1、PAGE 某石油發發展集團團審計工作作管理規規定目 錄TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc15028100 第一章總總則 PAGEREF _Toc15028100 h 1 HYPERLINK l _Toc15028101 第二章審審計工作作和審計計人員 PAGEREF _Toc15028101 h 11 HYPERLINK l _Toc15028102 第三章審審計范圍圍及時限限 PAGEREF _Toc15028102 h 1 HYPERLINK l _Toc15028103 第四章審審計內容容 PAGEREF _Toc15028103 h 2 HYPERLINK l

2、 _Toc15028104 第五章審審計人員員的職責責和權限限 PAGEREF _Toc15028104 h 2 HYPERLINK l _Toc15028105 第六章審審計程序序 PAGEREF _Toc15028105 h 3 HYPERLINK l _Toc15028106 第七章審審計質量量控制 PAGEREF _Toc15028106 h 44 HYPERLINK l _Toc15028107 第八章附附則 PAGEREF _Toc15028107 h 4 HYPERLINK l _Toc15028108 PAGE 5第一章總總則 第第一條為為了規范范集團內內部審計計工作，保證審審

3、計工作作質量，根據中華人人民共和和國審計計法，結合集集團實際際，特制制定本規規定。 第第二條內內部審計計是集團團審計人人員依照照國家法法律、法法規和集集團的管管理制度度，對所所屬單位位的經濟濟活動和和財務收收支的真真實性、合法性性、效益益性進行行審查和和評價的的內部經經濟監督督活動。 第第三條審審計人員員在辦理理審計事事項中，應當客客觀公正正，實事事求是，廉潔奉奉公，保保守秘密密。第四四條審計計人員依依法獨立立行使審審計監督督權，不不受集團團其他部部門、單單位和個個人的干干涉，任任何單位位和個人人不得對對其打擊擊報復。第二章審審計工作作和審計計人員 第第五條集集團總部部設立審審計部，由財務務總

4、監負負責主管管。 第第六條集集團審計計人員：（一）審審計人員員應當具具備與其其從事的的審計工工作相適適應的專專業知識識和業務務能力。（二）審審計人員員在執行行職務中中對單位位知悉的的商業秘秘密負有有保密義義務。（三）審審計人員員辦理審審計事項項，與被被審計單單位或者者審計事事項有利利害關系系的應當當回避。第三章審審計范圍圍及時限限 第第七條內內部審計計的范圍圍包括集集團所屬屬各職能能部門和和各事業業部、子子公司。 第第八條內內部審計計可根據據實際情情況，對對被審計計單位實實施定期期或不定定期、全全面或局局部審計計。第四章審審計內容容第九九條內部部審計人人員對下下列事項項進行內內部審計計監督.1

5、、集團團公司決決議及集集團經營營方針、目標、計劃落落實及執執行情況況；2、財務務預算的的編制、調整和和執行情情況；3、與財財務收支支有關的的經濟活活動及其其經濟效效益情況況；4、集團團總部及及所屬事事業部、子公司司會計核核算和會會計報表表的真實實性和準準確性；5、集團團資產的的管理使使用情況況及安全全完整程程度；6、經營營責任人人的離任任審計；7、違反反財經法法紀、侵侵占集團團資財、損害集集團利益益以及重重大損失失浪費行行為；8、單位位或個人人承包、租賃經經營的有有關審計計事項；9、基本本建設審審計；10、集集團領導導交辦的的其它審審計事項項。第五章審審計人員員的職責責和權限限 第第十條審審計

6、人員員根據需需要，可可檢查被被審計單單位的會會計報表表、憑證證，查閱閱有關文文件資料料等，被被審計單單位必須須如實提提供，不不得拒絕絕、隱匿匿、篡改改、毀棄棄。 第第十一條條對審計計中發現現的問題題，審計計人員要要進行調調查核實實，索取取證明材材料，并并對有關關文件、材料、實物等等進行復復印、復復制、現現場拍照照等，有有關單位位必須積積極配合合，不得得設置障障礙。第十十二條對對正在進進行的嚴嚴重損害害集團利利益、違違反財經經紀律的的行為，經批準準后做出出制止決決定，并并對有關關責任人人提出追追究責任任的建議議。 第第十三條條對阻撓撓和破壞壞審計工工作以及及拒絕提提供有關關資料或或提供虛虛假材料

7、料的單位位和個人人報告集集團公司司領導，經批準準后采取取必要的的處罰措措施。 第第十四條條提出改改進管理理，提高高效益及及糾正、處理違違反財經經紀律行行為的意意見。 第第十五條條依據集集團有關關規定，對有關關經濟活活動實行行審簽制制度。可可根據需需要，要要求被審審計單位位按時報報送財務務計劃、預決算算、報表表以及其其它文件件資料。第六章審審計程序序 第第十六條條內部審審計工作作的主要要程序是是： 11、編制制年度審審計工作作計劃，經財務務總監審審核總經經理批準準后實施施； 22、辦理理審計立立項后，應確定定審計對對象和內內容，編編制項目目審計計計劃； 33、審計計人員進進行審計計調查時時，應當

8、當向被審審計單位位出示審審計通知知書； 44、進行行現場調調查，編編寫審計計工作底底稿，獲獲取有價價值的審審計證據據； 55、對審審計事項項實施審審計后，應當提提出并審審定審計計報告，在征求求被審計計單位意意見后，做出審審計結論論，經財財務總監監審核、總經理理批準后后，下達達審計處處理決定定；6、對有有疑義的的審計事事項進行行復審； 77、將報報告副本本和決定定通知被被審部門門及有關關部門執執行； 88、督促促被審部部門及有有關部門門執行決決定； 99、整理理審計文文件、建建立審計計檔案。第七章審審計質量量控制 第第十七條條審計工工作報告告反映審審計工作作質量。內部審審計報告告應包括括下列內內

9、容； 11、審計計的范圍圍、內容容、時間間、方式式及有關關情況的的概括； 22、與審審計事項項有關事事實； 33、依據據的法律律、法規規、政策策的規定定； 44、審計計結論、處理意意見和建建議。 第第十八條條內部審審計質量量控制應應貫穿于于審計活活動的全全過程，在計劃劃、實施施、報告告和后續續審計等等各個階階段，都都要嚴格格把關。 第第十九條條為確保保審計質質量，審審計人員員在實施施審計過過程中必必須做到到； 11、取證證材料全全面、完完整，證證明材料料應有提提供者的的簽名； 22、認真真編制審審計工作作底稿，檢查是是否取得得足夠的的證據； 33、處理理意見必必須有法法律、法法規、政政策依據據； 44、審計計工作報報告實行行層層把把關負責責制； 55、建立立并保存存完