1、 博物館跟蹤審計實施方案 TOC o 1-5 h z 第一部分商務部分4一、企業綜合說明部分 4（一）企業簡介 4（二）企業概況 錯誤！未定義書簽。（三）企業法人營業執照 錯誤！未定義書簽。（四）資質證書 錯誤！未定義書簽。（五）稅務登記證 錯誤！未定義書簽。（六）企業業績 錯誤！未定義書簽。（七）企業競爭優勢 4（八）企業造價管理和控制能力 錯誤！未定義書簽。二、 商務報價 錯誤！未定義書簽。（一）企業報價 錯誤！未定義書簽。（二）合理化建議 錯誤！未定義書簽。（三）優惠條件 錯誤！未定義書簽。（四）服務承諾 錯誤！未定義書簽。 TOC o 1-5 h z 第二部分 技術部分6一、 工程項目

2、概述及對本工程的認識 6（一）項目概述 6（二）對本工程的認識6二、跟蹤審計工作的指導思想和跟蹤審計目標 7（一）審計工作的指導思想 7（二）審計工作目標 7三、跟蹤審計的工作方案及質量保證措施 9（一）跟蹤審計工作方案 9（二）跟蹤審計工作質量保證措施 15四、質量控制體系、目標及分解、原則、保證措施、承諾 19（一）質量保證體系 19（二）質量控制的目標及分解 20（三）質量控制的原則 20（四）質量控制的保證措施 20（五）質量控制的依據、細則 26（六）質量控制的承諾及認罰承諾 30五、 造價控制的目標、方法、措施、重點難點及承諾 30（一）造價控制的目標分解及分段控制目標 30（二）

3、造價控制方法 31（三）造價控制措施 31（四）造價控制工作程序32（五）工程造價控制的重點和難點及措施 37（六）造價控制的承諾 38六、進度撥款控制的目標、內容、方法及措施 38（一）進度撥款控制 目標38（二）進度撥款控制的內容 40（三）進度撥款控制的方法 40（四）進度撥款控制的措施 43七、設計變更、洽商管理的基本程序 43八、建設合同管理的任務、措施及風險防范措施 45（一）合同管理的工作任務 45（二）合同管理措施 45（三）合同風險防范措施 46（四）保證合同實施效果的措施 48九、組織協調工作的任務、方法、內容及措施 50（一）組織協調工作的任務 50（二）組織協調工作的方

4、法 51（三）組織協調的工作內容及措施 52十、協助采購人對材料、設備價格進行確認 52十一、協助招標人處理材料轉賬 55十二、信息管理的基本任務、方法及信息流程 56（一）信息管理的基本任務 56（二）信息管理的方法 56（三）審計工作中的信息流程 57十三、協助業主處理與本工程項目有關的索賠及合同糾紛事宜 59第三部分 項目管理機構配備情況 60一、項目管理機構配備情況表 60二、 投入本工程的造價人員表 錯誤！未定義書簽。三、 項目人員簡歷表 錯誤！未定義書簽。結束語61第一部分商務部分一、企業綜合說明部分（一）企業簡介山東大禹項目管理有限公司 是專門為地產開發、工程建設提供項目策劃、論

5、證和項目管理、造價咨詢等管理服務的咨詢性公司。公司依托山東英大招投標有限公司 成立于2007年5月。在山東省工商行政管理局登記注冊，注冊資金500萬元。公司充分發揮“兩個公司、一個團隊、四個資質 ”的經營管理優勢。具有較高的業務水平，先進的管理理念。公司總部位于濟南市馬鞍山路2-1號山東大廈4層。其項目策劃等部門在濟南市舜耕路8-1號。辦公場所兩處 500平方米，環境宜人、交通便利。設施齊全、先進的辦公設備和辦公軟件，便捷、高效的互聯網絡，實現了辦公的自動化、信息化和科學化。公司堅持高起點建設、高標準管理、高水平運作，是一家充滿激情活力和遠大抱負的現代化項目管理公司。（七）企業競爭優勢綜合服務

6、優勢公司利用“兩個公司、四個資質、四項業務、一個團隊”的經營和運行模式，可以充分發揮公司資源優勢，為委托單位提供廉價、優質、高效的一條龍綜合配套服務優勢。客戶資源優勢 由于本公司主要服務對象為省直、市直、行政事業單位，對省直機關工 作要求及特點有清晰的了解，提高了服務的針對性、快捷性，加上對我們公司的了解信任， 以及公司領導班子有較強的組織協調溝通能力，大大提高了造價咨詢服務效率和服務質量， 可以讓委托方省心、省力。人力資源優勢 強大的專家庫，公司擁有各領域專家近 2000名，涵蓋經濟、工程、 技術、法律、管理、造價、咨詢、規劃、設計、勘察、監理設備、材料、機械電子自動化軟 件等社會各個領域。

7、公司各類人才齊全，擁有造價師（土建、安裝）、建造師、監理師，31名，會計師、經濟師、工程師，理名，而且這些專業人才可在公司統一調配，可確保委托業務的快捷性和準確性。嚴格的管理制度，規范的操作流程，科學合理的監督考核機制， 保證公司各項業務良好、快速的發展。豐富的跟蹤審計經驗公司自成立以來，承擔了大量政府機關及所屬系統及企、事業單位的各類造價咨詢業務。得到了各業主單位的信任與支持。良好的社會信譽公司自成立以來造價咨詢項目實現了零投訴，得到了政府監管部門、委托部門、專家、公證、投標商等多方面的一致好評。臥薪嘗膽創品牌公司目前造價咨詢是乙級資質，為了盡快（年底）晉升甲級資質，全體同仁正在臥薪嘗膽拼業

8、績，公司不斷加大人力、財力的投入，提高服務水準，相信我們在 承做跟蹤審計業務時會更加用心、更加專業，服務更加到位。第二部分技術部分、工程項目概述及對本工程的認識（一）項目概述（二）對本工程的認識我們認為要順利完成本工程的跟蹤審計任務，應注意以下幾個方面：1、本工程質量目標以合同要求為目標，我公司必須從思想上高度重視，配備一批理論 水平高、實踐經驗豐富、專業結構配套、責任心強、數量合理的審計人員組成工程項目部， 以便圓滿地完成本項目審計任務。2、造價工程師必須對項目運作的各個方面實施全過程、全方位的控制，根據具體情況制定相應的工作細則，對關系到工程造價的工程變更進行仔細核算和把關等等，在工作質量

9、、進度各方面都實現最優控制，為業主的造價管理工作提供最佳服務。3、為確保工程造價，做好事前、事中、事后控制對工作中容易出現的問題，制定出相應的預防措施，加強主動控制，將可能出現的問題消滅于萌芽狀態，使工程造價得到有效控制。二、跟蹤審計工作的指導思想和跟蹤審計目標（一）審計工作的指導思想1、我公司以服務性、公正性、獨立性、科學性為宗旨，在項目審計過程中依法維護建 設單位利益，確保取得最佳投資效益。2、根據合同委托的范圍和職權，從組織和管理的角度采取經濟、技術、法律等手段 公正行使權力，？確保建設項目的各項合同目標圓滿實現。3、嚴格按國家現行審計、工程造價政策、方針、有關規范、標準和地方有關規定及

10、公司的有關規章制度，督促承包單位實施項目建設，確保設計意圖的順利實現。4、 對業主熱情服務，對施工單位嚴格要求，并提供必要幫助，確保工程順利實施。（二）審計工作目標1、造價審計目標：竣工結算審計值與復審值誤差控制在+2%以內。依照建設單位與施工單位簽定的施工合同中約定的付款方式，制定資金使用計劃報請業主批準，并嚴格進行付款控制，做到不超付，不少付，不重復支付；嚴格控制工程變更，力求減少變更費用；研究確定預防費用索賠措施，以避免或減少對方的索賠量；及時處理費用索賠，并協助業主進行反索賠；根據有關合同要求，協助做好應由業主方完成的各項工作；做好工程計量工作，簽署工程付款憑證。審核工程結算書。2、質

11、量審計目標：達到合同約定標準公司將嚴格執行工程造價咨詢企業管理辦法（建設部令第149號），嚴格遵守國家、省市有關法律、法規及政策，自覺接受各級業務管理部門的監督管理。較好履行造價工程。制定了完備的工作崗位責任制師執業資格制度暫行規定及注冊造價工程師管理辦法度與嚴謹的技術檔案管理制度，各項工作嚴格按照IS09001質量保證體系的辦法運行，建立了三級質量審核把關制度和嚴格的業務流程等內控制度。3、進度審計目標：不超過審計合同約定的工作期限依據工程實際形象進度和建設工程施工承發包合同，協助發包方編制月、 季、年度資金使用計劃。按合同協議條款約定的時間及方法參與工程計量，按時審查并確認進度款的支付額度

12、，向建設單位提交進度款支付建議，并建立相應工程計量支付管理臺賬。對施工進度進行跟蹤，掌握施工動態；研究制定預防工期索賠措施，做好處理工期索賠工作；依據建設工 程施工發承包合同的約定和國家的相關規定處理工程索賠，注意索賠理由的正當性、證據的有效性和時效性。4、合同管理目標：全面履約認真貫徹審計委托合同，站在公正的立場上，充分發揮審計的投資控制與審計方的特殊 作用，協調業主、承包商、監理方及各協作部門的關系。管理好合同，以規范約束合同各方 的行為，提高管理水平。5、信息管理目標：準確、及時、規范嚴格認真按照審計委托合同和其他相關合同的規定，按期送報各種表格和報告，認真 負責地做好審計的各項記錄工作

13、，并利用計算機輔助管理系統進行費用和合同管理，以及 處理各種文字工作，確保各種審計數據能及時、準確地提供給業主及相關單位。三、跟蹤審計的工作方案及質量保證措施（一）跟蹤審計工作方案1、經過認真分析，我公司明確本次跟蹤審計的具體工作內容如下：（1）根據工程進度編制工程用款計劃；審核施工單位報送的完成工作量月報表，并提 供當月付款建議書。（2 ）施工節點審核。（3 ）審核因設計變更、隱蔽工程、現場簽證等發生的費用進行現場勘驗和確認，相應 調整造價控制目標；（4 ）參與招標采購文件會審及材料定價。（5）編制專業分包招標清單及控制價，并在規定時間內審核完畢。（6 ）對施工方案進行技術經濟比較論證。（7

14、 ）確定工程造價控制目標，制定控制實施細則；（8）及時核定分階段完工的分部工程結算。（9）對材料定價、設備定價、分部分項工程單價進行市場考察和調查，協助委托人對 材料、設備的價格進行確認和詢價。（10）協助委托人處理材料轉賬。（11 ）會同委托人辦理預結算審查，提供結算報告書。（12 ）提供工程相關預算定額和有關工程造價信息的咨詢服務。根據以上內容我們準備通過經濟、技術及行政等手段，達到及時、合理、準確地確定工 程造價，以此嚴格控制投資，節約資金，提高效益的目標。2、為了保障實現投資效益最大化、維護建設單位的合法權利，進行貫穿建設全過程的組成該造價動態管理和控制。 我公司將精心組織具備執業資格

15、、 經驗豐富的造價咨詢人員， 項目咨詢業務組，按照委托方的要求，依據現行有關法律法規，恪守“獨立、客觀、公正、 誠實信用”的執業原則，認真、負責、高效地完成所委托的各項任務。3、工作程序咨詢業務操作可由業務準備、業務實施及業務終結三個階段組成。操作程序如下：（1 ）為取得咨詢項目開展的各項工作，獲取業務信息，參加委托人的招標活動，編制 投標文件；（2）簽訂咨詢合同，明確咨詢標的、目的及相關事項；（3）接受并收集咨詢服務所需的資料、踏勘現場、了解情況；（4）制定詳細具體的咨詢實施方案；（5 ）根據咨詢實施細則開展工程造價的各項計量、確定、控制和其它工作；（6 ）形成咨詢初步成果并征詢有關各方的意

16、見；（7）召開咨詢成果的審定會議或簽批確定咨詢成果資料；（8）咨詢成果交付與資料交接；（9 ）咨詢資料的整理歸檔；（10 ）咨詢服務回訪與總結；（11 ）咨詢成果的信息化處理。3.1準備階段3.1.1簽訂咨詢合同簽訂統一格式的咨詢合同，明確合同標的、服務內容、范圍、期限、方式、目標要求、 資料提供、協作事項、收費標準、違約責任等。3.1.2編制詳細跟蹤審計實施方案由項目負責人主持編制的咨詢實施方案一般包括如下內容：業務概況、業務要求、依據、原則、標準、方式、成果、綜合咨詢計劃、專業分工、咨詢質量目標及操作人員配置等。 該咨詢實施方案經技術負責人審定批準后實施。3.1.3咨詢資料的收集整理a、咨

17、詢單位根據合同明確的標的內容，開列由委托人提供的資料清單。提供的資料應符合下述要求：資料的真實性，委托人對所提供資料的真實性、可靠性負責；資料的充分性，委托人按咨詢單位要求提供的項目資料應滿足造價咨詢計量、確定、控制的需要，資料要完整和充分；委托人提供的資料凡從第三方獲得的，必須經委托人確認其真實可靠。b、咨詢業務操作人員在項目負責人的安排下，收集、整理開展咨詢工作所必需的其它 資料。3.2實施階段實施階段包括施工階段、竣工結(決)算及項目后評估階段等階段以及其它相關咨詢業 務。3.2.1項目施工階段的主要工作3.2.1.1項目施工階段的主要工作工程量清單的編制與審核，工程招標控制價的編制與備

18、案，工程款使用計劃的編制與工程合同管理、工程進度款的審核與確定、工程變更價款的審核與確定、工程索賠費用的審 核與確定。其目的是以工程合同為依據，達到全過程確定與控制工程造價的目標。321.2收集和熟悉相關咨詢依據施工合同，特別是工程造價的計價模式、工程進度款的結算與支付方式等內容；編制施工階段咨詢文件所需的基礎資料，包括設計圖紙與技術資料。合同計價的相 關定額、標準等；與建設單位、設計單位、監理單位、施工單位等溝通協調，并確定作為工程結算計價依據的相關設計變更、現場簽證等的程序與職責。3.2.1.3咨詢成果文件的校審工程款使用計劃應在合理的施工組織設計及工程合同價款的基礎上編制，編制內容應與工

19、程合同確定的工程款支付方式相一致，在設計或施工進度變化較大的情況下應按需進行動態調整；工程進度款的審核與確定報告應符合施工合同相關支付條款的要求，所套用的計價基礎上應正確，工程量的核定應與施工進度狀況相一致，中期付款報告的簽發程序及時間應符合施工合同要求；工程變更與工程現場簽證審核的依據應充分，設計變更手續、簽證程序應齊全，內容與實際情況應相符，所選用的計價方式應合理并符合施工合同規定，工程變更的數量(包括核增與核減)應考慮全面。工程設計變更及現場簽證價格的審核與確定應由相關的專業造價工程師簽發，工程款使用計劃書、工程進度款審核報告(或付款證書)應由項目負責人簽發。3.2.1.4所有涉及工程量

20、計算及計價的計算書不對外印發，經過校審簽署后整理齊全保存備查。3.3.4咨詢服務回訪與總結 分析， 322項目竣工結(決)算及項目后評估階段 322.1項目竣工結(決)算及后評估階段的主要工作編制建設工程竣工結(決)算報告、竣工項目可行性后評估分析。其目的是反映建設 工程項目實際造價和投資效果。3.222收集和整理核對相關咨詢依據建設工程項目的概況，包括名稱、地址、建筑面積、結構形式、主要設計單位與施 工單位等內容；項目經批準的概算或相關計劃指標、新增生產能力、完成的主要工程量等內容；項目竣工驗收資料，包括經認可的竣工圖紙、相關施工合同文件、施工過程中所發 生的所有設計變更、簽證材料及施工單位

21、編制的竣工結算申請材料；涉及項目后評估咨詢工作的，還需收集建設工程從開工起至竣工止發生的全部固定 資產投資資料及投產后經濟、社會、環境效益資料；若項目還存在收尾工程，則應明確收尾工程的內容、計劃完成時間及尚需的資金額 度；其它相關的咨詢服務依據資料。3.2.2.3咨詢成果文件的校審編制咨詢成果文件所需依據的完備性，成果結論的真實性和科學性；確保項目竣工結(決)算應嚴格依據施工合同的規定執行，對工程量計算與計價、相關費 用的核定、設計變更、工程簽證的手續齊全性及實際竣工項目狀況的一致性進行審核，計算無誤、計價正確、深度符合規定要求、計算和結論清楚、附表齊全；項目工程財務決算及后評估報告應按竣工項

22、目實際情況實事求是地進行匯總、確保咨詢成果的嚴肅性、真實性和可靠性。（4）咨詢成果文件應符合并達到國家及相關政府主管部門的現行規定與要求。審核后的 咨詢成果文件由技術總負責人或項目負責人簽發，并對其質量負責。3.3終結階段3.3.1咨詢成果文件的完備性咨詢成果文件均應以書面形式體現，其中間成果文件及最終成果文件須按規定經技術 總負責人或項目負責人或專業造價工程師簽發后才能交付。所交付的咨詢成果文件的數量、 規格、形式等應滿足咨詢合同的規定。332確定咨詢成果文件的完備性在咨詢服務的終結階段，項目負責人應確定所交付的咨詢成果文件已滿足咨詢合同的 要求與范圍，且所有咨詢成果文件的格式、內容、深度等

23、均符合國家及行業相關規定的標準。3.3.3咨詢資料的整理與歸檔我單位的技術管理部門制定了符合國家及行業相關規定的咨詢資料收集、整理與留存歸檔制度。咨詢資料應在技術總負責人領導下，由項目負責人或專人負責整理歸檔。整理歸檔的資料一般應包括下列內容：（1）咨詢合同及相關補充協議；（2 ）作為咨詢依據的相關項目資料、設計成果文件、會議紀要和文函；（3）經簽發的所有中間及最終咨詢成果文件；（4 ）與所有中間及最終咨詢成果文件相關的計算、計量文件、校核、審核記錄；（5）作為咨詢單位內部質量管理所需的其它資料。 大型或技術復雜及某些特殊工程，我單位的技術管理部門制訂了相關的咨詢服務回訪與總結制度。回訪與總結

24、一般應包括以下內容：（1）咨詢服務回訪由項目負責人組織有關人員進行，回訪對象主要是咨詢業務的委托方，必要時也可包括使用咨詢成果資料的項目相關參與單位。回訪前由相關專業造價工程師擬訂回訪提綱；回訪中應真實記錄咨詢成果及咨詢服務工作產生的成效及存在問題，并收集委托方對服務質量的評價意見；回訪工作結束后由項目負責人組織專業造價工程師編寫回訪記錄，報技術負責人審閱后留存歸檔。（2）咨詢工作總結應在完成回訪活動的基礎上進行。總結應全面歸納分析咨詢服務的優缺點和經驗教訓， 將存在的問題納入質量改進目標，提出相應的解決措施與方法，并形成總結報告交技術總負責人審閱。（3）技術負責人應了解和掌握本單位的咨詢技術

25、特點，在咨詢服務回訪與總結的基礎上歸納出共性問題，采取相應解決措施，并制訂出針對性的業務培訓與業務建設計劃，使咨詢業務質量、水平和成效不斷提高。335咨詢成果的信息化處理我單位技術管理部門在咨詢業務終結完成后，應選擇有代表性的咨詢成果進行項目造 價經濟指標的統計與分析，分析比較事前、事中、事后的主要造價指標，作為今后咨詢業務 的參考。（二）跟蹤審計工作質量保證措施1、審計工作實施方案審計項目組必須準確把握審計目標和審計依據，嚴格按照本審計方案落實跟蹤審計的 各項要求，保障該項工作的規范化、標準化并且及時順利地進行。（1）跟蹤審計工作開始，審計組組長根據審計目標和工程項目組成、規模，制定跟蹤審計

26、的分項計劃，統籌組織、合理安排、落實到人。同時，審計組副組長作為審計組代表， 一般情況定期（如每旬或每月）到現場勘察、掌握實際情況一次；特殊情況如月、季、年末 中期結算等進點辦公。（2）跟蹤審計工作開始后，審計組副組長根據需要隨時調遣其他審計組專業人員到現 場參與現場勘察、施工合同簽訂、圖紙會審、設計變更、隱蔽驗收、經濟簽證、費用索賠等涉及工程造價方面的工作，審計組各專業人員根據審計目標安排其他所需到現場勘察、市場調查等外業工作以及審計的內業工作。審計組組長每旬末組織召開“審計工作會議” 一次， 審計組全員參加，總結情況并向委托方匯報。2、審計工作質量控制步驟（1） 進行本項跟蹤審計工作時，

27、執行中國建設工程造價管理協會標準文件， CECA/GC 4-2009建設項目全過程造價咨詢規程，按照山東省工程造價咨詢業務操作指導規程 ， 采用先進的、科學的方法，實施本項目全過程跟蹤審計的必要步驟。（2）審閱資料全面查閱、熟悉圖紙及送審資料，以及與該工程預（結）算有關的各項 文件規定。（3 ）審前調查在初步審閱全部送審資料的基礎上，實地察看施工現場，聽取委托方、 承包方、發包方、監理方的情況介紹，做好會議紀要和必要的取證。（4）制定方案在查閱圖紙、資料及審前調查的基礎上制定切合實際的工程審計方案和 具體分步實施意見。明確審計程序、落實具體實施措施。（5 ）現場勘察深入施工現場，跟蹤主要工程的

28、隱蔽驗收，做好音、像、書面記錄和取證，掌握第一手資料。送審圖紙、資料標示明確的，復核實際施工是否與送審圖紙、資料標 示一致；對圖紙標示不清、 無標示的部位進行實測實量，其資料由施工單位補齊并經建設單位同意后報送審計方； 對重要項目、重要工程部位使用的貴重材料及設備進行實測實量；對有爭議的工程項目，現場勘驗后，重新確認。（6 ）變更設計、簽證資料的審查變更設計、簽證資料的真實性、合法性、合理性作為 審查要點，必須深入細致的分析和研究，把握依據，給予否定或確認。工程量計算依據建設 單位與施工單位簽認的圖紙、資料、實測實量的結果和相關文件資料，編制工程量計算書。（7） 材料價格驗證主要材料的價格，一

29、般在采購前經過承包方報價、審計方詢價驗證、發包方予以確認，其他應調整差價的材料價格，參照有權單位和部門公布的信息價格并結合 市場價格確定。（8） 會審核對組織承包方、 發包方與審計方對初審工程造價會審，如有異議進行核對， 直至承包方、發包方、與審計方共同確認。（9）內部復核為了確保工程審計質量，工程審計組提出的初步審計造價由專業負責人t項目負責人t技術負責人進行逐級復核， 確定工程的最終造價。 工程設計變更及現場簽證 價格的審核與確定應由相關的專業造價工程師簽發，工程款使用計劃書、工程進度款審核報告（或付款證書）應由項目負責人審核。（10 ）確定結算價款依據發包方、承包方和審計方共同確認的工程

30、造價，對發包方供 材、已付款、施工水電費、承包方讓利等進行清算，由承、發包雙方簽字認可，確定該工程 的最終剩余結算價款。（11 ）出具審計報告對工程項目按程序審計結束，分別出具工程造價審計報告，發表審計意見。3、審計質量控制的措施(1 )嚴格執行我公司制定的業務質量控制制度。(2 )實行項目負責人負責制。項目負責人負責對該項目咨詢工作全面負責，負責與業務有關單位的聯系、協調，總體部署各項工作，制定各項具體工作計劃，經公司批準后采取有力措施確保組織落實，并且按照公司的要求，做好監督、檢查等其他各項組織管理工作。實行三級復核把關制度。第一級項目主審(專業負責人)。工程造價咨詢項目實行主審負責制。主

31、審對整個工程項目審核具體過程負責，詳細復核底稿和取證材料，并擬定咨詢報告初稿，報告必須真實、 完整的反映項目工程造價及有關情況。第二級項目負責人。做為部門負責人，聽取情況匯報，對照工作底稿和法規依據進行核稿，使審核報告內容完全符合國家的法律法規。第三級技術負責人。作為業務技術的最高權威，進行技術復核，嚴把質量關，并最終簽發，對咨詢結果的合法性、有效性、真實性負責。使咨詢結果客觀、公正、公平。各級人員均認真負責，無論哪一環節出現問題，都要追究相關人員責任。第二級和第三級復核對項目審核的進展過程實行全程控制，隨時了解情況，及時糾正，保證咨詢質量做至U萬無一失。4、保證審計工作質量的承諾建立經驗豐富

32、，專業齊備的審計項目部，做到責任明確；（2）嚴格按IS09001質量認證體系的規章制度開展工作;（3）落實企業內審制度，保障審計工作層層把關；（4） 保證工程造價誤差不超過土 3%的標準，若有達不到質量目標的， 愿按合同約定執 行。（5）對施工單位申報的施工方案、計劃等資料都要進行投資控制方面的核算，做到投 資、質量、進度相互協調統一；（6）嚴格控制工程款支付，對與工程款有關的每一項目，造價工程師都要親臨現場測 量計算，不讓業主多花冤枉錢；（7） 嚴格控制工程變更， 著重考慮設計變更對投資控制的影響，及時與業主協商溝通， 未經業主同意，不簽發任何工程變更，確保工程投資總目標的實現。四、質量控制

33、體系、目標及分解、原則、保證措施、承諾（一）質量保證體系 （二）質量控制的目標及分解1、嚴格執行國家及山東省有關清單、定額計價規范要求，工程量清單編制規范，工程特征描述詳細、貼切，保證不漏項、缺項，工程量計算準確；2、在過程造價咨詢中，以施工合同為造價控制目標，并根據工程進展中的變更情況 及時作動態調整，使委托方及時糾正投資偏差；3、充分發揮駐現場咨詢人員的專業知識和責任心，及時、準確、妥當的處理好本咨 詢業務范圍內的各項工作，減少開口內容，減少不確定因素的發生；4、保證造價咨詢成果合格率 100% ；5、保證所出具的造價咨詢成果誤差率不超過國家規定范圍。（三）質量控制的原則? ?1、審計工作

34、與進度控制、投資控制相互制約；2、堅持“鐵面無私、嚴格要求、科學公正、熱情服務”的原則；3、利用“超前預控、預防為主、動態管理、跟蹤監控”，實現工程質量總目標。（四）質量控制的保證措施根據與業主簽定的咨詢合同中規定的工程質量作為審計控制目標。1、一條原則?工作質量控制是整個跟蹤審計工作的核心，保證跟蹤審計工作質量達到合同約定標準也 是跟蹤審計工作的原則。2、二個重點 ?重要的分部分項工程：如基礎、主體結構、裝飾等分部工程；鋼筋、砼、防水等分項工 程；網絡弱電工程應對其造價進行重點控制。3、三個階段（1）事前控制階段審查施工圖紙的審圖手續是否合理、完備；圖紙會審內容是否合理、全面；審查擬定施 工

35、方案中與造價有關的內容，？ 嚴格控制因采取不當施工工藝和措施而造成的投資增加。依據施工合同、施工圖紙，對工程項目的造價目標進行風險預測，并采取相應的防范性對策， 盡量減少承包單位提出索賠的可能。熟悉設計圖紙、設計要求、標底（預算）、招投標書，分析合同價構成因素，明確工程費用最易突破的部分和環節，從而明確造價控制的重點。預測工程風險及可能發生索賠的誘因，制定防范對策，減少向建設單位索賠的發生。按合同規定的條件，提醒業主如期提交施工現場，使其能如期開工、正常施工、連續 施工，避免違約造成索賠條件。按合同要求，提醒業主如期、如質、如量地供應由建設單位負責的材料、設備到現場,避免違約造成索賠條件。按合

36、同要求，提醒業主及時提供設計圖紙等技術資料，避免違約造成索賠條件。（2）事中控制階段按合同規定，對承包單位提出的問題及配合要求及時給業主提供參考意見，避免造成 違約和對方索賠的條件。嚴格經費簽證。凡涉及經濟費用支出的停窩工簽證、用工簽證、使用機械簽證、材料代用和材料調價等的簽證，由監理單位項目總監理工程師最后核簽后方有效。C按合同規定，及時對已完工程量進行計量。監督承包單位按合同規定及時申報工程量，監理工程師及時審批進度款，避免延誤工期違約造成索賠。完善價格信息制度，及時掌握國家調價的范圍和幅度。檢查、監督承包單位執行合同情況，使其全面履約。每月定期向建設單位報告工程投資動態情況。定期、不定期

37、地進行工程費用超支分析，并提出控制工程費用突破的方案和措施。（3）事后控制階段審核承包單位提交的工程結算書。公正處理承包單位提出的索賠。? 4、組織措施（1）建立建全審計組織，完善職責分工及有關質量監督制度，落實質量控制的責任。 對工程造價文件進行三級復核制度，確保出具的工程造價文件真實可靠。（2）根據本次審核目的、具體情況設立項目部，作為基本工作組織，公司全力配合項 目部開展工作。（3）編制項目工作過程實行一編三審制，即公司編制人員（專業造價工程師）完成編制初步結果（單項計量、單項計價、匯總合價），之后校核人員（專業造價工程師）校核改正，再由項目負責人（或部門經理）審核形成一編二審結果，最后

38、由公司技術負責人（或授權的代理人）審定形成一編三審最終結果。審核（鑒定）項目工作過程實行三審三簽制，即公司審核人員（專業負責人）一審、校核人員項目負責人（或部門經理）二審、技術負責人三審，進行單項計量、單項計價、匯總合價的審核，形成三審結果，最后由公司技術負責人（或授 權的代理人）審定形成三審最終審定結果。對于單項計量、單項計價、匯總合價每個過程的 三審結果和最終審定結果均須由被審單位和有關單位的代表簽認，最終審定結果須由被審單 位和有關單位蓋章。其它業務項目工作過程參照上述程序進行。凡未執行上述程序的咨詢報 告，一概不得簽發。（4）專業負責人重點復核以下內容：工作底稿各要素是否齊全；工作底稿

39、是否規范，前后是否一致；業務工作是否按預先批準的計劃要求進行；工作過程是否做到恰當的記錄；對助理人員編制（咨詢）的工作底稿進行復核；對委托單位提供的資料進行審核；工作過程中出現的嚴重分歧，應注明原因，并報部門負責人研究解決；結論進行初步審核。（5）結論進行初步審核。基本的編審（咨詢）工作程序是否執行；取得的證據是否充分、恰當；相關項目是否銜接、佐證；確認項目組的處理意見是否恰當；解決編審（咨詢）人員專業判斷尚未解決的問題；（6）項目負責人重點審核以下內容;重要審核問題的處理;重要審核程序的執行；解決編審（咨詢）人員尚未解決的專業判斷分歧；關注對咨詢報告產生重大影響的問題；編審（咨詢）結論是否恰

40、當。（7）嚴格執行公司制定的業務質量控制制度a實行項目負責制造價項目負責人對該項目審核工作全面負責，負責與有關單位的聯系、 協調，總體部署、落實各項工作，按照公司規章及要求，做好監督、檢查等各項組織管理工作，制定各項具體 工作計劃，經公司批準后采取有力措施確保組織實施。b.實行公司三級審核把關制度第一級：項目部負責人審核。 工程造價咨詢項目實行專業審負責制。項目負責人對整個工程項目的具體審核過程、審核底稿和取證材料進行審核。擬定審核鑒定報告初稿， 報送公司。報告必須真實、完整的反映項目工程造價及有關情況。第二級：造價中心技術負責人。作為公司業務水平的最高權威，進行技術審核，嚴把質 量關，使審核

41、結果客觀、公正、公平，報告內容全面、詳實，符合國家的相關法律法規。第三級:公司總經理審核。做為公司的負責人，對審核報告最終簽發和審核結果的真實性、 有效性、合法性負責。5、技術措施（1）材料設備供應階段， 造價工程師根據建設單位對材料的要求，做好價格咨詢工作， 幫助業主選擇材料品種，合理確定生產供應廠家。(2 )施工階段，造價工程師督促施工單位采用先進合理的施工組織設計和施工方案, 合理編排工期，避免不必要的趕工費用。6、經濟措施(1 )駐現場造價工程師每月定期進行計劃費用與實際費用的比較分析，并提出控制工 程費用突破的方案和措施。經項目負責人(或技術負責人)審查后報建設單位。駐現場造價工程師

42、應預測和防范可能發生的索賠，及時向建設單位和上級報告可 能發生的索賠，并制定對策，減少向建設單位索賠的發生。可能發生索賠的原因及防范對策序號索賠原因防范對策1未及時解決現場存在的問題及時答復施工單位提出的問題及配合要求2各單位缺之協調配合業主作好相關各方的協調工作3變更工程變更、設計修改要慎重，事前作技術、經濟合理性分析4各種原因的停工、窩工嚴格經濟簽證的辦理，保證核簽有效5未及時計量及時對已完工程進行計量、審核6進度款支付拖延及時簽署工程進度款意見7未及時審批價格及時掌握市場價格變動情況鼓勵造價工程師對原設計或施工方案提出合理化建議，使工程投資節約。(4 )嚴格事前、事中和事后的質量控制措施

43、。7、合同措施（1）提醒建設單位如期向承包方供應由建設單位負責的材料、設備，及時提供設計圖 紙等技術資料，不違約，不造成索賠條件。（2）按合同條款審核工程進度款，防止過早、過量的現金支付。（3）對不符合合同規定質量要求的項目做好資金控制，拒付工程款。8、跟蹤審計人員行為守則（1 ）認真學習貫徹國家有關工程造價政策法規。（2 ）堅持原則，秉公辦事，自覺抵制不正之風。（3）嚴格按照國家規范、標準工作，對審計工作嚴肅認真、一絲不茍。（4）努力鉆研業務，堅持科學的工作態度，對工程以科學數據為認定依據。（5）尊重客觀事實，準確反映工程情況，及時妥善處理問題。（6）虛心聽取建設單位的意見，接受建設管理部門

44、指導，及時總結經驗教訓，不斷提 高業務水平。（五）質量控制的依據、細則嚴格執行國家有關與質量保證有關的法律、 法規文件，各工程師均要認真負責， 無論哪 一環節出現問題，都要追究相關人員責任， 對項目審核的進展過程實行全程控制， 隨時了解 情況，對已發生和可能發生的問題， 及時制定相應的策略及解決問題的切實可行的方法， 保 證審核驗證質量做到萬無一失。1、與質量保證有關的法律、法規文件:中華人民共和國建筑法；中華人民共和國合同法中華人民共和國招標投標法； TOC o 1-5 h z 中價協（2002 ）第015號文件工程造價咨詢單位執業行為準則；中價協（2002 ）第015號文件造價工程師執業道

45、德行為準則；中價協（2002 ）第016號文件工程造價咨詢業務操作指導規程；“魯建發200241號”文發布的山東省建筑工程施工發包與承包計價管理辦法；“魯標定字200222 號”發布的山東省工程造價咨詢業務操作指導規程、山東省工程造價咨詢單位執業行為準則、山東省工程造價專業人員執業行為準則 、山東省工程 造價咨詢檔案管理辦法；魯建發（2004）7號文件發布的山東省建筑工程工程量清單計價辦法。其它有關法律、法規、規章。2、與質量保證有關的技術規范和計量、計價依據文件現行有關國家、省、市工程設計施工規范、規程、驗收標準和規定；山東省、濟南市現行工程計量、計價依據和政策性規定；其它有關工程造價管理的

46、規定。3、與有關的建設項目工程造價預結算及其相關資料以下資料由相關單位根據工程建設進度，在形成或獲取資料后即送交我公司項目部：（1 ）招、投標工程的招、投標文件，中標通知書；（2 ）施工合同、分包合同、補充合同或施工協議書；（3 ）施工圖紙及其會審記錄、設計變更圖紙及其變更單、經濟簽證單、地質勘察報告、 批準的施工組織設計、實際工程施工進度記錄、竣工資料；（4）工程預（結）算書;（5 ）工程量計算書；（6）發包方供料明細表，承包方采購應由發包方供應的材料的數量、價格明細表；（7）發包方預付工程款，撥付進度款明細表；（8）與工程造價有關的會議紀要、音像等資料。4、質量保證實施細則項目部必須準確把

47、握審核目標和審核依據，嚴格按照本實施方案落實工程造價審核的各項工作，保證該項工作的實施規范化、標準化。（1 ）審核工作開始，項目負責人根據審核目標和工程項目的組成、規模制定工程審核 的分項計劃，統籌組織、合理安排、落實到人。同時，項目負責人作為公司代表負責現場有 關方面的聯系和業務處理工作。（2）工程審核工作開始后，項目負責人根據需要隨時調遣各有關專業審核人員到現場參與現場勘察、圖紙會審、設計變更、隱蔽驗收、經濟簽證、費用索賠等涉及工程造價方面 必要的工作，項目部各專業人員根據審核目標和職責范圍安排其它所需到現場勘察、市場調查等外業工作以及審核的內業工作。項目負責人每旬末組織召開“審核工作會議

48、”一次，項目部全員參加，總結匯報情況。項目部審核工程師應住到現場了解施工情況，并做好咨詢日志的記錄工作， 如有必要可現場拍攝影像資料備案。（3） 進行本項工程審核工作時，按照山東省工程造價咨詢業務操作指導規程，采用 先進的、科學的方法，實施本項工程審核的各項工作。a審閱資料：全面查閱、熟悉圖紙和送審資料，查閱核對與該工程造價有關的各項文件規b.審前調查：在初步審閱資料的基礎上，實地察看施工現場，聽取承包方、發包方、監督方的情況介紹，核對審核工作日志、影像資料，做好會議紀要和必要的取證。c制定方案：在查閱圖紙、資料及審前調查的基礎上制定切合實際的工程審核方案和具體 分步實施意見。明確審核程序、落

49、實具體實施措施。現場勘察:深入施工現場，跟蹤隱蔽驗收，做好音、像、書面的記錄和取證，掌握第一手資料。送審圖紙、資料標示明確的，復核實施施工是否與送審圖紙、資料標示一致；對圖紙標示不清或無標示的部位進行實測實量，其資料督促施工單位補齊并經建設單位同意后報送審核方；對重要項目、重要工程和使用貴重材料及設備的工程部位進行實則實量；對雙方有爭議的工程項目，現場勘驗后，重新確認。變更設計、簽證資料的審查：對引起工程造價變動較大的變更設計、簽證資料的真實性、合法性、合理性作為審查要點，必須深入細致的分析和研究，掌握依據，提出意見并予以處 理。f工程量計算：依據承包方、發包方、監理方簽認的圖紙、資料、實測實

50、量的數據和相關文件資料，編制工程量計算書。材料價格簽認：主要材料的價格，一般要在采購前經過承包方報價、審核方詢價驗證簽署意見后報發包方予以確認，其它應調整差價的材料價格，參照有關單位和部門公布的信息價格并結合市場價格確定。確定初審工程造價：依據施工合同，清單報價，按清單規則計算工程量，套用相應子目、找補材料差價、綜合計費，計算初審工程造價。I項目部內部復核及公司復審：為了確保工程審核質量， 項目部提出的初步審定造價由專業負責人、技術負責人 、項目負責人進行逐級復核，及時調整、修改初步審定的工程造價，初審結果報公司高審室審定后通報建設單位、施工單位、監督單位。j.會審核對：由委托方組織承包方，發

51、包方、監督方與審核方對初審工程造價會審，如有異議進行核對，直至承包方、發包方、與審核方達成一致意見，簽字認可。k.確定結算價款：依據承包方、發包方和審核方共同確認的工程造價，對發包方供材、已付款、施工水電費等進行清算， 由承、發包雙方簽字認可，確定該工程的最終剩余結算價款。I出具審核報告：對工程項目按程序審核結束，出具工程造價審核報告。（六）質量控制的承諾及認罰承諾指派具有豐富實踐經驗的國家注冊造價工程師進行造價管理，保證工程量和工程款的審核及時、正確，保證誤差在規定的范圍內，完成月度統計報量的審核工作。如審核有誤或延 期完成，給建設單位造成損失的，接受建設單位合同中約定的經濟處罰。同時，定期

52、對已付 工程款與應付工程款進行對照檢查和分析，發現偏差及時采取有效措施，避免超付。投資控制的準確率控制在規定的范圍內。工程完工，按照建設單位要求及有關規定及時完成竣工結算。跟蹤審計方過失的賠償承諾：跟蹤審計過程中，由于我方過失造成的經濟損失，按照合同的有關規定，我方承擔賠償責任，累計賠償總額不應超過跟蹤審計費用總額（除去稅金）。五、造價控制的目標、方法、措施、重點難點及承諾（一）造價控制的目標分解及分段控制目標依照建設單位與施工單位簽定的施工合同中約定的付款方式，制定資金使用計劃報請業主批準，并嚴格進行付款控制，做到不超付，不少付，不重復支付。2、嚴格控制工程變更，力求減少變更費用。3、研究確

53、定預防費用索賠措施，以避免或減少對方的索賠量。4、及時處理費用索賠，并協助業主進行反索賠。5、根據有關合同要求，協助做好應由業主方完成的各項工作。6、做好工程計量工作，簽署工程付款憑證。7、審核工程結算書。（二）造價控制方法）中所確定的1、根據業主和施工單位正式簽訂的工程總承包合同（以下簡稱“合同” 工程總價款，作為造價控制的總目標。2、根據“合同”中所確定的工程款支付方式，審核撥付簽認。3、根據“合同”中所確定的工程款結算方式，進行竣工結算。（三）造價控制措施1、協助業主編制資金使用計劃和預算，確定造價控制目標。2、嚴格進行工程計量，為造價控制提供準確的計量數據。3、嚴格進行工程變更控制，避

54、免盲目提高工程造價。4、合理處理索賠和反索賠，保護合同雙方利益。5、及時進行投資偏差分析。6、及時協助業主進行投資結算。（四）造價控制工作程序施工階段造價控制工作程序月工程計量和支付基本程序造價工程師對分項、分部工程已 簽認不不雙方協商三方協商修改 工程進度款審核控制程序?工程款竣工結算的基本程序 與承包方進行核實（五）工程造價控制的重點和難點及措施為合理地控制工程造價，根據我公司多年的工作經驗，我們認為應做好如下工作。1、加強對招投標的管理：根據該工程的特點，大量的定價工作在施工招標階段無法完 成，因此，在施工合同簽定前，要確定需要以后招標的范圍，作為合同的條件對雙方加以約束。在施工過程中，

55、對影響工程造價較大分包項目或材料采取由業主主導、總包經辦的方式招標。2、加強對合同的管理：合同是約束合同雙方行為的主要法律依據，也是控制工程造價 的重要依據。因此，合同簽定的程序要規范，最大限度地減少合同簽定時期的疏忽、失誤； 其次是合同雙方的權利、義務，合同條款、范圍描述的要清楚，最大限度地減少合同法律糾 紛。有效地控制工程造價。3、加強對設計變更簽證的管理：設計變更和簽證是工程建設當中不可避免要發生的事 情，是造價控制的難點，也是造價控制的重點。因此，對重大設計變更和簽證事前應進行造價分析；變更生效后，對已完的工程要及時地辦理簽證；設計變更簽證的管理造價咨詢部門與監理部門要分工明確，搞好協

56、調配合和相互監督。4、加強對設計的管理：設計是造價控制的重點，設計方案、工程標準、工程做法都直 接關系到投資多少。因此正式的施工圖簽發前，一定進行投資分析論證，用價值工程分析， 選擇最佳的設計方案、最適合的工程標準、做法。5、建立工程預結算制度：建立有效的工程預結算制度，是辦理工程付款和搞好工程結 算的基礎。根據該工程的建設特點，應建立預算、階段結算和竣工結算制度，即根據圖紙設 計情況，適時編審分段預算，作為造價投資和付款的參考依據；根據工程施工的進度特點， 將工程分成幾個單元，作為階段結算的對象，施工完成不同的單元，進行階段結算；工程竣 工進行竣工結算；6、建立工作流程制度：正常有序的工作流

57、程是做好各項工作的前提。為控制工程建設投資，建議建立工作流程制度，明確各自的職責、權力、義務和相互之間的關系，嚴防越權 行為發生。（六）造價控制的承諾1、 對施工單位申報的施工方案、 計劃等資料都要進行造價控制方面的核算，做到投資、 質量、進度相互協調統一；2、嚴格控制工程款支付，對與工程款有關的每一項目，造價工程師都要親臨現場測量計算，不讓業主多花冤枉錢；3、嚴格控制工程變更，著重考慮設計變更對造價控制的影響，及時與業主協商溝通， 未經業主同意，不簽發任何工程變更，確保工程投資總目標的實現。六、進度撥款控制的目標、內容、方法及措施（一）進度撥款控制目標1、依據工程實際形象進度和建設工程施工承

58、發包合同，協助發包方編制月、季、年度資金使用計劃。按合同協議條款約定的時間及方法參與工程計量，按時審查并確認進度款的支付額度，向建設單位提交進度款支付建議，并建立相應工程計量支付管理臺賬。2、對施工進度進行跟蹤，掌握施工動態；研究制定預防工期索賠措施，做好處理工期 索賠工作；3、審查施工圖預算。根據需要，審定單項、單位、分項和分期、分段的工程施工圖預 算和材料用量及其價格。4、工程變更、簽證及合同外報價參與圖紙會審及設計變更的論證在工程施工中參與圖紙會審、重大設計變更，把握影響工程造價波動較大的主要因素， 在確保工程質量的前提下，針對工程的特點，特別是設計變更提出降低工程造價的合理化建 議，嚴

59、格控制工程造價，為投資方最大限度的節約投資。根據承發包合同條款的約定，及時完成對工程變更費用的審查及處理。審核圖紙以外工程經濟簽證審核施工過程中，圖紙以外發生的經濟簽證， 協助建設單位確定經濟簽證的真實性及可 靠性，控制工程造價。5、依據建設工程施工發承包合同的約定和國家的相關規定處理工程索賠，注意索賠理 由的正當性、證據的有效性和時效性。6、 按建設工程工程量清單計價規范GB 50500 2008的有關規定和施工承發包合 同協議條款約定審核工程計量支付的全部內容，審核內容包括：本周期已完成工程的價款；累積已完成的工程價款；累計已支付的工程價款；本周期已完成計日工金額;（5）應增加和扣減的變更

60、金額;（6）應增加和扣減的索賠金額；（7）應抵扣的工程預付款（若有）；（8 ）應扣減的質量保證金；（9 ）根據合同應增加和扣減的其他金額；（10 ）本付款周期實際應支付的工程價款。7、提供造價管理、經濟法規等方面的有關咨詢。隨時、無條件的為委托單位提供有關 工程造價管理、工程造價方面的信息、經濟法規及相關法規、法律的咨詢。&按照施工進度計劃，編制工程進度款資金使用計劃，并與工程實際完成進度款進行 對比分析，分析偏差及產生的原因，為建設單位提供偏差調整建議。（二）進度撥款控制的內容1、審查施工組織設計，施工技術方案和進度計劃，提出意見。2、審查業主、施工單位提出的材料、設備及所列的規格與數量、質