1、附件2,江蘇省會計師事務所綜合評價指標體系 及評分辦法,一、收入情況（500分）,評 分 辦 法1.業務收入（400分）,按照收入高低分三檔：收入少于1000萬的為第一檔；收入在1000萬（含）至1億元的為第二檔；收入高于1億元（含）的為第三檔。第一檔滿分200分，第二檔滿分300分，第三檔滿分400分。具體計分方法是：（一）第一檔：（本所收入/1000）200分；（二）第二檔：200+（本所收入-1,000)/9,000100分；（三）第三檔：300+（本所收入-10,000)/(全省最高收入-10,000）100分。 2業務收入正增長率（30分）,基礎分滿分9分，提高分滿分21分。具體計分

2、方法是：（一）業務收入增長率高于行業平均值的得分是：9+(本所收入增長率-行業平均收入增長率)/（行業最高收入增長率-行業平均收入增長率）21分；（二）業務收入正增長但增長率低于或等于行業平均值的得分是：（本所收入增長率/行業平均收入增長率）9分；（三）評價年度及上一年度內新成立的事務所，得9分。評價年度行業最高收入增長率低于、等于100%的,按實計算;高于100%的,按100%計算。3業務收入正增長額（30分）,基礎分滿分9分，提高分滿分21分。具體計分方法是：（一）業務收入增長額高于行業平均值的得分是：9+(本所收入增長額-行業平均收入增長額)/（行業最高收入增長額-行業平均收入增長額）2

3、1分；（二）業務收入正增長但增長額低于或等于行業平均值的得分是：（本所收入增長額/行業平均收入增長額）9分；（三）評價年度內新成立的事務所，得9分。4.業務收入下降情況（-60分）,因收入統計口徑調整而導致事務所收入下降時將扣分，具體為：（本年度業務收入-上年度業務收入）/上年度業務收入1003分，最多扣60分。5.注冊會計師人均業務收入（40分）,（本所注冊會計師人均業務收入/注冊會計師人均業務收入全省最高值）40分。二、人力資源（250分）,6.注冊會計師人數（120分）,按照注冊會計師人數多少分三檔：人數少于10人的為第一檔；人數多余10人（含），少于40人的為第二檔；人數超過40人（含

4、）的為第三檔。第一檔滿分40分，第二檔滿分80分，第三檔滿分120分。具體計分方法是：第一檔：（本所注冊會計師人數/10）40分；第二檔：40+（本所注冊會計師人數-10)/30 ）40分；第三檔：80+（本所注冊會計師人數-40)/(本所注冊會計師人數全省最高值-40）40分。 7.注冊會計師年齡結構（40分）,（60歲以下注冊會計師人數/本所注冊會計師總人數）40分。8.行業領軍人才(后備)情況（4分/人）,具有的行業領軍人才（后備）人數4分。9.高級職稱人才情況,具有正高級職稱的人數4分+具有副高級職稱的人數1分。10.國際化人才情況(2分/人),具有省注協認可的國際資質的人數2分。11

5、.其他執業資質人才情況（2分/人）,具有其他執業資質并已注冊的人數2分。12.碩士及以上學位人才情況,具有碩士學位的人數1分+具有博士學位的人數3分。第8、9、10、11和12項合計最高60分。13.普通員工月人均個人收入（20分）,基礎分滿分6分，提高分滿分14分。具體計分方法是：（一）本所普通員工月人均個人收入高于行業平均值的得分是：6+(本所普通員工月人均個人收入-行業普通員工月人均個人收入)/（行業最高普通員工月人均個人收入-行業平均普通員工月人均個人收入）14分；（二）本所普通員工月人均個人收入低于或等于行業平均值的得分是：（本所普通員工月人均個人收入/行業平均普通員工月人均個人收入

6、）6分。14“五險一金”繳納情況（10分）,（本所實際已全部繳納“五險一金”員工人數/本所在職員工總人數）10分。三、內部治理（150分）,15主任會計師（分所負責人）年齡（15分）,截至評價年度的12月31日，主任會計師（分所負責人）未超過50周歲，得15分；已滿50周歲（含），但未超過60周歲，得10分；已滿60周歲（含），但未超過65周歲，得5分；超過65周歲（含），得0分。16.股東（合伙人）年齡結構（40分）,60歲以下的股東（合伙人）人數/股東（合伙人）總人數 40分。17第一大股東持股或最大合伙人出資比例（20分）,截至評價年度的12月31日，有限責任制事務所得分為：第一大股東持

7、股比例低于三分之一,得20分；第一大股東持股比例高于三分之一（含），低于二分之一,得15分；第一大股東持股比例高于二分之一（含），低于三分之二,得10分；否則，得0分。合伙制事務所得分為：（一）有3名（不含）以上合伙人，最大出資人出資比例低于三分之一，得20分；最大出資人出資比例高于三分之一（含），低于二分之一，得15分；最大出資人出資比例高于二分之一（含），低于三分之二，得10分，否則，得0分。（二）只有3名合伙人，最大出資人出資比例低于40%，得20分；最大出資人出資比例高40%（含），低于50%,得15分；最大出資人出資比例高于50%（含），低于三分之二,得10分；否則，得0分。（三）只

8、有2名合伙人，出資比例各占50%，得20分；最大出資人出資比例低于三分之二,得10分；否則，得0分。 外省事務所在我省的分所得行業平均分。18.內部機構設置與崗位職責建立情況（5分）,設有分所的事務所，總所和分所分別根據自己的情況選擇自己所屬的類型。在計算分數時，事務所該項得分=總所選項對應分值50%+各分所選項對應分值的平均數50%。（1）后勤保障部門設置情況（2分）,設置獨立后勤保障部門，得2分；否則，得0分。（2）業務部門、后勤保障部門人員崗位職責建立情況（3分）,制定業務部門與后勤保障部門人員崗位職責并得到有效執行，得3分；已制定業務部門與后勤保障部門人員崗位職責但未得到有效執行，得1

9、分；否則，得0分。19.董事會（合伙人）會議制度建立及運行情況（5分）,設有分所的事務所，總所和分所分別根據自己的情況選擇自己所屬的類型。在計算分數時，事務所該項得分=總所選項對應分值50%+各分所選項對應分值的平均數50%。（1）董事會（合伙人）會議制度制定情況（2分）,制定董事會（合伙人）會議制度，得2分；未制定董事會（合伙人）會議制度，得0分；分所，得平均分。（2）董事會（合伙人）會議制度運行情況（3分）,評價年度內，重大事項由董事會（合伙人）會議討論決定，形成會議決議或會議記錄，運行良好，得3分；運行一般，得1分；否則，得0分；分所，得行業平均分。20.業務質量控制制度建立及執行情況（

10、25分）,設有分所的事務所，總所和分所分別根據自己的情況選擇自己所屬的類型。在計算分數時，事務所該項得分=總所選項對應分值50%+各分所選項對應分值的平均數50%。（1）質量控制制度制定情況（5分）,制定質量控制制度，內容健全，得5分；內容不全面，得2分；抄襲或無實際內容，得0分。（2）質量控制制度執行情況（20分）,審計計劃工作（5分）,已制定總體審計策略、具體審計計劃并經適當復核和批準，得5分；只制定總體審計策略、具體審計計劃之一，或已制定總體審計策略、具體審計計劃但未經適當復核或批準，得2分；未制定總體審計策略或具體審計計劃，得0分。審計業務執行（10分）,工作底稿編制規范、要素齊全，且

11、復核軌跡清晰、復核記錄及簽名完整，得10分；工作底稿編制不規范、要素不齊全，或復核軌跡不清晰、復核記錄及簽名不完整，得4分；其他，得0分。業務報告（5分）,業務報告經適當復核，并經有權人批準簽發，且報告格式規范，意見準確，得5分；業務報告未經適當復核，并經有權人批準簽發，或報告格式不規范，意見不準確，得2分；其他，得0分。21.員工薪酬制度建立及執行情況（15分）,設有分所的事務所，總所和分所分別根據自己的情況選擇自己所屬的類型。在計算分數時，事務所該項得分=總所選項對應分值50%+各分所選項對應分值的平均數50%。（1）員工薪酬制度制定情況（5分）,制定員工薪酬制度，得5分；未制定員工薪酬制

12、度，得0分。（2）員工薪酬制度執行情況（10分）,抽取一個月工資發放表，按照制度發放薪酬，得10分；否則，得0分。22.年度工作總結情況（5分）,事務所對評價年度進行全面總結并形成書面報告，得5分；否則，得0分。設有分所的事務所，總所和分所分別根據自己的情況選擇自己所屬的類型。在計算分數時，事務所該項得分=總所選項對應分值50%+各分所選項對應分值的平均數50%。23.信息化建設情況（20分）,設有分所的事務所，總所和分所分別根據自己的情況選擇自己所屬的類型。在計算分數時，事務所該項得分=總所選項對應分值50%+各分所選項對應分值的平均數50%。（1）建立事務所網站（頁）情況（5分）,截至評價

13、年度的12月31日，已建立事務所網站或網頁，得5分；未建立，得0分。（2）審計軟件使用情況（5分）,截至評價年度的12月31日，審計人員全部使用審計軟件，得5分；審計人員部分使用審計軟件，得2分；審計人員未使用審計軟件，得0分。（3）建立內部管理信息系統情況（10分）,截至評價年度的12月31日，已建立事務所內部管理信息系統，得10分；未建立，得0分。四、黨群工作（100分）,24黨建現狀（30分）,（1）主任會計師（分所負責人）或其它股東（合伙人）是否擔任本所黨組織書記（10分）,截至評價年度的12月31日，主任會計師（分所負責人）或其它股東（合伙人）擔任本所黨組織書記，得10分；主任會計師

14、（分所負責人）或其它股東（合伙人）不擔任本所黨組織書記，但已配備專職書記，得8分；其他人員兼任黨組織書記，得5分；否則，得0分。設有分所的事務所，總所和分所分別根據自己的情況選擇自己所屬的類型。在計算分數時，事務所該項得分=總所選項對應分值50%+各分所選項對應分值的平均數50%。（2）股東（合伙人）中黨員情況（10分）,截至評價年度的12月31日，股東（合伙人）中黨員人數/股東（合伙人）總人數10分。（3）除股東（合伙人）外的普通員工黨員情況（10分）,截至評價年度的12月31日，除股東（合伙人）外的普通員工中黨員人數/除股東（合伙人）外的普通員工總人數10分。25發展黨員情況（2分/人，最

15、高10分）,評價年度內，發展預備黨員的人數2分，最高10分。26活動開展情況（最高15分）,（1）“三會一課”情況（1分/次，最高10分）,評價年度內，三會一課召開次數1分，最高10分。（2）活動情況（1分/次，最高5分）,評價年度內，以事務所或事務所黨團名義組織開展的文化建設、社會公益活動次數1分，最高5分。27.共青團和青年組織建設情況（5分）,事務所有3名以上團員，已單獨成立團組織并配備團干部；或團員較少不夠建團條件，已建立各種類型的青年組織并確定青年工作負責人，得5分；否則，得0分。設有分所的事務所，總所和分所分別根據自己的情況選擇自己所屬的類型。在計算分數時，事務所該項得分=總所選項

16、對應分值50%+各分所選項對應分值的平均數50%。28.在任黨代表、人大代表、政協委員情況（最高20分）,（1）在任全國黨代表、人大代表、政協委員情況（5分/人）,截至評價年度的12月31日，本所在任全國黨代表、人大代表、政協委員人數5分。（2）在任省級黨代表、人大代表、政協委員情況（3分/人）,截至評價年度的12月31日，本所在任省級黨代表、人大代表、政協委員人數3分。（3）在任市、縣（區）級黨代表、人大代表、政協委員情況（2分/人）,截至評價年度的12月31日，本所在任市、縣（區）級黨代表、人大代表、政協委員人數2分。29.民主黨派（無黨派人士）情況（2分/人，最高10分）,截至評價年度的

17、12月31日，本所上報并入選省注協行業重點培養黨外代表人士庫的民主黨派（無黨派人士）人數2分，最高10分。30.評優表彰情況（10分）,評價年度內，事務所或本所員工受到省級以上相關部門或注協表彰，被省級以上相關部門或注協授予優秀、先進等相關榮譽的，每件（人）次5分，最高10分。五、質量控制與職業道德等扣分事項,31.事務所或主任會計師（分所負責人）因業務活動受到刑事處罰情況（50分/件、人次）,自評價年度起，之前5年內事務所或主任會計師（分所負責人）受到刑事處罰的件（人）次50分。32.事務所或主任會計師（分所負責人）因業務活動受到財政部門行政處罰情況,（1）吊銷注冊會計師證書（40分/人次）

18、,自評價年度起，之前5年內主任會計師（分所負責人）被吊銷注冊會計師證書的人次40分。（2）被暫停執業（30分/件、人次）,自評價年度起，之前5年內事務所或主任會計師（分所負責人）被暫停執業的件（人）次30分。（3）被警告及其他（25分/件、人次）,自評價年度起，之前5年內事務所或主任會計師（分所負責人）被警告及其他行政處罰的件（人）次25分。33.事務所或主任會計師（分所負責人）因業務活動受到行業懲戒情況,（1）被公開譴責（20分/件、人次）,自評價年度起，之前5年內事務所或主任會計師（分所負責人）被公開譴責的件（人）次20分。（2）被通報批評（15分/件、人次）,自評價年度起，之前5年內事務

19、所或主任會計師（分所負責人）被通報批評的件（人）次15分。（3）被訓誡（10分/人次）,自評價年度起，之前5年內主任會計師（分所負責人）被訓誡的人次10分。34.其他注冊會計師因業務活動受到刑事處罰情況（40分/人次）,自評價年度起，之前5年內事務所其他注冊會計師因業務活動受到刑事處罰的人次40分。35.其他注冊會計師因業務活動受到財政部門行政處罰情況,（1）被吊銷注冊會計師證書（30分/人次）,自評價年度起，之前5年內其他注冊會計師被吊銷注冊會計師證書的人次30分。（2）被暫停執業（25分/人次）,自評價年度起，之前5年內其他注冊會計師被暫停執業的人次25分。（3）被警告及其他（20分/人次

20、）,自評價年度起，之前5年內其他注冊會計師受到警告及其他行政處罰的人次20分。36.其他注冊會計師因業務活動受到行業懲戒情況,（1）被公開譴責（15分/人次）,自評價年度起，之前5年內其他注冊會計師被公開譴責的人次15分。（2）被通報批評（10分/人次）,自評價年度起，之前5年內其他注冊會計師被通報批評的人次10分。（3）被訓誡（5分/人次）,自評價年度起，之前5年內其他注冊會計師被訓誡的人次5分。37.注冊會計師未通過任職資格檢查情況（5分/人）,本所未通過當年任職資格檢查的注冊會計師人數5分。38.注冊會計師未完成繼續教育情況（10分）,評價年度內，注冊會計師未100%完成繼續教育，扣10分。設有分所的事務所，總所和分所分別根據自己的情況選擇自己所屬的類型