1、泓域咨詢/無紙化病案項目庫存管理方案無紙化病案項目庫存管理方案xx（集團）有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113294907 一、 項目簡介 PAGEREF _Toc113294907 h 2 HYPERLINK l _Toc113294908 二、 產業環境分析 PAGEREF _Toc113294908 h 6 HYPERLINK l _Toc113294909 三、 行業特點及發展趨勢 PAGEREF _Toc113294909 h 7 HYPERLINK l _Toc113294910 四、 必要性分析 PAGEREF _Toc113294

2、910 h 9 HYPERLINK l _Toc113294911 五、 服務水平與安全庫存 PAGEREF _Toc113294911 h 10 HYPERLINK l _Toc113294912 六、 隨機庫存問題描述 PAGEREF _Toc113294912 h 11 HYPERLINK l _Toc113294913 七、 單期庫存管理問題描述 PAGEREF _Toc113294913 h 12 HYPERLINK l _Toc113294914 八、 單期最優訂貨量的確定 PAGEREF _Toc113294914 h 13 HYPERLINK l _Toc113294915 九

3、、 有效庫存控制的必要條件和基本思路 PAGEREF _Toc113294915 h 14 HYPERLINK l _Toc113294916 十、 庫存控制的目標 PAGEREF _Toc113294916 h 20 HYPERLINK l _Toc113294917 十一、 經濟效益 PAGEREF _Toc113294917 h 21 HYPERLINK l _Toc113294918 營業收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc113294918 h 21 HYPERLINK l _Toc113294919 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc11329491

4、9 h 23 HYPERLINK l _Toc113294920 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc113294920 h 24 HYPERLINK l _Toc113294921 項目投資現金流量表 PAGEREF _Toc113294921 h 26 HYPERLINK l _Toc113294922 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc113294922 h 29 HYPERLINK l _Toc113294923 十二、 進度實施計劃 PAGEREF _Toc113294923 h 30 HYPERLINK l _Toc113294924 項目實施進度計劃一覽表 PAG

5、EREF _Toc113294924 h 30項目簡介（一）項目單位項目單位：xx（集團）有限公司（二）項目地點項目選址位于xxx（以最終選址方案為準）。（三）項目進度結合該項目的實際工作情況，xx（集團）有限公司將項目工程的建設周期確定為12個月，其工作內容包括：項目前期準備、工程勘察與設計、土建工程施工、設備采購、設備安裝調試、試車投產等。（四）項目提出的理由1、不斷提升技術研發實力是鞏固行業地位的必要措施公司長期積累已取得了較豐富的研發成果。隨著研究領域的不斷擴大，公司產品不斷往精密化、智能化方向發展，投資項目的建設，將支持公司在相關領域投入更多的人力、物力和財力，進一步提升公司研發實力

6、，加快產品開發速度，持續優化產品結構，滿足行業發展和市場競爭的需求，鞏固并增強公司在行業內的優勢競爭地位，為建設國際一流的研發平臺提供充實保障。2、公司行業地位突出，項目具備實施基礎公司自成立之日起就專注于行業領域，已形成了包括自主研發、品牌、質量、管理等在內的一系列核心競爭優勢，行業地位突出，為項目的實施提供了良好的條件。在生產方面，公司擁有良好生產管理基礎，并且擁有國際先進的生產、檢測設備；在技術研發方面，公司系國家高新技術企業，擁有省級企業技術中心，并與科研院所、高校保持著長期的合作關系，已形成了完善的研發體系和創新機制，具備進一步升級改造的條件；在營銷網絡建設方面，公司通過多年發展已建

7、立了良好的營銷服務體系，營銷網絡拓展具備可復制性。醫療信息化行業客戶主要為醫療管理部門和醫院，其對信息產品、服務的采購通常執行較為嚴格的預算管理制度，一般為上半年制定采購計劃、下半年進入項目執行期。因此，醫療信息化行業具有較為明顯的季節性特征。（五）建設投資估算1、項目總投資構成分析項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據謹慎財務估算，項目總投資29826.26萬元，其中：建設投資22745.61萬元，占項目總投資的76.26%；建設期利息251.65萬元，占項目總投資的0.84%；流動資金6829.00萬元，占項目總投資的22.90%。2、建設投資構成項目建設投資22745.61萬

8、元，包括工程費用、工程建設其他費用和預備費，其中：工程費用18736.85萬元，工程建設其他費用3391.44萬元，預備費617.32萬元。（六）項目主要技術經濟指標1、財務效益分析根據謹慎財務測算，項目達產后每年營業收入58600.00萬元，綜合總成本費用47092.34萬元，納稅總額5352.62萬元，凈利潤8426.32萬元，財務內部收益率21.17%，財務凈現值11882.93萬元，全部投資回收期5.64年。2、主要數據及技術指標表主要經濟指標一覽表序號項目單位指標備注1總投資萬元29826.261.1建設投資萬元22745.611.1.1工程費用萬元18736.851.1.2其他費用

9、萬元3391.441.1.3預備費萬元617.321.2建設期利息萬元251.651.3流動資金萬元6829.002資金籌措萬元29826.262.1自籌資金萬元19554.812.2銀行貸款萬元10271.453營業收入萬元58600.00正常運營年份4總成本費用萬元47092.345利潤總額萬元11235.106凈利潤萬元8426.327所得稅萬元2808.788增值稅萬元2271.289稅金及附加萬元272.5610納稅總額萬元5352.6211盈虧平衡點萬元20237.05產值12回收期年5.6413內部收益率21.17%所得稅后14財務凈現值萬元11882.93所得稅后產業環境分析從

10、國際看，全球經濟在再平衡中實現艱難復蘇。全球經濟版圖深度調整，經濟重心持續向亞太地區移動，中國國際地位快速提升。全球科技和產業變革孕育新的突破，新一輪產業轉移漸次展開。國際環境總體有利于區域實施創新驅動發展戰略，有利于深層次轉變經濟發展方式，實現經濟社會轉型發展。同時，全球經濟依然處于后危機時代，全球投資貿易規則主導權爭奪日益加劇，發達經濟體加速推進的TPP、TTIP、BIT等投資貿易協議談判將引發世界經貿格局發生新一輪調整。發達國家實施工業4.0和再工業化戰略，貿易保護主義抬頭，綠色低碳經濟正在開啟一個新的時代。面對發達國家和其他發展中國家“雙向擠壓”的嚴峻挑戰，區域必須放眼全球，加緊戰略轉

11、型，加快固本培元，化挑戰為機遇，搶占新一輪競爭制高點。從國內看，中國經濟步入新常態，經濟增長從高速轉為中高速，“三期疊加”矛盾凸顯，投資和出口增速明顯放緩，全要素生產率出現下滑，產能過剩有所加劇，社會矛盾逐步累積，整個經濟社會發展的壓力也將不斷增大。在此背景下，提出中國制造2025、“互聯網”行動計劃、“大眾創業、萬眾創新”等行動綱領，這將進一步推動體制機制變革，深層次激發市場活力。只有緊跟國家戰略步伐，才能推動經濟社會發展邁上新臺階。從全局看，區域已經具備轉型升級的堅實基礎和先導優勢。進入改革發展新的關鍵時期，區域所具有的戰略區位優勢、國際制造優勢、開放平臺優勢、歷史人文優勢、生態本底優勢等

12、方面的核心優勢將進一步體現，為成功謀求“二次創業”發揮積極作用。但同時也必須清醒的看到，經濟社會發展中仍存在不少瓶頸制約和突出問題。創新驅動內生乏力，經濟增長支撐不足，城市功能有待提升，空間結構亟待優化，人口老齡化程度加劇，社會矛盾壓力增大，各種要素對經濟增長的約束進一步顯現。所有這些表明，傳統發展模式已不可持續，保增長、調結構、轉方式、促創新任務仍然艱巨，因此，深刻把握國際國內發展基本趨勢，謀劃戰略轉型新定位、新目標將是致勝關鍵。行業特點及發展趨勢1、政策是醫療信息化行業提質發展的關鍵驅動力作為高度關聯民生的行業，國家相關政府機構對醫療衛生事業的發展始終保持高度重視，頻繁、持續頒布的相關產業

13、政策已成為推進醫療信息化行業變革發展的關鍵驅動力。例如，受益于國務院、衛健委及其他醫療管理機構相關政策的引導推動，電子健康檔案等智慧醫療細分領域加速發展，二級以上公立醫院績效考核需求持續增加、考核維度得以明確，“互聯網+醫療”、“智慧醫療”等新模式、新業態穩步推進，行業正經歷著多維度、多層面變革。2、病案管理適應信息時代發展，無紙化病案行業穩步前行病案是患者疾病診療過程的系統性記錄，包括患者的病情變化、檢查診斷、治療經過、疾病轉歸等諸多信息。目前，病案已廣泛應用于臨床研究與臨床流行病學研究、科研教學、醫療付款、醫療糾紛和醫療法律依據等領域，且在新一輪醫改推動下，病案數據在績效考核、醫保付費、決

14、策分析、職稱評定等方面亦將產生更加廣泛的作用。因此，通過加強病案管理保證病案的完整性、準確性、真實性、安全性等具有重要意義。3、醫院精細化管理是績效改革和醫保支付改革的迫切需求國務院辦公廳于2019年印發關于加強三級公立醫院績效考核工作的意見，國家衛健委2021年印發關于啟動2021年度二級和三級公立醫院績效考核有關工作的通知，國家醫療保障局2018年印發國家醫療保障局辦公室關于申報按疾病診斷相關分組付費國家試點的通知，醫院為適應績效改革和醫保支付改革的迫切需求，需要從粗放式管理向內涵式和精細化管理階段發展。（1）粗放式階段：醫院不斷擴張規模，績效普遍通過簡單的“收減支”方法，按工作量進行考核

15、，主要績效指標包括門診量、住院人次、門診收入、住院收入、床位周轉率等，片面強調經濟指標。（2）內涵式階段：在綜合能力、疑難病例收治能力、外科能力、專科能力、醫療質量等方面對醫院進行考核，推行分級診療，引導三級公立醫院進一步落實功能定位，不斷提高醫療服務質量和效率。（3）精細化階段：醫院的精細化管理、醫保支付方式改革，催生了DRGs/DIP系統的迅猛發展。針對面向醫院管理和醫保支付的需求，將發展出不同細化的DRGs/DIP系統，應用于“績效考核”和“醫保支付”兩個細分市場。必要性分析1、提升公司核心競爭力項目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產負債結構，補充流動資金將提高公司應對短期流動性壓力

16、的能力，降低公司財務費用水平，提升公司盈利能力，促進公司的進一步發展。同時資金補充流動資金將為公司未來成為國際領先的產業服務商發展戰略提供堅實支持，提高公司核心競爭力。服務水平與安全庫存1、服務水平服務水平是衡量隨機庫存系統的一個重要指標，是指提前期內的庫存需求不超過庫存供給的可能性。如98%的服務水平就表示提前期內庫存需求不超過庫存供給的可能性為98%，即有2%的缺貨風險。服務水平關系到庫存系統的競爭能力，在服務業中尤其如此。例如，對零售商店，考慮到競爭因素和顧客等待的耐心，冰鎮啤酒的服務水平可能需要99%，而新鮮面包的服務水平可能95%就足夠了。服務水平的設定還取決于運營管理策略。服務水平

17、有很多的表示方式，如整個周期內供貨數量占需求量的百分比，提前期內供貨量占需求量的百分比，顧客訂貨得到滿足的次數占整個訂貨次數的百分比，現有庫存可供應的時間占總服務時間的百分比等。2、安全庫存安全庫存是為應對需求的不確定性及其他風險而設置的庫存。值得指出的是：即使設置了安全庫存，仍然可能發生缺貨。在圖910中，在第二個訂貨提前期內，實際需求率大于預測需求率，導致了缺貨發生。3、服務水平與安全庫存之間的關系安全庫存取決于需求波動的大小、提前期的長短、服務水平的高低。需求波動越大，提前期越長，所要求的服務水平越高，就越需要規避未來需求意外變化所帶來的風險，從而設置的安全庫存量就越大。隨機庫存問題描述

18、1、需求率和訂貨提前期的隨機性前面介紹的幾種庫存模型都是確定型庫存模型，即假定需求率和訂貨提前期都是確定的。大多數情況下，需求率或提前期是隨機變量，這就是隨機庫存問題。2、要解決的問題隨機庫存問題要確定的仍然是訂貨批量和訂貨點。但是，由于需求或提前期變化的不確定性，不可避免地會發生缺貨。因此，隨機庫存要解決的問題是：在給定的缺貨水平下，訂貨批量應該多大，訂貨點應該多少才能使包括缺貨費用在內的總成本最小。3、假設條件隨機庫存問題的假設條件如下。（1）年平均需求量（D）已知。（2）對庫存的需求率d和提前期LT為已知分布的隨機變量。（3）訂貨費用與訂貨批量無關。（4）持有費用是庫存量的線性函數。（5

19、）全部訂貨一次交付。（6）無數量折扣。4、庫存量的變化對庫存的需求率和提前期都是隨機變量。5、總成本及訂貨批量由于缺貨的存在，在總成本函數中必須考慮缺貨費用。缺貨費用反映了由于需求大于持有的庫存而導致的失去銷售機會的損失、信譽的降低以及使生產過程中斷所造成的損失。缺貨費用也是一個隨機變量。此時，持有費用為單位持有費用與周期內庫存量期望值之積，缺貨費用為單位缺貨費用與提前期內缺貨期望值之積。實際中，常直接用EOQ公式計算經濟訂貨批量。下面主要介紹如何根據服務水平和安全庫存確定訂貨點。單期庫存管理問題描述有些物品是易腐的，如新鮮水果、蔬菜、海鮮、鮮花等。有些物品的時效性很強，如報紙、雜志、比賽用的

20、物品等。對于這類物品，如果未能及時售出，將會給賣方帶來損失。腐爛的果蔬和過期的面包只能丟棄，過期的報刊只能降價處理。同時，保管和處置這些剩余的物品還會發生相關的費用。這類問題就是單期庫存管理問題。單期庫存管理要解決的問題是，一次訂購多少才是最合適的。由于未來的需求總是存在著不確定性，為了確定單期庫存問題的最優訂貨量，必須對未來的需求做出預測。報紙的銷售是典型的單期庫存問題，所以，單期庫存問題常被稱為報童問題。單期最優訂貨量的確定顯然，對于報童問題，最理想的情況是訂貨量正好等于需求量。但是，需求總是不確定的。需求的不確定性可能是近似于離散的。因為需求的不確定性，為了確定報童問題的最優訂貨量，可以

21、采用邊際經濟分析的方法。其基本思路是在對未來需求進行預測的基礎上，對欠儲成本與超儲成本進行估算，然后分析少訂購一件物品所帶來的損失或多訂購一件物品所帶來的損失。所謂欠儲成本是指因為訂貨量少于實際需求而帶來的損失。具體包括因錯過銷售機會所造成的直接損失和因信譽降低所帶來的間接損失。欠儲成本通常用Ce來表示。所謂超儲成本是指因訂貨量超過實際需求而帶來的損失。具體包括購買成本與殘值的差額和處置過量物品所發生的費用。超儲成本通常用C。來表示。1.需求呈現均勻分布的情況2.需求呈現正態分布情況下最優訂貨量的求解有效庫存控制的必要條件和基本思路1、適當的庫存盤存系統（1）定期盤存系統定期盤存系統就是每隔一

22、個相同的時間間隔，就發出一次訂貨，每次的訂貨量是預設的目標庫存與實際庫存差額的庫存盤存系統，如圖91所示。從圖中可以看出，發出訂單的時間間隔相同，但每次訂貨量不同。定期盤存系統的優點是可以在一次訂貨中購得許多物資，以降低訂貨處理成本與運輸成本。定期盤存系統的缺點是無法對盤存間隔期內的物資進行控制，為防止缺貨，需要保持額外的庫存。定期盤存系統比較適用于價值比較低的物資。（2）定量盤存系統定量盤存系統就是每次以相同的訂貨點和訂貨量發出訂貨，訂貨間隔不固定的庫存盤存系統。在這種盤存系統下，需要設置訂貨點并持續跟蹤物資的庫存情況。所謂訂貨點是指必須發出下一次訂貨訂單時的庫存水平。這種系統的優點是持續監

23、控庫存，有利于庫存控制，及時發現缺貨，減少缺貨風險；此外，固定批量一般采用經濟訂貨批量。這種系統缺點是連續記錄庫存水平增加了成本，而且仍然需要定期盤存實際庫存水平。定量盤存系統比較適用于價值比較高的物資。定量盤存系統可采用雙堆法或兩倉法進行控制。用兩個“容器”存放庫存，先從第一個“容器”領用，當第一個“容器”用完時，就發出訂貨。第二個“容器”的庫存滿足訂貨期的需求。這種方法的優點是不必記錄每筆庫存領用情況。雙堆法是一種簡單的即時庫存記錄系統。更準確的做法是采用通用條形碼和讀碼機自動記錄物資出入庫情況，以便隨時提供現有庫存情況，以大大改善庫存管理。2、需求預測與提前期信息庫存是用來滿足需求的，所

24、以科學地預測需求數量至關重要。此外，還需要掌握訂貨提前期信息。所謂訂貨提前期是指訂單發出與物資到達之間的時間間隔。提前期越長，潛在的變化越大，為減少物資到達之前發生缺貨的風險而需要的額外庫存就越多。事實上，掌握提前期信息也是確定訂貨點的前提條件。訂貨點就是需要下達訂單時的庫存水平。需求數量和提前期都是隨機變量，難以準確預測，但應該把握它們的變化規律，以使庫存管理更加有效。3、成本信息與庫存有關的成本有以下四個。（1）持有費用。持有費用包括因庫存資金占用所發生的資金成本、保管費用、保險費和稅費（地區不同，稅率不同）。其中，資金成本即機會成本，保管費用具體包括材料（如防腐劑、殺蟲劑等）費、動力（供

25、熱、供電、供水）費、人工費、修理費、折舊費（或租金）、移倉費等，保險費包括為防止老化、變質、損壞或被盜的發生而支付的保險費。在庫房等固定資產折舊所占比重較低的情況下，總的持有費用與平均庫存水平成正比。（2）訂貨費用。訂貨費用包括信息通信費、商務洽談費、運輸費、檢驗費等。每次訂貨費用受訂貨批量的影響不大，總的訂貨費用與發生的訂貨次數有關。（3）缺貨費用。缺貨費用就是因需求量大于持有的庫存量，失去了銷售機會或導致供應中斷而造成的損失。（4）庫存物資成本。庫存物資成本與物資價格和訂貨數量有關，是所采購物資的價值。4、庫存ABC分類管理法80/20法則在庫存管理中也有體現，表現為20%左右的少數物資占

26、用了80%左右的庫存資金。庫存ABC分類管理法就是依據80/20法則，以庫存物資單個品種的庫存資金占整個庫存資金的累積百分比為基礎，把庫存物資分為A、B、C三大類，然后進行分類管理。A類物資是指品種少、占用資金多的重要物資。A類物資的品種占10%20%，卻占用了全部庫存資金的70%80%。C類物資是指品種多、占用資金少、采購較容易的次要物資。C類物資的品種占40%50%，但只占用全部庫存資金的5%10%。B類物資是指介于A類和C類之間的物資。B類物資的品種占30%40%，占用了全部庫存物資的15%20%。庫存ABC分類管理方法的步驟如下。（1）列出所有物資及其全年使用量，將年使用量乘以單價求得

27、其價值。按價值從高到低排序。（2）計算累計年使用金額和累積百分比。累計百分比為70%80%的對應物資即為A類物資，累計百分比占80%95%的物資即為B類物資，累計百分比占95%100%的物資即為C類物資。（3）根據企業的實際，制定ABC三類物資的管理辦法。庫存的ABC分類管理方法簡單實用，通過這種方法可以達到壓縮庫存總量，減少資金占用，簡化庫存管理流程，提高庫存管理水平的效果。5、規范的庫存物資收發存管理流程庫存物資一般經過驗收入庫、保管與盤存、調撥出庫三個主要環節。這三個環節構成了庫存物資的收發存管理，是有效庫存管理系統的基礎。（1）驗收入庫辦理物資驗收入庫主要的依據是驗收入庫單，其中登載的

28、主要內容有：供貨單位、物資的品名、代號、規格型號、供貨單位、運輸方式、數量、質量檢驗結果、擬保管倉庫等。倉庫管理人員對上述內容進行核對，登載信息無誤則在驗收入庫存單上簽字，確定收貨，登錄收發存臺賬，并安排物資存放的庫位。（2）保管與盤存物資入庫后要安全、經濟地保持好物資原有的質量水平和使用價值，防止因保管不善所引起的物資破損、變質或者流失。除日常保管工作外，還要經常或定期盤點清查，隨時掌握每種物資的庫存水平，并按要求進行報虧或報盈。當庫存量降到訂貨點時，通知采購部門訂貨。當開始動用安全庫存時，發出警報，以便物資供應部門和生產單位及早采取措施，避免因缺料而影響生產。此外，倉庫管理人員還要對物資使

29、用情況進行分析，掌握超儲和短缺物資的需求與供貨的變動規律。保障供應，壓縮不必要的庫存，加速物資和資金的周轉。目前，在裝配線上普遍采用開放式倉庫，節約了存儲空間，縮短了運輸距離，但應防范配件的損壞與丟失。（3）調撥出庫辦理調撥出庫的主要依據是內部轉移單或對外調撥單。內部轉移單用于內部單位如分廠或車間領用物資；對外調撥單則用于外部單位，如其他公司或子公司調撥物資。這些調撥憑證登載的主要內容有：調撥單位、物資品名、代號、規格型號、數量，驗收入庫時的質檢結果等。在辦理物資調撥出庫時，倉庫管理人員核對調撥憑證上的全部內容，準確無誤時，配貨出庫，登錄收發存臺賬。（4）二級庫庫存物資的調配對大宗原材料或低值

30、易耗品，一般設置二級庫，以方便用料單位領料。二級庫庫存水平是進行物資采購決策的重要信息之一。為節省采購資金，應在一級庫和所有二級庫之間對物資進行物資平衡。但是，由于要對二級單位生產責任制進行考核，經常會出現二級庫實物庫存與賬面庫存不一致的情況。6、呆滯物料及其處理（1）呆滯物料發生的原因呆滯物料是指超過規定時間不流動的物料。歸納起來，呆滯物料的發生無外乎外部和內部兩個原因。外部原因包括：顧客退貨或更換訂單、供應物料的質量問題；內部原因包括：過量采購或錯誤采購、試生產余材、設計變更或產品終結。（2）呆滯物料的處理方案應根據發生呆滯的原因分別處理。對訂單變更導致的呆滯，按以下類別進行統計造表：在庫

31、、WIP、在途、外委。對此類呆滯，優先在其他客戶訂單中消化，無法消化的，分類統計造表，提出變賣申請。對供應商原因造成的呆滯，協調退換貨。對采購過量或錯誤采購造成的呆滯，造表并提出退換貨申請。對試生產、設計變更或產品終結導致的呆滯，提出替換使用或改造（拆分、修整等）后使用的方案。（3）呆滯物料的預防為最大限度地減少呆滯物料。應著重做好以下五個方面的工作：基于信息共享的科學的需求預測分析；縮短訂貨或生產提前期；對客戶專用料，在供銷合同中明確退換貨條款；對A類物資，實施精準化采購；加強產品生命周期管理。庫存控制的目標庫存管理要考慮兩個基本指標：一個是服務水平，即在適當時間、適當地點、以適當的數量供應

32、所需的物資；另一個是與庫存有關的成本，包括訂貨成本、持有成本、缺貨成本。庫存管理的目標是在給定服務水平下，使與庫存有關的成本達到最低。為實現該目標，必須確定庫存水平、庫存補充時機與訂貨量。經濟效益（一）營業收入估算項目正常經營年份預計每年可實現營業收入58600.00萬元；具體測算數據詳見營業收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業收入35160.0043950.0046880.0058600.002增值稅1257.361637.581764.322271.282.1銷項稅4570.805713.506094.4

33、07618.002.2進項稅3313.444075.924330.085346.723稅金及附加150.89196.51211.72272.563.1城建稅88.02114.63123.50158.993.2教育費附加37.7249.1352.9368.143.3地方教育附加25.1532.7535.2945.43（二）正常經營年份增值稅估算根據中華人民共和國增值稅暫行條例的規定和關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知及相關規定，項目正常經營年份應繳納增值稅計算如下：正常經營年份應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=2271.28萬元。（三）綜合總成本費用估算項目總成本費用主要包括外購原材料費、外

34、購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。項目年綜合總成本費用的估算是以產品的綜合總成本費用為基點進行，根據謹慎財務測算，當項目達到正常生產年份時，按正常經營年份經營能力計算，項目綜合總成本費用47092.34萬元，其中：可變成本41021.87萬元，固定成本6070.47萬元。正常經營年份項目經營成本45413.72萬元。具體測算數據詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費23460.9629326.2031281.2839101.602工資及

35、福利費1920.271920.271920.271920.273修理費501.49501.49501.49501.494其他費用3890.363890.363890.363890.364.1其他制造費用255.17255.17255.17255.174.2其他管理費用242.96242.96242.96242.964.3其他營業費用3392.233392.233392.233392.235經營成本29773.0835638.3237593.4045413.726折舊費1136.641136.641136.641136.647攤銷費38.6838.6838.6838.688利息支出503.305

36、03.30503.30503.309總成本費用31451.7037316.9439272.0247092.349.1其中：固定成本6070.476070.476070.476070.479.2可變成本25381.2331246.4733201.5541021.87（四）稅金及附加項目稅金及附加主要包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。根據謹慎財務測算，項目正常經營年份應納稅金及附加272.56萬元。（五）利潤總額及企業所得稅根據國家有關稅收政策規定，項目正常經營年份利潤總額（PFO）：利潤總額=營業收入-綜合總成本費用-稅金及附加=11235.10（萬元）。企業所得稅稅率按25.00%

37、計征，根據規定項目應繳納企業所得稅，正常經營年份應納企業所得稅：企業所得稅=應納稅所得額稅率=11235.1025.00%=2808.78（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項目正常經營年份可實現利潤總額11235.10萬元，繳納企業所得稅2808.78萬元，其正常經營年份凈利潤：凈利潤=正常經營年份利潤總額-企業所得稅=11235.10-2808.78=8426.32（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業收入35160.0043950.0046880.0058600.002稅金及附加150.89196.51211.72272.563總成本費用31451.

38、7037316.9439272.0247092.344利潤總額3557.416436.557396.2611235.105應納所得稅額3557.416436.557396.2611235.106所得稅889.351609.141849.072808.787凈利潤2668.064827.415547.198426.328期初未分配利潤0.002401.256505.8010847.699可供分配的利潤2668.067228.6612052.9919274.0110法定盈余公積金266.81722.871205.301927.4011可供分配的利潤2401.256505.8010847.69173

39、46.6112未分配利潤2401.256505.8010847.6917346.6113息稅前利潤4950.068548.999748.6314547.18（四）財務內部收益率（所得稅后）項目財務內部收益率（FIRR），系指項目在整個計算期內各年凈現金流量現值累計為零時的折現率，項目財務內部收益率為：財務內部收益率（FIRR）=21.17%。項目投資財務內部收益率21.17%，高于行業基準內部收益率，表明項目對所占用資金的回收能力要大于同行業占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財務凈現值（所得稅后）所得稅后財務凈現值（FNPV）系指項目按設定的折現率，計算項目經營期內各年現金流量的現值

40、之和：財務凈現值（FNPV）=11882.93（萬元）。以上計算結果表明，財務凈現值11882.93萬元（大于0），說明項目具有較強的盈利能力，在財務上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間，是財務上投資回收能力的主要靜態指標；全部投資回收期（Pt）=（累計現金流量開始出現正值年份數）-1+上年累計現金凈流量的絕對值/當年凈現金流量，項目投資回收期：投資回收期（Pt）=5.64年。項目全部投資回收期5.64年，要小于行業基準投資回收期，說明項目投資回收能力高于同行業的平均水平，這表明項目的投資能夠及時回收，盈利能力較強，故投資風險性相對較

41、小。項目投資現金流量表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1現金流入0.0035160.0043950.0046880.0058600.001.1營業收入0.0035160.0043950.0046880.0058600.002現金流出22745.6134021.3736859.1842243.9748076.432.1建設投資22745.610.002.2流動資金4097.401024.354438.852390.152.3經營成本29773.0835638.3237593.4045413.722.4稅金及附加150.89196.51211.72272.563所得稅前凈現金流量-22745.611138.637090.824636.0310523.574累計所得稅前凈現金流量-22745.61-21606.98-14516.16-9880.13643.445調整所得稅1237.522137.252437.163636.806所得稅后凈現金流量-22745.61249.285481.682786.967714.797累計所得稅后凈現金流量-22745.61-22496.33-17014.65-14227.69-6512.90計算指標1、項目投資財務內部收