1、縣級醫院內部控制制度為加強醫院資產的安全管理，嚴格執行國家財經制度，規范財務工作程序，避免資產損失，根據財政部內部會計控制規范、衛健委醫療機構財務會計內部控制規定（試行）、醫院財務制度以及省衛生廳、省財政廳有關財務管理規定，結合本院實際情況，制定本制度。（一）收入內部控制1. 醫院的全部收入納入財務科統一核算和管理，由財務科人員收取，其他任何部門和個人都不得直接收款。收款人員在收取款項時，必須出具由財務科統一提供的合法收據。2收費員在每一工作日結束前將每日收到的全部款項原則上于當天存入開戶銀行，并把收入日報表和交款憑證等上交財務科負責復核的會計人員。3. 負責復核的會計人員必須及時對收入日報表

2、和交款憑證進行復核并簽字。最遲在三個工作日內完成。復核人員負責審核收入日報表的準確性、交款與收據收入是否相符和交款的及時性，如有不符必須及時要求收費人員改正，發現重大差錯或故意行為，及時報告財務負責人。必要時可以對收費人員的收據和款項進行盤點檢查。4. 票據管理人員負責票據的購入、保管、領發和使用后的核銷，核銷時要核實是否按順序使用，是否按順序及時結賬，如有錯誤、漏號或拖延交款等情況，及時向收款人員查明情況。5. 財務科編制憑證的會計人員必須憑經過審核人員審核簽字的收入日報表和交款憑證編制會計憑證。6. 收費崗位、審核崗位、票據管理崗位、編制會計憑證崗位必須由財務科的不同人員擔任，不得兼任。收

3、費人員不能兼任收據保管和核銷崗位。7. 醫院的收入必須全部入賬，不能設立賬外賬、小金庫，不得轉入工會、食堂等部門。8. 醫療業務部門對門診病人憑電腦中收費確認提示或收款憑證對病人提供醫療服務，對住院病人要確認未欠費才能提供醫療服務，進入綠色通道的搶救病人除外。（二）財產物資采購內部控制1. 醫院所有財產物資必須按分工有相應的管理部門的采購人員采購，使用部門不能直接采購物品。使用部門對需要的物品向采購管理部門提出請領或請購申請，并按照資金審批制度進行審批。2. 醫院對采購實行預算管理，編制年度采購預算、月度或季度采購計劃，采購人員必須按照資金審批制度的規定進行采購，屬于政府采購范圍的物品還需辦理

4、政府采購手續，遵守政府采購的有關規定。3. 購入物品必須經過保管人員驗收入庫，再由使用部門辦理領用手續。3.1保管人員負責對購入物品的品種、規格、數量、質量和其他合同規定的內容進行驗收，對不符合合同或質量要求的作退貨處理。3.2保管人員必須加強對庫存物品的管理，保持合理的周轉額，防止積壓。4. 采購方式：一般應簽訂采購合同，小額零星物品才可以采取直接購買方式采購。5. 財產物資管理部門必須設立明細賬，由庫房會計進行明細核算，要求做到賬實相符，并每月向財務科報賬，進行賬賬核對。應定期或不定期地進行財產清查。6. 采購、驗收保管、庫房會計應分別由不同的人員擔任，實行“三員”分開。7. 財務科必須憑

5、采購人員、驗收人員、庫房會計和審批人員的簽字手續才能作入賬處理，需要支付定金或預付款的，必須簽訂合同并在合同條款中明確，財務科憑審批單和合同支付定金或預付款。（三）工程項目內部控制1. 醫院基建科是醫院基本建設項目的實施機構，負責基本建設可行性研究報告的編制、項目審批、項目設計、項目招標、項目的施工和竣工驗收的全程管理工作。并負責工程合同的審核。醫院基建科負責人的配偶和直系親屬不能擔任基建會計和基建出納工作。2. 醫院財務科是工程項目的會計核算機構，負責對工程項目的價款支付和會計核算，參與工程合同的簽訂和工程預決算的審核工作。3. 醫院的基本建設項目領導小組是基建項目的決策機構，對擬建的工程項

6、目組織可行性論證分析并決策，報上級主管部門審批；負責工程合同的審定。4. 工程的概預算應經醫院基建科和財務科共同審核，報基本建設項目領導小組批準，重大項目須經職代會通過并報上級有關部門批準。5. 所有工程項目都必須簽訂工程建造合同，工程建造合同根據招標結果，由醫院基建科、財務科和其它相關部門共同審閱通過。6. 工程價款支付（包括工程預付款和工程進度款）程序： 由經辦人、監理人、基建科長、財務科長、分管院長簽字，再報法人代表審批后執行（如項目有上級部門委派的財務總監，還需經項目財務總監簽字同意），財務科憑發票、有關合同及造價預算或決算或工程進度結算表、招投標資料等審核后付款，工程進度款按合同約定

7、支付，一般支付至項目合同總額的80%左右，余款待項目竣工并完成項目決算審計后再支付到決算價格的95%，合同約定質保期滿后付清余款。7. 工程項目決算及審計：工程完工，按規定及時編制竣工決算，及時組織竣工決算審計。8. 工程項目竣工驗收：按上級建設部門規定組織竣工驗收，確保工程質量符合設計要求。（四）貨幣資金內部控制1. 嚴格按照賬款分離的原則設置崗位，辦理貨幣資金業務。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管、編制記賬憑證、記賬和收費憑證的保管、核銷工作；會計人員不得辦理貨幣資金的收付；出納人員經管的貨幣資金范圍包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。2. 貨幣資金支付的審批程序和審批權限嚴格遵守資金審批

8、制度。3. 銀行賬戶的二個印鑒分別由出納和財務科長各保管一個，由出納保管財務專用章，由財務科長保管法人代表章。蓋章時保管人負審核責任。不得一人兼管二個圖章。4. 出納人員的庫存現金實行限額管理，超過限額的現金必須當天交存銀行。出納人員將收入的現金應當XX額交存銀行，不得直接用于支付。出納人員應經常盤點庫存現金，保證每天賬款相符，不得用單據抵充庫存現金。5. 除報銷差旅費和向個人支付勞務報酬外，1000元以上的付款業務應通過銀行轉賬結算，特殊原因需要支付現金的，應報請財務負責人審批。支付本院職工的工資獎金，采用銀行轉賬的方式，發入每個職工的銀行卡中。6. 銀行支票由出納負責購買、保管和使用。未填寫收款單位和金額的空白支票原則上不準簽發，如因臨時采購需要而無法確定金額，又確實需要領用支票的，必須填上收款單位。領用的支票必須建立領用登記簿，并由出納人員負責收回注銷。7.