1、2023財務分析報告范文第1篇：商業局企業年度財務分析報告19XX年度，我局所屬企業在改革開放力度加大，全市經濟持續穩步開展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經濟強化管理為重點，深化企業內部改革，深入挖潛，調整經營結構，擴大經營規模，進一步完善了企業內部經營機制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現XXX萬元，比去年增加30以上，并在取得較好經濟效益的同時，取得了較好的社會效益。一主要經濟指標完成情況本年度商品銷售收入為XXX萬元，比上年增加XXX萬元。其中，商品流通企業銷售實現XXX萬元，比上年增加55，商辦工業產品銷售XXX萬元，比上年減少10，其它企業營業收入實現XXX萬元，比上年增加4

2、3。全年毛利率到達1482，比上年提高052。費用水平本年實際為77，比上年升高063。全年實現利潤XXX萬元，比上年增長468。其中，商業企業利潤XXX萬元，比上年增長125，商辦工業利潤XXX萬元，比上年下降2887。銷售利潤率本年為483，比上年下降005。其中，商業企業為481，上升03。全部流動資金周轉天數為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業企業周轉天數為60天，比上年的53天慢了7天。二主要財務情況分析1、銷售收入情況通過強化競爭意識，調整經營結構，增設經營網點，擴大銷售范圍，促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加2964萬元；古都五交公司比上年增加3

3、962萬元。2、費用水平情況全局商業的流通費用總額比上年增加1448萬元，費用水平上升082其其中：運雜費增加131萬元；保管費增加45萬元；工資總額31萬元；福利費增加67萬元；房屋租賃費增加502萬元；低值易耗品攤銷增加52萬元。從變化因素看，主要是由于政策因素影響：調整了三資、一金比例，使費用絕對值增加了128萬元；調整了房屋租賃價格，使費用增加了502萬元；企業普調工資，使費用相對增加809萬元。扣除這三種因素影響，本期費用絕對額為9056萬元，比上年相對減少102萬元。費用水平為67，比上年下降04。3、資金運用情況年末，全部資金占用額為XXX萬元，比上年增加287。其中：商業資金占

4、用額XXX萬元，占全部流動資金的55，比上年下降687。結算資金占用額為XXX萬元，占318，比上年上升了865。其中：應收貨款和其他應收款比上年增加5481萬元。從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴重不合理，應繼續加強三角債的清理工作。4、利潤情況企業利潤比上年增加XXX萬元，主要因素是：1增加因素：由于銷售收入比上年增加8043萬元，利潤增加了418萬元；由于毛利率比上年增加052，使利潤增加80萬元；由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加427萬元；由于支出額比上年少支出61萬元，使利潤增加61萬元。2減少因素：由于費用水平比上年提高082，使利潤減少1056萬元；由于稅率比上

5、年上浮004，使利潤少實現5萬元；由于財產損失比上年多168萬元，使利潤減少168萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現XXX萬元。三存在的問題和建議1、資金占用增長過快，結算資金占用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業經濟效益將產生很大影響。因此，建議各企業領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動回收人員積極性。同時，要求企業經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。2、經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業未彌補虧損額高達XXX萬元，比同期大幅度上升。

6、建議各企業領導要加強對虧損企業的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。3、各企業程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達XXX萬元，待處理流動資金損失為XXX萬元。建議各企業領導要真實反映企業經營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業經營成果。XX市商業局財會處200 x年X月X日15：7：10第2篇：財務分析報告范文一、根本情況1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93。43%；萬元，占5。75%；萬元，占0。82%。2、經營范圍及主營業務情況我公司主要承擔等業務。上半年產品產量：3、公司的組織結構(1)、公司本部的組織架構根據企業實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞

7、及時，減少管理環節和管理層次，降低管理本錢的原那么，現企業機構設置組織結構如以下圖：4、財務部職能及各崗位職責1、財務部職能略(2)、財務部的人員及分工情況財務部共有X人，副總兼財務部部長X人、財務處處長X人、財務處副處長X人、本錢價格處副處長X人、會計員X人。(3)、財務部各崗位職責略二、主要會計政策、稅收政策1、主要會計政策公司執行?企業會計準那么?企業會計制度?及其補充規定，會計年度1月1日12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發生制原那么核算本公司業務。壞賬準備按應收賬款期末余額的0。5%計提；存貨按永續盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發生

8、制確認；收入費用按權責發生制確認；本錢結轉采用先進先出法。2、主要稅收政策1、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增zh shu17%、企業所得稅33%、房產稅1。2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應交增zh shu的X%。2、享受的稅收優惠政策車橋技改工程固定資產投資購置國產設備抵免企業所得稅。三、財務管理制度與內部控制制度一財務管理制度略二內部控制制度1、內部會計控制標準貨幣資金2、內部會計控制標準采購與付款3、物資管理制度4、產成品管理制度5、關于加強財務本錢管理的假設干規定四、資產負債表分析1、資產工程分析1、銀行存款分析銀行存款期末XX7萬元，其中保證金X萬元，根本賬戶開戶行：；賬號

9、：2、應收賬款分析應收賬款余額：年初X萬元，期末X萬元，余額構成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。預計回收額X萬元。3、其他應收款分析其他應收款余額：年初X萬元，期末X萬元。余額構成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。預計回收額X萬元。4、預付賬款無5、存貨分析期末構成：原材料X萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元。原材料增加X萬元，低值易耗品減少X萬元，在制品增加X萬元，庫存商品減少X萬元。6、長期債權投資無7、長期股權投資分析對XXXX

10、投資，賬面余額X萬元。第3篇：財務分析報告范文1報告目錄一、利潤分析一集團利潤額增減變動分析1、水平分析2、結構分析二各生產分部利潤分析1、生產本部含QY分廠利潤增減變動分析：2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：二、收入分析一銷售收入結構分析：二銷售收入的銷售數量與銷售價格分析：三銷售收入的賒銷情況分析三、本錢費用分析一產品銷售本錢分析二各項費用完成情況分析四、現金流量表分析一現金流量表增減變動分析二現金流量分析五、有關財務指標分析一獲利能力分析二短期償債能力分析三長期償債能力分析六、存在問題及分析一銷售本錢的增長率大于產品銷售收入的增長率二借款增加，獲利能力降低，償債風險加大七、意見和改進

11、措施2重點關注現代企業竟爭是管理的竟爭。面對日益萎縮的利潤空間，我們需要知道：居高不下的本錢究竟是客觀原因還是主觀原因造成的？材料利用率能否控制？現銷收入能否更多些？賒銷收入資金回籠能否更快些？在目前產銷兩旺的形勢下，企業資金能否良性循環？3問題重點綜述由于人民幣銷售價格的同比下落，銷售本錢又居高不下，銷售毛利率下降，利潤總額同比減少50。5萬元；賒銷收入同比增加，不良及風險應收款項比例加大；經營現金凈流量缺乏以抵付經營各項支出；負債及應付款項、利息增加，貸款還本付息壓力加重；但銷售、生產還較正常，資產負債率稍高，也算正常，目前短期還債能力較強。2023年一季度財務分析一、利潤分析：一集團利潤

12、額增減變動分析1、利潤額增減變動水平分析1凈利潤分析：一季度公司實現凈利潤105。36萬元，比上年同期減少了55。16萬元，減幅34%。凈利潤下降原因：一是由于實現利潤總額比上年同期減少50。5萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4。65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。2利潤總額分析：利潤總額140。48萬元，同比上年同期190。98萬元減少50。5萬元，下降26%。影響利潤總額的是營業利潤同比減少67。24萬元，補貼收入增加17萬元。3營業利潤分析：營業利潤123。18萬元，較上年190。42萬元大幅減少，減幅35%。主要是產品銷售利潤和其他業務利潤同比都大幅減少所

13、致，分別減少46。53萬元和20。71萬元。4產品銷售利潤分析：產品銷售利潤82。95萬元同比129。48萬元，下降36%。影響產品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162。12萬元，增長率27%；不利因素是三項期間費用686。41萬元，同比增加208。65萬元，增長率43。67%。期間費用增長是導致產品銷售利潤下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費用、管理費用、財務費用，同比增加額分別是108。31萬元、8。32萬元和92。19萬元，其中銷售費用和財務費用同比增長最快，分別增長98%和67%。5

14、產品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769。36萬元，銷售毛利較上年增加162。12萬元，增長率27%；銷售毛利同比增加的原因是收入、本錢兩項相抵的結果。產品銷售收入同比增加2600。20萬元，增長53%；產品銷售本錢同比增加2438。07萬元，增長57%。2、利潤增減變動結構分析及評價從2023年一季度各項財務成果的構成來看，產品銷售利潤占營業收入的比重為1。11%；比上年同期2。66%下降了1。55%；本期營業利潤占收入結構比重1。65%，同比上年的3。91%下降了2。26%；利潤總額構成1。88%，同比3。92%下降了2。04%；凈利潤構成為1。41%，比上年的3。30%下降1。89%。從利

15、潤構成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務成果結構下降原因：產品銷售利潤結構下降，主要是產品銷售本錢和三項期間費用結構增長所致。目前降低產品銷售本錢，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產品銷售利潤的根本所在。營業利潤結構下降的原因除受產品銷售利潤影響以外，其他業務利潤同比占結構比重下降也是不利因素之一。本期因補貼收入為利潤總額結構增加0。25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業外收入結構比重下降，營業外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響。二各生產分部利潤分析1、一季度生產本部含QY分廠利潤增減變動分析：1本部利潤總額129。91萬元，同比減少48

16、。94萬元，下降27。36%。利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤和其他業務利潤同比減少44。77萬元、20。89萬元，補貼收入增加17萬元，及營業外收入同比減少0。26萬元增減相抵所致。2本部產品銷售利潤72。58萬元，較上年同期117。35萬元減少44。77萬元，減幅38。15%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售本錢和期間費用的增加幅度，造成產品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加2312。68萬元，增長55。97%；而銷售本錢、費用增加2357。44萬元，本錢、費用率增長達58。72%。其中：產品銷售本錢增加1603。44萬元，增長70。52%；期間費用增加214。

17、46萬元，47。61%。2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：1AY分公司利潤總額10。56萬元，同比減少1。56萬元，下降12。91%。利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤減少1。75萬元、其他業務利潤同比增加0。19萬元兩項增減相抵所致。2產品銷售利潤10。38萬元，較上年同期12。13萬元減少1。75萬元，減幅14。48%。其減少的原因是：由于主要原材料價格較上年同期上漲，因此產品銷售毛利并未因業務量增大而增加。銷售收入同比增加287。52萬元，增長38。95%；而銷售本錢增加295。09萬元，增長42。23%；產品銷售毛利較上年減少7。57萬元，減幅19%；期間費用21。53萬元，同比

18、減少5。81萬元，費用率下降21。25%。二、收入分析一銷售收入結構分析：一季度集團完成銷售收入7470。4萬元。出口NSB、國內銷售NSB及pEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區域劃分：1、出口貿易創匯收入602。8萬美元，同比增加258。8萬美元，增長42。9%，折合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度方案的31%2、國內銷售收入包括QY分廠2104。7萬元，完成年度方案的19。9%，同比增加649。7萬元，增長44。6%。3、AY分公司pEX材收入1025。7萬元，與上期的738。20相比，增加287。5萬元，增長了38。95%。二銷售收入的銷售數量與銷售價格分析一季度

19、集團銷售收入中出口銷售、國內銷售、AY分公司在收入結構所占比重分別是58。1%；28。2%；13。7%。其中以本部出口業務量最大，其對銷售總額、本錢總額的影響也最大。1、本部一季度因銷售業務量增加影響，銷售收入人民幣較上年同期增加2312。67萬元含QY分廠，增長55。97%；2、盡管3月始上調了局部出口產品售價，但匯率由7。8元/1美元降到7。2元/1美元，因匯率損失影響，一季度人民幣銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少302。38萬元；3、本部由于一季度出口銷售業務擴大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831。83萬元。三銷售收入的賒銷情況分析2023年一季度

20、應收帳款期末余額3768。7萬元；與上期的3337萬元相比，增加了431。7萬元，應收賬款增長了12。9%。其中：應收賬款賬齡在三年以上的有253。7萬元，占7。66%，1-2年的應收賬款3058。3萬元，占賒銷總額的92。34%。說明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是：1各代表處賒銷收入286。12萬元，占發貨累計的70。55%；超出可用資金限額644。44萬元；2代理商及辦事處等賒銷收入2023。35萬元，其不良及風險賒銷款872。53萬元，占其賒銷收入的43%。不良應收款占28%，風險應收款占16%三、本錢費用分析一產品銷售本錢分析1。全部銷售本錢完成情況分析集團全部產品

21、銷售本錢6701。09萬元，較上年同期2438。07萬元增長57%。其中：1出口產品銷售本錢3877。22萬元，占本錢總額的57。9%，同比增加1603。44萬元，增長71%，其本錢增長率大大高于全部產品銷售本錢總體增長水平14%71%-57%；2本部國內產品銷售本錢1830。05萬元，占本錢總額的27。3%，同比上年增加539。54萬元，增長42%；說明國內產品銷售本錢增長率低于全部產品銷售本錢增長率15%42%-57%；3AY分公司產品銷售本錢993。81萬元，同比698。72萬元，增加295。08萬元，增長42。23%，占本錢總額的14。8%；其銷售本錢占收入結構的96。89%，同比上年

22、增長0。22%2、各銷售區域產品銷售本錢對總本錢的影響：出口產品銷售本錢對總本錢的影響66%。國內銷售產品本錢對總本錢的影響22%。AY分公司銷售產品本錢對總本錢的影響12%。一季度由于本錢增長影響，出口產品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。國內產品銷售收入同比增長1%，本錢并沒有同比例增加。3、單位產品材料利用率同比下降對本錢的影響0。5FC利用率只有78。62%本錢，同比本錢增加了16。4萬元。其原因是pEX不合格70米，阿拉伯蘭色KQ不良產生145。5870標準張降級。0。40FC板利用率有83。78%，同比本錢增加了12萬元。主要是XX不良、拉閘停電損失。0。30FC利

23、用率有92。28%比上年的94。21%低約2個百分點，本錢增加6。2萬元。主要是XXXXXXXXXX試驗調整。0。50FC比方案本錢高4。5萬元，因為2月有pEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47。1468張BZB降級。二各項費用完成情況分析三項期間費用共計686。4萬元，總費用水平9。19%，比上年同期的9。81%下降了0。62%；其中銷售費用、財務費用增加是費用總額增加的主要原因1銷售費用分析銷售費用218.5萬元，占費用總額的32%；與上年同比增加108.3萬元。銷售費用變動的原因：一是運費、工資和其他項有較大增長，分別比上年同期增長69.1萬元、21.5萬元、20.3萬元，增長

24、幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。由于公司銷售業務量加大，其收入提成、運輸費和包裝材料等費用相應的增加，同時廣告會務費、交際應酬費、差旅費等方面的開支也有一定的增加，但辦公費比上年有所下降。2管理費用分析管理費用239.3萬元，占費用總額的35%；與上年同比增加8.3萬元，增長4%。管理費用變動的原因是工資同比增加19.1萬元，增長34.09%。水電費增加7.9萬元，增長62.98%，其他項增加8.7萬元，同比增長48.98%。辦公費等同比減少的工程有：無形資產攤銷費用比上年同期下降41%；差旅費、修理費兩項均下降72%；辦公費下降36%；稅金下降27%；交際應酬費下降1

25、6%。其中無形資產攤銷減少12.6萬元是與上年攤銷期限不一致形成的。3財務費用分析一季度財務費用支出228.6萬元，同比增加92萬元，增長67.35%。其中：手續費支出同比增加3.1萬元，增長40.79%；利息支出152.7萬元，同比上年增加55.1萬元，增長55%；匯兌損失65.2萬元，同比31.4萬元增加33.82萬元，增長108%；其中利息支出和匯兌損失支出增加是財務費用總額同比增加的主要原因。四、現金流量表分析一現金流量表增減變動分析：1、經營活動產生的現金流量凈額11.41萬元，同比增加597.08萬元，增長102%；2、投資活動產生的現金流量凈額-304.1萬元，同比上年-175.

26、92萬元，凈支出增加128.1萬元；3、籌資活動產生的現金流量凈額-157.38萬元，同比上年621.6萬元現金凈支出增加778.98；4、現金及現金等價物凈增加額-450.08萬元，同比上年-853.24萬元凈支出減少403.16萬元，現金及現金等價物凈增加額上升47%。經營活動產生的現金流量凈額只有11.41萬元，說明尚缺乏支付經營活動的存貨支出，而投資活動未有回報，籌資活動現金流量是負數說明目前正處在償付貸款時期。整個現金流量是負數說明公司的現金流量很不樂觀。二現金流量數據分析1、經營活動現金凈流量說明經營的現金收入不能抵補有關支出。2、現金購銷比率92%，接近于商品銷售本錢率90%。這

27、一比率說明生產銷售運轉正常，無積壓庫存。3、銷售收入回籠率91%，說明銷售產品的資金賒銷比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%那么預示應收賬款賒銷現金收回風險偏大。五、有關財務指標分析一獲利能力分析長期資產報酬率2.1%，與上年同期比下降20.3%；總資產報酬率0.6%，降55.5%；毛利率10.3%；降17.4%；銷售凈利潤率1.4%；降57.2%；本錢費用利潤率1.1%，降72%；說明銷售收入成倍增長，但獲利能力呈下降趨勢。二短期償債能力分析流動比率143.9%，與上年同期比增長29.3%；速動比率105.2%，增長79.1%；說明本期因貸款額的增加，用于流動的資金同比增長很快，企業短期償債能力很強；現金比率42.1%，超出平安比率的20%。說明歸還短期債務的平安性較好，但同時說明資金結構不太合理，流動資金未能充分用于生產經