1、實務材料本實務材料料虛擬的是是一家經營營家用電器器和辦公通通訊用品的的中小型商商品流通企企業，該公公司的主要要業務是面面向區域內內的各大公公司、商場場批發商品品，有進出出口經營權權，企業的的經濟效益益較好，有有良好的發發展前景。20099年1月起起開始運用用用友財務務軟件進行行會計核算算，以下是是該公司運運用用友財財務軟件的的整體方案案和實務材材料。 一、系統管管理在軟件運用用的前期設設置階段，系系統管理的的主要內容容是設置賬賬套、設置置操作員及及其操作權權限。 1. 賬套套信息賬套號：學學號的后三三位 賬套名名稱：浙江江省AWDD商貿有限限公司(簡稱：AWD)。啟用日期：2009年年01月0

2、01日。 會計期間間：01月月01日-12月331日。 行業性質質：商業企企業(建賬賬時按行業業性質預置置會計科目目)。 企業業地址：HHZ市人民民北路2552號。進行經濟業業務處理時時，需要對對存貨、客客戶、供應應商進行分分類,并涉涉及外幣業業務。存貨分類編編碼級次為為2-2-2；客戶分類類編碼級次次為2-22-2；供供應商分類類編碼級次次為1-33；部門編編碼級次為為1-2；結算方式式編碼級次次為1-11；地區分類編編碼級次為為2-2；會計科目目編碼級次次為4-22-2-22；存貨數數量、存貨貨單價、開開票單價、件數及換換算率的小小數位均為為2。 2. 崗位位設置 賬賬套主管：吳妮，編編號

3、0011。在財務務軟件開發發運用的前前期階段，負負責完成系系統的各項項初始化工工作；在財財務軟件的的運行階段段，負責財財務軟件運運行的管理理工作，檢檢查系統操操作員的日日常工作，保保證財務核核算管理系系統運行的的可靠性、安全性。負責對操操作員輸入入的會計數數據、輸出出的憑證、賬簿、報報表進行審審核，檢查查其數據和和憑證的合合法性、完完整性和準準確性。出納員：陸陸玉芳，編編號0022。負責有有關現金、銀行存款款的收支工工作。具有有如下權限限：權限編號權限內容權限編號權限內容G102003出納簽字G104005資金日報查查詢G104001現金日記賬賬查詢G104006支票登記G104002現金日記

4、賬賬賬簿打印印G10400704余額調節表表查詢G104003銀行日記賬賬查詢G10400705查詢勾對情情況G104004銀行日記賬賬賬簿打印印 操操作員：李李明，編號號003。負責將審審核過的有有關原始憑憑證、記賬賬憑證及其其相關數據據輸入計算算機，根據據審核過的的憑證進行行記賬處理理，在機內內登記賬簿簿，并負責責打印輸出出記賬憑證證、賬簿、報表。具具有除出納納簽字、憑憑證審核和和支票登記記等以外的的其他權限限。賀紅波：系系統管理員員兼系統維維護員兼檔檔案管理員員。負責計計算機硬件件、軟件的的日常維護護，管理計計算機內會會計數據，并并負責日常常會計數據據的備份工工作。 二、基礎檔檔案1、部

5、門檔檔案 編編號 名名稱 部部門屬性 負負責人 1 總部 管理 李新東東 1000 總部高高層 管理 肖家偉偉 1011 總經理理辦公室 管理 張毅 1022 財務科科 財務 吳妮 1033 人事行行政科 管理 洪意 2 經營部部 經營 李新東東 2011 經營一一部 經營 徐東文文 2022 經營二二部 經營 李威雄雄2、職工檔檔案編號姓名所屬部門部門 編編碼職務人員類別賬號基本工資(元)1001李新東總部高層100總經理管理人員1234556789901 2 00001002肖家偉總部高層100副總經理管理人員1234556789902 1 80001101張毅總經理辦公公室101主任管理

6、人員1234556789903 1 40001102羅瑩總經理辦公公室101副主任管理人員1234556789904 1 20001103趙珍總經理辦公公室101秘書工作人員1234556789905 1 00001201吳妮財務科102科長管理人員1234556789906 1 60001202李明財務科102會計員管理人員1234556789907 1 40001203陸玉芳財務科102出納員工作人員1234556789908 1 20001301洪意人事行政科科103科長管理人員1234556789909 1 40001302賀紅波人事行政科科103副科長管理人員123455678991

7、O 1 30001303顧蘭梅人事行政科科103工作人員工作人員1234556789911 1 00002101徐東文經營一部201部門經理經營人員1234556789912 1 50002102楊瓊經營一部201副經理經營人員1234556789913 1 40002103胡崗經營一部201業務員經營人員1234556789914 1 00002104錢紅經營一部201業務員經營人員1234556789915 1 00002105張美經營一部201業務員工作人員1234556789916 1 0000 21007周桂經營一部201收款員工作人員1234556789918 1 0000 220

8、01李威雄經營二部202部門經理經營人員1234556789919 1 5500 22002張杰經營二部202副經理經營人員1234556789920 1 4400 22003龐惠經營二部202業務員經營人員1234556789921 1 0000 22004何新經營二部202業務員經營人員1234556789922 1 0000 22005趙敏經營二部202業務員經營人員1234556789923 1 0000 22006王輝經營二部202業務員工作人員1234556789924 1 0000 22007何燕經營二部202記賬員工作人員1234556789925 1 0000 22008謝興

9、經營二部202收款員工作人員1234556789926 1 00003、客戶分分類 編 碼名 稱編 碼名 稱 O1 廣東省省 02 湖南省省 01001 廣東省省Qz市 02001 湖南省省TY市 01002 廣東省省FG市 02002 湖南省省p1市 O1003 廣東省省wR市4、客戶檔檔案 編碼名 稱簡稱信用額度 (元)信用期限 (夭)付款條件01010001 QZ市華華夏商城華夏商城500000 30 0101010002 QZ市飛飛龍電器城城飛龍電器500000 30 01 010010033 QZ市潤潤達百貨商商場潤達百貨500000 30 01 010010044 QZ市通通達辦公

10、設設備有限公公司通達辦公500000 30 01 010020011 FG市新新時代電器器有限公司司新時代電器器300000 20 01 010020022 FG市興興隆商廈興隆商廈300000 20 01 010030011 WR市天天興辦公用用品有限公公司天興辦公300000 20 01 010030022 WR市多多喜樂購物物廣場多喜樂300000 20 01 020010011 TY市美美和家電城城美和家電O O 0102010002 TY市創創發辦公設設備有限公公司創發辦公300000 20 O1 020020011 P1市天天隆百貨商商廈天隆百貨300000 20 01 02002

11、0022 P1市新新世紀商場場 新世紀紀商場 300000 20 01 5、供應商商分類1是經營一一部；2是是經營二部部。6、供應商商檔案編碼名 稱簡 稱信用額度 (元)信用期限 (天)付款 條件 10001 山東AAE集團 山東AAE 500000 30 02 10002 河南XXY電器有有限公司 河南XXY 500000 30 02 10003 江蘇CCM集團 江蘇CCM 500000 30 02 10004 安徽SSW有限公公司 安徽SSW 500000 30 02 10005 上海11E電氣有有限公司 上海11E 500000 30 02 10006 福建XXK電子有有限公司 福建XX

12、K 500000 30 02 10007 四川RRA電器公公司 四川RRA 500000 30 02 20001 北京FFJ辦公設設備有限公公司 北京FFJ 500000 30 02 20002 北京WWR辦公設設備有限公公司 北京WWR 500000 30 02 20003 廣東CCZ實業集集團 廣東CCZ 500000 30 02 20004 上海DDF辦公用用品有限公公司 上海DDF 500000 30 02 20005 上海PPE辦公設設備有限公公司 上海PPE 500000 30 02 20006 浙江RRG實業集集團 浙江RRG 500000 30 027、地區分分類 編編 碼 地

13、地區名稱 編編 碼 地地區名稱 01 廣東省省 03 福建省省 O1001 廣東省省Qz市 04 山東省省 01002 廣東省省FG市 05 河南省省 01003 廣東省省wR市 06 江蘇省省 02 湖南省省 07 安徽省省 02001 湖南省省TY市 08 上海市市 02002 湖南省省P1市 09 四川省省8、存貨分分類01，家用用電器；002，辦公公設備。9、計量單單位：臺10、存貨貨檔案存貨編號存貨代碼存貨名稱規格型號計量單位 01001O1 A1001 甲O11 01臺 01OO102 A1002 甲022 02臺 0100103 A1003 甲033 03臺 0100201 A2

14、001 乙011 01臺 0100202 A2002 乙022 02臺 0100301 A3001 丙011 01臺 0100302 A3002 丙022 02臺 0200101 B1001 丁011 01臺 0200102 B1002 丁022 02臺 0200201 B2001 戊011 01臺 0200301 B3001 己011 01臺存貨屬性：銷售、采采購11、會計計科目及期期初余額表表 與與系統中預預置的會計計科目相對對照，需要要增加設置置的會計科科目是各明明細核算科科目，下表表列出了AAWD公司司有明細核核算、輔助助核算和年年初期初余余額的部分分會計科目目及期初余余額。AWD公司

15、司部分會計計科目及22009年年年初科目目余額表科目編碼科目名稱核算類型賬頁格式方向年初余額(元) 10001 現金 金額式式借 2 5560.000 1000101 人民幣幣現金 日記 金額式式借 2 5560.000 1000102 美元現現金 外幣、日記 外幣金金額式借 0.000 10002 銀行存存款 金額式式借 3077 6688.00 1000201 人民幣幣存款 銀行、日記 金額式式借 2666 2844.50 1000202 美元存存款 外幣、銀行、日日記 外幣金金額式借5000*8.27767=41 3883.5001009 其他貨貨幣資金 金額式式借 50 300.00

16、1000901 外埠存存款 金額式式借 50 300.00 1000902 銀行匯匯票 金額式式借 0.000 1000903 銀行本本票 金額式式借 0.000 1000904 信用卡卡 金額式式借 0.000 1000905 信用證證保證金 外幣 外幣金金額式借 0.000 11111 應收票票據 金額式式借 2100 6000.00 1111101 銀行承承兌匯票 客戶往往來 金額式式借 0.000 1111102 商業承承兌匯票 客戶往往來 金額式式借 2100 6000.00 11331 應收賬賬款 客戶往往來 金額式式借 1844 2755.00 11333 其他應應收款 金額式式

17、借 12 000.00 1133301 應收職職工借款 個人往往來 金額式式借 12 000.00 11441 壞賬準準備 金額式式貸 9211.40 11551 預付賬賬款 供應商商往來 金額式式借 20 000.00 12443 庫存商商品 數量(臺)、部部門、項目目 數量金金額式借 1 1151 1100.000 12881 存貨跌跌價準備 金額式式貸 57555.500 13001 待攤費費用 金額式式借1 8000.00 1300101財產保險費費金額式借1 5000.00 1300102報刊費金額式借300.000 15001固定資產金額式借2 4055 0000.00 15002

18、累計折舊金額式貸735 6648.000 19111待處理財產產損溢金額式借0.00 1911101待處理流動動資產損溢溢金額式借0.00 1911102待處理固定定資產損溢溢金額式借0.00 21001 短期借借款金額式貸300 0000.000 2100101 工行人人民幣借款款金額式貸300 0000.000 2100102 中行美美元借款 外幣外幣金額式式貸0.00 21111 應付票票據金額式貸214 1110.000 2111101 銀行承承兌匯票 供應商商往來金額式貸0.00 2111102 商業承承兌匯票 供應商商往來金額式貸214 1110.000 21221 應付賬賬款 供

19、應商商往來金額式貸271 4440.000 21331 預收賬賬款 客戶往往來金額式貸30 0000.000 21553應付福利費費金額式貸20 0000.000 21771應交稅金金額式貸100 2280.660 2177101應交增值稅稅金額式貸0.00 2177101001進項稅額金額式貸0.00 2177101002已交稅金金額式貸0.00 2177101003轉出未交增增值稅金額式貸0.00 2177101005銷項稅額金額式貸0.00 2177101006出口退稅金額式貸0.00 2177101007進項稅額轉轉出金額式貸0.00 2177101009轉出多交增增值稅金額式貸0.0

20、02171002未交增值稅稅金額式貸100 2280.6602171003應交營業稅稅金額式貸0.002171006應交企業所所得稅金額式貸0.002171008應交城建稅稅金額式貸0.002171009應交房產稅稅金額式貸0.00217111O應交土地使使用稅金額式貸0.002171111應交車船使使用稅金額式貸0.002171112應交個人所所得稅金額式貸0.002176其他應交款款金額式貸3 0088.402176001應交教育費費附加金額式貸3 0088.402181其他應付款款金額式貸0.002181001員工保險福福利金額式貸0.00218100101養老保險金金金額式貸0.002

21、181002工會經費金額式貸0.002181003職工教育經經費金額式貸O002191預提費用金額式貸3 0000.00 2199101借款利息金額式貸3 0000.00 31001實收資本金額式貸2 0000 0000.00 31111資本公積金額式貸300 0000.000 31221盈余公積金額式貸20 0000.000 3122101法定盈余公公積金額式貸15 0000.000 3122102任意盈余公公積金額式貸0.00 3122103法定公益金金金額式貸5 0000.00 31331本年利潤部門核算金額式貸0.00 31441利潤分配金額式貸341 1139.110 3144102

22、提取盈余公公積金額式貸0.00 3144103提取公益金金金額式貸0.00 314411O應付利潤金額式貸0.00 3144115未分配利潤潤金額式貸341 1139.110 51001主營業務收收入部門核算金額式5301營業外收入入金額式5301001固定資產盤盤盈金額式5301002處理固定資資產凈收益益金額式5301003其他金額式5401主營業務成成本部門核算金額式5501營業費用部門核算金額式5502管理費用金額式5502001工資金額式5502002福利費金額式5502003辦公費金額式5502004差旅費金額式5502005折舊費金額式5502006修理費金額式5502007業務

23、招待費費金額式5502008保險費金額式5502009工會經費金額式5502110職工教育經經費金額式5502111印花稅金額式 5500212 土地使使用稅 金額式式 5500213 壞賬準準備 金額式式 5500214 其他費費用 金額式式 55003 財務費費用 金額式式 5500301 利息支支出 金額式式 5500302 匯兌損損益 金額式式 5500303 手續費費 金額式式 5500304 其他費費用 金額式式 56001 營業外外支出 金額式式 5600101 固定資資產盤虧 金額式式 5600102 處理固固定資產凈凈損失 金額式式 5600103 罰款支支出 金額式式 56

24、00104 捐贈支支出 金額式式 5600105 非常損損失 金額式式 5600106 其他 金額式式 需要刪除的的會計科目目包括：原原材料；低低值易耗品品；委托加加工物資；生產成本本；制造費費用。說明：由于于在計算機機系統中已已預置了完完整的一級級會計科目目，為了查查閱方便，上上表中只列列出了AWWD公司有有期初余額額和有明細細核算、輔輔助核算的的部分會計計科目。12、憑證證類型類 型限制類型限制科目收款憑證借方必有1001001,10001022,1000201,1002202付款憑證貸方必有1001001,10001022,1000201,1002202轉賬憑證憑證必無1001001,1

25、0001022,1000201,100220213、外幣幣：美元14、項目目檔案 項項目大類：庫存商品品。 項項目核算編編碼：2.2 項項目核算科科目：12243，庫庫存商品。 項項目結構中中需增設“商品規格格”、“存放地點點”欄，欄目目屬性為文文本，長度度為系統默默認設置值值。 項項目分類定定義： 分分類編碼 分分類名稱 分分類編碼 分分類名稱 01 家用電電器 02 辦公設設備 01001 甲 02001 丁 O1002 乙 02002 戊 O1003 丙 02003 已項目目錄： 項目編編號 項項目名稱 所所屬分類碼碼 商商品規格 存存放地點 單單價(元) 0100101 甲O11 01

26、001 01 A倉11區 1 4400 0100102 甲022 01001 02 A倉11區 9000 O1OO103 甲033 O1001 03 A倉11區 1 2200 0100201 乙011 01002 O1 A倉22區 1 1105 0100202 乙022 01002 02 A倉22區 1 221O 0100301 丙011 O1003 01 A倉22區 7400 0103302丙020103 02A倉2區900 0201101丁01 02001 01 B倉11區3 5000 0201102丁02 02001 02B倉1區5 0000 0202201戊01 02002 01 B倉

27、22區3 9000 0203301已01 02003 01 B倉22區400015、結算算方式編 碼結算方式編 碼結算方式 1 現金結結算 4 商業匯匯票 2 支票 41 銀行承承兌匯票 21 現金支支票 42 商業承承兌匯票 22 轉賬支支票 5 電匯 3 委托收收款 6 銀行匯匯票其中：支票票、現金支支票、轉賬賬支票應有有票據管理理標志。 16、付款款條件編碼信用天數優惠天數11優惠率1優惠天數22優惠率2優惠天數33優惠率3 01 60 15 3 30 2 45 1 02 30 10 4 20 217、開戶戶銀行：工工商銀行（11234556789900）18、常用用摘要 摘摘要編號 摘

28、摘要內容 相相關科目 01支付應付工工資 21551 02報銷業務招招待費 5500207 03經營一部采采購商品 12001 04經營二部采采購商品 12001 05經營一部采采購商品驗驗收入庫 12443 06經營二部采采購商品驗驗收入庫 12443 07經營一部銷銷售商品 51001 08經營二部銷銷售商品 51001三、總賬核核算系統的的建立總賬核算系系統的建立立實質上就就是在計算算機上建立立起會計核核算的基本本框架，并并設置會計計核算的基基本參數。 1. 總賬賬系統參數數憑證控制：憑證審核核控制到操操作員，出出納憑證必必須經由出出納簽字。 憑證編號號方式：系系統編號。 外幣匯率率方式

29、：固固定匯率。 客戶往來來款項：應應收系統核核算。 供應應商往來款款項：應付付系統核算算。 憑證選選項設置：制單控制制中需采用用支票控制制；不可以以使用其他他系統受控控科目；憑憑證控制中中出納憑證證必須經由由出納簽字字。其他各各項采用系系統默認設設置。 其他他選項設置置中對部門門、個人和和項目均按按編碼排序序，數量小小數位2位位，單價小小數位2位位，本位幣幣精度2位位。 2.期初余余額（其他他見科目表表） （1）應收收職工借款款的個人往往來輔助賬賬表 職員姓名所屬部門借款日期摘要金額(元) 肖家偉偉 總部 20008.122.24 差旅費費 6 0000.000 李威雄雄 經營二二部 2000

30、8.122.29 差旅費費 6 0000.000（3）庫存存商品輔助助賬表部門部門編碼項目項目編碼數量(臺)金額(元)經營一部201甲O1 0101101 100 140 000經營一部201甲02 O101102 60 54 0000經營一部201甲03 0101103 50 60 0000經營一部201乙O1 O102201 80 88 4400經營一部201乙02 0102202 70 84 7700經營一部201丙01 0103301 50 37 0000經營一部201丙02 O103302 20 18 0000經營二部202丁01 0201101 70 245 000經營二部202丁

31、012 0201102 30 150 000經營二部202戊01 0202201 60 234 000經營二部202己O1 0203301 100 40 0000四、應收應應付款管理理系統如果啟用專專門管理往往來賬款的的應收應付付款系統，在在前期設置置階段，必必須為系統統設置業務務控制參數數、建立基基本核算科科目、基本本檔案信息息以及輸入入期初余額額。（一）業務務控制參數數 應應收款系統統業務控制制參數：按按單據核銷銷應收款、按客戶控控制科目、產品銷售售科目依據據存貨、制制單方式為為明細到單單據、匯兌兌損益方式式為月末處處理、壞賬賬處理方式式為應收余余額百分比比、顯示現現金折扣、錄入發票票時顯

32、示提提示信息、核銷生成成憑證。應付款系統統業務控制制參數：按按單據核銷銷應付款、按供應商商控制科目目、產品采采購科目依依據存貨、制單方式式為明細到到供應商、匯兌損益益方式為月月末處理、顯示現金金折扣。 （二）基本本科目設置置應收款系統統初始設置置 （1）應收款系系統基本科科目設置科 目編 碼科 目編 碼應收科目1131應交增值稅稅科目217100105預收科目2131銀行承兌科科目1111001銷售科目5101商業承兌匯匯票1111002（2）結算算方式科目目設置。現金結算：1001101，人人民幣現金金?，F金支票：1002201，人人民幣存款款。轉賬支票：1002201，人人民幣存款款。（3

33、）壞賬賬準備設置置。提取比率：05。壞賬準備期期初余額：92140。壞賬準備科科目：11141。對方科目：5502213。（4）賬齡齡區間設置置。序號總天數 01 30 02 60 03 90 04 1200（5）報警警級別設置置。序 號總比率()級別名稱 01 20 A 02 40 B 03 60 C 04 80 D 05 1000 E 2應付付款系統初初始設置 （1）基本本科目設置置。 科科 目 編編 碼 科科 目 編編 碼應付科目2121采購稅金科科目2171001O1預付科目115I銀行承兌科科目2111OO1采購科目1201商業承兌科科目2111001（2）結算算方式科目目設置、賬賬

34、齡區間設設置、報警警級別設置置同應收款款管理系統統。 （三）期初初余額1應收賬賬款期初余余額(科目目編碼為11131，方方向為正，付付款條件為為01)單據名稱單據類型開票日期發票號客戶名稱銷售部門業務員貨物名稱數量(臺)單價(元)價稅合計 (元)銷售發票專用發票20086.26123455590美和家電經營一部楊瓊0103001010300220159001 100040 3665銷售發票專用發票200812.155123455678華夏商城經營一部胡崗O10200101020021O201 30001 500050 311O銷售發票專用發票200812.299234566789通達辦公經營二

35、部何新020100202020015106 00005 000093 60002應收票票據期初余余額(科目編碼碼為1111102，方方向為正) 單據名稱單據類型票據編號開票單位票據面值(元)票面利率簽發日收到日到期日銷售部門應收票據商業承兌匯票123455天興辦公2106000O2008.11.1152008.11.2202009.04.115經營一部3預收賬賬款期初余余額(科目目編碼為22131，方方向為正) 單據名稱單據類型結算日期客戶名稱部門名稱業務員結算方式金額(元)預收款收款單2008.12.220創發辦公經營二部趙敏銀行匯票30 00004應付賬賬款期初余余額(科目目編碼為2212

36、1，方方向為正)單據名稱單據類型開票日期發票號客戶名稱銷售部門業務員付款條件貨物名稱數量(臺)單價(元)價稅合計(元)采購發票專用發票200812.09911223334455河南 XXY經營一部錢紅無0101001010200130301 50001 100091 2660采購發票專用發票200812.20036598871244浙江RG經營二部何新無0201001020100215203 60005 0000180 11805應付票票據期初余余額(科目目編碼為22111002，方向向為正) 單據名稱單據類型票據編號開票單位票據面值(元)票面利率簽發目到期日收到日銷售部門應付票據商業承兌匯票

37、543211上海PE214111002008.12.1102009.03.1102008.12.115經營一部6預付賬賬款期初余余額(科目目編碼為11151，方方向為正)單據名稱單據類型結算日期供應商名稱稱部門名稱業務員結算方式金額(元)預付款付款單2008.12.222北京FJ經營二部張杰銀行匯票200000五、工資管管理系統啟用工資管管理系統，在在前期設置置階段，必必須為系統統設置業務務控制參數數、設置基基本的人員員分類和人人員檔案，并并建立工資資核算所需需的工資項項目和計算算公式。 1業務控控制參數工資類別個個數為1個個，核算幣幣種為人民民幣，代扣扣個人所得得稅，不進進行扣零處處理，人員

38、員編碼長度度為4位。賬套的啟啟用日期為為20099年1月11日。 開戶銀銀行：工商商銀行12234566789000。2基本分分類檔案人員類別分分為：管理理人員、經經營人員和和工作人員員。3工資項項目及公式式（1）工資資項目項目名稱類型長度小數位數工資增減項項 基基本工資數字82增項 獎獎金數字82增項 補補助數字82增項 應應發合計數字1O2增項 請請假扣款數字82減項 代代扣稅數字1O2減項 養養老保險金金數字82減項 個個人欠款數字82減項 扣扣款合計數字102減項 實實發合計數字102增項 日日工資數字82其它 請請假天數數字82其它 計計稅基數數字82其它（2）計算算公式(注注意公式

39、順順序)補助=ifff(人員員類別=”管理人員員,3000,ifff(人員員類別=”經營人員員”，4000,2000)日工資=(基本工資資+獎金+補助)22請假扣款=請假天數數目工資資養老保險金金=(基本本工資+獎獎金+補助助一請假扣扣款)0005計稅基數=基本工資資+獎金+補助請假扣款款養老保險險金 注意：此處處假設養老老保險金以以當期的工工資總額為為基數按比比例進行計計提，這與與一些地區區所實行的的按上年工工資總額計計提的做法法有所不同同。 六、固定定資產管理理啟用固定資資產系統，前前期設置的的主要工作作包括建立立業務控制制參數、建建立固定資資產類別、設置核算算科目以及及建立固定定資產原始

40、始卡片。1業務控控制參數 按按“平均年年限法(一一)”計提提折舊；折折舊分配周周期為1個個月：固定定資產編碼碼方式為按按“類別編編碼+部門門編碼+序序號”自動動編碼；類類別編碼規規則為2-1-1-2；卡片片序號長度度為2；要要求與賬務務系統進行行對賬；固固定資產對對賬科目為為15011固定資產產；累計折折舊對賬科科目為15502累計計折舊；在在對賬不平平情況下不不允許進行行月末結賬賬；固定資資產默認入入賬科目為為15011固定資產產；累計折折舊默認入入賬科目為為15022累計折舊舊。 業業務發生后后要立即制制單；月末末結賬前一一定要完成成制單登賬賬業務；已已注銷的卡卡片5年后后刪除。2固定資資

41、產類別編碼類別名稱使用年限(年)凈殘值率()計量單位 O1 房屋及及構筑物 20 4 02 交通運運輸車輛 10 4 輛 03 電子設設備及其他他通訊設備備 5 4 臺3部門對對應折舊科科目 總總公司下屬屬的總部、總經理辦辦公室、財財務科、人人事行政科科：5500205，管理費用折舊費。 經經營一部、經營二部部：55001，營業業費用。 4增減方式式對應入賬賬科目固定資產增增加方式對應入賬科科目直接購入1002001，銀行行存款工行存款款投資者投入入3101，實實收資本捐贈3111，資資本公積盤盈1911002，待處處理固定資資產損溢在建工程轉轉入1603，在在建工程融資租入2321，長長期應

42、付款款 注注意：固定資產各各減少方式式對應折舊舊科目均為為“17001，固定定資產清理理”。 5固定資資產原始卡卡片編碼名稱所在部門使用年限開始使用日期原值(元)凈殘值率累計折舊(元)對應折舊科目O1100001辦公樓總部高層202003.12O1 800 0004192 0000管理費用01201101倉庫A經營一部202001.12.001 600 0004201 6600營業費用01202201倉庫B經營二部202004.06.001 500 0004180 0000營業費用02100001轎車總部高層102007.06.001 200 000428 8000管理費用02201101貨車

43、A經營一部101997.12.001 150 0004115 2200營業費用02202201貨車B經營二部102008.06.001 120 0004 5 7760營業費用03101101計算機A辦公室52007.12.001 8 00004 11 5366管理費用03101102復印機辦公室52004.12.001 8 00004 66 1444管理費用03101103打印機辦公室52004.12.001 3 00004 22 3044管理費用03102201計算機B財務科52008.06.001 8 00004 7768管理費用03201101空調A經營一部52008.06.001 4

44、00004 3384經營費用03202201空調B經營二部52007.06.0014 00004 1 1552經營費用 補補充說明：與經營有有關的房屋屋、建筑物物、運輸工工具以及使使用年限在在一年以上上的物品，列列入固定資資產；與經經營無關的的物品使用用年限在二二年以上或或者價值在在20000元以上的的列為固定定資產。上上表所列固固定資產增增加方式均均為直接購購入，使用用狀況均為為在用。七、日常經經營業務日常經營業業務按業務務性質進行行分類，以以便進行上上機操作和和分類比較較，核算日日期可以在在滿足制單單序時的條條件下任意意設定。常用憑證編碼說明(摘要要)憑證類別科目編碼O1經營一部賒賒銷商品

45、轉賬憑證11315101217100105（一）資金金業務1以現金金支票(支支票號：111223334455)支付業業務招待費費10100元，支票票領用人李李新東，附附單據100張。會計計分錄： 借：管理費用用業務務招待費 1 010 貸：銀行行存款 1 01102以轉賬賬支票(支支票號：1123455677)支付上月月未交增值值稅1000 280060元元。會計分分錄： 借：應交稅金金未交交增值稅 1100 2280660 貸：銀行行存款 100 28060 （二）部門門、個人往往來、項目目輔助核算算業務1經營二二部銷售給給P1市新新世紀商場場如下商品品，收到轉轉賬支票(支票號：234556

46、7899)，存入入銀行，附附單據3張張。同時結結轉商品銷銷售成本。商品銷售清清單(1)商品名稱數量(臺)單價(元)貨款(元)增值稅(元元)價稅合計(元)丁01 15 4 0000 60 0000 10 2200 70 2200戊O1 20 5 0000 100 000 17 0000 117 000合計160 0000 27 2200 187 200商品銷售成成本(1)商品名稱數量(臺)結轉單價(元)部門結轉金額(元)丁01 15 3 5000經營二部52 5000戊01 20 3 9000經營二部78 0000合計130 5500 會會計分錄： (1)借：銀行存款款 1877 2000 貸：

47、主營營業務收入入(經營二二部) 1600 0000 應交稅金金應交交增值稅銷項稅稅額 27 200 (2)借：主營業務務成本(經經營二部) 1130 5500 貸：庫存存商品(丁丁01) 522 5000 庫存商品品(戊011) 78 000 22售給QQz市潤達達百貨商場場如下列商品品，收到轉轉賬支票(支票號：9876654322)，存入入銀行。該該批產品實實際成本下下表：商品銷售清清單(2)商品名稱數量(臺)單價(元)貨款(元)增值稅(元元)價稅合計(元) 甲01120 1 6650 33 O00 5 661O 38 61O 乙O1130 1 3300 39 000 6 6630 45 6

48、30 乙02225 1 5500 37 500 6 3375 43 875 丁01115 4 0000 60 000 102200 70 200 已01130 5000 150000 2 5550 17 550 合計 1844 5000 31 365 2155 8655商品銷售成成本(2)商品名稱數量(臺)結轉單價(臺)部門結轉金額(臺) 甲011 20 1 4400 經營一一部 28 00O 乙011 30 1 1105 經營一一部 33 150 乙022 25 1 2210 經營一一部 30 250 丁011 15 3 5500 經營二二部 52 500 已011 30 4000 經營二二

49、部 12 000 合計 1555 900 會會計分錄： (1)借：銀行存款款 2155 8655 貸：主營營業務收入入(經營一一部) 1099 5000 主營業務務收入(經經營二部) 75 000 應交稅金金應交交增值稅銷項稅稅額 31 365 (2)借：主營業務務成本(經經營一部) 91 4400 主營營業務成本本(經營二二部) 644 5000 貸：庫存存商品(甲甲01) 28 0000 庫存商品品(乙011) 333 1500 庫存商品品(乙022) 30 2550 庫存商品品(丁011) 522 5000 庫存商品品(已011) 122 000 3銷銷售給FGG市新時代代電器有限限公司

50、如下下商品，對對方以銀行行匯票(匯匯票號：1113355577)結清款項項。商品銷售清清單(3)商品名稱數量(臺)單價(元)貨款(元)增值稅(元元)價稅合計(元) 甲011 30 1 6650 49 500 8 4415 57 915 甲022 20 1 1100 22 000 3 7740 25 740 甲033 20 1 4400 28 000 4 7760 32 760 乙011 25 1 3300 32 500 5 5525 38 025 乙022 30 1 5500 45 000 7 6650 52 650 合計 1777 000 30 090 2077 0900商品銷售成成本(3)

51、商品名稱數量(臺)結轉單價(元)部門結轉金額(元) 甲01130 1 4400 經營一一部 42 000 甲02220 9000 經營一一部 18 000 甲03320 1 2200 經營一一部 24 000 乙 00125 1 1105 經營一一部 27 625 乙02230 1 2210 經營一一部 36 300 合計 1477 9255會計分錄：(1)借：銀行存款款 2007 0990 貸：主營營業務收入入(經營一一部) 1177 0000 應交稅金金一應交增增值稅銷項稅額額 30 0090(2)借：主營業務務成本(經經營一部) 147 925 貸：庫存存商品(甲甲01) 442 000

52、0 庫存商品品(甲022) 18 000 庫存商品品(甲033) 24 000 庫存商品品(乙011) 27 625 庫存商品品(乙022) 36 300 44售給WWR市多喜喜樂購物廣廣場如下商商品，對方方以銀行匯匯票(匯票票號：2224466688)結結清款項。商品銷售清清單(4)商品名稱數量(臺)單價(元)貨款(元)增值稅(元元)價稅合計(元) 甲O11 20 1 6650 33 000 5 661O 38 61O 甲033 20 1 4400 28 000 4 7760 32 760 乙011 30 1 3300 39 000 6 6630 45 630 乙022 25 1 5500

53、37 500 6 3375 43 875 丁011 15 4 0000 60 000 10 200 70 200 戊011 20 5 OO00 1000 000 17 000 1177 000 合計 2977 5000 50 575 3488 075商品銷售成成本(4)商品名稱數量(臺)結轉單價(元)部門結轉金額(元) 甲011 201 4000 經營一一部 28 000 甲033 201 2000 經營一一部 24 000 乙011 301 1055 經營一一部 33 150 乙022 251 21OO 經營一一部 30 250 丁011 153 5000 經營二二部 52 500 戊011

54、 203 9000 經營二二部 78 000 合計 2455 9000會計分錄：(1)借：銀行存款款 3348 0075 貸：主營營業務收入入(經營一一部) 1377 5000 主營業務務收入(經經營二部) 1160 0000 應交稅金金應交交增值稅銷項稅稅額 50 575(2)借：主營業務務成本(經經營一部) 115 400 主營營業務成本本(經營二二部) 1330 5000 貸：庫存存商品(甲甲01) 28 0000 庫存商品品(甲033) 244 0000 庫存商品品(乙011) 333 1500 庫存商品品(02) 30 2250 庫存商品品(丁011) 522 5000 庫存商品品(

55、戊011) 788 000 55以轉賬賬支票(支支票號：1123455678)支付本月月份電話費費1 0000元，其其中經營一一部3500元，經營營二部4000元，總總部2500元。會計計分錄： 借借：營業費費用(經營營一部) 3350 營營業費用(經營二部部) 4000 管管理費用辦公費費 250 貸：銀銀行存款 1 0000 66以轉賬賬支票(支支票號：1123455679)支付汽油油費1 5500元。其中經營營一部6000元，經經營二部4400元，總總部5000元。會計計分錄： 借借：營業費費用(經營營一部) 6600 營營業費用(經營二部部) 4000 管管理費用辦公費費 500 貸：

56、銀銀行存款 1 5500 77經營二二部經理李李威雄報銷銷差旅費55 8000元，退還還剩余借款款200元元。 借借：現金 2200 營營業費用(經營二部部) 5 8800 貸：其他應收收款應應收職工借借款 6 0000 8從廣東東Cz實業業集團購入入以下商品品，以銀行行匯票(匯匯票號：1147255836)付清款項項。銀行匯匯票手續費費不計。商品采購清清單(1)商品名稱數量(臺)單價(元)貨款(元)增值稅(元元)價稅合計(元) 甲01150 1 5500 75 000 12 750 87 750 乙01120 1 1100 22 000 3 7740 25 740 乙02230 1 2200

57、 36 000 6 1120 42 120 丙01120 7500 15 000 2 5550 17 550 合計 1488 000 25 160 1733 160會計分錄：(1)借：物資采購 1448 000 應交交稅金應交增值值稅進進項稅額 225 1660 貸：銀行行存款 1733 1600(2)借：庫存商品品(甲011) 75 000 庫存存商品(乙乙01) 222 000 庫存存商品(乙乙02) 336 0000 庫存存商品(丙丙01) 115 0000 貸：物資采購 148 000 99駐上海海采購員寄寄回一張增增值稅發票票，購入如如下商品，共共計21 210元元，沖減外外埠存款，

58、貨貨已運到，驗驗收入庫無無誤。商品采購清清單(2)商品名稱數量(臺)單價(元)貨款(元)增值稅(元元)價稅合計(元)01209001800003 060021 0660 會會計分錄： (1)借：物資采購 18 000 應交交稅金應交增值值稅進進項稅額 33 0600 貸：其他貨貨幣資金外埠存存款 221 0660 (2)借：庫存商品品(丙011) 18 000 貸：物資采購 18 000 （三）外幣幣業務 從從中國銀行行借入1000 0000美元，期期限為6個個月，借入入的外幣暫暫存銀行。1月初的的市場扎率率為1美元元=82276700元人民幣幣。 借借：銀行存存款美美元存款(100 000美

59、美元) (100 0008277670)827 670 貸：短期期借款中行美元元借款(1100 000美美元)(100 0008277670)827 670 （四）應付付業務1向北京京FJ辦公公設備有限限公司購入入以下商品品，商品已已到并驗收收入庫，款款項尚未支支付。增值值稅采購發發票號為：6543321。付付款條件為為3155，2330，145(付付款條件編編號為011號)。商品采購清清單(3)商品名稱數量(臺)單價(元)貨款(元)增值稅(元元)價稅合計(元)丁O150 3 6000 180 000 30 6600 210 600丁0225 5 0000 125 000 21 2250 14

60、6 250戊0150 4 0000 200 000 34 0000 234 000 己 00160 400 24 0000 4 0880 28 0080合計529 0000 89 9930 618 930會計分錄：(1)借：物資采購 5299 000 應交交稅金應交增值值稅進進項稅額 889 9330 貸：應付付賬款 6188 930 (2)借：庫存商品品(丁011) 1800 000 庫存存商品(丁丁02) 1125 000 庫存存商品(戊戊01) 2200 000 庫存存商品(已已01) 24 000 貸：物資采購 5229 0000 22以電匯匯(票號為為：3455678990)支付付上