律制度的規定，下列稅款中，由海關代征的是（）。A.在境內未設立機構、場所的非居民企業來源于境內的股息所得應繳納的企業所得稅B.提供研發服務，但在境內未設有經營機構的企業應繳納的增值稅C.進口貨物的企業在進口環節應繳納的增值稅D.從境外取得所得的居民應繳納的個人所得稅正確答案C答案解析選項C，進口環節繳納的增值稅和消費稅由海關代征。.下列各項中，屬

2、于稅法核心要素的是（）。A.計稅依據.征稅對象*目D.稅率正確答案D.（2018年）下列稅法要素中，可以作為區別不同稅種的重要標志的是（）。A.稅收優惠B.納稅期限C.征稅對象D.稅率正確答案C.下列關于增值稅納稅人的說法中，錯誤的是（）。A.年應稅銷售額在500萬元（含）以下的企業，為小規模納稅人B.小規模納稅人會計核算健全，能提供準確稅務資料，可申請不作為小規模納稅人C.除國家稅務總局另有規定外，已登記為小規模納稅人的企業不得再轉為一般納稅人D.其他個人不得申請登記為一般納稅人正確答案C答案解析除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經登記為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人。.根據增值稅法律制

3、度的規定，關于增值稅納稅人的下列表述中，錯誤的是（）。A.銷售貨物，以銷售方為納稅人B.提供運輸服務，以運輸服務提供方為納稅人C.資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品委托人為納稅人D.單位以承包、承租、掛靠方式經營的，承包人以發包人名義對外經營并由發包人承擔相關法律責任的，以該發包人為納稅人正確答案C答案解析選項C，資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為納稅人。7.（2018年）根據增值稅法律制度的規定，下列服務中，應按照“金融服務貸款服務”稅目計繳增值稅的是（）。A.資金結算B.金融商品轉讓C.信用卡透支利息收入D.貨幣兌換正確答案C答案解析選項AD，按照“

4、金融服務一直接收費金融服務”繳納增值稅；選項B，按照“金融服務金融商品轉讓”繳納增值稅。8.納稅人以貨幣投資收取固定利潤或保底利潤按照（）征收增值稅。A.貸款服務B.直接收費金融服務C.保險服務D.金融商品轉讓正確答案A9.下列行為中，應當一并按銷售貨物征收增值稅的是（）。A.銀行從事存、貸款業務并銷售金、銀B.百貨商店銷售商品同時負責運輸C.建筑公司提供建筑業勞務的同時銷售自產水泥預制構件等建筑材料D.餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水正確答案B答案解析選項A，銀行主要從事“金融服務”，銷售金銀屬于“銷售貨物”，銀行提供“金融服務”和銷售金銀屬于“多元化”經營，兩者并非一項業務，既不同時發生

5、，也無從屬關系，屬于兼營行為，應當分別核算，分別納稅；選項B，銷售商品屬于“銷售貨物”，運輸商品屬于“交通運輸服務”，但銷售商品和提供運輸屬于一項業務，同時發生，有從屬關系，經營主體百貨商店以從事貨物批發或零售為主，應當按“銷售貨物”繳納增值稅；選項C，納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，不屬于混合銷售，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率；選項D，提供餐飲服務屬于“生活服務”，銷售酒水屬于“銷售貨物”，但提供餐飲服務和銷售酒水屬于一項業務，同時發生，有從屬關系，經營主體餐飲公司以提供餐飲服務為主，應當按“生活服務”繳納增值稅。10.（2017年）下列各項中，應征收增值稅的是（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.航空公司根據國家指令無償提供用于公